應收賬款管理制度

時間：2026-02-15 22:16:58 管理制度我要投稿

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應收賬款管理制度

　　在不斷進步的時代，很多地方都會使用到制度，制度是國家法律、法令、政策的具體化，是人們行動的準則和依據。那么制度怎么擬定才能發揮它最大的作用呢？以下是小編為大家整理的應收賬款管理制度，歡迎閱讀，希望大家能夠喜歡。

應收賬款管理制度

應收賬款管理制度1

　　第一條

　　為妥善處理“問題賬款”，爭取時效，維護本公司與營業人員的權益，特制定本辦法。

　　第二條

　　本辦法所稱的“問題賬款”，系指本公司營業人員于銷貨過程中所發生被騙、被倒賬、收回票據無法如期兌現或部分貨款未能如期收回等情況的案件。

　　第三條

　　因銷貨而發生的應收賬款，自發票開立的日起，逾兩個月尚未收回，亦未公司規定辦理銷貨退回者，視同“問題賬款”。但情況特殊經呈報總經理特準者，不在此限。

　　第四條

　　“問題賬款”發生后，該單位應于二日內，據實填妥“問題賬款報告書”，并檢附有關證據、資料等，依序呈請單位主管查證并簽注意見后，轉請法務室協助處理。

　　第五條

　　前條報告書上的基本資料欄，由單位會計員填寫，經過情況、處理意見及附件明細等欄，由營業人員填寫。

　　第六條

　　法務室應于收到報告書后二日內，與經辦人及單位主管會商，了解情況后擬訂處理辦法，呈請總經理批示，并即協助經辦人處理。

　　第七條

　　經指示后的報告書，法務室應即復印一份通知財務部備案，如為尚未開立發票的“問題賬款”，則應另復印一份通知財務部備案。

　　第八條

　　經辦人填寫報告書，應注意：

　　(一)務必親自據實填寫，不得遺漏。

　　(二)發生原因欄如勾填“其他”時，應在括弧內簡略注明原因。

　　(三)經過情況欄應從與客戶接洽時，依時間的先后，逐一載明至填報日期止的所有經過情況。本欄空白若不敷填寫，可另加白紙填寫。

　　(四)處理意見欄乃供經辦人自己擬具賠償意見之用，如有需公司協助者，亦請在本欄內填明。

　　第九條

　　報告書未依前條規定填寫者，法務室可退回經辦人，請其于收到原報告書二天內重新填寫提出。

　　第十條

　　“問題賬款”發生后，經辦人未依規定期限提出報告書，請求協助處理者，法務室可不予受理。逾15天仍未提出者，該“問題賬款”應由經辦人負全額賠償責任。

　　第十一條

　　會計員未主動填寫報告書的基本資料，或單位主管疏于督促經辦人于規定期限內填妥并提出報告書，致經辦人應負全額賠償責任時，該單位主管或會計員應連帶受行政處分。

　　第十二條

　　“問題賬款”處理期間，經辦人及其單位主管應與法務室充分合作，必要時，法務室得借閱有關單位的.賬冊、資料，并可請求有關單位主管或人員配合查證，該單位主管或人員不得拒絕或借故推拖。

　　第十三條

　　法務室協助營業單位處理的“問題賬款”，自該“問題賬款”發生之日起40天內，尚未能處理完畢，除情況特殊經報請總經理核準延期賠償者外，財務部應依第十四條的規定，簽擬經辦人應賠償的金額及償付方式，呈請總經理核定。

　　第十四條

　　各員銷售時，應負責收回全部貨款，遇倒賬或收回票據未能如期兌現時，經辦人應負責賠償售價或損失的50%(所售對象為私人時，經辦人員應負賠償售價或損失的100%)。但收回的票據，若非統一發票抬頭客戶正式背書，因而未能如期兌現或交貨尚未收回貨款，而不按公司規定作業，手續不全者，其經辦人應負責賠償售價或損失80%。產品遺失時，經辦人應負責賠償底價100%(以上所稱的售價如高于底價時，以底價計算)。上述賠償應于發生后即行簽報，若經辦人于事后追回產品或貨款時，應悉數繳回公司，再由公司就其原先賠償的金額依比例發還。

　　第十五條

　　本辦法各條文中所稱“問題賬款發生之日”，如為票據未能兌現，系指第一次收回票據的到期日，如為被騙，則為被騙的當日，此外的原因，則為該筆交易發票開立之日起算第60天。

　　第十六條

　　經核定由經辦人先行賠償的“問題賬款”，法務室仍應尋求一切可能的途徑繼續處理。若事后追回產品或貨款時，應通知財務部于追回之日起4天內，依比率一次退還原經辦人。

　　第十七條

　　法務室對“問題賬款”的受理，以報告書的收受為依據，如情況緊急時，可由經辦人先以口頭提請法務室處理，但經辦人應于次日補具報告書。

　　第十八條

　　經辦人未據實填寫報告書，以致妨礙“問題賬款”的處理者，除應負全額賠償責任外，法務室并可視情節輕重簽請懲處。

　　第十九條

　　本辦法經總經理核準后公布實施，修正時亦同。

　　附表

　　問題賬款報告書x年xx月xx日

　　基本資料欄

　　客戶名稱

　　公司地址

　　電話

　　工廠

　　地址

　　電話

　　負責人

　　洽辦人

　　開始往來日期

　　交易項目

　　平均每月交易額

　　授信額度

　　問題賬金額

　　經過情況

　　(1)發生原因:

　　口客戶倒閉

　　口拖延付款

　　口質量不良

　　口數量不符

　　口客戶要求延后付款

　　口其他

　　()(2)經過情況：

　　處理意見附件

　　明細

　　核準：

　　復核：

　　制表：

應收賬款管理制度2

　　1、本群號碼為，歡迎注冊會員自由加入。在群中的身份請務必與社區身份相吻合，如果您不想修改自己在QQ中的昵稱，可以通過修改群名片的方法將自己在群中的昵稱與社區保持一致。修改自己在群中名字的方法：點擊群對話框上面的“群設置”，然后點“修改自己的群名片”。這樣僅修改你在我們群中的名字，不會改變你原來QQ的昵稱。

　　2、加入本QQ群的.會員請踴躍發言，對于長期不發言者我們會采取相應的措施(詳見第6條)。請大家發言時使用文明用語，主動與人打招呼，這是基本的禮貌行為準則。

　　3、群內聊天嚴禁人身攻擊、嚴禁帶有謾罵、誹謗、侮辱、詆毀、嘲諷性質的語言以及方言。

　　4、嚴禁將群當作私人聊天場所談論私人問題，如有以上情況，請轉為個人私聊，否則管理員有權提出警告或屏蔽聊天者發言。

　　5、群內嚴禁發布色情、暴力、低級趣味的圖片。不得發布違反國家法律法規的內容，不得發布任何形式的商業廣告。

　　6、嚴禁在未經當事人許可的前提下將其通訊資料、肖像、照片、個人信息等隨意在群內發布。

　　7、本群實行請假制度、長期潛水不發言勸退制度。無特別原因30天內不上線發言者先予以通報，三天不聽勸告者予以清退，連續被兩次清退者直接列入黑名單，不再通過申請驗證。

　　8、群內會員聊天須把握分寸，不得以他人的尊嚴、名譽、私人問題等進行調侃取樂，未經當事人允許，不得亂點鴛鴦譜。

　　9、群內嚴禁無故亂刷屏。聊天字體不得超過14號字也不得低于9號字。

　　10、白天工作和學習時間，建議大家盡量以工作和學習為重，不希望大家因為聊天而影響自己或他人的本職工作或者學業。

　　11、群內成員有任何意見或問題都可以直接向管理員私下提出，我們一定認真對待。嚴禁任何人在群里隨意發布對群組織不利的言論。

　　12、網絡交友存在一定的風險，如果成員之間在現實中交往，請大家謹慎小心，注意安全。

　　13、群內會員如發現有違反規定的情況發生，請向管理員投訴，一經核實，將嚴肅處理。請廣大會員相互監督，共同抵制群內不良風氣。

　　14、歡迎大家對本群提出任何建設性的意見和建議。如果誰覺得自己有信心和熱情為社區管理和組織工作做出一點貢獻，請直接和管理員聯系。

　　15、本管理規定至頒布之日起執行，如有修改不再另外通知

應收賬款管理制度3

　　施工企業的應收賬款主要是指施工企業在履行施工合同過程中提供勞務、耗用的材料等應向客戶即建造（發包）單位收取的工程結算款項及其他應收款項。施工企業應收賬款產生的原因主要有兩種：第一，商業競爭。這是發生應收賬款的主要原因。企業為了擴大經營規模，增強競爭力，不得不采用墊資、延長收款期限等商業信用。第二，結算和收款的時間差。這是由建筑施工企業經營方式的特殊性所決定的，并承擔由此引起的資金墊付，這是產生應收賬款的根本原因。應收賬款作為企業的一項金融資產，是企業營運資金的一項重要內容，是企業流動資產管理的重要組成部分。施工企業應收賬款一般占到資產總額的40%左右，因此施工企業加強應收賬款管理顯得尤為重要。作為施工企業來說，得從完善應收賬款的內部管理制度和建立必要的授權控制機制等基礎管理來加強應收賬款的日常管理，來控制應收賬款額度，加快應收賬款資金周轉，防范資金風險，減少壞賬損失，提高企業經濟效益和抗風險的能力。

　　一、應收賬款的事前管理--從源頭上化解風險，建立風險防范機制

　　企業一般進行應收賬款管理主要在事中和事后的管理，往往忽視和不重視應收賬款的事前管理。作為施工企業經營的特點周期長、造價高、施工合同在先施工生產在后、施工生產經營成果與收入同步實現等特殊性決定了應收賬款管理應實行全過程管理，施工企業應重視和加強應收賬款的事前管理。施工企業應收賬款的事前管理的好壞在一定程度上影響應收賬款的風險和質量。

