[經典]應收賬款管理制度

　　現如今，制度使用的情況越來越多，制度一般指要求大家共同遵守的辦事規程或行動準則，也指在一定歷史條件下形成的法令、禮俗等規范或一定的規格。我們該怎么擬定制度呢？以下是小編整理的應收賬款管理制度，希望對大家有所幫助。

應收賬款管理制度1

　　第1章總則

　　第1條目的。

　　為保證企業最大可能利用客戶信用拓展市場，同時防范應收賬款管理過程中的各種風險，減少壞賬損失，加快企業資金周轉，提高企業資金的使用效率，特制定本制度。

　　第2條適用范圍。

　　本制度所稱的應收賬款，包括賒銷業務所產生的應收賬款和企業經營中發生的各類債權，主要包括應收銷貨款、預付購貨款、其他應收款三個方面的內容。

　　第2章賒銷業務管理

　　第3條在貨物銷售業務中，凡客戶利用信用額度賒銷的，須由經辦銷售業務員填寫賒銷的“開據發票申請單”，注明賒銷期限。

　　第4條銷售經理按照客戶信用限額對賒銷業務簽批后，財務部門方可開票，倉庫管理部門方可憑單辦理發貨手續。

　　第5條應收賬款主管應定期按照“信用額度期限表”核對應收賬款的回款和結算情況，嚴格監督每筆賬款的回收和結算。

　　第6條應收賬款超過信用期限3日內仍未回款的，應及時上報財務經理，并及時通知銷售經理組織銷售業務員聯系客戶清收。

　　第7條凡前次賒銷未在約定時間結算的，除特殊情況下客戶能提供可靠的資金擔保外，一律不再發貨和賒銷。

　　第8條銷售業務員在簽訂合同和組織發貨時，須按照信用等級和授信額度確定銷售方式，所有簽發賒銷的銷售合同都必須經銷售經理簽字后方可蓋章發出。

　　第3章應收賬款監控制度

　　第9條應收賬款主管應于每月最后3日前提供一份當月尚未收款的《應收賬款賬齡明細表》，提交給財務經理、銷售經理及營銷總監。

　　第10條銷售業務員在與客戶簽訂合同或協議書時，應按照《信用額度表》中對應的客戶信用額度和期限，約定單次銷售金額和結算期限，并在期限內負責經手相關賬款的催收和聯絡。

　　第11條銷售部應嚴格按照《信用額度表》和財務部門的《應收賬款賬齡明細表》，及時核對、跟蹤賒銷客戶的回款情況。

　　第12條清收賬款由銷售部統一安排路線和客戶，并確定返回時間，銷售業務員在外清收賬款時，無論是否清結完畢，均需隨時向銷售經理電話匯報工作進度和行程。

　　第13條銷售業務員于每日收到貨款后，應于當日填寫收款日報表一式四份，一份自留，三份交企業財務部。

　　第14條銷售業務員收取的匯票金額大于應收賬款時，非經銷售經理同意，現場不得以現金找還客戶，而應作為暫收款收回，并抵扣下次賬款。

　　第15條銷售業務員收款時對于客戶現場反映的價格、交貨期限、質量、運輸問題，在業務權限內時可立即給予答復，若在權限外需立即匯報銷售經理，并在不超過3個工作日內給予客戶答復。

　　第16條銷售業務員在銷售產品和清收賬款時不得有下列行為，一經發現，分別給予罰款或者開除處分，并限期補正或賠償，情節嚴重者移交司法部門處理。

　　1.收款不報或積壓收款。

　　2.退貨不報或積壓退貨。

　　3.轉售不依規定或轉售圖利。

　　4.代銷其他廠家產品。

　　5.截留，挪用，坐支貨款不及時上繳。

　　6.收取現金改換承兌匯票。第4章應收賬款交接第17條銷售業務員崗位調換、離職，必須對經手的應收賬款進行交接。

　　第18條凡銷售業務員調崗的.，必須先辦理包括應收賬款、庫存產品等在內的工作交接，交接未完，不得離崗，交接不清的，責任由移交者負責，交接清楚后，責任由接替者負責。

　　第19條凡銷售業務員離職的，應在30日前向企業提出申請，經批準后辦理交接手續，未辦理交接手續而自行離開者其薪資和離職補貼不予發放，由此給企業造成損失的，將依法追究法律責任。

　　第20條離職交接以最后在交接單上批示的生效日期為準，在生效日期前要完成交接，若交接不清又離職時，仍將依照法律程序追究當事人的責任。

　　第21條銷售業務員提出離職后須把經手的應收賬款全部收回或取得客戶付款的承諾擔保，若在1個月內未能收回或取得客戶付款承諾擔保的則不予辦理離職手續。

　　第22條離職銷售業務員經手的壞賬理賠事宜如已取得客戶的書面確認，則不影響離職手續的辦理，其追訴工作由接替人員接辦。理賠不因經手人的離職而無效。

　　第23條“離職移交清單”至少一式三份，由移交、接交人核對內容無誤后雙方簽字，保存在移交人一份，接交人一份，企業檔案存留一份。

　　第24條銷售業務員接交時，應與客戶核對賬單，遇有疑問或賬目不清時應立即向銷售經理反映，未立即呈報，有意代為隱瞞者應與離職人員同負全部責任。

　　第25條銷售業務員辦交接時由銷售經理監督;移交時發現有貪污公款、短缺物品、現金、票據或其他憑證者，除限期賠還外，情節重大時依法追究其民事、刑事責任。

　　第26條應收賬款交接后1個月內應全部逐一核對，無異議的賬款由接交人負責接手清收。

　　第27條交接前應核對全部賬目報表，有關交接項目概以交接清單為準，交接清單若經交、接、監三方簽署蓋章即視為完成交接，日后若發現賬目不符時由接交人負責。

　　第4章附則

　　第28條本制度解釋權歸企業財務部。

　　第29條本制度自頒布之日起執行。

應收賬款管理制度2

　　為進一步規范我店應收帳款管理，保證資金周轉順暢，避免呆帳、死帳的出現，并結合公司的有關規定，特制定本辦法：

　　一、掛賬程序：

　　1、掛賬客戶的確定：由營銷部對信譽較好且符合酒店規定的單位或個人在酒店管理系統上建立掛賬客戶名錄，并根據簽定的掛賬協議將協議價與有效簽單人及時通知前廳和財務部稽核。

　　2、前廳結賬：有掛賬權的協議客戶消費后必須在結賬單上簽名確認，前廳收銀根據結賬單與顧客簽名做相應掛賬處理。

　　3、核對分單：每月3號前由財務部稽核員統計出掛賬客戶上月的累計掛賬金額，于每月5號前將月掛賬單與營銷部人員核對，將相關掛賬單據分派到各相關收賬員。

　　4、與客戶對賬：營銷部各收賬員于每月15日前將掛賬單送至客戶核對，確認無誤后，根據掛賬金額開好發票準備收賬。有異議的掛賬單由營銷部帶回與財務和前廳、餐飲等營業部門核對，核對無誤后再與客戶確認。

　　5、結賬收款：營銷部收賬員原則上應保證在每月月底將上月掛賬款收回，并通知財務部進行稽核與銷賬。收賬過程中如遇到客戶要求部分減免或打折等特殊情況，營銷人員應請示總辦領導，同意后方可調整。

　　二、發票開具規定；

　　1、掛賬客戶的發票，原則上應由財務部出納員開具，所開收款人名稱應與掛賬客戶名稱一致，所開金額應與所核對確認的.掛賬金額一致。

　　2、特殊單位客戶，需要收賬員攜帶空白發票的，則由財務部出納員登記好發票相關資料后，由收賬員簽字領用，收賬員返回酒店后應立即交回發票。

　　三、收賬責任：

　　所有應收賬款原則上由營銷部負責予以收回，營銷部經理為總責任人，但營銷部應根據業務劃分情況將責任具體到人，掛賬回收的情況將直接與營銷人員的個人效益考核相掛鉤。

　　四、壞賬處理：

　　1、原則上當月應收回上月的掛賬，營銷部對第二個月還未收回的掛賬應評估風險，第三個月還未收回的掛賬則應考慮取消該客戶的掛賬資格，并及時通知相關部門。

　　2、酒店壞賬率應盡量控制在5‰以內。

　　五、公司簽免單處理方法：

　　公司有效簽免人每月限量簽免，且結賬單上必須注明招待的單位名稱或個人姓名及招待原因。

　　如果結算方式使用的是支票，要注意是否為空頭支票、支票有效期為10天等事項。

　　3、飯費簽單及傳遞的管理

　�。�1）吧臺收銀員對簽字賬單的合法性負責，審核內容包括：簽單人是否有簽字權、，是否注明簽字人的單位名稱、字跡是否屬實、清楚、簽單金額和消費金額是否相符等，若簽字賬單存在上述問題，款項由該收銀員負責收回，無法收回的，負賠償責任。

　�。�2）往來帳款會計，應對賬單的合法性、真實性、準確性負審核責任，若經往來賬款會計審核過的賬單不符合規定且出呆賬、死賬的，該往來賬款會計負連帶責任，按過失處理。

　�。�3）往來帳款會計于每月1日把上月的應收帳款明細表報財務經理處，財務經理對上月的應收賬款進行匯總、分析后，將應收賬款匯總表和分析結果上報總經理。

　�。�4）往來賬會計審核后退回吧臺的賬單，即因收銀員工作責任心不強造成的簽字不清、不實而形成的欠款，由該經辦收銀員補辦手續，若出現呆賬、死賬，由該收銀員全部賠償。

　　4、健全的檔案資料管理規定。

　　1、營銷部：客戶信息調查與報告、掛賬協議、欠款催收情況記錄等。

　　2、財務部：應收款憑證、收據、賬簿、報表、顧客簽單等。

應收賬款管理制度3

　　第一章 總則

　　第一條 為保證公司能最大可能的利用客戶信用拓展市場以利于銷售公司的產品,同時要以最小的壞帳損失代價來保證公司資金安全,防范經營風險;并盡可能的縮短應收帳款占用資金的時間,加快企業資金周轉,提高企業資金的使用效率,特制定本制度。

　　第二條 本制度所稱應收帳款，包括發出產品賒銷所產生的應收帳款和公司經營中發生的各類債權。具體有應收銷貨款、預付帳款、其他應收款三方面的內容。 第三條 應收帳款的管理部門為公司財務部門和營銷部門,財務部門負責數據傳遞和信息反饋,營銷部門負責客戶的聯系和款項催收,財務部門和營銷部門共同負責客戶信用額度的確定。

　　第二章 客戶資信管理制度

　　第四條 信息管理基礎工作的建立由營銷部門完成，公司營銷部應在收集整理的基礎上建立以下幾個方面的客戶信息檔案一式兩份，由營銷部總監復核簽字后一份保存于公司行政部，一份保存于公司營銷部，營銷總監為該檔案的最終責任人，客戶信息檔案包括：

　　A、客戶基礎資料：即有關客戶最基本的原始資料，包括客戶的名稱、地址、電話、所有者、經營管理者、法人代表及他們的個人性格、興趣、愛好、家庭、學歷、年齡、能力、經歷背景，與本公司交往的時間，業務種類等。這些資料是客戶管理的起點和基礎，由負責市場產品銷售的業務人員對客戶的訪問收集來的；

　　B、客戶特征：主要包括市場區域、銷售能力、發展潛力、經營觀念、經營方向、經營政策、經營特點等；

　　C、業務狀況：包括客戶的銷售實績、市場份額、市場競爭力和市場地位、與競爭者的關系及于本公司的業務關系和合作情況；

　　D、交易現狀：主要包括客戶的銷售活動現狀、存在的問題、客戶公司的戰略、未來的展望及客戶公司的市場形象、聲譽、財務狀況、信用狀況等。

　　第五條 客戶的基礎信息資料由負責各區域、片的業務員負責收集，凡于本公司交易次數在兩次以上，且單次交易額達到50萬元人民幣以上的均為資料收集的范圍，時間期限為達到上述交易額第二次交易后的一月內完成并交營銷總監匯總建檔。 第六條 客戶的信息資料為公司的重要檔案，所有經管人員須妥慎保管，確保不得遺失，如因公司部份崗位人員的調整和離職，該資料的'移交作為工作交接的主要部分，凡資料交接不清的，須承擔相應的責任。