　　（一）建立客戶品質評價制度，防范信用風險

　　作為施工企業在簽訂合同前應對客戶的信用品質進行一定的了解和客觀合理的評價。這可以通過常用的“5C”系統來評估客戶賴賬的可能性。“5C”就是指對客戶的.：品質（Character）指客戶的信譽即履行償債義務可能性，這是評價客戶信用的首要因素；能力（Capacity）指客戶償債能力，即其流動資產的數量和質量以及與其流動負債的比例；資本（Capital）指客戶的財務實力和財務狀況，表明客戶可能償還債務的背景；抵押（Collateral）指客戶拒付款項或無力支付款項時能比用作抵押的資產；條件（Condition）：是指可能影響客戶付款能力的各種經濟環境。企業應當建立自己的信用標準制度。根據信用品質評價結果對照企業的信用標準制度，對于不能達到信用標準的客戶，便不能享受企業信用或只能享受較低的信用優惠，甚至否決。

　　（二）建立施工合同的預評審和臺賬管理制度，防范合同風險

　　施工合同是承包人進行工程建設施工，發包人支付價款，同時也是工程建設質量控制、進度控制、投資控制的主要依據。施工合同中的進度款的支付和質保金等條款在一定程度上制約著應收賬款額度和資金占用時間。施工企業建立施工合同預評審程序和管理有利于從根源上控制應收賬款額度，對于防范應收賬款中的合同風險顯得尤為重要。首先施工企業應在承攬項目之前對建設單位的項目情況、施工環境、工期、技術要求、質量要求、經濟環境等情況進行全面了解，并對一些未知因素進行合理預計和判斷，并組織開發、施工、造價、法務、財務、審計等相關部門對合同擬定條款等進行評審，預防合同條款漏洞及潛在風險。防止應收賬款額度過大，回收期過長、履約保證金過多、預留質保金過多等而給企業帶來資金壓力和風險。其次施工企業要通過建立施工合同臺賬來加強施工合同管理，就合同的簽訂、執行、結算、盈利、工程款回收等信息進行臺賬登記，這也是建立客戶信用檔案的基礎資料，有利于企業進行應收賬款的全面管理。

　　（三）建立完善的應收賬款管理制度

　　由于建筑施工生產活動、經營方式的特殊性，所建造的產品通常體積大、建造周期長、價值高，造成施工企業應收賬款的回收期長、占用金額大，因此施工企業應當建立完善的應收賬款管理制度，這是做好應收賬款事前管理的制度保證。主要包括施工企業對應收賬款實行全過程管理，針對應收賬款發生的前期、中期、后期等所處的不同階段制定相應的管理程序和催收制度，明確相應的管理部門及責任，確保部門之間相互銜接，保證應收賬款管理環節無空當，保證應收賬款時時刻刻有人管有人問，不留死角，確保應收款能夠及時足額收回，從源頭上化解和防范企業壞賬風險。

　　二、應收賬款的事中管理--注重過程控制，強化日常監督管理

　　應收賬款的事中管理主要是指從債權開始成立到到期日這段時間的管理，即拖欠前的賬款管理，也就是應收賬款的形成過程的管理。

　　（一）規范應收賬款的會計核算

　　應收賬款會計核算是施工企業一般按企業會計準則執行建造合同對應收賬款進行會計確認和計量，包括明細核算和總分類核算，是施工企業進行應收賬款管理的主要手段。施工企業對應收賬款首先要按建設（發包）單位即客戶設立二級明細往來會計核算，其次，按合同項目進行會計項目輔助核算，合同項目分類口徑要與建設（發包）單位的分類口徑保持一致，按工程進度簽認審定單或工程結算單計量確認應收金額。施工企業核算反映應收賬款的賬面信息是企業進行應收賬款管理重要資料來源和依據。

　　（二）建立工程計量和報審制度

　　工程計量是編制工程進度結算（決算）的直接依據，進度結算（決算）是施工企業確認應收賬款的會計核算依據，對于企業的應收賬款信息能否得到及時反映具有非常重要的意義，因此施工企業應當建立完善的工程計量和報審制度。施工企業工程計量和報審制度主要包括：施工過程中的原始記錄制度、工程聯系制度、檢驗制度、工程計量制度、工程進度報審制度等。施工過程中原始記錄比如聯系單、設備材料驗收單、變更單、簽證單等都是工程量初始計量的直接依據，并且要按施工合同規定程序辦理相關的簽字確認，及時組織編制工程進度結算資料并按規定程序的報審。

　　（三）建立應收賬款信息臺賬

　　由于建筑施工企業建造周期長的特點，往往跨越會計核算期間，造成施工企業資金占用大、回收時間長、難度大等，因此施工企業要建立應收賬款管理臺賬，進行全過程管理，這是進行應收賬款事中管理的重要手段。應收賬款臺賬主要以客戶、合同項目、價款、完工時間、結算時間、工程進度、合同約定付款比例、收款、結算情況、質保金到期時間等為要素建立信息臺賬。定期依據臺賬分析計算應收賬款構成，也就是賬面應收賬款、到期應收款和延期應收款。對于到期應收款是進行應收賬款事中管理的重點。應收賬款管理臺賬為制定清收責任、目標和應收賬款分析提供強大的信息支持和基礎，這也是做好應收賬款過程管理的基礎。

　　（四）建立應收賬款核查制度

　　施工企業應定期對應收賬款進行核查，這是進行應收賬款過程管理的主要方面。應收賬款核查主要包括內部和外部核查。內部主要核查應收業務是否得到全面反映、計價的正確性、賬面余額的真實性、表述的完整性（有無虛增或虛減情況）等。外部主要核查同建設（發包）單位的掛賬金額、結算值、資金往來等是否一致。資金往來核對主要核對撥付工程款、代扣的水電費、稅金、甲供材料款、罰款等是否及時入賬，外部核查時雙方必須簽訂對賬單。

　　（五）建立應收賬款項目經理負責制

　　施工企業應收賬款的過程管理的重點是施工進度款的管理。我國施工企業在進行項目管理時，實行項目經理責任制度。項目經理是一個施工項目的總組織者、總協調者、總指揮者，直接組織和管理施工現場的人員和機構，掌握和了解建設單位對工程的進度安排、資金計劃等，便于組織和協調項目各部門、人員等有利條件，因此建立應收賬款項目經理負責制，有利于工程進度款管理和催收工作，為應收賬款進行過程管理提供了強有力的組織保障。

　　三、應收賬款的事后管理――提高企業抗風險能力，降低壞賬損失

　　應收賬款的事后管理主要是延期后的應收賬款，也就是應收賬款的后期管理。施工企業具有施工作業流動性大的特點，隨著施工生產任務重心的轉移，造成對這些應收賬款的后期管理難度加大，回收期較長，欠款金額相對合同結算金額所占比率較低，在現實工作中施工企業往往放松應收賬款的事后管理。由于延期后的應收賬款往往回收的困難較多，形成壞賬的可能性較大，因此施工企業應重視應收賬款的后期管理，提高企業抗風險能力，降低壞賬損失。

　　（一）建立應收賬款清收制度，經常保持與客戶聯系以及往來賬戶核對

　　施工企業建立應收賬款清收制度是應收賬款的事后管理主要制度保障。主要包括明確清收責任部門，落實到人，設立一定的清收目標，制定相關激勵政策，完善客戶跟蹤管理制度。在實際工作中要定期聯系客戶、郵發催款單、對賬單和提醒客戶付款等積極措施，進一步關注和了解客戶的資金運轉和生產經營情況，結合客戶生產經營周期特點，抓住客戶資金寬松和生產經營形勢好的情況下有利清收時機。

　　（二）建立應收賬款分析報告制度

　　施工企業建立應收賬款分析報告制度是做好應收賬款的事后管理的必要手段。主要包括施工企業要定期（一般按季）對應收賬款按項目進展歸類整理，即在建項目、已完工項目、已結算項目等為類別，結合應收賬款臺賬信息分別分析計算賬面應收數、到期應收數、延期應收數，分析到期和延期應收款形成的原因。同時采用應收賬款的常用分析方法賬齡分析法對應收賬款進行賬齡分析，延期應收賬款應重點分析，也一并分析客戶目前的經營、資金等狀況。建立應收賬款分析報告制度將有助于決策層和管理層制定科學合理的清收政策。以便企業可以采取靈活的清收方式，比如債轉股、抵押、債務重組、出售債權等策略。

　　（三）建立應收賬款的壞賬風險準備和核銷制度

　　施工企業建立應收賬款的風險準備和壞賬核銷制度是做好應收賬款的事后管理預防措施，對于化解壞賬風險對企業的影響，有利于提高企業應收賬款質量和抗風險能力。依據企業會計準則和謹慎性原則的要求按一定的會計政策計提壞賬準備，建立企業壞賬風險準備。同時企業需建立完備的壞賬核銷制度。主要包括壞賬核銷具備的條件、授權審批程序、核銷客戶備查登記、后續管理、等。對于核銷壞賬應執行嚴格的管理審批程序，防止濫用，造成應收賬款流失、作弊等行為的發生。已發生壞賬的客戶建立核銷備查臺賬，做到賬銷案存，要進行專門的管理，以后又收回的應收款要及時恢復。

　　四、結束語

　　總之，施工企業應收賬款的發生不可避免，普遍存在，企業存在應收賬款就有潛在風險，因此施工企業在日常運營中應重視應收賬款的日常管理，形成一套規范化的系統的應收賬款全過程管理習慣，預防和減少壞賬的發生，進一步提高資產質量和效率，增強企業的市場競爭能力。

應收賬款管理制度4

　　第一條：為保證公司資金安全，防范經營風險；并盡可能的縮短應收帳款占用資金的時間，加快企業資金周轉，提高企業資金的使用效率，特制定本制度。

　　第二條：應收帳款的管理部門為公司的財務部門和銷售部門，財務部們負責數據傳遞和信息反饋，銷售部門負責客戶的聯系和款項催收，財務部們和銷售部門共同負責客戶信用額度的確定。

　　第三條：客戶的資信管理包括信用額度、信用期限、信用政策三方面的內容，由財務部和銷售部共同確定。客戶信用檔案的建立由銷售部在收集整理的基礎上建立客戶信息檔案，客戶信息檔案包括：有關客戶最基本的原始資料，包括客戶的公司名稱、地址、電話、注冊資金、經營規模、所有者、經營管理者、法人代表及與本公司交往的時間，業務種類等。

　　第四條：客戶的基礎信息資料由負責各區域、片的業務員負責收集，凡于本公司交易次數在兩次以上，且單次交易額達到1萬元人民幣以上的均為資料收集的范圍。客戶的.信息資料應根據業務員與相關客戶的交往中所了解的情況，隨時匯總整理后交業務經理定期予以更新或補充。

　　第五條：客戶的信息資料為公司的重要檔案，所有經管人員須妥慎保管，確保不得遺失，如因公司部份崗位人員的調整和離職，該資料的移交作為工作交接的主要部分，凡資料交接不清的，不予辦理離崗、離職手續。

　　第六條：實行對客戶資信額度的定期確定制，由銷售部、財務部、總經理每年對客戶的資信額度、信用期限進行一次確定。信用額度根據客戶綜合情況滾動制定，確定每個客戶可以享有的信用額度和信用期限，建立《信用額度、期限表》，由銷售部門和財務部門各備存一份。

　　第七條：公司為鼓勵客戶提前還款，縮短收款期，可采取現金折扣的方式，現金折扣政

　　第八條：產品銷售中，凡利用信用額度賒銷的，經辦人員必須根據賒銷合同填寫“開據發票申請單”，注明賒銷期限，由分管負責人嚴格按照預先每個客戶評定的信用限額內簽批后，財務部門方可開票，倉庫管理部門方可憑單辦理發貨手續；

　　第九條：財務部會計每十天對照《信用額度期限表》核對應收帳款的回款和結算情況，嚴格監督每筆帳款的回收和結算。超過信用期限15內仍未回款的，應及時告知財務經理，并及時匯總通知銷售部門負責人立即聯系客戶清收。

　　第十條：凡前次賒銷未在約定時間結算的，除特殊情況下客戶能提供可靠的資金擔保外，一律不再發貨和賒銷。

　　第十一條：銷售人員在簽定合同和組織發貨時，都必須參考信用等級和信用額度來決定銷售方式，所有簽發賒銷的銷售合同都必須經分管負責人簽字后方可蓋章發出。

　　第十二條：對客戶應定期、不定期走訪；在客戶走訪中，應重新評估客戶信用等級的合理性和結合客戶的經營狀況、交易狀況及時調整信用等級。

　　第十三條：財務部門應于每月后5日前提供一份當月尚未收款的〈應收賬款帳齡明細表〉，提交給銷售部門。由相關銷售人員核對無誤后報經銷售經理批準進行賬款回收工作。該表由銷售人員在出門收帳前核對其正確性，不可到客戶處才發現，不得有損公司形象；

　　第十四條：銷售人員在與客戶簽定賒銷合同時，應按照《信用額度表》中對應客戶的信用額度和期限約定單次銷售金額和結算期限，并在期限內負責經手相關賬款的催收和聯絡。如超過信用期限者，按以下規定處理：

　　1、超過1-15天時，由經辦人上報部門負責人，向客戶發出貨款催收單并電話通知客戶；

　　2、超過16-30天時，由部門經理上報主管副總經理，派員上門催收，并由業務部門對經辦人給予相應懲罰；

　　3、超過30天時，并經催收無效的，由業務主管報總經理批準后作個案處理（如提請公司法律顧問考慮通過法院起訴等催收方式），并由業務部門對經辦人給予相應懲罰；

　　第十五條：款項收回時銷售員需整理已收的帳款，并填寫應收帳款回款明細表，若有折扣時需在授權范圍內執行，并書面陳述原因，由銷售經理簽字后及時向財務交納相關款項并銷帳。

　　第十六條：業務人員在銷售產品和清收帳款時不得有下列行為，一經發現，一律予以開除，并限期補正或賠償，嚴重者移交司法部門。

　　第十七條：壞賬是指企業無法收回或收回的可能性極小的應收款項。企業的應收賬款符合下列條件之一的，應確認為壞賬：

　　3、債務人較長時期內未履行償債義務，并有足夠的證據表明無法收回或收回的可能性極小。

　　第十八條：公司可根據備抵法計提壞賬準備，計入各期的管理費用，根據目前公司狀況具體計提比例如下：

　　第十九條：凡發生壞帳的，應查明原因，如屬業務人員責任心不強造成，于當月份計算銷售人員銷售成績時，應按壞賬金額的---%先予扣減業務員的業務提成。

　　第二十條：銷售人員崗位調換、離職，必須對經手的應收帳款進行交接，凡銷售人員調崗，必須先辦理包括應收帳款在內的工作交接，交接未完的，不得離崗，交接不清的，責任由交者負責，交接清楚后，責任由接替者負責；凡離職的，應在30日向公司提出申請，批準后辦理交接手續，未辦理交接手續而自行離開者其薪資和離職補貼不予發放，由此給公司造成損失的，將依法追究法律責任。離職交接依最后在交接單上批示的生效日期為準，在生效日期前要交接完成，若交接不清又離職時，仍將依照法律程序追究當事人的責任；

　　第二十一條：“離職移交清單”至少一式三份，由移交、接交人核對內容無誤后雙方簽字，并監交人簽字后，保存在移交人一份，接交人一份，公司檔案存留一份；

　　第二十二條：應收帳款交接后一個月內應全部逐一核對，無異議的帳款由接交人負責接手清收，（財務部應隨時對客戶辦理通訊或實地對帳，以確定業務人員手中帳單的真實性。）；交接前應核對全部賬目報表，有關交接項目概以交接清單為準，交接清單若經交、接、監三方簽署蓋章即視為完成交接，日后若發現帳目不符時由接交人負責。

應收賬款管理制度5

　　第一章:總則

　　第一條:為保證公司能最大可能的利用客戶信用拓展市場以利于銷售公司的產品，同時又要以最小的壞帳損失代價來保證公司資金安全，防范經營風險；并盡可能的縮短應收帳款占用資金的時間，加快企業資金周轉，提高企業資金的使用效率，特制定本制度。

　　第二條:應收帳款的管理部門為公司的財務部門和業務部門，財務部們負責數據傳遞和信息反饋，業務部門負責客戶的聯系和款項催收，財務部們和業務部門共同負責客戶信用額度的確定。

　　第三條:本制度所稱應收帳款，包括發出產品賒銷所產生的應收帳款和公司經營中發生的各類債權。具體有應收銷貨款、預付購貨款、其他應收款三個方面的資料。

　　第二章:客戶資信管理制度

　　第四條:信息管理基礎工作的建立由業務部門完成，公司業務部應在收集整理的基礎上建立以下幾個方面的客戶信息檔案一式兩份，由業務經理復核簽字后一份保存于公司總經理辦公室，一份保存于公司業務部，業務經理為該檔案的最終職責人，客戶信息檔案包括:

　　a、客戶基礎資料:即有關客戶最基本的原始資料，包括客戶的名稱、地址、電話、所有者、經營管理者、法人代表及他們的個人性格、興趣、愛好、家庭、學歷、年齡、潛力、經歷背景，與本公司交往的時間，業務種類等。這些資料是客戶管理的起點和基礎，由負責市場產品銷售的業務人員對客戶的訪問收集來的；

　　b、客戶特征:主要包括市場區域、銷售潛力、發展潛力、經營觀念、經營方向、經營政策、經營特點等；

　　c、交易現狀:主要包括客戶的銷售活動現狀、存在的問題、客戶公司的戰略、未來的展望及客戶公司的市場形象、聲譽、財務狀況、信用狀況等。

　　d、業務狀況:包括客戶的銷售實績、市場份額、市場競爭力和市場地位、與競爭者的關系及于本公司的業務關系和合作狀況；

　　第五條:客戶的信息資料為公司的重要檔案，所有經管人員須妥慎保管，確保不得遺失，如因公司部分崗位人員的調整和離職，該資料的移交作為工作交接的主要部分，凡資料交接不清的，不予辦理離崗、離職手續。

　　第六條:客戶的基礎信息資料由負責各區域、片的業務員負責收集，凡于本公司交易次數在兩次以上，且單次交易額到達1萬元人民幣以上的均為資料收集的范圍，時間期限為到達上述交易額第二次交易后的一月內完成并交業務經理匯總建檔。

　　第七條:客戶的信息資料應根據業務員與相關客戶的交往中所了解的狀況，隨時匯總整理后交業務經理定期予以更新或補充。

　　第八條:實行對客戶資信額度的定期確定制，成立由負責各市場區域的業務主管、業務經理、財務經理、在總經理(或主管市場的副總經理)的主持下成立公司“市場管理委員會”，按季(或年)度對客戶的資信額度、信用期限進行一次確定。

　　第九條:“市場管理委員會”對市場客戶的資信狀況和銷售潛力在業務人員跟蹤調查、記錄相關信息資料的基礎上進行分析、研究，確定每個客戶能夠享有的信用額度和信用期限，建立《信用額度、期限表》，由業務部門和財務部門各備存一份。