　　第七條 客戶的信息資料應根據業務員與相關客戶的交往中所了解的情況，隨時匯總整理后交營銷總監定期予以更新或補充。

　　第八條 實行對客戶資信額度的定期確定制，成立由負責各市場區域的業務主管、營銷經理、營銷總監、在總經理的主持下召開客戶信用審查會，按季度對客戶的資信額度、信用期限進行一次確定。

　　第九條 客戶信用審查會對市場客戶的資信狀況和銷售能力在業務人員跟蹤調查、記錄相關信息資料的基礎上進行分析、研究，確定每個客戶可以享有的信用額度和信用期限，建立《信用額度、期限表》，由營銷部門和財務部門各備存一份。

　　第十條 每個客戶都要求收集基本的信息資料，并匯總制成電子版本，并實時更新，每季度抄送財務部門備存一份。電子版本表格另行制定。

　　第十一條 客戶的信用額度和信用期限原則上每季度進行一次復核和調整，公司市場管理委員會（由營銷總監、財務經理及總經理組成）應根據反饋的有關客戶的經營狀況、付款情況隨時予以跟蹤調整。

　　第三章 產品賒銷管理

　　第十二條 財務部門內主管應收帳款的會計每十天對照《應收賬款動態分析表》核對一次債權性應收帳款的回款和結算情況，嚴格監督每筆帳款的回收和結算。超過信用期限10天內仍未回款的，應及時通知主管的財務部門經理，由財務經理匯總并及時通知營銷部門主管及業務跟單員立即聯系客戶催收。

　　第十三條 凡前次賒銷未在約定時間結算的，除特殊情況下客戶能提供可靠的資金擔

　　保或總經理授權特批外，一律不再發貨和賒銷。

　　第十四條 業務員在簽定合同和組織發貨時，都必須參考信用等級和授信額度來決定銷售方式，所有簽發賒銷的銷售合同都必須經財務部、營銷主管及總經理簽字后方可蓋章發出。

　　第十五條 對信用額度在100萬元以上，信用期限在1個月以上的客戶，營銷總監每年應不少于走訪一次；信用額度在300萬以上的信用期限在1個月以上的，除營銷總監走訪外，主管市場的總經理每年必須走訪一次以上。在客戶走訪中，應重新評估客戶信用等級的合理性和結合客戶的經營狀況、交易狀況及時調整信用等級。

　　第四章 應收帳款監控制度

　　第十六條 財務部門應于月后5日前提供一份當月尚未收款的《應收賬款動態分析表》，提交給營銷部門、總經理。每月初5日應收賬款會計提供所有欠款客戶對賬單并與業務跟單員核對，核對確認后財務負責打印出客戶對賬單，并交給業務員到企業進行對賬確認，業務跟單員應負責落實客戶對賬單每月12日之前收回，并及時送交財務部存檔。

　　第十七條 財務部門應嚴格對照《客戶信用額度表》和《應收賬款動態分析表》，及時核對、跟蹤賒銷客戶的回款情況，對未按期結算回款的客戶及時聯絡和反饋信息給營銷部主管及總經理。同時應檢查實際收款客戶與銀行回單客戶是否一致。如不一致應查明原因，并及時報財務經理處理。

　　第十八條 業務人員在與客戶簽定合同或協議書時，應按照《客戶信用額度表》中對應客戶的信用額度和期限約定單次銷售金額和結算期限，并在期限內負責經手相關賬款的催收和聯絡。如超過信用期限者，按以下規定處理：

　　超過1-10天時，由經辦人上報營銷部門主管，并電話催收；

　　超過11-60天時，由營銷部門主管上報總經理，派員上門催收并扣經辦人該票金額20%的計獎成績；

　　超過60天時，并經催收無效的，由總經理報董事長批準后作個案處理（如提請公司法律顧問考慮通過法院起訴等催收方式），并扣經辦人該票金額50%的計獎成績；

　　以上所有貨款催收的實際情況及結果，跟單業務員均要及時在《應收賬款超期催款記錄表》登記，并于每月末抄送財務部一份。

　　第十九條 業務員外出催帳要按財務部確認的催款對象及催款額進行催款。

　　第二十條 催收或清收帳款由營銷部門統一安排路線和客戶，并確定返回時間，業務員在外催收或清收帳款，每到一客戶，無論是否清結完畢，均需隨時向營銷總監電話匯報工作進度和行程。任何人不得借機游山玩水。

　　第二十一條 所有客戶的賬款均應按銷售合同確定的收款方式收款。

　　第二十二條催收或清收時，客戶現場反映價格、交貨期限、質量、運輸問題，在業務權限內時可立即同意，若在權限外時需立即匯報主管，并在不超過3個工作日內給客戶以答復。如屬價格調整，回公司應立即填寫價格調整表告知相關部門并在相關資料中做好記錄；

　　第二十三條

　　業務人員在銷售產品和催收帳款時不得有下列行為，一經發現，公司可解除勞動合同，并限期補正或賠償，嚴重者移交司法部門。

　　1、收款不報或積壓收款。

　　2、退貨不報或積壓退貨。

　　3、轉售不依規定或轉售圖利

　　第五章 壞帳管理制度

　　第二十四條 業務人員全權負責對自己經手賒銷業務的賬款回收，為此，應定期或不定期地對客戶進行訪問（電話或上門訪問，每季度不得少于兩次），訪問客戶時，如發現客戶有異常現象，應自發現問題之日起1日內填寫“問題客戶報告單”，并建議應采取的措施。

　　第二十五條 業務人員因疏于訪問，未能及時掌握客戶的情況變化和通知公司，致公司蒙受損失時，應按公司相關內部規則的規定賠償。

　　第二十六條 營銷部門應全盤掌握公司全體客戶的信用狀況及來往情況，業務人員對于所有的逾期應收帳款，應由各個經辦人將未收款的理由，詳細陳述于帳齡分析表的備注欄上，以供公司參考，對大額的逾期應收帳款應特別書面說明，并提出清收建議，否則此類帳款將來因故無法收回形成呆帳時，業務人員應按公司相關內部規則的規定賠償。貨款期限到后超過6個月仍未收回的視同呆壞賬。

　　第二十七條 業務員發現發生壞帳的可能性時應爭取時效速報業務主管，及時采取補救措施，如客戶有其他財產可供作抵價時，征得客戶同意立即協商抵價物價值，妥為處理避免更大損失發生。但不得在沒有擔保的情況下，再次向該客戶發貨。否則相關損失由業務員負責全額賠償。

　　第二十八條 凡發生壞帳的，應查明原因，如屬業務人員責任心不強造成，按公司相關內部規則的規定賠償。

　　第六章 應收帳款交接制度

　　第二十九條 業務人員崗位調換、離職，必須對經手的應收帳款進行交接，凡業務人員調崗，必須先辦理包括應收帳款在內的工作交接，交接未完的，不得離崗，交接不清的，責任由交接者負責，交接清楚后，責任由接替者負責；凡離職的，應在30日向公司提出申請,之后辦理交接手續，未辦理交接手續而自行離開者其薪資和離職補貼不予發放，由此給公司造成損失的，將依法追究法律責任。離職交接依最后在交接單上批示的生效日期為準，在生效日期前要交接完成，若交接不清又離職時，仍將依照法律程序追究當事人的責任；

　　第三十條 業務員提出離職后須把經手的應收帳款全部收回或取得客戶付款的承諾擔保，若在一個月內未能收回或取得客戶付款承諾擔保的承擔相應責任；

　　第三十一條 離職業務員經手的壞帳理賠事宜如已取得客戶的書面確認，則不影響離職手續的辦理，其追訴工作由接替人員接辦。理賠不因經手人的離職而無效。

　　第三十二條 “離職移交清單”至少一式三份，由移交、接交人核對內容無誤后雙方簽字，并監交人簽字后，保存在移交人一份，接交人一份，公司檔案存留一份；

　　第三十三條 業務人員接交時，應與客戶核對帳單，遇有疑問或帳目不清時應立即向主管反映，未立即呈報，有意代為隱瞞者應與離職人員同負全部責任；

　　第三十四條 公司各級人員移交時，應與完成移交手續并經主管認可后，方可發放該移交人員最后任職月份的薪金，未經主管同意而自行發放由出納人員負責；

　　第三十五條 業務人員辦交接時由業務主管監督；移交時發現有貪污公款、短缺物品、現金、票據或其他憑證者，除限期賠還外，情節重大時依法追訴民、刑事責任；

　　第三十六條 應收帳款交接后一個月內應全部逐一核對，無異議的帳款由接交人負責接手清收；交接前應核對全部賬目報表，有關交接項目概以交接清單為準，交接清單

　　若經交、接、監三方簽署蓋章即視為完成交接，日后若發現帳目不符時由接交人負責。

　　第三十七條 其他

　　1、該管理制度經批準日起執行。

　　2、“其他規定”與本制度有相矛盾之處的“其他規定”經董事會通過的以“其他規定”為準，“其他規定”未經董事會通過的以本制度之規定為準。

　　3、本辦法未涉及及不詳清楚的部分以財務的解釋為準。

應收賬款管理制度4

　　第一章：總則

　　第一條：為保證公司能最大可能的利用客戶信用拓展市場以利于公司營銷，同時又要以最小的壞帳損失代價來保證公司資金安全，防范經營風險；并盡可能的縮短應收帳款占用資金的時間，加快企業資金周轉，提高企業資金的使用效率，特制定本制度。

　　第二條：本制度所稱應收帳款，包括發出簽單賒銷所產生的應收帳款和公司經營中發生的各類債權。具體有應收銷貨款、預付帳款、其他應收款三個方面的內容。

　　第三條：應收帳款的管理部門為公司的財務部門和營銷部門，財務部門負責數據傳遞、信息反饋、合同的審核歸檔和應收款的呆壞賬清理；營銷部門負責客戶的聯系和款項催收、客戶信用額度的確定。

　　第二章：客戶資信管理制度

　　第四條：信息管理基礎工作的建立由營銷部門完成，公司營銷部應在收集整理的基礎上建立以下幾個方面的客戶信息檔案一式兩份，由銷售經理復核簽字后一份保存于財務部，一份保存于營銷部，營銷經理為該檔案的最終責任人，客戶信息檔案包括：

　　A、客戶基礎資料：即有關客戶最基本的原始資料，包括客戶的名稱、地址、電話、業務聯系人、財務負責人、經營管理者、法人代表及他們的個人性格、興趣、愛好、家庭、學歷、年齡、能力、經歷背景，與本公司交往的時間，業務種類等。這些資料是客戶管理的起點和基礎，由負責該客戶的營銷員對客戶的訪問、調查收集

　　B、客戶特征：主要包括單位性質、資金情況、口碑、銷售能力、發展潛力等；

　　C、業務狀況：包括客戶的銷售實績、市場份額、市場競爭力和市場地位、與競爭者的關系及于本公司的業務關系和合作情況；

　　D、交易現狀：主要包括客戶的現狀、存在的問題、客戶公司的戰略、未來的展望及客戶公司的市場形象、聲譽、財務狀況、信用狀況等。

　　第五條：客戶的基礎信息資料由營銷員負責收集，凡于本公司交易次數在兩次以上，且單次交易額達到0.1萬元人民幣以上的均為資料收集的范圍，時間期限為達到上述交易額第二次交易后的一月內完成并交營銷經理匯總建檔。

　　第六條：客戶的信息資料為公司的重要檔案，所有經管人員須妥慎保管，確保不得遺失，如因公司部份崗位人員的調整和離職，該資料的移交作為工作交接的主要部分，凡資料交接不清的，不予辦理離崗、離職手續。

　　第七條：客戶的信息資料應根據營銷員與相關客戶的交往中所了解的情況，隨時匯總整理后交營銷經理定期予以更新或補充。

　　第八條：實行對客戶資信額度的定期確定制，成立由在總經理的主持下成立由副總經理、各店店總、財務經理、營銷經理組成的公司資信管理工作小組，按季度對客戶的資信額度、信用期限進行一次確定，并維護到系統中去。

　　第九條：“資信管理工作小組”對市場客戶的資信狀況和銷售能力在營銷員跟蹤調查、記錄相關信息資料的基礎上進行分析、調查、研究，確定每個客戶可以享有的信用額度和信用期限，建立《信用額度、期限表》，由營銷部門和財務部門各備存一份。