　　第十條；初期信用額度的確定應遵循保守原則，根據過去與該客戶的交往狀況(是否通常按期回款)，及其凈資產狀況(經濟實力如何)，以及其是否有對外帶給擔保或者跟其它企業之間是否有法律上的債務關系(潛在或有負債)等因素。凡初次賒銷信用的新客戶信用度通常確定在正常信用額度和信用期限的50%，如新客戶確實資信狀況良好，須提高信用額度和延長信用期限的，務必經“市場管理委員會”構成一致意見報請總經理批準后方可。

　　第十一條:客戶的信用額度和信用期限原則上每季度進行一次復核和調整，公司市場管理委員會應根據反饋的有關客戶的經營狀況、付款狀況隨時予以跟蹤調整。

　　第三章:產品銷售賒銷的管理

　　第十二條:在市場開拓和產品銷售中，凡利用信用額度賒銷的，務必由經辦業務員先填寫賒銷的“開據發票申請單”，注明賒銷期限，由分管負責人嚴格按照預先每個客戶評定的信用限額內簽批后，財務部門方可開票，倉庫管理部門方可憑單辦理發貨手續；

　　第十三條:財務部門內主管應收帳款的會計每十天對照《信用額度期限表》核對一次債權性應收帳款的回款和結算狀況，嚴格監督每筆帳款的回收和結算。超過信用期限10內仍未回款的，應及時告知財務經理，并及時匯總通知業務部門負責人立即聯系客戶清收。

　　第十四條:凡前次賒銷未在約定時間結算的，除特殊狀況下客戶能帶給可靠的資金擔保外，一律不再發貨和賒銷。

　　第十五條:業務員在簽定合同和組織發貨時，都務必參考信用等級和授信額度來決定銷售方式，所有簽發賒銷的銷售合同都務必經分管負責人簽字后方可蓋章發出。

　　第十六條:對客戶應定期、不定期走訪；在客戶走訪中，應重新評估客戶信用等級的合理性和結合客戶的經營狀況、交易狀況及時調整信用等級。

　　第四章:應收賬款監控制度

　　第十七條:財務部門應于每月后5日前帶給一份當月尚未收款的〈應收賬款帳齡明細表〉，提交給業務部門、主管市場的副總經理。由相關業務人員核對無誤后報經業務主管及主管市場的副總經理批準進行賬款回收工作。該表由業務員在出門收帳前核對其正確性，不可到客戶處才發現，不得有損公司形象；

　　第十八條:業務部門應嚴格對照〈信用額度表〉和財務部們報來的〈帳齡明細表〉，及時核對、跟蹤賒銷客戶的回款狀況，對未按期結算回款的客戶及時聯絡和反饋信息給主管副總經理。

　　第十九條:業務人員在與客戶簽定合同或的協議書時，應按照《信用額度表》中對應客戶的信用額度和期限約定單次銷售金額和結算期限，并在期限內負責經手相關賬款的催收和聯絡。如超過信用期限者，按以下規定處理:

　　超過1-10天時，由經辦人上報部門負責人，并電話催收；

　　超過11-30天時，由部門經理上報主管副總經理，派員上門催收，并由業務部門對經辦人給予相應懲罰；

　　超過61-90天時，并經催收無效的，由業務主管報總經理批準后作個案處理(如提請公司法律顧問思考透過法院起訴等催收方式)，并由業務部門對經辦人給予相應懲罰；

　　第二十條:業務員在外出收帳前要仔細核對客戶欠款的正確性，不可到客戶處才發現數據差錯，有損公司形象。外出前需預先安排好路線經業務主管同意后才可出去收款；款項收回時業務員需整理已收的帳款，并填寫應收帳款回款明細表，若有折扣時需在授權范圍內執行，并書面陳述原因，由業務經理簽字后及時向財務交納相關款項并銷帳。

　　第二十一條:清收帳款由業務部門統一安排路線和客戶，并確定回到時間，業務員在外清收帳款，每到一客戶，無論是否清結完畢，均需隨時向業務經理電話匯報工作進度和行程。任何人不得借機游山玩水。

　　第二十二條:業務員收帳時應收取票據，若收取銀行票據時應注意開票日期、票據抬頭及其金額是否正確無誤，如不符時應及時聯系退票并重新辦理。若收匯票時需客戶背面簽名，并查詢銀行確認匯票的真偽性；如為匯票背書時要注意背書是否清楚，注意一次背書時背書印章是否與匯票抬頭一致，背書印章名稱是否為發票印章名稱一致。

　　第二十三條:收取的匯票金額大于應收帳款時非經業務經理同意，現場不得以現金找還客戶，而應作為暫收款收回，并抵扣下次帳款；

　　第二十四條:收款時客戶現場反映價格、交貨期限、質量、運輸問題，在業務權限內時可立即同意，若在權限外時需立即匯報主管，并在不超過3個工作日內給客戶以答復。如屬價格調整，回公司應立即填寫價格調整表告知相關部門并在相關資料中做好記錄；

　　第二十五條:業務人員在銷售產品和清收帳款時不得有下列行為，一經發現，一律予以開除，并限期補正或賠償，嚴重者移交司法部門。

　　1、退貨不報或積壓退貨。

　　2、收款不報或積壓收款。

　　3、轉售不依規定或轉售圖利。

　　第五章:壞賬管理制度

　　第二十六條:業務人員全權負責對自己經手賒銷業務的賬款回收，為此，應定期或不定期地對客戶進行訪問(電話或上門訪問，每季度不得少于兩次)，訪問客戶時，如發現客戶有異常現象，應自發現問題之日起1日內填寫“問題客戶報告單”，并推薦應采取的措施，或視狀況填寫“壞帳申請書”呈請批準，由業務主管審查后提來源理意見，凡確定為壞帳的須報經主管市場的副總經理(總經理)審核后，報總經理審批后按相關財務規定處理。

　　第二十七條:業務人員因疏于訪問，未能及時掌握客戶的狀況變化和通知公司，致公司蒙受損失時，業務人員應負責賠償該項損失%以上的金額。(注:疏于訪問意謂未依公司規定的次數，按期訪問客戶者。)

　　第二十八條:業務部門應全盤掌握公司全體客戶的信用狀況及來往狀況，業務人員對于所有的.逾期應收帳款，應由各個經辦人將未收款的理由，詳細陳述于帳齡分析表的備注欄上，以供公司參考，對大額的逾期應收帳款應個性書面說明，并提出清收推薦，否則此類帳款將來因故無法收回構成呆帳時，業務人員應負責賠償——-%以上的金額。

　　第二十九條:業務員發現發生壞帳的可能性時應爭取速報業務主管，及時采取補救措施，如客戶有其他財產可供作抵價時，征得客戶同意立即協商抵價物價值，妥為處理避免更大損失發生。但不得在沒有擔保的狀況下，再次向該客戶發貨。否則相關損失由業務員負責全額賠償。

　　第三十條:“壞帳申請書”填寫一式三份，有關客戶的名稱、號碼、負責人姓名、營業地址、電話號碼等，均應一一填寫清楚，并將申請理由的事實，不能收回的原因等，做簡明扼要的敘述，經主管銷售經理核準，報送總經理審批，轉送財務部以做賬務處理。

　　第三十一條:凡發生壞帳的，應查明原因，如屬業務人員職責心不強造成，于當月份計算業務人員銷售成績時，應按壞賬金額的——-%先予扣減業務員的業務提成。

　　第六章:應收賬款交接制度

　　第三十二條:業務人員崗位調換、離職，務必對經手的應收帳款進行交接，凡業務人員調崗，務必先辦理包括應收帳款在內的工作交接，交接未完的，不得離崗，交接不清的，職責由交者負責，交接清楚后，職責由接替者負責；凡離職的，應在30日向公司提出申請，批準后辦理交接手續，未辦理交接手續而自行離開者其薪資和離職補貼不予發放，由此給公司造成損失的，將依法追究法律職責。離職交接依最后在交接單上批示的生效日期為準，在生效日期前要交接完成，若交接不清又離職時，仍將依照法律程序追究當事人的職責；

　　第三十三條:業務員提出離職后須把經手的應收帳款全部收回或取得客戶付款的承諾擔保，若在一個月內未能收回或取得客戶付款承諾擔保的就不予辦理離職；

　　第三十四條:離職業務員經手的壞帳理賠事宜如已取得客戶的書面確認，則不影響離職手續的辦理，其追訴工作由接替人員接辦。理賠不因經手人的離職而無效。

　　第三十五條:“離職移交清單”至少一式三份，由移交、接交人核對資料無誤后雙方簽字，并監交人簽字后，保存在移交人一份，接交人一份，公司檔案存留一份；

　　第三十六條:業務人員接交時，應與客戶核對帳單，遇有疑問或帳目不清時應立即向主管反映，未立即呈報，有意代為隱瞞者應與離職人員同負全部職責；

　　第三十七條:公司各級人員移交時，應與完成移交手續并經主管認可后，方可發放該移交人員最后任職月份的薪金，未經主管同意而自行發放由出納人員負責；

　　第三十八條:業務人員辦交接時由業務主管監督；移交時發現有貪污公款、短缺物品、現金、票據或其他憑證者，除限期賠還外，情節重大時依法追訴民、刑事職責；

　　第三十九條:應收帳款交接后一個月內應全部逐一核對，無異議的帳款由接交人負責接手清收，(財務部應隨時對客戶辦理通訊或實地對帳，以確定業務人員手中帳單的真實性。)；交接前應核對全部賬目報表，有關交接項目概以交接清單為準，交接清單若經交、接、監三方簽署蓋章即視為完成交接，日后若發現帳目不符時由接交人負責。

應收賬款管理制度6

　　為進一步規范本酒店應收帳款管理，保證資金周轉順暢，避免呆帳、死帳的出現，并結合公司實際情況，應建立系統、全面、嚴密的規章制度。

　　一、明確責任主體，嚴密責任劃分。應將財務人員、營銷人員、收銀員納入責任主體范疇。

　　1、營銷經理負責顧客信息調查與掌握、合同簽訂與履行、顧客管理與溝通、掛賬協議管理、簽單管理、債務追討、信息反饋與提供。

　　2、財務人員負責登記賬務、管理簽單、核對賬務、分析賬務和信息反饋與提供。

　　3、收銀員負責結賬時顧客的簽單核對等。

　　二、嚴格的辦事程序規定。

　　應嚴密規定顧客信息調查與報告、合同談判與簽訂、合同履行、登記賬務、核對賬務、管理簽單、分析賬務和信息反饋與提供、欠款催收等工作的程序。

　　1、簽字掛賬規定，顧客若簽字掛賬，必須有簽字協議。協議簽訂前，首先由營銷經理負責調查單位資信情況。若可行營銷經理必須填制顧客掛賬申請表并上報總經理審批后；方可簽訂消費掛賬協議。若私自掛帳造成的經濟損失由該經辦人全額賠償，同時給于違紀處理。

　　2、簽字掛賬協議必須明確簽字人姓名、單位名稱、單位地址、聯系電話、結賬方式、結賬日期、違約處理等，并預留簽字人的簽字字樣，明確各自權利義務。

　　3、小型企業、新辦企業原則上不允許簽字；如有特殊情況，經總經理批準后，方可掛賬。

　　4、小型機關、行政、事業單位，資金不能保證的，原則上不允許簽字，如有特殊情況，經總經理批準后，方可掛賬。個人一律不允許簽字掛賬。原則上不允許擔保簽字，如有特殊情況，經總經理批準后，方可掛賬。

　　三、賬款催收規定。

　　1、應收賬款的催收，應收賬款由營銷經理負責催收，財務人員負責提供應收款數據、應收款簽單等。

　　2、財務人員分析賬務后，督促營銷人員對欠款單位或個人的欠款實施催收。

　　3、營銷經理到財務領取消費費簽單，并做好相應登記。

　　4、營銷經理收回欠款后，必須及時到財務報賬并上交錢款，由出納開據收據、營銷經理在經辦人一欄中簽字、出納員在出納一欄中簽字確認，完畢后出納交一聯給應收會計進行應收款項的核銷；若沒有收回欠款時，營銷經理要及時將消費簽單交回財務。經數次催收未能收回并預計今后無法收回的款項，必須及時上報總經理。

　　5、消費簽單若有丟失，所造成的經濟損失由該責任人全額賠償，同時給予通報批評。

　　6、營銷經理在外出催款過程中，要做好詳細的催收情況記錄，并將催收記錄妥善保存，作為評價顧客資信的重要依據之一。如果結算方式使用的是支票，要注意是否為空頭支票、支票有效期為10天等事項。

　　四、消費簽單及傳遞的管理

　　1、吧臺收銀員對簽字賬單的合法性負責，審核內容包括：簽單人是否有簽字權、，是否注明簽字人的單位名稱、字跡是否屬實、清楚、簽單金額和消費金額是否相符等，若簽字賬單存在上述問題，款項由該收銀員負責收回，無法收回的.，負賠償責任。

　　2、應收帳款會計，應對賬單的合法性、真實性、準確性負審核責任，若經往來應收賬款會計審核過的賬單不符合規定且出呆賬、死賬的，該應收賬款會計負連帶責任，按過失處理。

　　3、應收帳款會計于每月5日前把上月的應收帳款明細表報財務經理處，財務經理對上月的應收賬款進行匯總、分析后，將應收賬款匯總表和分析結果上報總經理。

　　4、應收會計審核后退回吧臺的賬單，即因收銀員工作責任心不強造成的簽字不清、不實而形成的欠款，由該經辦收銀員補辦手續，若出現呆賬、死賬，由該收銀員全部賠償。

　　五、檔案資料存檔。

　　1、銷售部：客戶信息調查與報告、掛賬協議、欠款催收情況記錄等。

　　2、財務部：應收款憑證、收據、賬簿、報表、顧客簽單等。

應收賬款管理制度7

　　1.目的

　　為保證公司能最大可能的利用客戶信用拓展市場，保證公司資金安全，防范經營風險；并盡可能的縮短應收賬款占用資金的時間，提高企業資金的使用效率，特制定本管理制度。

　　2.范圍

　　本辦法適用于參與應收賬款管理活動的各相關部門。

　　本辦法明確了參與應收賬款管理活動的相關部門的職權、責任；規定了本公司應收賬款核算、催收、清查、考核等工作的管理要求和壞賬核銷的管理程序。

　　3.定義

　　應收賬款指企業因銷售商品、產品或提供勞務等，應向購貨單位或接受勞務的單位收取的款項及代墊的運雜費等。

　　4.收款方式

　　4.1 賬款收取方式分為：銀行轉賬、現金或票據。

　　4.2 以銀行轉賬收款方式為最優，不允許收取商業承兌匯票。若收取支票和銀行承兌票據時應注意開票日期、票據抬頭及其金額、章印是否正確無誤，如不符時應及時聯系退票并重新辦理。

　　4.3 原則上不能直接收取現金。

　　4.4 任何人員在銷售產品和清收賬款時有下列行為，一經發現，一律予以開除，并限期補正或賠償，嚴重者移交司法部門。

　　（1）收款不報或積壓收款的；

　　（2）截留、挪用、坐支貨款未及時上繳納；

　　（3）使用假印鑒套取資金的；

　　（4）因過失造成應收款項大額壞賬的；

　　（5）侵占、貪污收回款項的；

　　（6）其他違法違規行為。

　　5．管理組織與職責分工

　　5.1 財務部

　　5.1.1 財務部負責銷售與收款等應收款項的結算與賬務處理，監督管理貨款回收。

　　5.1.2 負責本公司應收賬款的日常管理與控制。

　　a、按公司核定下達的應收賬款合理額度和周轉率監控管理。

　　b、根據壞賬損失的處理程序核銷處理壞賬損失。

　　5.2 業務部

　　5.2.1 負責處理客戶管理，簽訂合同、執行銷售政策和信用政策。

　　5.2.2 負責催收貨款、對賬確認債權、取得貨物簽收回執、銷售退回審批。

　　5.3 倉儲部門

　　負責審核銷售發貨單據是否齊全，按照銷售發貨單據組織發貨，確保出庫實物與銷售出庫單據一致，確保出貨貨物安全、及時送達客戶。

　　6.工作內容

　　6.1應收賬款的核算

　　6.1.1財務部按客戶設置應收賬款明細賬，及時反映每一客戶應收賬款的發生，余額的增減變動，監督信用政策的執行情況。

　　6.1.2 財務部編制應收賬款明細表，并對應收賬款賬齡進行分析，提供給業務部和公司領導，根據信用政策對應收賬款數額過大或超過信用期、賬齡延長等情況提供預警信息反饋。

　　6.1.3 業務部按客戶設置應收賬款臺賬，詳細記錄應收賬款基礎資料。包括每個客戶的信用額度、信用期限、發票記錄，回款記錄和對賬、催收記錄。

　　6.1.4 應收賬款的發生和形成要附有完整的反映銷售交易情況和貨物所有權交割情況的有效憑證，包括經過授權審批的合同，經過授權審批的信用政策及客戶簽收回執及相應客戶印章。以上材料應作為銷售貨物、形成應收賬款的原始資料歸檔保存。

　　6.1.5 發生銷售退回，由倉儲部門、品質部、業務部負責。倉儲部依據客戶退貨單清點產品，確認無誤后辦理銷退手續；品質部應對客戶退回的貨物進行檢驗并出具檢驗證明，并跟蹤客退維修進度務必今早返退客戶；業務部對客退信息及時跟蹤及銷退單的處理；財務部在手續完備的情況下相關賬務處理。

　　6.2 應收賬款的催收

　　6.2.1 業務部對應收賬款全程負責，并對客戶的經營情況、償付能力進行追蹤分析，及時了解客戶資金持有量與調劑程度，保證應收賬款的回收。

　　6.2.2 業務部應對應收賬款客戶分類管理，報備財務部登記。信用期限內的應收賬款應及時提醒客戶按約付款，不能放松監督以防發生新的拖欠。超過信用期的應收賬款，業務人員提交分析說明及清收措施交銷售部門領導審閱。對于惡意拖欠、信用品質不良的客戶應當從信用清單中除名，并加緊催收。催收無果而金額較大的應通過訴訟方式解決。對于超過信用期但以往信用記錄一向正常甚至良好的客戶，爭取再延續、增進相互業務關系中妥善的解決應收賬款拖欠問題，如果逾期的應收賬款金額較大，應在訴訟時效內及時通過訴訟方式解決。

　　6.2.3 銷售業務人員工作調動，該銷售業務人員經辦或接管的應收賬款應作為主要內容逐筆進行交接，后任業務人員必須接任應收賬款清欠責任，發生逾期呆賬、壞賬的，應根據具體情況同時追究前任、后任銷售人員的責任。

　　6.2.4 對于以上處理方式都已使用任然無法收回應收貨款的，由業務部經辦業務員出具說明報告，經由總經理簽字后，交予財務部進行相應賬務處理。

　　6.3 應收賬款的清查

　　6.3.1 業務部業務人員應定期與客戶對賬，對賬結果可使用詢證函或對賬確認書加以確認。詢證函或對賬確認書應由雙方蓋章，并及時交財務部，確保債權明確有效。雙方對賬有異議的，必要時由財務部提供對賬支持，和業務部人員共同與客戶對賬。