　　第十條；初期信用額度的確定應遵循保守原則，根據過去與該客戶的交往情況（是否通常按期回款），及其凈資產情況（經濟實力如何），以及其有沒有對外提供擔�；蛘吒�其它企業之間有沒有法律上的債務關系（潛在或有負債）等因素。凡初次賒銷信用的新客戶信用度通常確定在正常信用額度和信用期限的50%，如新客戶確實資信狀況良好，須提高信用額度和延長信用期限的必須經“資信管理工作小組”形成一致意見報請總經理批準后方可。

　　第十一條：客戶的信用額度和信用期限原則上每季度進行一次復核和調整，公司資信管理工作小組應根據反饋的有關客戶的經營狀況、付款情況隨時予以跟蹤調整。

　　第三章：掛賬、簽單的管理

　　第十二條：合同簽訂及擔保

　　1、新簽單掛賬客戶（一般控制在回款期限3個月內），由經辦營銷員報請營銷經理同意第一時間交資信管理工作小組審核、總經理批準后與客戶簽訂書面合同及簽字樣板。簽訂的合同及簽字樣板（詳見附表）；簽單掛賬協議及簽字樣板經營銷、財務審核無誤后財務部填寫簽單、掛賬通知單（詳見附表），各經營店方可憑單辦理簽單、掛賬手續

　　2、超過信用限額或回款期限的，由經辦營銷員填寫《簽單掛賬延期審批表》（詳見附表）營銷經理簽字，經資信管理工作小組審核，報總經理批準。

　　3、未簽訂合同的，必須有店內中層以上人員擔保，具備資格的擔保人員填寫《客戶簽單、掛賬擔保書》經資信管理工作小組審核，報總經理批準，否則一律不予簽單。

　　第十三條：營銷員負責每日各自客戶簽單核對，各店店總負責本店每日所有簽單客戶的審核、審查。如有漏簽、代簽、冒簽、掛賬不清時，第一時間及時處理。

　　第十四條：財務部門內主管應收帳款的會計每十天對照《信用額度期限表》核對一次債權性應收帳款的回款和結算情況，嚴格監督每筆帳款的回收和結算。及時把應收回來的賬款和開出發票的錄入系統。營銷部要隨時檢查信用的底數，便于及時和營銷員溝通，預防因為其他原因導致正常業務開展不順。

　　第十五條：凡前次簽單未在約定時間結算的，除特殊情況下客戶能提供可靠的資金擔保和店內中層以上人員提供擔保外，一律不再允許簽單掛賬。

　　第十六條：業務員在簽定合同時，必須參考信用等級和授信額度來決定簽單金額、期限、方式等。

　　第十七條：對信用額度在5萬元以上或信用期限在3個月以上的客戶，營銷經理每月應不少于走訪一次；信用額度在10萬以上或信用期限在3個月以上的，除營銷經理走訪外，主管市場的副總經理（在有可能的情況下總經理）每月必須走訪一次以上。在客戶走訪中，應重新評估客戶信用等級的合理性和結合客戶的經營狀況、交易狀況及時調整信用等級，并根據管理要求填寫“客戶滿意度調查表”。

　　第四章：應收賬款監控制度

　　第十八條：財務部門應于月后5日前提供一份當月尚未收款的〈應收賬款明細表〉，提交給總經理、主管市場的副總經理和營銷部。營銷部門應于月后2日前上報本月應收賬款分析及客戶檔案、客戶考勤、客戶拜訪、新增客戶、流失客戶等資料。

　　第十九條：營銷部門應嚴格對照〈信用額度表〉和財務部們報來的〈明細表〉，及時核對、跟蹤賒銷客戶的回款情況，對未按期結算回款的客戶及時聯絡和反饋信息給主管副總經理。

　　第二十條：營銷員在與客戶簽定合同或的協議書時，應按照《信用額度表》中對應客戶的信用額度和期限約定簽單金額和結算期限，并在期限內負責經手相關賬款的催收和聯絡。

　　第二十一條：營銷員在外出收帳前要仔細核對客戶欠款的正確性，不可到客戶處才發現數據差錯，有損公司形象。外出前需預先經業務主管同意后才可出去收款；款項收回時營銷員需整理已收的帳款，并填寫應收帳款回款明細表，

　　第二十二條：清收帳款由營銷部門統一安排路線和客戶，并確定返回時間，業務員在外清收帳款，每到一客戶，無論是否清結完畢，均需隨時向業務經理電話匯報工作進度和行程。

　　第二十三條：營銷員收帳時應收取應盡量采用電匯方式，電匯到公司制定賬戶，若收取銀行票據時應注意開票日期、票據抬頭、印章及其金額是否正確無誤，如不符時應及時聯系退票并重新辦理。若收匯票時需客戶背面簽名，并查詢銀行確認匯票的真偽性；如為匯票背書時要注意背書是否清楚，注意一次背書時背書印章是否與匯票抬頭一致，背書印章是否為發票印章。

　　第二十四條：收取的匯票金額大于應收帳款時未經總經理同意，現場不得以現金找還客戶，而應作為暫收款收回，并抵扣下次帳款；

　　第二十五條：屬于固定給予優惠折讓的客戶，各店營銷人員上報《客戶優惠、折讓申請表》，經公司批準，交公司財務部，未經公司批準擅自給予折讓者，罰款100元，并承擔全部損失。收款時客戶現場反映折讓、回款期限、菜品質量、服務等問題，在業務權限內時可立即同意，若在權限外時需立即匯報店總或總經理，并在不超過1個工作日內給客戶以答復。

　　第二十六條：營銷員在客戶消費和清收帳款時不得有下列行為，一經 發現，分別給于罰款或者予以開除，并限期補正或賠償，嚴重者移交司法部門。

　　1、收款不報或積壓收款；

　　2、退單不報或積壓退單；

　　3、不依規定圖利；

　　4、對外透露企業關鍵經營信息；

　　5、截留，挪用，坐支貨款不及時上繳的；

　　6、收取現金改換承兌匯票的；

　　第五章：壞賬管理制度

　　第二十七條：營銷員全權負責對自己經手賒銷業務的賬款回收，為此，應定期或不定期地對客戶進行訪問（電話或上門訪問，每月不得少于兩次），訪問客戶時，如發現客戶有異�，F象，應自發現問題之日起1日內填寫“問題客戶報告單”，并建議應采取的措施，或視情況填寫“壞帳申請書”呈請批準，由業務主管審查后提出處理意見，凡確定為壞帳的`須報經主管市場的副總經理（總經理）批準后按相關財務規定處理。

　　第二十八條：營銷員因疏于訪問，未能及時掌握客戶的情況變化和通知公司，致公司蒙受損失時，營銷員應負責賠償該項損失

　　第二十九條：營銷部門應全盤掌握公司全體客戶的信用狀況及來往情況，營銷人員對于所有的逾期應收帳款，應由各個經辦人將未收款的理由，詳細陳述于帳齡分析表的備注欄上，以供公司參考，對大額的逾期應收帳款應特別書面說明，并提出清收建議，否則此類帳款將來因故無法收回形成呆帳時，業務人員應負責賠償20％以上的金額。

　　第三十條：營銷員發現發生壞帳的可能性時應爭取時效速報業務主管，及時采取補救措施，如客戶有其他財產可供作抵價時，征得客戶同意立即協商抵價物價值，妥為處理避免更大損失發生。但不得在沒有擔保的情況下，再次允許該客戶簽單掛賬。否則相關損失由營銷員負責全額賠償。

　　第三十一條：“壞帳申請書”填寫一式三份，有關客戶的名稱、簽單人姓名、欠款金額、聯系方式、單位負責人姓名、營業地址等，均應一一填寫清楚，并將申請理由的事實，不能收回的原因等，做簡明扼要的敘述，經營銷經理、店總批準后，連同帳單或差額票據轉交公司財務報總經理處理。

　　第三十二條：凡發生壞帳的，應查明原因，如屬業務人員責任心不強造成，于當月份計算業務人員銷售成績時，應按壞賬金額的20%先予扣減業務員的業務提成。

　　第六章：應收賬款交接制度

　　第三十三條：營銷人員崗位調換、離職，必須對經手的應收帳款進行交接，監交人為所屬上級領導，凡營銷人員調崗，必須先辦理包括應收帳款、客戶資料等在內的工作交接，交接未完的，不得離崗，交接不清的，責任由交者負責，交接清楚后，責任由接替者負責；凡離職的，應在30日向公司提出申請，批準后辦理交接手續，未辦理交接手續而自行離開者其薪資和離職補貼不予發放，由此給公司造成損失的，將依法追究法律責任。離職交接依最后在交接單上批示的生效日期為準，在生效日期前要交接完成，若交接不清又離職時，仍將依照法律程序追究當事人的責任。

　　第三十四條：營銷員提出離職后須把經手的應收帳款全部收回或取得客戶付款的承諾擔保，若在一個月內未能收回或取得客戶付款承諾擔保的就不予辦理離職。

　　第三十五條：離職營銷員經手的壞帳理賠事宜如已取得客戶的書面確認，則不影響離職手續的辦理，其追訴工作由接替人員接辦。理賠不因經手人的離職而無效。

　　第三十六條：“離職移交清單”至少一式三份，由移交、接交人核對內容無誤后雙方簽字，并監交人簽字后，移交人一份，接交人一份，公司檔案存留一份；

　　第三十七條：營銷人員接交時，應與客戶核對帳單，遇有疑問或帳目不清時應立即向主管反映，未立即呈報，有意代為隱瞞者應與離職人員同負全部責任；

　　第三十八條：公司各級人員移交時，應與完成移交手續并經主管認可后，方可辦理相關的離職、調動手續

　　第三十九條：營銷人員辦交接時由業務主管監督；移交時發現有貪污公款、短缺物品、現金、票據或其他憑證者，除限期賠還外，情節重大時依法追訴民、刑事責任；

　　第四十條：應收帳款交接后一個月內應全部逐一核對，無異議的帳款由接交人負責接手清收，（營銷部應隨意對客戶辦理通訊或實地對帳，以確定營銷人員手中帳單的真實性。）； 交接前應核對全部賬目報表，有關交接項目概以交接清單為準，交接清單若經交、接、監三方簽署蓋章即視為完成交接，日后若發現帳目不符時由接交人負責。

應收賬款管理制度5

　　應收賬款管理管理制度是企業運營的核心組成部分，旨在確保資金流動的穩定性和盈利能力。它涉及到客戶信用評估、賬款追蹤、催收策略以及壞賬處理等多個環節。

　　內容概述：

　　1.客戶信用評估：評估潛在客戶的支付能力和信譽，以確定給予的信用額度。

　　2.銷售合同管理：明確付款條款，包括付款時間、方式和違約責任。

　　3.賬款追蹤：定期更新應收賬款狀態，及時發現逾期賬款。

　　4.催收策略：制定有效的'催收流程，包括初期提醒、中期跟進和后期法律手段。

　　5.壞賬準備與處理：設立壞賬準備金，對無法收回的款項進行合理處理。

　　6.內部控制與審計：確保應收賬款管理的合規性和有效性。

應收賬款管理制度6

　　“應收賬款”賬戶在資產負債表中屬于流動性較大的資產類賬戶。應收賬款作為企業的一項債權，對于企業資金周轉速度和靈活性以及對企業經濟效益都有很大的影響。應收賬款對于企業的影響是具有雙面性的。一方面擴大了企業市場銷售份額，增加了企業的銷售利潤，并且提高了市場競爭力。另一方面應收賬款相比貨幣資金而言，其流動性較差、風險較高，容易形成壞賬和呆賬，降低了資金的周轉速度，增加了企業經營的風險。為了有效控制經營風險，企業需要建立健全信用管理體系，運用多種方法加強應收賬款管理，完善應收賬款體系，從而切實降低因應收賬款對企業經營產生的風險。

　　一、融合內部控制與風險管理

　　1、內部控制是風險管理的必要環節

　　全面風險管理的基礎是內部控制，內部控制又是全面風險管理體系的一個組成部分。內部控制是一個重要的手段，可促進企業全面風險管理的正常實施。從企業的風險意識角度看，內部控制可為企業經營目標的實現提供合理的保證。

　　2、內部控制是風險管理的核心之一

　　風險管理比內部控制所覆蓋的領域廣，為了能夠及時地發現風險、預測風險以及防止風險可能造成的不良影響，風險管理著重強調事前控制，以將不良因素控制在最低的限度內，且全面風險管理不僅針對企業的內部，還涵蓋企業外部對企業的影響。而內部控制的重點是企業的內部管理，通過事中和事后的管理控制來實現企業的管理目標。

　　二、應收賬款帶來的風險

　　1、造成企業經營成果失真，利潤和資產虛增

　　現階段企業大多采取權責發生制的會計核算模式。根據權責發生制原則，商品或者服務的所有權及風險已經全部轉移，符合收入確認原則，在資產負債表中相應減少存貨，增加應收賬款，在利潤表中相應增加營業收入。但實際并沒有相應的現金流入，所以按照收付實現制原則編制的現金流量表就不能確認現金流入。因此，從利潤表看，表面上增加了收入和利潤，但應收賬款使得企業價值虛增，損益虛列，利潤虛增，不符合謹慎性原則。同時，很多企業對應收賬款的管理缺乏足夠的重視，特別是當企業發生呆賬壞賬的風險時，不但不及時對風險進行預判并采取相應的措施，而且還將無法收回的應收賬款長期掛賬，從資產負債表看，此舉將會造成企業資產虛增，賬面上的企業資產和實際上的企業資產并不匹配。

　　2、企業應收賬款還款期限長，加速了企業的資金流出

　　應收賬款在會計處理中一般是指有營業收入的賒銷形式。賒銷的營銷策略雖然在一定程度上擴大了銷售，增加了企業的利潤，但實際上應收賬款不會增加企業資金的流入。應收賬款越多，還款期限越長，企業滯留在外的資金就越多，客觀上就造成了企業的資金流出。此外，應收賬款并未形成實際現金流，但應收賬款既然帶來了收入、利潤，那么企業就有義務按時繳納流轉稅種，如增值稅、營業稅、關稅、消費稅、土地增值稅、城市維護建設稅等。企業收入、利潤的增加，不可避免地也會增加企業所得稅的支出。因此，在企業的資金收入沒有增加的情況下，企業不得不動用有限的流動資金來墊付各種稅金和費用支出，造成企業資金支出的增加，加劇了企業現金短缺的情況。

　　3、造成流動資產短缺，易使企業資產負債率過高

　　很多企業為了留住客戶，提高銷售額度，大量賒銷，致使企業應收賬款余額不斷增加，大量的流動資金被積壓，企業呆賬壞賬的比例大幅度提升，直接的影響是企業的流動資金出現短缺，為企業帶來資金周轉困難的風險。為了克服這一周轉難題，很多企業又不得不采取融資的方式擴大生產，不斷向銀行貸款，大幅舉債經營。在高負債率經營的情況下，此舉不但增加了企業的財務費用，致使經濟效益下降，而且也會使企業邁向資不抵債的邊緣。

　　4、造成資金循環困難，影響企業短期償債能力

　　應收賬款占用了大量的流動資金，無法按期收回就會導致企業貨幣資金供應不足，資金鏈斷裂，從而破壞企業的資金循環周轉，影響企業正常的生產經營活動，增加企業的財務風險和經營風險。當資金缺乏時，企業便會尋求外部借款，雖然借款能解一時的燃眉之急，但也會給企業帶來還款壓力，影響企業的短期償債能力。此外，應收賬款在收回時間和金額上均存在不確定性，導致應收賬款變現困難，增加呆賬壞賬損失的風險，造成了流動資產不流動，降低了企業的資金利用率，從而影響了企業的短期償債能力。

　　5、造成資金使用效率低下，應收賬款相關成本增加

　　應收賬款的大量存在，會增加企業的機會成本。為了避免呆賬壞賬的產生，企業會花費一些人力、物力和財力，對客戶資信進行收集、派專人出差催收賬款等，在一定程度上加大了對應收款項的管理和控制，也增加了企業催收、管理成本。由于各種不確定性因素的存在，有的逾期過長的應收賬款很有可能無法收回，其所造成的經濟損失，即為企業的壞賬成本。壞賬不僅不能為企業帶來利潤，而且會為企業的正常運行帶來一定的風險。因此，信用政策越寬松，應收賬款就越多，企業的機會成本、管理成本和壞賬成本就會增加，企業所承擔的相應的風險也會隨之增加。

　　三、應收賬款風險產生的原因

　　1、外部環境因素

　　在激烈競爭的市場經濟條件下，企業為了搶占市場，擴大產品的市場占有率，除了產品質量、價格、售后服務、廣告宣傳等之外，賒銷也是企業擴大銷售吸引顧客的銷售手段之一。但是這樣會使由賒銷引起的應收賬款在流動資產中的比重過大，因為市場的需求是在不斷地變化的，這就導致企業在銷售產品時具有很大的不確定性，盲目賒銷必然會加大應收賬款的收回風險。

　　2、領導層風險意識淡薄，信用管理制度缺失

　　目前，我國很多企業領導層風險意識淡薄，還沒有意識到建立完善的企業信用管理制度的重要性，只一味擴大銷售，盲目的去搶占市場，追求賬面上的利潤，忽略了應收賬款能否及時收回的'風險。在銷售前對客戶的資信度未能進行全面的調查分析，不了解客戶的信用情況、資金使用狀況，對企業的不良賬款以及經濟合同的履行情況也缺乏應有的了解，因為忽略了對客戶資信狀況的評估，在不清楚顧客信用度的前提下，采用過松的信用政策，使得應收賬款收不回來的風險大大提高，增加了呆賬壞賬的可能性，影響了企業的資金運轉。

　　3、應收賬款內部控制不完善

　　許多企業沒有建立一套針對應收賬款的內部控制體系，導致企業在應收賬款無法收回時十分被動。銷售部門為了實現銷售目標，銷售人員為了追求自身的短期利益，即使在沒有相關領導審核簽字的情況下，也會大量賒銷或違規銷售。而財務部門只負責款項賬務登記，不負責催收，還有部分規模較小的企業，由于人員缺乏，財務部門甚至無暇顧及與客戶對賬確認，一旦應收款項逾期無法收回形成呆壞賬時，會出現無人負責的局面。可見，企業的職能劃分不清晰，責任不明確，沒有較好的內部控制制度的制約，會導致企業存在大量的對不上賬、收不回款的應收賬款的現象。

　　4、應收賬款催收力度不夠，法律意識缺乏

　　當前企業大多數都是根據業績目標完成情況來考核績效、評優劣，應收賬款與績效考核沒有直接利害關系，所以形成應收賬款之后，沒有相關部門和銷售人員負責追款。同時，許多企業根本就沒有對債務人訴訟的意識，發生應收賬款違約時不知所措，只能“啞巴吃黃連”自認倒霉，加之應收賬款訴訟是一個漫長的過程且成本代價很高，即使在訴訟中獲勝，后期實際執行中也存在諸多問題，這也是大多數企業沒有運用法律武器來管理應收賬款的原因之一。

　　四、應收賬款的內部控制措施

　　1、企業領導層要改變管理觀念

　　企業管理層特別是決策層領導，必需從根本上重視企業應收賬款風險，應該清楚地認識到應收賬款的雙面性。雖然賒銷可以更好地吸引客戶，促進銷售，擴大市場占有率，但同時應收賬款也增加了企業的經營風險。因此，管理者在應收賬款產生前，要對客戶財務狀況、信用度、企業在業界的口碑和地位等做出全面了解，盡可能多地獲取客戶信息，以評估該筆應收賬款的風險系數到底有多高，然后再結合本企業的實際情況制定營銷方案，正確處理企業應收賬款問題，避免盲目的賒銷，將應收賬款產生的呆賬壞賬降到最低。企業的應收賬款管理是一個系統工程，直接關系著企業的利益。只有領導層提高管理意識，相關部門之間配合協調，溝通順暢，才能有效控制應收賬款帶來的風險。

　　2、建立完善的內部控制制度

　�。�1）完善應收賬款管理制度，加強財務監督。在風險管理、獲取最大利潤的理念下，企業要根據自身資金運作情況、產生應收賬款的成因以及企業可承受的風險等級等因素合理制定應收賬款管理制度。企業財務部門應按應收賬款總額一定比例計提壞賬準備金（一般來說，壞賬準備的計提率在3%～5%之間），建立壞賬準備金制度，這在一定程度上可減少企業損失、增強企業承受壞賬損失風險的能力。應收賬款根據賒銷對象設置二級科目，財務部門應指定專人，每月或至少每半年與往來單位核對應收余額，并取得具有法律效用的對賬函，做好應收賬款明細賬登記，對一定期間的客戶賒銷情況進行統計分析，并及時反饋給銷售部門和信用管理機構。同時，企業財務部門還要及時記錄每一項應收賬款往來款的實際情況，客觀真實有效反映應收賬款的形成、回收和支付情況，定期對應收賬款進行核對和清理，及時確認壞賬呆賬，并及時對壞賬進行清理、注銷，以真實反映企業的資產狀況。此外，企業在簽訂合同的過程中，還需要特別注意買賣雙方的名稱、合同標的、產品價格、支付方式以及特殊條款的描述等等，防止后期應收賬款在處理過程中出現糾紛。

　�。�2）設置專門的信用部門，使責任劃分更清晰。企業的信用部門應當獨立于銷售和財務部門，應該從企業整體的經營目標和利益考慮問題，有效地協調好企業銷售目標與財務目標，其管理目標應超越任何一個部門的管理目標。信用部門的工作主要有兩個方面，一是建立客戶資信管理制度，確定客戶信用等級。二是確定信用額度，信用額度是指企業愿意為客戶提供的賒銷最大限度。此外，信用部門不僅要根據評定的信用等級和年銷售情況等資料，為客戶設定相應的信用額度，還要根據市場和客戶信用狀況和企業能夠承擔的賒銷風險的變化，定期對信用額度作出相應調整。

　　（3）完善賒銷審批制度。企業需制定明確的賒銷審批制度，對大宗賒銷業務，需按照規定的權限和程序實行集體決策審批或聯簽制度。各級人員和職權部門在賒銷權限范圍內，應規范賒銷工作，保證工作有序且職責分明，對超出限額的必須請示上一級領導批準，并落實責任制。

　�。�4）制定合理的考核制度。企業應改變傳統的單一以利潤和銷售額為主的考核體系，將壞賬、回款等指標納入考核體系中，建立多元化考核制度，并對各考核指標賦予不同權重，以權重的高低來顯示企業對應收賬款管理的重視程度，這樣有利于提高管理層和業務員對應收賬款的重視。在銷售過程中，也應執行賒銷責任制，誰簽字誰負責，制定應收賬款限額，嚴格遵守執行，超出限額的將對其進行相應懲處。以業務人員收款為主，財務人員收款為輔，使每一筆應收賬款落實到個人，同時將欠款清收納入業務人員業績考核體系中，使業務人員在完成銷售目標的同時，也能重視銷售回款。

　　3、制定合理的信用政策并嚴格執行

　　在市場經濟環境下，企業要避免應收賬款風險，首先要結合歷史情況制定嚴格的信用管理政策，可從信用期、信用條件、信用標準三個方面來加強對企業應收賬款的管理。制定完善的信用管理政策不但有利于企業擴大銷售，占領市場，還能從制度規范的層面對客戶行為進行約束，對產品賒銷行為進行科學的指導。其次業務部門在執行信用政策前，應及時嚴格審查購貨方的資質資信、信用記錄和償還能力等，比如銀行流水、公司財務報表、公司注冊資金等，并結合信用政策，決定是否給予賒銷以及賒銷的額度和期限等，從而降低應收賬款的風險。

　　4、加強應收賬款催收

　　應收賬款的追繳是保障應收賬款順利回收的重要手段，企業應該定期對企業內部各項應收賬款進行分類整理，設定差異化的追繳政策和收款政策。對即將到期的賬款通過電話或會面的方式對客戶進行通知并確定還款日期；對逾期較短的顧客，可以不必過多打擾，以免將來失去這一市場；對于逾期稍長的顧客，可措辭婉轉地寫信催繳；對逾期較長的顧客，則需頻繁的信件催款并電話催詢；對逾期很長拖欠不還的顧客，可在催款時措辭嚴厲，必要時請有關部門仲裁或提起訴訟；對已確定為壞賬呆賬的應聯合法律部門進行確認、審批和處理，防止潛虧，確保財務報表能真實反映企業經營業績。此外，業務部門與財務部門要加強溝通，財務部門及時為業務部門提供帳齡分析表，提示業務部門抓緊催收。業務部門要將購貨方企業財務狀況的改變報告提供給財務部門和信用管理部門，以便及時調整壞賬準備的計提比例，調整信用政策。