　　6.3.2 業務部、財務部、倉儲部門應定期（至少每季度末）全面清查應收賬款和庫存商品，對已經發貨實現物權轉移的必須開具發票，核實確認應收款項。對違反上述規定的業務部人員應追究其責任。

　　6.3.3 財務部在清查應收賬款時，相對應的應付款項應當一并清查。對既有債權又有債務的同一債權人，應由業務部、采購部共同說明情況，經業務部、采購部領導審批后，由財務部進行賬務抵扣處理，以確認應收賬款的真實數額。

　　6.4 應收賬款的`考核

　　6.4.1財務部負責核定應收賬款占用額、賬齡結構和周轉期，與銷售額、回款率一并考核。

　　6.4.2公司對造成壞賬損失的銷售業務人員，追究責任，扣減提成獎勵。

　　6.5 應收賬款管理費用

　　6.5.1 在管理和追索逾期應收款項過程中發生的勞務費用、訴訟費用，作為當期費用計入損益，不得掛賬。

　　6.5.2 為了減少壞賬損失而與債務人簽訂協議按一定比例折扣收回的，需經總經理簽字批準，交財務部賬務處理，折扣部分作為損失處理。

　　6.6 壞賬核銷管理程序

　　6.6.1 壞賬損失確認原則

　　6.6.1.1 債務人被依法宣告破產、撤銷的，應當取得破產宣告、注銷工商登記或吊銷執照的證明或者政府部門責令關閉的文件等有關資料，在扣除以債務人清算財產清償的部分后，對仍不能收回的應收款項，作為壞賬損失；

　　6.6.1.2 債務人死亡或者依法被宣告失蹤、死亡，其財產或者遺產不足清償且沒有繼承人的應收款項，應當在取得相關法律文件后，作為壞賬損失；

　　6.6.1.3 涉訴的應收款項，已生效的人民法院判決書、裁定書、裁定其訴訟的，或者雖然勝訴但因無法執行被裁定終止執行的，作為壞賬損失；

　　6.6.1.4 逾期3年的應收款項，具有企業依法催收磋商記錄，并且能夠確認3年內沒有任何業務往來的，在扣除應付該債務人的各種款項和有關責任人員的賠償后的余額，作為壞賬損失；

　　6.6.1.5 逾期三年的應收款項，債務人在境外及我國香港、澳門、臺灣地區的，經依法催收仍未收回，且在3年內沒有任何業務往來的，在取得境外中介機構出具的債務人逃亡、破產企業證明后，作為壞賬損失。

　　6.6.2 壞賬損失應依據稅法的有關規定向主管稅務機關申報并經審批后處理。

　　6.6.3 壞賬損失企業內部處理程序

　　6.6.3.1 業務部提出壞賬核銷申請，闡明壞賬損失的原因和事實，提供企業內部證明材料和外部具有法律效力的證明文件。

　　6.6.3.2 財務部根據核銷申請經核實后，出具具體意見提交總經理審定。

　　6.6.3.3 涉及訴訟的壞賬損失，由企業委托律師出具法律意見書。

　　6.6.4 注意：所有應收賬款形成的壞賬損失，實行賬銷案存，繼續保留追索權，由業務部門負責追索。

　　6.6.5 “壞賬申請書”填寫一式三份，有關客戶的名稱、號碼、負責人姓名、營業地址、電話號碼等，均應一一填寫清楚，并將申請理由的事實，不能收回的原因等，做簡明扼要的敘述，經業務部、財務部和總經理批準后，連同賬單或差額票據轉財務部處理。

　　6.6.6 凡發生壞賬的，應查明原因，如屬業務人員責任心不強造成，應按壞賬金額的20%扣減業務員的工資，可分月分期扣減，直至扣完為止。

　　7．本制度由財務部制定、經總經理審定授權，批準之日起生效。

應收賬款管理制度8

　　1、建立嚴格的信用評估體系：運用數據分析工具，結合歷史交易記錄，對客戶進行信用評級，設定信用額度。

　　2、規范銷售合同：明確規定支付條件，避免因條款模糊導致的糾紛。

　　3、實施自動化追蹤系統：利用erp等系統自動監控賬款狀態，及時發出賬單和催收通知。

　　4、定制化催收策略：針對不同類型的客戶，采取不同的`催收策略，如電話提醒、書面通知、律師函等。

　　5、設立壞賬準備金制度：根據歷史數據定期計提壞賬準備，真實反映財務狀況。

　　6、強化內部審計：定期進行內部審計，檢查應收賬款管理的執行情況，防止欺詐和疏漏。

　　在實際操作中，企業需靈活調整策略，根據市場變化和客戶需求進行優化，以實現應收賬款管理的最大效益。培訓員工理解和執行這些政策，確保管理制度的有效落地。通過這些措施，企業可以更好地控制風險，提升財務管理水平，為企業的穩健經營打下堅實基礎。

應收賬款管理制度9

　　1、建立完善的信用評估體系：引入專業的信用評估工具，定期更新客戶信用檔案，根據評估結果調整信用政策。

　　2、制定標準化銷售合同：明確支付條件、違約責任，確保合同條款的.公正公平。

　　3、實施自動化賬款跟蹤：利用信息技術實現賬款動態管理，自動提醒賬期到期，減少人為疏漏。

　　4、設立專門的催收部門：培訓專業催收人員，制定個性化的催收策略，兼顧效率與客戶關系。

　　5、定期審計與改進：對管理制度進行定期審計，發現漏洞及時改進，保持制度的適應性和有效性。

　　應收賬款管理制度是企業財務管理的基石，通過不斷優化和完善，可以為企業創造更大的價值。只有將每一個環節都落實到位，才能充分發揮其在企業運營中的重要作用。

應收賬款管理制度10

　　隨著我國社會主義市場經濟體制的確立和完善，我國集團公司通過兼并、破產和重組等形式逐漸在社會上形成了較為明顯的規模效應，成為國內著名的大企業公司，進一步推動了我國國民經濟的穩步發展。現階段，在集團公司的的現代化管理手段影響下，應收賬款管理雖然已經取得了一定的成果，但是仍然存在著諸多的問題，已經成為社會經濟學界重點關注的問題，受到社會廣泛重視。

　　1現階段我國集團公司應收賬款管理存在的主要問題

　　1.1缺乏相應的管理思路

　　集團公司的的應收賬款管理涉及到諸多方面的內容，如客戶的信用條件、賬期問題管理、信用保險管理以及到期應收賬款的跟蹤等，對集團公司應收賬款管理思路提出了較高的要求[1]。但是我國部分集團公司缺乏清晰科學的管理思路，對信用條件較差的客戶采用了相應的賬款銷售，致使應收賬款在回收過程中發生了債權糾紛，不但損害了公司的經濟利益，也不利于集團公司良好社會形象的構建。

　　1.2缺乏相應的管理支持體系

　　集團公司應收賬款的管理體系設計范圍較為廣泛，通常包括管理制度、信用系統以及管理系統和管理人員等。我國絕大多數集團公司缺乏這一體系中的某一項甚至多項中的`部分節點，極易發生管理失當、控制缺位現象，最終導致壞賬的發生，不利于集團公司的深化發展。

　　1.3缺乏對壞賬問題的后續管理

　　在由于集團管理不當導致應收賬款變成壞賬后，集團公司往往會透過既定的賬款審批流程按照規定將壞賬銷毀。然而如果客戶經營狀況得到相應的改善，那么這筆賬款在一定程度上是可以追回的[2]。但是由于我國集團公司缺乏對應收賬款壞賬的后續管理，導致壞賬的回收狀況不理想，為公司帶來一定的經濟損失。

　　2集團公司應收賬款管理出現問題的原因

　　2.1集團公司對應收賬款的風險控制意識相對缺乏

　　經濟社會的信用管理相關理論指出，在經營活動產生之前對各個相關交易方進行嚴格的信用資格審評，對應收賬款管理產生著重要的影響。真正的在交易活動中實施事前風險控制，可以有效防止70%以上的應收賬款拖欠風險；而對交易活動實施事中風險控制則能夠避免36%拖欠現象的發生；及時實行事后風險控制也能夠對42%的賬款拖欠損失加以挽回。但是由于我國集團公司領導管理層缺乏相應的風險控制意識，并在其管理過程中對下層員工產生了不良的思想導向影響，導致應收賬款壞賬現象頻發[3]。

　　2.2內部控制制度存在缺陷

　　集團公司的應收賬款管理風險無法得到有效的控制，從企業經營活動的表面上看是我國市場經濟的內在缺陷以及客戶自身信用狀況所導致的。然而實質上卻在于集團公司內部控制制度存在相應的缺陷，很難在賬款管理出現問題后及時解決問題并挽回損失，也無法實行對風險的有效控制，最終對管理造成不利影響。

　　2.3賬款管理系統性缺失

　　集團公司在管理過程中存在的規章制度相對較多，具體可以涵蓋與政府相關職能部門之間的良性溝通和企業基層員工的個人問題處理，管理系統性相對缺乏。在這樣的管理背景之下，集團公司內部各個部門之間權限的協調性受到相應的限制。所以公司必須及時對各個部門的管理職責進行明確，精簡管理結構，促進管理向著系統性、協調性方向發展。

　　3強化集團公司應收賬款管理的對策

　　3.1集團公司應收賬款管理的思路構建

　　集團公司要想進一步解決管理中存在的問題，進一步提升管理水平，就應該對應收賬款管理思路建設加以重視，將管理思路貫徹落實在相關制度建設中，從經營活動初始合同洽談環節到壞賬的審批和后續處理都進行預先的思路構建，確保集團各部門對應收賬款的管理在統一的控制之中，為公司管理者提供真實準確的信息資源，增強公司決策的準確性與可靠性[4]。另外，集團公司應收賬款的管理重點應該放置在企業的流動資產狀態上，將賬款管理細致的劃分為良性應收和問題應收、逾期應收等方向，最大限度的降低應收賬款的管理風險。