　　5、重視內部控制評價工作

　　建立內部控制制度的企業，應定期組織各部門對內部控制制度的設計與執行進行自我評價，對不合理部分做出修訂。同時，還應由董事會或總經理牽頭組織公司外部專業人員對內部控制運行的效果進行外部評價。評價內容包括：賒銷審批是否按制度執行、與信用制度相關的不相容崗位是否分離、政策制定是否有充分信息資料、合同管理是否符合要求、部門之間的協調溝通是否暢通、有無責任相互推諉或劃分不清現象、有無內部審計、有無財務、內審監督機制等。

應收賬款管理制度7

　　1 目的

　　為了加強企業對應收賬款的管理，避免、減少壞賬損失的發生，提高企業的經濟利益，制定本辦法。

　　范圍

　　本辦法適用于參與應收賬款管理活動的各相關部門。

　　本辦法明確了參與應收賬款管理活動的相關部門的職權、責任；規定了本公司應收賬款核算、催收、清查、考核等工作的管理要求和壞賬核銷的管理程序。

　　定義

　　應收賬款指企業因銷售商品、產品或提供勞務等，應向購貨單位或接受勞務的單位收取的款項及代墊的運雜費等。

　　4

　　管理組織與職責分工

　　4.1.1 財務部負責銷售與收款等應收款項的結算與記錄，監督管理貨款回收。

　　4.1.2 負責本公司應收賬款的日常管理與控制。

　　4.1.2

　　根據壞賬損失的處理程序核銷處理壞賬損失。

　　4.2.1 業務部負責處理客戶管理，簽訂合同、執行銷售政策和信用政策。

　　4.2.2 負責催收貨款、對賬確認債權、取得貨物簽收回執、銷售退回審批。

　　5.2 應收賬款的催收

　　5.2.1 銷售部業務經辦人員對其經辦的應收賬款全程負責，并對客戶的經營情況、催 付能力進行追蹤分析，及時了解客戶資金持有量與調劑程度，保證應收賬款的回收。

　　5.2.2 銷售業務人員應對應收賬款客戶分類管理，信用期限內的應收賬款應及時提醒 客戶按約付款，不能放松監督以防發生新的拖欠。超過信用期的應收賬款，銷售業務人員提交分析說明及清收措施交銷售部門領導審閱。對于惡意拖欠、信用品質不良的客戶應當從信用清單中除名，并加緊催收。催收無果而金額較大的應通過訴訟方式解決。對于超過信用期但以往信用記錄一向正常甚至良好的客戶，爭取在延續、增進相互業務關系中妥善的解決應收賬款拖欠問題，如果逾期的`應收賬款金額較大，應在訴訟時效內及時通過訴訟方式解決。

　　5.2.3 銷售業務人員工作調動，該銷售業務人員經辦或接管的應收賬款應作為主要內 容逐筆進行交接，后任業務人員必須接任應收賬款清欠責任，發生逾期呆賬、壞賬的， 應根據具體情況同時追究前任、后任銷售人員的責任。

　　5.3 應收賬款的清查

　　5.3.1 業務人員應定期與客戶對賬，對賬結果可使用詢證函或對賬確認書加以確認。詢證函或對賬確認書應由雙方蓋章，并及時交財務部，確保債權明確有效。雙方對賬有問題的，必要時由財務部提供對賬支持，和業務人員共同與客戶對賬。

　　5.3.3 財務部在清查應收賬款時，相對應的應付款項應當一并清查。對既有債權又有 債務的同一債權人，應由銷售部、采購供應部共同說明情況，經銷售部、采購供應部領導審批后，由財務部進行賬務抵扣處理，以確認應收賬款的真實數額。

　　5.4 應收賬款的考核

　　5.4.1 財務部負責核定應收賬款占用額、賬齡結構和周轉期，并分解到各業務分部，與 銷售額、回款率一并考核。

　　5.4.2 公司對造成壞賬損失的銷售業務人員，追究責任，扣減提成獎勵。

應收賬款管理制度8

　　一、總則

　　第一條：本制度內的應收賬款是指公司在正常的經營活動中，公司的工程經過雙方確認工程量，且按照合同客戶方應該付款，但由于種種原因沒有付款所形成的.往來款項。

　　第二條：根據合同規定，客戶應該預付工程款的，且已實際付款形成的預收工程款，也納入本制度管理。

　　第三條：應收票據管理也適用本制度。

　　第四條：應收賬款管理的基本目標是支持公司營銷活動，降低公司應收賬款的投資損失和管理成本，最大限度提高公司的經濟效益。

　　二、應收賬款管理的職責

　　第一條：公司的應收賬款管理分別由總經理、財務部、銷售部、工程部、法務部負責，各部門各司其職，分別對應收賬款管理活動中不同的職能負責。

　　第二條：總經理的職責

　　1、總經理對公司應收賬款管理付全部責任。

　　2、負責審批具體客戶的收賬方針和策略。

　　3、負責指導、監督各個職責部門在應收賬款管理活動中的相關工作。

　　第三條：財務部的職責

　　1、財務部負責應收賬款的核算工作，應該在應收賬款發生之日或應該確認之日及時準確地確認應收賬款。預收賬款發生后，及時組織收款并進行會計核算。

　　2、財務部負責組織應收賬款對賬工作，應該根據實際情況定期或不定期和

應收賬款管理制度9

　　1、設立信用管理部門：專門負責客戶信用評估，定期更新信用檔案。

　　2、制定標準化合同：統一銷售合同模板，明確應收賬款條款。

　　3、強化賬務管理：采用先進的會計軟件，自動化處理應收賬款，提升準確性。

　　4、建立催收機制：設立專門的催收團隊，制定合理的催收策略。

　　5、定期審計：定期對應收賬款進行審計，檢查是否存在異�；蚱墼p行為。

　　6、培訓與溝通：對員工進行應收賬款管理培訓，確保政策得到執行。

　　應收賬款管理制度的完善對于企業的'健康發展至關重要。通過科學的管理，企業可以更好地控制財務風險，優化資源配置，提升整體運營效率。在實際操作中，應結合企業自身情況，靈活調整和完善管理制度，確保其適應市場變化，滿足企業需求。

應收賬款管理制度10

　　隨著我國社會主義市場經濟體制的確立和完善，我國集團公司通過兼并、破產和重組等形式逐漸在社會上形成了較為明顯的規模效應，成為國內著名的大企業公司，進一步推動了我國國民經濟的穩步發展�，F階段，在集團公司的的現代化管理手段影響下，應收賬款管理雖然已經取得了一定的成果，但是仍然存在著諸多的問題，已經成為社會經濟學界重點關注的問題，受到社會廣泛重視。

　　1現階段我國集團公司應收賬款管理存在的主要問題

　　1.1缺乏相應的管理思路

　　集團公司的的應收賬款管理涉及到諸多方面的內容，如客戶的信用條件、賬期問題管理、信用保險管理以及到期應收賬款的跟蹤等，對集團公司應收賬款管理思路提出了較高的要求[1]。但是我國部分集團公司缺乏清晰科學的管理思路，對信用條件較差的客戶采用了相應的賬款銷售，致使應收賬款在回收過程中發生了債權糾紛，不但損害了公司的經濟利益，也不利于集團公司良好社會形象的構建。

　　1.2缺乏相應的管理支持體系

　　集團公司應收賬款的管理體系設計范圍較為廣泛，通常包括管理制度、信用系統以及管理系統和管理人員等。我國絕大多數集團公司缺乏這一體系中的某一項甚至多項中的部分節點，極易發生管理失當、控制缺位現象，最終導致壞賬的發生，不利于集團公司的深化發展。

　　1.3缺乏對壞賬問題的后續管理

　　在由于集團管理不當導致應收賬款變成壞賬后，集團公司往往會透過既定的賬款審批流程按照規定將壞賬銷毀。然而如果客戶經營狀況得到相應的改善，那么這筆賬款在一定程度上是可以追回的[2]。但是由于我國集團公司缺乏對應收賬款壞賬的后續管理，導致壞賬的回收狀況不理想，為公司帶來一定的經濟損失。

　　2集團公司應收賬款管理出現問題的原因

　　2.1集團公司對應收賬款的風險控制意識相對缺乏

　　經濟社會的信用管理相關理論指出，在經營活動產生之前對各個相關交易方進行嚴格的信用資格審評，對應收賬款管理產生著重要的影響。真正的在交易活動中實施事前風險控制，可以有效防止70%以上的應收賬款拖欠風險；而對交易活動實施事中風險控制則能夠避免36%拖欠現象的發生；及時實行事后風險控制也能夠對42%的賬款拖欠損失加以挽回。但是由于我國集團公司領導管理層缺乏相應的風險控制意識，并在其管理過程中對下層員工產生了不良的思想導向影響，導致應收賬款壞賬現象頻發[3]。

　　2.2內部控制制度存在缺陷

　　集團公司的應收賬款管理風險無法得到有效的控制，從企業經營活動的表面上看是我國市場經濟的內在缺陷以及客戶自身信用狀況所導致的。然而實質上卻在于集團公司內部控制制度存在相應的缺陷，很難在賬款管理出現問題后及時解決問題并挽回損失，也無法實行對風險的有效控制，最終對管理造成不利影響。

　　2.3賬款管理系統性缺失

　　集團公司在管理過程中存在的規章制度相對較多，具體可以涵蓋與政府相關職能部門之間的良性溝通和企業基層員工的個人問題處理，管理系統性相對缺乏。在這樣的管理背景之下，集團公司內部各個部門之間權限的協調性受到相應的限制。所以公司必須及時對各個部門的管理職責進行明確，精簡管理結構，促進管理向著系統性、協調性方向發展。

　　3強化集團公司應收賬款管理的對策

　　3.1集團公司應收賬款管理的思路構建

　　集團公司要想進一步解決管理中存在的問題，進一步提升管理水平，就應該對應收賬款管理思路建設加以重視，將管理思路貫徹落實在相關制度建設中，從經營活動初始合同洽談環節到壞賬的審批和后續處理都進行預先的思路構建，確保集團各部門對應收賬款的管理在統一的控制之中，為公司管理者提供真實準確的信息資源，增強公司決策的準確性與可靠性[4]。另外，集團公司應收賬款的管理重點應該放置在企業的流動資產狀態上，將賬款管理細致的劃分為良性應收和問題應收、逾期應收等方向，最大限度的降低應收賬款的管理風險。

　　3.2為集團公司建立相應的應收賬款信息銷售管理系統

　　應收賬款管理思路的確立以管理制度為載體，所以現代集團公司也應該在構建管理思路過程中建立和完善相應的銷售信息管理系統。集團管理人員應該根據企業發展現狀加強對銷售信息管理系統的重視，將企業的管理思路和賬款審批流程、相關數據分析以及清收過程等問題真正的納入到管理系統之中，并通過分權管理系統的.設置，及時對客戶信息、賬款實際發展狀況進行輸出，增強企業應收賬款管理的有效性。

　　3.3強化應收賬款管理的內部控制建設

　　對賬款銷售進行全面系統的管理，有效控制應收賬款的管理風險。通過內部控制制度的建設，系統全面管理客戶信用問題，具體可以涵蓋管理機構的設置，管理制度和流程的設定，各部門人員責任的明確、落實以及對交易關鍵環節的管理和控制，從而達到規避管理風險，提升賬款回收率的目的。同時，完善內部控制制度建設，還應該加強對賬款銷售合同的管理，在保證合同具備相應法律效律的基礎上，在合同中設置相應的保護性條款，為應收賬款的及時回收創造條件。

　　3.4建立健全的應收賬款客戶信用等級評價制度

　　健全的客戶信用等級評價制度的建立，有利于集團公司應收賬款工作的發展和對賬款發展國際的持續性跟蹤。企業管理人員可以通過集中機構的設置及時更新并保存交易各方的信用信息，改變傳統信用信息資源零散無序的發展現狀。集團公司的銷售部門在與商業交易各方的業務交往活動中，應該及時了解業務各方的相關信息，對重點客戶的市場信用額度進行準確的調查，及時了解應收賬款的近期回收狀況以及業務方的經營活動發展狀況，為財務部門銷售反饋信息的掌握以及會計行業系統分析的可能性建設創造相應的條件。

　　4結語

　　隨著改革開放進程的加深，我國市場經濟得到了深入發展，集團企業的應收賬款項目數量呈現出逐年增加的發展態勢。所以集團公司必須在現代化管理背景下加強對應收賬款的管理，將應收賬款控制在合理范圍內，促進集團公司的現代化發展。

應收賬款管理制度11

　　施工企業的應收賬款主要是指施工企業在履行施工合同過程中提供勞務、耗用的材料等應向客戶即建造（發包）單位收取的工程結算款項及其他應收款項。施工企業應收賬款產生的原因主要有兩種：第一，商業競爭。這是發生應收賬款的主要原因。企業為了擴大經營規模，增強競爭力，不得不采用墊資、延長收款期限等商業信用。第二，結算和收款的時間差。這是由建筑施工企業經營方式的特殊性所決定的，并承擔由此引起的資金墊付，這是產生應收賬款的根本原因。應收賬款作為企業的一項金融資產，是企業營運資金的一項重要內容，是企業流動資產管理的重要組成部分。施工企業應收賬款一般占到資產總額的40%左右，因此施工企業加強應收賬款管理顯得尤為重要。作為施工企業來說，得從完善應收賬款的內部管理制度和建立必要的授權控制機制等基礎管理來加強應收賬款的日常管理，來控制應收賬款額度，加快應收賬款資金周轉，防范資金風險，減少壞賬損失，提高企業經濟效益和抗風險的能力。

　　一、應收賬款的事前管理--從源頭上化解風險，建立風險防范機制

　　企業一般進行應收賬款管理主要在事中和事后的管理，往往忽視和不重視應收賬款的事前管理。作為施工企業經營的特點周期長、造價高、施工合同在先施工生產在后、施工生產經營成果與收入同步實現等特殊性決定了應收賬款管理應實行全過程管理，施工企業應重視和加強應收賬款的事前管理。施工企業應收賬款的事前管理的好壞在一定程度上影響應收賬款的風險和質量。

　　（一）建立客戶品質評價制度，防范信用風險

　　作為施工企業在簽訂合同前應對客戶的信用品質進行一定的了解和客觀合理的評價。這可以通過常用的“5C”系統來評估客戶賴賬的可能性�！�5C”就是指對客戶的：品質（Character）指客戶的信譽即履行償債義務可能性，這是評價客戶信用的首要因素；能力（Capacity）指客戶償債能力，即其流動資產的數量和質量以及與其流動負債的比例；資本（Capital）指客戶的財務實力和財務狀況，表明客戶可能償還債務的背景；抵押（Collateral）指客戶拒付款項或無力支付款項時能比用作抵押的資產；條件（Condition）：是指可能影響客戶付款能力的各種經濟環境。企業應當建立自己的信用標準制度。根據信用品質評價結果對照企業的信用標準制度，對于不能達到信用標準的客戶，便不能享受企業信用或只能享受較低的信用優惠，甚至否決。

　�。ǘ�）建立施工合同的預評審和臺賬管理制度，防范合同風險

　　施工合同是承包人進行工程建設施工，發包人支付價款，同時也是工程建設質量控制、進度控制、投資控制的主要依據。施工合同中的進度款的支付和質保金等條款在一定程度上制約著應收賬款額度和資金占用時間。施工企業建立施工合同預評審程序和管理有利于從根源上控制應收賬款額度，對于防范應收賬款中的合同風險顯得尤為重要。首先施工企業應在承攬項目之前對建設單位的項目情況、施工環境、工期、技術要求、質量要求、經濟環境等情況進行全面了解，并對一些未知因素進行合理預計和判斷，并組織開發、施工、造價、法務、財務、審計等相關部門對合同擬定條款等進行評審，預防合同條款漏洞及潛在風險。防止應收賬款額度過大，回收期過長、履約保證金過多、預留質保金過多等而給企業帶來資金壓力和風險。其次施工企業要通過建立施工合同臺賬來加強施工合同管理，就合同的簽訂、執行、結算、盈利、工程款回收等信息進行臺賬登記，這也是建立客戶信用檔案的基礎資料，有利于企業進行應收賬款的全面管理。

　�。ㄈ�）建立完善的應收賬款管理制度

　　由于建筑施工生產活動、經營方式的特殊性，所建造的產品通常體積大、建造周期長、價值高，造成施工企業應收賬款的回收期長、占用金額大，因此施工企業應當建立完善的應收賬款管理制度，這是做好應收賬款事前管理的制度保證。主要包括施工企業對應收賬款實行全過程管理，針對應收賬款發生的前期、中期、后期等所處的不同階段制定相應的管理程序和催收制度，明確相應的管理部門及責任，確保部門之間相互銜接，保證應收賬款管理環節無空當，保證應收賬款時時刻刻有人管有人問，不留死角，確保應收款能夠及時足額收回，從源頭上化解和防范企業壞賬風險。

　　二、應收賬款的事中管理--注重過程控制，強化日常監督管理

　　應收賬款的事中管理主要是指從債權開始成立到到期日這段時間的管理，即拖欠前的賬款管理，也就是應收賬款的形成過程的管理。

　�。ㄒ唬┮幏稇�收賬款的會計核算

　　應收賬款會計核算是施工企業一般按企業會計準則執行建造合同對應收賬款進行會計確認和計量，包括明細核算和總分類核算，是施工企業進行應收賬款管理的主要手段。施工企業對應收賬款首先要按建設（發包）單位即客戶設立二級明細往來會計核算，其次，按合同項目進行會計項目輔助核算，合同項目分類口徑要與建設（發包）單位的分類口徑保持一致，按工程進度簽認審定單或工程結算單計量確認應收金額。施工企業核算反映應收賬款的賬面信息是企業進行應收賬款管理重要資料來源和依據。

　�。ǘ�）建立工程計量和報審制度

　　工程計量是編制工程進度結算（決算）的直接依據，進度結算（決算）是施工企業確認應收賬款的會計核算依據，對于企業的應收賬款信息能否得到及時反映具有非常重要的意義，因此施工企業應當建立完善的工程計量和報審制度。施工企業工程計量和報審制度主要包括：施工過程中的原始記錄制度、工程聯系制度、檢驗制度、工程計量制度、工程進度報審制度等。施工過程中原始記錄比如聯系單、設備材料驗收單、變更單、簽證單等都是工程量初始計量的直接依據，并且要按施工合同規定程序辦理相關的簽字確認，及時組織編制工程進度結算資料并按規定程序的報審。

　�。ㄈ�）建立應收賬款信息臺賬

　　由于建筑施工企業建造周期長的特點，往往跨越會計核算期間，造成施工企業資金占用大、回收時間長、難度大等，因此施工企業要建立應收賬款管理臺賬，進行全過程管理，這是進行應收賬款事中管理的重要手段。應收賬款臺賬主要以客戶、合同項目、價款、完工時間、結算時間、工程進度、合同約定付款比例、收款、結算情況、質保金到期時間等為要素建立信息臺賬。定期依據臺賬分析計算應收賬款構成，也就是賬面應收賬款、到期應收款和延期應收款。對于到期應收款是進行應收賬款事中管理的重點。應收賬款管理臺賬為制定清收責任、目標和應收賬款分析提供強大的信息支持和基礎，這也是做好應收賬款過程管理的基礎。

　�。ㄋ模┙�立應收賬款核查制度

　　施工企業應定期對應收賬款進行核查，這是進行應收賬款過程管理的主要方面。應收賬款核查主要包括內部和外部核查。內部主要核查應收業務是否得到全面反映、計價的正確性、賬面余額的真實性、表述的完整性（有無虛增或虛減情況）等。外部主要核查同建設（發包）單位的掛賬金額、結算值、資金往來等是否一致。資金往來核對主要核對撥付工程款、代扣的水電費、稅金、甲供材料款、罰款等是否及時入賬，外部核查時雙方必須簽訂對賬單。

　　（五）建立應收賬款項目經理負責制

　　施工企業應收賬款的過程管理的重點是施工進度款的管理。我國施工企業在進行項目管理時，實行項目經理責任制度。項目經理是一個施工項目的總組織者、總協調者、總指揮者，直接組織和管理施工現場的人員和機構，掌握和了解建設單位對工程的進度安排、資金計劃等，便于組織和協調項目各部門、人員等有利條件，因此建立應收賬款項目經理負責制，有利于工程進度款管理和催收工作，為應收賬款進行過程管理提供了強有力的`組織保障。

　　三、應收賬款的事后管理――提高企業抗風險能力，降低壞賬損失

　　應收賬款的事后管理主要是延期后的應收賬款，也就是應收賬款的后期管理。施工企業具有施工作業流動性大的特點，隨著施工生產任務重心的轉移，造成對這些應收賬款的后期管理難度加大，回收期較長，欠款金額相對合同結算金額所占比率較低，在現實工作中施工企業往往放松應收賬款的事后管理。由于延期后的應收賬款往往回收的困難較多，形成壞賬的可能性較大，因此施工企業應重視應收賬款的后期管理，提高企業抗風險能力，降低壞賬損失。

　�。ㄒ唬┙�立應收賬款清收制度，經常保持與客戶聯系以及往來賬戶核對

　　施工企業建立應收賬款清收制度是應收賬款的事后管理主要制度保障。主要包括明確清收責任部門，落實到人，設立一定的清收目標，制定相關激勵政策，完善客戶跟蹤管理制度。在實際工作中要定期聯系客戶、郵發催款單、對賬單和提醒客戶付款等積極措施，進一步關注和了解客戶的資金運轉和生產經營情況，結合客戶生產經營周期特點，抓住客戶資金寬松和生產經營形勢好的情況下有利清收時機。

　�。ǘ�）建立應收賬款分析報告制度

　　施工企業建立應收賬款分析報告制度是做好應收賬款的事后管理的必要手段。主要包括施工企業要定期（一般按季）對應收賬款按項目進展歸類整理，即在建項目、已完工項目、已結算項目等為類別，結合應收賬款臺賬信息分別分析計算賬面應收數、到期應收數、延期應收數，分析到期和延期應收款形成的原因。同時采用應收賬款的常用分析方法賬齡分析法對應收賬款進行賬齡分析，延期應收賬款應重點分析，也一并分析客戶目前的經營、資金等狀況。建立應收賬款分析報告制度將有助于決策層和管理層制定科學合理的清收政策。以便企業可以采取靈活的清收方式，比如債轉股、抵押、債務重組、出售債權等策略。

　�。ㄈ�）建立應收賬款的壞賬風險準備和核銷制度

　　施工企業建立應收賬款的風險準備和壞賬核銷制度是做好應收賬款的事后管理預防措施，對于化解壞賬風險對企業的影響，有利于提高企業應收賬款質量和抗風險能力。依據企業會計準則和謹慎性原則的要求按一定的會計政策計提壞賬準備，建立企業壞賬風險準備。同時企業需建立完備的壞賬核銷制度。主要包括壞賬核銷具備的條件、授權審批程序、核銷客戶備查登記、后續管理、等。對于核銷壞賬應執行嚴格的管理審批程序，防止濫用，造成應收賬款流失、作弊等行為的發生。已發生壞賬的客戶建立核銷備查臺賬，做到賬銷案存，要進行專門的管理，以后又收回的應收款要及時恢復。

　　四、結束語

　　總之，施工企業應收賬款的發生不可避免，普遍存在，企業存在應收賬款就有潛在風險，因此施工企業在日常運營中應重視應收賬款的日常管理，形成一套規范化的系統的應收賬款全過程管理習慣，預防和減少壞賬的發生，進一步提高資產質量和效率，增強企業的市場競爭能力。

應收賬款管理制度12

　　為進一步規范本酒店應收帳款管理，保證資金周轉順暢，避免呆帳、死帳的出現，并結合公司實際情況，應建立系統、全面、嚴密的規章制度。

　　一、明確責任主體，嚴密責任劃分。應將財務人員、營銷人員、收銀員納入責任主體范疇。

　　1、營銷經理負責顧客信息調查與掌握、合同簽訂與履行、顧客管理與溝通、掛賬協議管理、簽單管理、債務追討、信息反饋與提供。

　　2、財務人員負責登記賬務、管理簽單、核對賬務、分析賬務和信息反饋與提供。

　　3、收銀員負責結賬時顧客的簽單核對等。

　　二、嚴格的辦事程序規定。

　　應嚴密規定顧客信息調查與報告、合同談判與簽訂、合同履行、登記賬務、核對賬務、管理簽單、分析賬務和信息反饋與提供、欠款催收等工作的程序。

　　1、簽字掛賬規定，顧客若簽字掛賬，必須有簽字協議。協議簽訂前，首先由營銷經理負責調查單位資信情況。若可行營銷經理必須填制顧客掛賬申請表并上報總經理審批后；方可簽訂消費掛賬協議。若私自掛帳造成的經濟損失由該經辦人全額賠償，同時給于違紀處理。