　　3.2為集團公司建立相應的應收賬款信息銷售管理系統

　　應收賬款管理思路的確立以管理制度為載體，所以現代集團公司也應該在構建管理思路過程中建立和完善相應的銷售信息管理系統。集團管理人員應該根據企業發展現狀加強對銷售信息管理系統的重視，將企業的管理思路和賬款審批流程、相關數據分析以及清收過程等問題真正的納入到管理系統之中，并通過分權管理系統的設置，及時對客戶信息、賬款實際發展狀況進行輸出，增強企業應收賬款管理的有效性。

　　3.3強化應收賬款管理的內部控制建設

　　對賬款銷售進行全面系統的管理，有效控制應收賬款的管理風險。通過內部控制制度的建設，系統全面管理客戶信用問題，具體可以涵蓋管理機構的設置，管理制度和流程的設定，各部門人員責任的明確、落實以及對交易關鍵環節的管理和控制，從而達到規避管理風險，提升賬款回收率的目的。同時，完善內部控制制度建設，還應該加強對賬款銷售合同的管理，在保證合同具備相應法律效律的基礎上，在合同中設置相應的保護性條款，為應收賬款的及時回收創造條件。

　　3.4建立健全的應收賬款客戶信用等級評價制度

　　健全的客戶信用等級評價制度的建立，有利于集團公司應收賬款工作的發展和對賬款發展國際的持續性跟蹤。企業管理人員可以通過集中機構的設置及時更新并保存交易各方的信用信息，改變傳統信用信息資源零散無序的發展現狀。集團公司的銷售部門在與商業交易各方的業務交往活動中，應該及時了解業務各方的相關信息，對重點客戶的市場信用額度進行準確的調查，及時了解應收賬款的近期回收狀況以及業務方的經營活動發展狀況，為財務部門銷售反饋信息的掌握以及會計行業系統分析的可能性建設創造相應的條件。

　　4結語

　　隨著改革開放進程的加深，我國市場經濟得到了深入發展，集團企業的應收賬款項目數量呈現出逐年增加的發展態勢。所以集團公司必須在現代化管理背景下加強對應收賬款的管理，將應收賬款控制在合理范圍內，促進集團公司的現代化發展。

應收賬款管理制度11

　　第一章總則

　　第一條為規范本公司的應收賬款管理，提高資金周轉率，降低風險損失機率，確保應收賬款及時收回，特制定本辦法。

　　第二條應收賬款管理的基本任務是對產品的銷售及回款的全過程進行嚴格管理。既要保證公司產品及時的銷售又要保證銷貨款及時回籠，以保障公司生產經營的正常運轉。

　　第三條應收賬款管理基本原則

　　1、本公司實行業務人員“銷售收款全程負責”的考核辦法,即每個業務員除了要完成自身的銷售任務外,必須確保銷售貨款的及時、安全回籠。

　　2、銷售業務原則上實行“現款交易”方式,但不排除根據市場需求、客戶資信狀況許可發生的“賒銷”業務。賒銷業務必須遵循銷售部門調查申報、主管經理審批授權、經辦責任人全程負責的原則。

　　3、允許賒銷的客戶應當每月由有關銷售人員在充分調查客戶的資信狀況及本公司產品的市場適銷程度后，提出“賒銷授信限額建議”，并向公司提供擔保人或擔保物，經銷售部門審核后報送總經理批準，未經批準任何人一律不得擅自辦理賒銷業務。

　　4、 “賒銷授信限額”包括已開票結算的應收賬款及尚未開票結算的發出產品。

　　第四條應收賬款管理的主管部門為財務部和銷售部。財務部應建立健全崗位責任制和各項管理制度，嚴格把關，充分發揮管理部門的職能作用。銷售部應制定具體的考核辦法以確保公司制定的銷售指標順利完成。

　　第五條本文中“應收賬款”主要是指銷售純堿及銷售過程中相應的運輸等費用所形成的應收債權。

　　第二章信用管理

　　第六條客戶信息收集，包括信用狀況、資產狀況、財務狀況、經營能力等，要全面了解客戶的基本情況，調查客戶的經營情況，了解其償債能力。

　　第七條客戶資信檔案的建立與管理，最重要的是要加強銷售合同的審查。銷售合同的簽訂必須遵守國家法律和政策，貫徹平等互利、協商一致的原則。在簽訂書面的經濟合同時，一忌條款欠缺，約定不清；二忌主體不明，難以履行。三忌隨意變更，擅自解除；四忌超過時效，喪失權利。

　　第八條客戶信用分析管理，即對客戶信用進行客觀公正分析，并據此確定賒銷金額和期限，選擇合適交易結算方式。在企業與客戶簽約時，應注意選擇可靠的、合理的、較為保險的結算方式。對于盈利能力較強、資信程度較好的客戶，可適當放寬政策，采取委托收款、托收承付等結算方式,給予一定的.滾動額度延長回款周期;而對于盈利能力較弱、資信程度較差的客戶，則應選擇支票或銀行承兌匯票等結算方式并要求先款后貨。

　　第三章日常管理

　　第九條建立賒銷審批制度，強化管理，保證賒銷符合企業的銷售政策，并經授權批準。主要是對客戶的賒銷額度和期限的控制。賦予不同級別的人員不同金額的審批權限，各經辦人員只能在權限內辦理審批，超過限額的須請示上一級批準。落實責任制，各經辦人員的業務應自己負責，并與其經濟利益掛鉤。同時要做好合同管理，避免因合同原因延長應收賬款的賬齡。簽訂合同時，爭取合同文本的起草權，明確當事人簽約資格，條款確切、具體、詳盡、協調統一等，并嚴格按照合同規定履行。

　　第十條建立內部稽查制度，確保發票上載明的價格、數量以及付款條件與賒銷通知單、訂單(合同)一致。

　　第十一條嚴格執行壞賬核銷審批程序，發生的壞帳要取得充分確鑿的證據如破產清算書、工商注銷證明、死亡證明書等，經董事會或董事會授權人員的審批，作壞帳處理。

　　第十二條定期編報賬齡分析表，對到期應收的賬款及時催收。每月財務部編制應收賬款余額表下發銷售部各科以便銷售部門安排收款。每半年編制一次應收賬款賬齡分析表。

　　第十三條適當的職責分離，可以形成內部牽制，達到控制的目的。財務部與銷售部每月底對當月發貨及回款情況逐戶予以核對，對公司所批允許滾動的客戶以外的未回款戶責成相關責任人定期收回。未完成的給與相應處罰。

　　第十四條每年末與客戶聯系核對一次賬目。對兩年以上未發生業務也未核對帳目的客戶責成相關業務人員到客戶所在地走訪及時掌握客戶動態信息一方面防止債權丟失同時也能根據客戶現狀及時做出反應采取相應措施將損失降到最低。對保全債權的業務人員給與獎勵，對丟失債權的責任人給與相應處罰。

　　第十五條設定最高賒銷額（具體客戶以當月發生額為限）和最長賒銷期預警指標（內銷一個月外銷兩個月），對超過預警指標的客戶及時采取必要措施。

　　第十六條加強銷售業務人員管理，實行風險金制度。逐級管理責任到人，對銷售業務人員實行責任終身制，無論是否在崗對自己所操作的業務都有義務負責催收貨款。

　　第四章收賬管理

　　為了避免或減少壞賬損失，提高收款的效率：

　　第十七條建立客戶檔案銷售部對較大客戶尤其是賒銷客戶一定要取得詳細資料建立檔案，由專人負責管理，并實行動態管理至少每年更新一次。

　　第十八條設立專門負責催討欠款的責任中心設立清欠科對時間較長又無業務往來的陳欠貨款專門負責清收。每月公司制定清收指標責成相關人員按時完成。指標完成情況與業務人員工資獎金直接掛鉤，對完不成任務的給與處罰。

　　第十九條財務部門協同銷售部要定期向賒銷客戶寄送對賬單，做到隨時發現問題隨時解決。對未超過期限的賒銷客戶，主要是獲得經雙方經辦人確認無誤并簽章的對賬單，作為雙方對賬的原始依據;對即將到期的應收賬款，要提早幾天提醒，以方便對方支付準備;對超過期限的賒銷客戶，要發出對賬單、分發催款通知書。

　　第二十條定期實地催債和對賬，及時發現客戶在生產經營中存在的問題。

　　第二十一條必要時應同意客戶債務重整的請求，以防止損失繼續擴大。

　　第二十二條如果上述措施都不能奏效，則有必要采取法律行動，付諸仲裁和訴訟，維護公司利益。

應收賬款管理制度12

　　本制度所稱應收帳款，包括工程施工投入所產生的應收帳款和公司經營中發生的各類債權。具體有應收賬款、預付賬款、其他應收款三個方面的內容。

　　應收賬款的管理部門為公司的財務部門和業務部門，財務部門負責數據傳遞和信息反饋，業務部門負責客戶的聯系和款項催收。

　　公司的收款政策是：及時提醒，不斷跟催，循序漸進，逐步加大力度和強度，直至運作到正常軌道。

　　業務人員全權負責對自己經手業務的賬款回收，為此，應定期或不定期地對客戶進行訪問(電話或上門訪問，每月不得少于兩次)，訪問客戶時，如發現客戶有異常現象，應自發現問題之日起1日內填寫“問題客戶報告單”，并建議應采取的措施，或視情況填寫“壞帳申請書”呈請批準，由業務主管審查后提出處理意見，凡確定為壞帳的須報經董事長批準后按相關財務規定處理。