　　2、簽字掛賬協議必須明確簽字人姓名、單位名稱、單位地址、聯系電話、結賬方式、結賬日期、違約處理等，并預留簽字人的簽字字樣，明確各自權利義務。

　　3、小型企業、新辦企業原則上不允許簽字；如有特殊情況，經總經理批準后，方可掛賬。

　　4、小型機關、行政、事業單位，資金不能保證的，原則上不允許簽字，如有特殊情況，經總經理批準后，方可掛賬。個人一律不允許簽字掛賬。原則上不允許擔保簽字，如有特殊情況，經總經理批準后，方可掛賬。

　　三、賬款催收規定。

　　1、應收賬款的催收，應收賬款由營銷經理負責催收，財務人員負責提供應收款數據、應收款簽單等。

　　2、財務人員分析賬務后，督促營銷人員對欠款單位或個人的欠款實施催收。

　　3、營銷經理到財務領取消費費簽單，并做好相應登記。

　　4、營銷經理收回欠款后，必須及時到財務報賬并上交錢款，由出納開據收據、營銷經理在經辦人一欄中簽字、出納員在出納一欄中簽字確認，完畢后出納交一聯給應收會計進行應收款項的核銷；若沒有收回欠款時，營銷經理要及時將消費簽單交回財務。經數次催收未能收回并預計今后無法收回的款項，必須及時上報總經理。

　　5、消費簽單若有丟失，所造成的經濟損失由該責任人全額賠償，同時給予通報批評。

　　6、營銷經理在外出催款過程中，要做好詳細的催收情況記錄，并將催收記錄妥善保存，作為評價顧客資信的重要依據之一。如果結算方式使用的是支票，要注意是否為空頭支票、支票有效期為10天等事項。

　　四、消費簽單及傳遞的管理

　　1、吧臺收銀員對簽字賬單的合法性負責，審核內容包括：簽單人是否有簽字權、，是否注明簽字人的'單位名稱、字跡是否屬實、清楚、簽單金額和消費金額是否相符等，若簽字賬單存在上述問題，款項由該收銀員負責收回，無法收回的，負賠償責任。

　　2、應收帳款會計，應對賬單的合法性、真實性、準確性負審核責任，若經往來應收賬款會計審核過的賬單不符合規定且出呆賬、死賬的，該應收賬款會計負連帶責任，按過失處理。

　　3、應收帳款會計于每月5日前把上月的應收帳款明細表報財務經理處，財務經理對上月的應收賬款進行匯總、分析后，將應收賬款匯總表和分析結果上報總經理。

　　4、應收會計審核后退回吧臺的賬單，即因收銀員工作責任心不強造成的簽字不清、不實而形成的欠款，由該經辦收銀員補辦手續，若出現呆賬、死賬，由該收銀員全部賠償。

　　五、檔案資料存檔。

　　1、銷售部：客戶信息調查與報告、掛賬協議、欠款催收情況記錄等。

　　2、財務部：應收款憑證、收據、賬簿、報表、顧客簽單等。

應收賬款管理制度13

　　遵照股份有限公司對子公司的管理要求，以及本公司貨款回收的實際情況，特制定本辦法：

　　一、適用范圍

　　本制度適用于銷售部管理的銷售區域。

　　應收賬款含貨已發出暫未開出增值稅發票的發出商品。

　　二、應收賬款責任人

　　公司法人授權委托人作為該地區所屬商業往來貨款的直接責任人，對貨款的回收承擔責任。

　　三、應收賬款管理及考核

　　1、應收賬款回款期限：應收賬款的回款期限從貨物發出日起開始計算。貨物發出后6個月回款為正常的回款周期，超過6個月未回款，即為超齡賬款，按照相應的考核標準進行考核。

　　2、應收賬款考核標準：

　�。�1）正常經營過程產生的超齡賬款：

　　貨物發出后超過6個月未回款的，應收賬款責任人應承擔該貨款超期相應的責任，具體考核辦法為：按該筆貨款銷售結算價（銷售金額-相應的結算費用）的40%考核；以后公司每個月對上述貨款清理一次，如果仍然未收回貨款，每個月按銷售結算價10%的標準考核；依次類推，累計扣款額達到該筆貨款銷售結算價的100%，停止扣款。應收賬款考核后收回，則在收回的次月退回該筆貨款相應的考核扣款。

　�。�2）客戶破產或改制形成的呆壞賬：

　　A、發貨6個月內（含6個月）經確認無法收回或單位破產的：對責任人按銷售結算價的100%進行考核。

　　B、發貨6個月以后破產的：應取得客戶單位的破產證明，分公司或辦事處承擔相應壞賬銷售結算價的70%。

　　3、應收賬款及時回款獎勵

　�。�1）為激勵及時回款，按照回款的期限給予及時回款獎勵,發貨后在6個月內回款給予2%的商務運作費。

　　（2）回款期限的計算依據：

　　回款期限按月計算，不精確到日；回款日以賬款到達公司賬戶為準，銀行匯票及3個月期限的銀行承兌匯票視同現金，3個月以上期限的銀行承兌匯票：如果收款人承擔第4個月至貼現日止的貼息，則可視同現金，貼現率按年利率2.4%計算。

　　4、應收賬款的預警

　　財務部每月對超齡應收進行預警，編制超齡應收賬款預警及考核明細表，下發到各辦事處，各辦事處應及時通知應收賬款責任人進行核對并確認，確認后由外派財務匯總在三天內以書面的形式說明應收賬款超齡的原因、清收措施及預計回款期限報公司財務部。

　　5、應收賬款的對賬

　　應收賬款責任人負責與所管理的經銷商進行賬務的核對工作，確保賬務相符。對賬要求如下：

　　（1）所有經銷商必須確保每年一次的書面對賬，并在公司規定的時間內將對賬單原件寄回公司財務部。

　�。�2）超齡應收賬款的對賬不受上條限制，隨時發生及時對賬。由財務部發出應收賬款對賬表，貨款回收責任人須在當月完成對賬工作。

　�。�3）對賬單必須取得對方經銷單位的確認，并加蓋真實、合法的財務章、業務章或公章。

　　6、應收賬款的催收

　　A、訴訟收款

　　一年以內的`應收賬款訴訟收款的，全部由辦事處提出訴訟處理方式并承辦，其費用自理�；乜詈蟀凑�常結算并返還考核扣款。

　　一年以上的超齡賬款原則上由公司移交股份公司法律中心清收，經辦事處申請可由辦事處承辦。由辦事處承辦收回的貨款，費用由辦事處承擔，結算費用按正�；乜罱Y算。由公司承辦、辦事處協助收回的，由辦事處承擔訴訟費用，公司返還考核扣款，并按銷售結算政策的50%結算。

　　B、應收貨款與客戶資產置換的處理辦法

　　(1) 因客戶經營不良無力償還以物抵債，必須經公司批準同意或法庭裁定方可進行。

　　(2)必須進行評估確價，確價按法庭裁定或協調評估價確定。

　　(3)取得資產后須由公司和辦事處協同按確價變現，核銷應收賬款，并按變現金額進行費用結算、考核扣款的返還，變現金額低于應收賬款的，差額部分視同壞賬，按應收帳款考核標準對辦事處進行考核。

　　7、資產侵占

　　按照相關規定和法律相關條款追究責任人的賠償和刑事責任。

　　四、應收賬款移交

　　1、應收賬款責任人異動，在接交責任人接任后，經商業往來單位確認的賬款視同在任時期的貨款管理。

　　2、商業不確認的呆壞賬，以及新任應收賬款責任人在接交后90天內，對貨款進行清理發現的呆壞賬，對原任應收賬款責任人按應收賬款考核標準進行考核。

　　3、新任應收賬款責任人在業務接交時，應對商業往來貨款進行清理，對于商業已確認的往來貨款必須接交，并加快收款，享受收款的提成與獎勵（具體提成及獎勵的確定視交接情況而定）。

　　4、新任應收賬款責任人接交的往來單位貨款，其貨款回收責任期限不變，特殊情況交財務總監批準延期。

　　5、原應收賬款責任人離任時，銷售提成應在新任應收賬款責任人就任三個月內，經貨款清理后未發現呆壞賬后方可享受。

　　五、銷售退回的管理及考核

　　貨物發出后，原則上不予退貨，特殊情況經銷售部、客服部審核批準后交物流公司退回，并按下述情況分別處理：

　　由于特約經銷商撤消倒閉，庫存積壓原因向公司退、換貨的，應收賬款責任人承擔以下方面的責任：

　　A、所有退、換貨的運輸費用。

　　B、稅金損失。

　　C、生產日期超過一年的，按產品結算價的70%賠償；生產日期在1年以內的，按結算價的50%賠償。

　　2、由于產品本身質量、包裝不合格等原因產生的退、換貨損失，由于出廠日期超過6個月而引起對方商業拒收造成的退、換貨損失，免于對應收賬款責任人考核。但因經銷商原因導致的質量問題及包裝破損，不予退貨。

　　3、在運輸過程中出現的貨物短少或破損及國家政策原因退貨等情況，由公司根據數量、運輸方式等界定處理方式，應收賬款責任人原則上不承擔責任。

　　4、因國家政策改變導致的滯銷退貨，報公司銷售部、客服部，由公司視情況進行處理。

　　六、責任免除

　　往來欠款單位由于地震等自然災害及戰爭等人力無法避免的因素而導致無法償還本公司貨款，且能出具相關書面證明的，免于考核。

　　七、本制度從2011年1月1日期執行。

應收賬款管理制度14

　　應收賬款管理制度是企業財務管理的核心組成部分，其主要作用在于有效控制企業的現金流，確保資金的穩定回流。它通過對客戶信用的評估、賬款的.跟蹤管理以及逾期賬款的催收策略，維護企業財務健康，降低壞賬風險，提升經營效率。這一制度也有助于建立良好的客戶關系，提高企業的市場信譽。

　　內容概述：

　　應收賬款管理制度涵蓋以下幾個關鍵方面：

　　1.客戶信用評估：對客戶的支付能力、信用歷史進行評估，確定信用額度。

　　2.銷售合同管理：明確付款條款，防止因合同模糊導致的糾紛。

　　3.賬款跟蹤：定期更新應收賬款信息，監控賬款狀態，及時發現潛在風險。

　　4.催收策略：制定合理的催收流程和策略，確保款項及時收回。

　　5.壞賬準備：合理預測壞賬損失，提前計提準備金，減輕財務壓力。

　　6.內部控制：設立嚴格的審批流程，防止內部欺詐，確保賬款安全。

應收賬款管理制度15

　　第一章 總則

　　第一條 為了保證公司能最大可能地利用客戶信用拓展市場，以利于促進公司科技服務及產品銷售，同時又要以最小的壞帳損失代價來保證公司資金安全，防范經營風險；并盡可能的縮短公司應收賬款占用資金的時間，加快資金周轉，提高公司的資金使用效率，特制定本制度。

　　第二條 本制度所稱應收賬款，包括發出產品或提供勞務等賒銷所產生的應收賬款和公司經營中發生的各類債權。具體有應收銷貨款、預付賬款、應收票據、其他應收款四個方面的內容。

　　第三條 應收賬款的管理部門為公司的業務部門和財務部門，業務部門負責客戶的聯系和款項催收，財務部門負責數據的傳遞和信息的反饋，財務部門和業務部門共同負責客戶信用額度的確定。

　　第二章 客戶資信管理制度

　　第四條 信息管理基礎工作的建立由公司業務部門完成，公司業務部應在收集整理的基礎上建立以下幾個方面的客戶信息檔案一式兩份，由業務經理復核簽字后一份保存于公司總經理辦公室，一份保存于公司業務部，業務經理為該檔案的最終責任人，客戶信息檔案包括：

　　A、客戶基礎資料：即有關客戶最基本的原始資料，包括客戶的名稱、地址、電話、所有者、經營管理者、法人代表及他們的個人性格、興趣、愛好、家庭、學歷、年齡、能力、經歷背景，與本公司交往的時間，業務種類等。這些資料是客戶管理的起點和基礎，由負責市場產品銷售的業務人員對客戶的訪問收集得來。