　　業務人員因疏于訪問，未能及時掌握客戶的情況變化和通知公司，致公司蒙受損失時，業務人員應負責賠償該項損失25%以上的金額。(注：疏于訪問意謂未依公司規定的次數，按期訪問客戶者。)業務部門應全盤掌握公司全體客戶的信用狀況及來往情況，業務人員對于所有的逾期應收帳款，應由各個經辦人將未收款的理由，詳細陳述寫出書面報告，以供公司參考，對大額的逾期應收賬款應特別書面說明，并提出清收建議，否則此類賬款將來因故無法收回形成呆帳時，業務人員應負責賠償10%以上的金額。

　　業務人員發現發生壞帳的.可能性時應爭取時效速報業務主管，及時采取補救措施，如客戶有其他財產可供作抵價時，征得客戶同意立即協商抵價物價值，妥為處理避免更大損失發生。

　　“壞帳申請書”填寫一式三份，有關客戶的名稱、號碼、負責人姓名、營業地址、電話號碼等，均應一一填寫清楚，并將申請理由的事實，不能收回的原因等，做簡明扼要的敘述，經業務部門及經理批準后，連同帳單或差額票據轉交業務主管處理。

　　凡發生壞帳的，應查明原因，如屬業務人員責任心不強造成，于當月份計算業務人員銷售成績時，應按壞賬金額的10%先予扣減業務員的業務提成。

應收賬款管理制度13

　　一、應收賬款的功能及副作用

　　應收賬款的功能是指它在生產經營中的作用。應收賬款的發生意味著企業有一部分資金被客戶占用，同時企業持有應收賬款也是有成本的。既然如此，企業為什么愿意持有應收賬款呢？主要是因為應收賬款有以下功能。

　　1、擴大銷售，增加了企業的競爭力。尤其是市場疲軟、銀根緊縮的市場條件下，企業不得不采取賒銷方式進行銷售，這對企業銷售新產品、開拓新市場也具有更重要的意義。

　　2、減少庫存，降低存貨風險和管理開支。企業持有產成品存貨，要追加管理費、倉儲費和保險費等支出；相反，企業持有應收賬款，則無需上述支出。

　　3、應收賬款管理不善的副作用。一是降低了企業的資金使用效率，使企業效益下降。由于企業的物流與資金流不一致，發出商品，開出銷售發票，貨款卻不能同步回收，而銷售已告成立，這種沒有貨款回籠的入賬銷售收入，勢必產生沒有現金流入的銷售業務損益產生、銷售稅金上繳及年內所得稅預繳，如果涉及跨年度銷售收入導致的應收賬款，則可產生企業流動資產墊付股東年度分紅。二是夸大了企業經營成果。企業應收款的大量存在，虛增了賬面上的銷售收入，在一定程度上夸大了企業經營成果，增加了企業的風險成本。三是加速了企業的現金流出。賒銷雖然能使企業產生較多的利潤，但是并未真正使企業現金流入增加，反而使企業不得不運用有限的流動資金來墊付各種稅金和費用，加速了企業的現金流出。

　　二、應收賬款管理目標

　　應收賬款管理的目標，是要制定科學合理的應收賬款信用政策，并在這種信用政策所增加的銷售盈利和采用這種政策預計要擔負的成本之間做出權衡。只有當所增加的銷售盈利超過運用此政策所增加的成本時，才能實施和推行使用這種信用政策。同時，應收賬款管理還包括企業未來銷售前景和市場情況的預測和判斷，及對應收賬款安全性的調查。如企業銷售前景良好，應收賬款安全性高，則可進一步放寬其收款信用政策，擴大賒銷量，獲取更大利潤，相反，則應相應嚴格其信用政策，或對不同客戶的信用程度進行適當調整，確保企業獲取最大收入的情況下，又使可能的損失降到最低點。

　　企業應收賬款管理的重點，就是根據企業的.實際經營情況和客戶的信譽情況制定企業合理的信用政策，這是企業財務管理的一個重要組成部分，也是企業為達到應收賬款管理目的而必須合理制定的方針策略。

　　三、應收賬款管理制度及措施

　　信用政策是應收賬款管理制度的主要組成部分，包括信用標準、信用條件和收賬政策三個方面。合理的信用政策應把信用標準、信用條件、收賬政策結合起來，考慮三者的綜合變化對銷售額、應收賬款機會成本、壞賬成本和收賬成本的影響。每個企業都應當根據企業的具體情況、市場情況，制定相應的應收賬款管理制度。根據應收賬款管理制度，針對在企業應收賬款分析中發現的問題采取相應的辦法，解決公司在應收賬款回收中出現的問題，加快公司的資金循環，提高資金利用效率，實現企業的效益目標。

　　1、強化企業應收賬款的日常管理工作。應認真分析本企業在應收賬款的日常管理工作中，有些方面做得不夠細，如對用戶信用狀況的分析，賬齡分析表的編制等。具體來講，可以從以下幾方面做好應收賬款的日常管理工作：

　　（1）做好基礎記錄，了解用戶（包括子公司）付款的及時程度，基礎記錄工作包括企業對用戶提供的信用條件，建立信用關系的日期，用戶付款的時間，目前尚欠款數額以及用戶信用等級變化等，企業只有掌握這些信息，才能及時采取相應的對策。

　　（2）檢查用戶是否突破信用額度。企業對用戶提供的每一筆賒銷業務，都要檢查是否有超過信用期限的記錄，并注意檢驗用戶所欠債務總額是否突破了信用額度。

　　（3）掌握用戶已過信用期限的債務，密切監控用戶已到期債務的增減動態，以便及時采取措施與用戶聯系提醒其盡快付款。

　　（4）分析應收賬款周轉率和平均收賬期，看流動資金是否處于正常水平，企業可通過該項指標，與以前實際、現在計劃及同行業相比，借以評價應收賬款管理中的成績與不足，并修正信用條件。

　　（5）考察拒付狀況，考察應收賬款被拒付的百分比，即壞帳損失率，以決定企業信用政策是否應改變，如實際壞賬損失率大于或低于預計壞帳損失率，企業必須看信用標準是否過于嚴格或太松，從而修正信用標準。

　　（6）編制賬齡分析表，檢查應收賬款的實際占用天數，企業對其收回的監督，可通過編制賬齡分析表進行，據此了解，有多少欠款尚在信用期內，應及時監督，有多少欠款已超過信用期，計算出超時長短的款項各占多少百分比，估計有多少欠款會造成壞賬，如有大部分超期，企業應檢查其信用政策。

　　2、強化應收賬款的回收管理。

　　（1）確定合理的收賬程序，催收賬款的程序一般為：信函通知、電報電話傳真催收、派人面談、訴諸法律，在采取法律行動前應考慮成本效益原則，遇以下幾種情況則不必起訴：訴訟費用超過債務求償額；客戶抵押品折現可沖銷債務；客戶的債款額不大，起訴可能使企業運行受到損害；起訴后收回賬款的可能性有限。（2）確定合理的討債方法。若客戶確實遇到暫時的困難，經努力可東—山再起，企業幫助其渡過難關，以便收回賬款，一般做法為進行應收賬款債權重整：接受欠款戶按市價以低于債務額的非貨幣性資產予以抵償；改變債務形式為“長期應收款”，確定一個合理利率，同意用戶制定分期償債計劃；修改債務條件，延長付款期，甚至減少本金，激勵其還款；在共同經濟利益驅動下，將債權轉變為對用戶的“長期投資”，協助啟動虧損企業，達到收回款項的目的。如客戶已達到破產界限的情況，則應及時向法院起訴，以期在破產清算時得到部分清償。

　　3、應收賬款核算辦法和管理制度。應收賬款賬戶中子公司欠款額占總額的比例應嚴格控制在合理范圍內，如超過合理范圍，應采取措施及時改善。

　　筆者結合工作實際建議如下：

　　（1）加強管理與監控職能部門，按財務管理內部牽制原則，在財務部設立財務監察小組，由財務總監領導專職會計人員，負責對營銷往來的核算和監控，對每一筆應收賬款進行分析和核算，保證應收賬款賬賬相符，使經營活動系統化規范化。

　　（2）改進內部核算辦法。針對不同的銷售業務，不同的客戶情況，分別采用不同的核算方法以示區別，并采取相應的管理對策。

　　（3）對應收賬款實行終身負責制和第一責任人制。誰經手的業務發生壞帳，無論責任人是否調離該公司，都要追究有關責任。將應收賬款回收指標作為業績考評依據。

　　（4）定期或不定期對營銷網點進行巡視監察和內部審計。嚴防出現挪用、貪污及資金體外循環等問題。

　　（5）建立健全公司機構內部監控制度。針對應收賬款在賒銷業務中的每一環節，健全相應的監督制度，每個環節都應當監督，不應放任自流。

　　（6）定期召開應收賬款分析會議，針對每一筆應收賬款形成的實際原因，逐筆進行分析，并及時為有關決策部門提出解決建議。

　　應收賬款管理的好壞，與企業經營目標的實現有著直接的關系。一個企業應收賬款管理混亂，就是生產搞得再好，產品質量再過硬，也是徒勞。作為企業的領導人，一定要有清醒的認識，產品研發、技術管理、生產工藝等都是過程，只有將產品銷售到市場，并將銷售款回籠才是目的。為此，每個企業對應收賬款管理，必須有專門領導全面負責，財務部門全程跟蹤，相關部門按應收賬款管理制度進行全過程監督、控制，并適時采取措施，以免應收賬款形成呆、壞賬，只有制度健全、措施得力，才能確保企業經營成果得以實現。