　　B、客戶特征：主要包括市場區域、銷售能力、發展潛力、經營觀念、經營方向、經營政策、經營特點等。

　　C、業務狀況：包括客戶的銷售實績、市場份額、市場競爭力和市場地位、與競爭者的關系及于本公司的業務關系和合作情況。

　　D、交易現狀：主要包括客戶的銷售活動現狀、存在的問題、客戶公司的戰略、未來的展望及客戶公司的市場形象、聲譽、財務狀況、信用狀況等。

　　第五條 客戶的基礎信息資料由業務員負責收集，凡于本公司交易次數在兩次以上，且單次交易額達到1萬元人民幣以上的均為資料收集的范圍，時間期限為達到上述交易額第二次交易后的一月內完成并交業務經理匯總建檔。

　　第六條 客戶的信息資料為公司的重要檔案，所有經管人員須妥善保管，確保不得遺失，如因公司部分崗位人員的調整和離職，該資料的移交作為工作交接的主要部分，凡資料交接不清的，不予辦理離崗、離職手續。

　　第七條 客戶的信息資料應根據業務員與相關客戶的交往中所了解的情況，隨時匯總整理后交業務經理定期予以更新或補充。

　　第八條 實行對客戶資信額度的定期確定制，成立由業務主管、業務經理、財務經理組成的“市場管理委員會”，在總經理（或主管市場的副總經理）的主持下按季度對客戶的資信額度、信用期限進行一次確定。

　　第九條 “市場管理委員會”對市場客戶的資信狀況和銷售能力在業務人員跟蹤調查、記錄相關信息資料的基礎上進行分析、研究，確定每個客戶可以享有的信用額度和信用期限，建立《信用額度、期限表》，由業務部門和財務部門各備存一份。

　　第十條 初期信用額度的確定應遵循保守原則，根據過去與該客戶的交往情況（是否通常按期回款），及其凈資產情況（經濟實力如何），以及其有沒有對外提供擔保或者跟其它企業之間有沒有法律上的債務關系（潛在或有負債）等因素。凡初次賒銷信用的新客戶信用度通常確定在正常信用額度和信用期限的50%，如新客戶確實資信狀況良好，須提高信用額度和延長信用期限的，的必須經“市場管理委員會”形成一致意見報請總經理批準后方可。

　　第十一條 客戶的信用額度和信用期限原則上每季度進行一次復核和調整，公司“市場管理委員會”應根據反饋的有關客戶的經營狀況、付款情況隨時予以跟蹤調整。

　　第三章 產品賒銷的管理制度

　　第十二條 在市場開拓和產品銷售中，凡利用信用額度賒銷的，必須由經辦業務員先填寫賒銷《請批單》，由業務經理嚴格按照預先每個客戶評定的信用限額內簽批后倉庫管理部門方可憑單辦理發貨手續；

　　第十三條 公司財務部內主管應收賬款的會計每十天對照《信用額度、期限表》核對一次債權性應收賬款的回款和結算情況，嚴格監督每筆賬款的回收和結算。超過信用期限10內仍未回款的，應及時通知主管的財務部門經理，由財務經理匯總并及時通知業務部門立即聯系客戶催收。

　　第十四條 凡前次賒銷未在約定時間結算的，除特殊情況下客戶能提供可靠的資金擔保外，一律不再發貨和賒銷。

　　第十五條 業務員在簽訂合同和組織發貨時，都必須參考信用等級和授信額度來決定銷售方式，所有簽發賒銷的銷售合同都必須經主管業務經理簽字后方可蓋章發出。

　　第十六條 對信用額度在50萬元以上，信用期限在3個月以上的`客戶，業務經理每年應不少于走訪一次；信用額度在100萬以上的信用期限在3個月以上的，除業務經理走訪外，主管市場的副總經理（在有可能的情況下總經理）每年必須走訪一次以上。在客戶走訪中，應重新評估客戶信用等級的合理性和結合客戶的經營狀況、交易狀況及時調整信用等級。

　　第四章 應收賬款監控管理制度

　　第十七條 財務部門應于月后5日前提供一份當月尚未收款的《應收賬款賬齡明細表》，提交給業務部門、主管市場的副總經理。由相關業務人員核對無誤后報經主管及總經理批準進行賬款回收工作。該表由業務員在出門收帳前核對其正確性，不可到客戶處才發現，不得有損公司形象；

　　第十八條 業務部門應嚴格對照《信用額度、期限表》和財務部門報來的《應收賬款賬齡明細表》，及時核對、跟蹤賒銷客戶的回款情況，對未按期結算回款的客戶及時聯絡和反饋信息給主管副總經理。

　　第十九條 業務人員在與客戶簽訂合同或協議書時，應按照《信用額度、期限表》中對應客戶的信用額度和期限約定單次銷售金額和結算期限，并在期限內負責經手相關賬款的催收和聯絡。如超過信用期限者，按以下規定處理：

　　超過1—10天時，由經辦人上報部門經理，并電話催收；并做好相關的書面催收記錄。

　　超過11-60天時，由部門經理上報主管副總經理，并派員上門催收， 且扣經辦人員該票金額20%的計獎成績；

　　超過61-90天時，并經催收無效的，由業務主管報總經理批準后作個案處理，提請公司法律顧問通過一定的法律手段等進行催收，并扣經辦人員該票金額50%的計獎成績；

　　第二十條 財務部門應于次月的5日前向業務部門、主管市場的副總經理（總經理）提供一份當月尚未收款的《應收賬款帳齡明細表》，該表由相關業務人員核對后報經業務主管市場的副總經理（總經理）批準后安排進行賬款回收工作。

　　第二十一條 業務員在外出收賬前要仔細核對客戶欠款的正確性，不可到客戶處才發現數據差錯，有損公司形象。外出前需預先安排好路線經業務主管同意后才可出去收款；款項收回時業務員需整理已收的賬款，并填寫應收賬款收回款明細表，若有折扣時需在授權范圍內執行，并書面陳述原因，由業務經理簽字后及時向財務交納相關款項并銷賬。

　　第二十二條 催收賬款由業務部門統一安排路線和客戶，并確定返回時間，業務員在外清收賬款，每到客戶處，無論是否清結完畢，均需隨時向業務經理電話匯報工作進度和行程。任何人不得借機游山玩水。

　　第二十三條 業務員收賬時應收取現金或票據，若收取銀行票據時應注意開票日期、票據抬頭及其金額是否正確無誤，如不符時應及時聯系退票并重新辦理。若收匯票時需客戶背面簽名，并查詢銀行確認匯票的真偽性；如為匯票背書時要注意背書是否清楚，注意一次背書時背書印章是否與匯票抬頭一致，背書印章是否為發票印章。

　　第二十四條 收取的匯票金額大于應收賬款時非經業務經理同意，現場不得以現金找還客戶，而應作為暫收款收回，并抵扣下次賬款。

　　第二十五條 收款時客戶現場反映價格、交貨期限、質量、運輸等問題時，在業務權限內可立即同意，若在權限外時須立即匯報主管，并在不超過3個工作日內給客戶以答復。如屬價格調整，回公司后應立即填寫價格調整表告知相關部門并在相關資料中做好記錄。

　　第二十六條 業務人員在銷售產品和清收賬款時不得有下列行為，一經發現，一律予以開除，并限期補正或賠償，嚴重者移交司法部門。

　　1、 收款不報或積壓收款。

　　2、 退貨不報或積壓退貨。

　　3、 轉售不按規定或轉售圖利

　　第五章 壞賬管理制度

　　第二十七條 業務人員全權負責對自己經手賒銷業務的賬款回收，為此，應定期或不定期地對客戶進行訪問（電話或上門訪問，每季度不得少于兩次），訪問客戶時，如發現客戶有異�，F象，應自發現問題之日起1日內填寫“問題客戶報告單”，并建議應采取的措施，或視情況填寫“壞帳申請書”呈請批準，由業務主管審查后提出處理意見，凡確定為壞帳的須報經主管市場的副總經理（總經理）批準后按相關財務規定處理。

　　第二十八條 業務人員因疏于訪問，未能及時掌握客戶的情況變化和通知公司，致公司蒙受損失時，業務人員應負責賠償該項損失25％以上的金額。(注：疏于訪問意謂未按公司規定的次數，按期訪問客戶者。)

　　第二十九條 業務部門應全盤掌握公司全體客戶的信用狀況及往來情況，業務人員對于所有的逾期應收賬款，應由各個經辦人將未收款的理由，詳細陳述于《應收賬款帳齡明細表》的備注欄上，以供公司參考，對大額的逾期應收賬款應特別書面說明，并提出催收建議，否則此類賬款將來因故無法收回形成呆賬時，業務人員應負責賠償20％以上的金額。

　　第三十條 業務員發現發生壞賬的可能性時應爭取時效速報業務主管，及時采取補救措施，如客戶有其他財產可供作抵價時，征得客戶同意立即協商抵價物價值，妥為處理避免更大損失的發生。但不得在沒有擔保的情況下，再次向該客戶發貨。否則相關損失由業務員負責全額賠償。

　　第三十一條 “壞帳申請書”填寫一式三份，有關客戶的名稱、負責人姓名、營業地址、電話號碼等，均應一一填寫清楚，并將申請理由的事實，不能收回的原因等，做簡明扼要的敘述，經業務部門及經理批準后，連同賬單或差額票據轉交業務主管處理。

　　第三十二條 凡發生壞賬的，應查明原因，如屬業務人員責任心不強造成，于當月份計算業務人員銷售成績時，應按壞賬金額的X%先予扣減業務員的業務提成。

　　第六章 應收賬款交接制度

　　第三十三條 業務人員崗位調換、離職，必須對經手的應收賬款進行交接，凡業務人員調崗，必須先辦理包括應收賬款在內的工作交接，交接未完的，不得離崗，交接不清的，責任由交者負責，交接清楚后，責任由接替者負責；凡離職的應在30日前向公司提出申請，批準后辦理交接手續，未辦理交接手續而自行離開者其薪資和離職補貼不予發放，由此給公司造成損失的，將依法追究法律責任。離職交接按最后在交接單上批示的生效日期為準，在生效日期前要交接完成，若交接不清又離職時，仍將依照法律程序追究當事人的責任。

　　第三十四條 業務員提出離職后須把經手的應收賬款全部收回或取得客戶付款的承諾擔保，若在一個月內未能收回或取得客戶付款承諾擔保的就不予辦理離職。

　　第三十五條 離職業務員經手的壞賬理賠事宜如已取得客戶的書面確認，則不影響離職手續的辦理，其追訴工作由接替人員接辦。理賠不因經手人的離職而無效。

　　第三十六條 “離職移交清單”一式三份，由移交、接交人核對內容無誤后雙方簽字，并經監交人簽字后，移交人一份，接交人一份，公司檔案存留一份。

　　第三十七條 業務人員接交時，應與客戶核對賬單，遇有疑問或賬目不清時應立即向主管反映，未立即呈報，有意代為隱瞞者應與離職人員共同負全部責任。

　　第三十八條 公司各級人員移交時，應與完成移交手續并經主管認可后，方可發放該移交人員最后任職月份的薪金，未經主管同意而自行發放由財務人員負責。

　　第三十九條 業務人員辦交接時由業務主管監督；移交時發現有貪污公款、短缺物品、現金、票據或其他憑證者，除限期賠還外，情節重大時依法追訴民、刑事責任。

　　第四十條 應收賬款交接后一個月內應全部逐一核對，無異議的賬款由接交人負責接手催收，（財務部應隨時對客戶辦理通訊或實地對賬，以確定業務人員手中賬單的真實性。）；交接前應核對全部賬目報表，有關交接項目概以交接清單為準，交接清單若經交、接、監三方簽署蓋章即視為完成交接，日后若發現賬目不符時由接交人負責。

　　第七章 應收賬款法律事務管理

　　第四十一條：公司對確需進入法律訴訟程序的客戶，由公司財務部和業務部收集客戶的相關法律證據，包括發貨清單、購銷合同、對賬單等。

　　第四十二條：在完成訴訟準備工作后，委托公司律師負責訴訟文書起草及提交司法機關起訴工作。

　　第四十三條：公司辦公室負責對內對外的起訴應訴等法律事務工作，同時對資產經營公司的下屬企業提供相關的法律協助。

　　第八章 其他

　　第四十四條：本辦法由公司財務部負責制定、修改和解釋。

　　第四十五條：本辦法自發布之日起執行。

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