[通用]應收賬款管理制度

　　現如今，越來越多地方需要用到制度，制度是在一定歷史條件下形成的法令、禮俗等規范。那么相關的制度到底是怎么制定的呢？以下是小編收集整理的應收賬款管理制度，歡迎大家分享。

應收賬款管理制度1

　　第一條

　　為妥善處理“問題賬款”，爭取時效，維護本公司與營業人員的權益，特制定本辦法。

　　第二條

　　本辦法所稱的“問題賬款”，系指本公司營業人員于銷貨過程中所發生被騙、被倒賬、收回票據無法如期兌現或部分貨款未能如期收回等情況的案件。

　　第三條

　　因銷貨而發生的應收賬款，自發票開立的日起，逾兩個月尚未收回，亦未公司規定辦理銷貨退回者，視同“問題賬款”。但情況特殊經呈報總經理特準者，不在此限。

　　第四條

　　“問題賬款”發生后，該單位應于二日內，據實填妥“問題賬款報告書”，并檢附有關證據、資料等，依序呈請單位主管查證并簽注意見后，轉請法務室協助處理。

　　第五條

　　前條報告書上的基本資料欄，由單位會計員填寫，經過情況、處理意見及附件明細等欄，由營業人員填寫。

　　第六條

　　法務室應于收到報告書后二日內，與經辦人及單位主管會商，了解情況后擬訂處理辦法，呈請總經理批示，并即協助經辦人處理。

　　第七條

　　經指示后的報告書，法務室應即復印一份通知財務部備案，如為尚未開立發票的“問題賬款”，則應另復印一份通知財務部備案。

　　第八條

　　經辦人填寫報告書，應注意：

　　(一)務必親自據實填寫，不得遺漏。

　　(二)發生原因欄如勾填“其他”時，應在括弧內簡略注明原因。

　　(三)經過情況欄應從與客戶接洽時，依時間的先后，逐一載明至填報日期止的所有經過情況。本欄空白若不敷填寫，可另加白紙填寫。

　　(四)處理意見欄乃供經辦人自己擬具賠償意見之用，如有需公司協助者，亦請在本欄內填明。

　　第九條

　　報告書未依前條規定填寫者，法務室可退回經辦人，請其于收到原報告書二天內重新填寫提出。

　　第十條

　　“問題賬款”發生后，經辦人未依規定期限提出報告書，請求協助處理者，法務室可不予受理。逾15天仍未提出者，該“問題賬款”應由經辦人負全額賠償責任。

　　第十一條

　　會計員未主動填寫報告書的基本資料，或單位主管疏于督促經辦人于規定期限內填妥并提出報告書，致經辦人應負全額賠償責任時，該單位主管或會計員應連帶受行政處分。

　　第十二條

　　“問題賬款”處理期間，經辦人及其單位主管應與法務室充分合作，必要時，法務室得借閱有關單位的賬冊、資料，并可請求有關單位主管或人員配合查證，該單位主管或人員不得拒絕或借故推拖。

　　第十三條

　　法務室協助營業單位處理的“問題賬款”，自該“問題賬款”發生之日起40天內，尚未能處理完畢，除情況特殊經報請總經理核準延期賠償者外，財務部應依第十四條的規定，簽擬經辦人應賠償的金額及償付方式，呈請總經理核定。

　　第十四條

　　各員銷售時，應負責收回全部貨款，遇倒賬或收回票據未能如期兌現時，經辦人應負責賠償售價或損失的50%(所售對象為私人時，經辦人員應負賠償售價或損失的100%)。但收回的'票據，若非統一發票抬頭客戶正式背書，因而未能如期兌現或交貨尚未收回貨款，而不按公司規定作業，手續不全者，其經辦人應負責賠償售價或損失80%。產品遺失時，經辦人應負責賠償底價100%(以上所稱的售價如高于底價時，以底價計算)。上述賠償應于發生后即行簽報，若經辦人于事后追回產品或貨款時，應悉數繳回公司，再由公司就其原先賠償的金額依比例發還。

　　第十五條

　　本辦法各條文中所稱“問題賬款發生之日”，如為票據未能兌現，系指第一次收回票據的到期日，如為被騙，則為被騙的當日，此外的原因，則為該筆交易發票開立之日起算第60天。

　　第十六條

　　經核定由經辦人先行賠償的“問題賬款”，法務室仍應尋求一切可能的途徑繼續處理。若事后追回產品或貨款時，應通知財務部于追回之日起4天內，依比率一次退還原經辦人。

　　第十七條

　　法務室對“問題賬款”的受理，以報告書的收受為依據，如情況緊急時，可由經辦人先以口頭提請法務室處理，但經辦人應于次日補具報告書。

　　第十八條

　　經辦人未據實填寫報告書，以致妨礙“問題賬款”的處理者，除應負全額賠償責任外，法務室并可視情節輕重簽請懲處。

　　第十九條

　　本辦法經總經理核準后公布實施，修正時亦同。

　　附表

　　問題賬款報告書x年x月x日

　　基本資料欄

　　客戶名稱

　　公司地址

　　電話

　　工廠

　　地址

　　電話

　　負責人

　　洽辦人

　　開始往來日期

　　交易項目

　　平均每月交易額

　　授信額度

　　問題賬金額

　　經過情況

　　(1)發生原因:

　　口客戶倒閉

　　口拖延付款

　　口質量不良

　　口數量不符

　　口客戶要求延后付款

　　口其他

　　()(2)經過情況：

　　處理意見附件

　　明細

　　核準：

　　復核：

　　制表：

應收賬款管理制度2

　　遵照股份有限公司對子公司的管理要求，以及本公司貨款回收的實際情況，特制定本辦法：

　　一、適用范圍

　　本制度適用于銷售部管理的銷售區域。

　　應收賬款含貨已發出暫未開出增值稅發票的發出商品。

　　二、應收賬款責任人

　　公司法人授權委托人作為該地區所屬商業往來貨款的直接責任人，對貨款的回收承擔責任。

　　三、應收賬款管理及考核

　　1、應收賬款回款期限：應收賬款的回款期限從貨物發出日起開始計算。貨物發出后6個月回款為正常的回款周期，超過6個月未回款，即為超齡賬款，按照相應的考核標準進行考核。

　　2、應收賬款考核標準：

　　（1）正常經營過程產生的超齡賬款：

　　貨物發出后超過6個月未回款的，應收賬款責任人應承擔該貨款超期相應的責任，具體考核辦法為：按該筆貨款銷售結算價（銷售金額-相應的結算費用）的40%考核；以后公司每個月對上述貨款清理一次，如果仍然未收回貨款，每個月按銷售結算價10%的標準考核；依次類推，累計扣款額達到該筆貨款銷售結算價的100%，停止扣款。應收賬款考核后收回，則在收回的次月退回該筆貨款相應的考核扣款。

　　（2）客戶破產或改制形成的呆壞賬：

　　A、發貨6個月內（含6個月）經確認無法收回或單位破產的：對責任人按銷售結算價的100%進行考核。

　　B、發貨6個月以后破產的：應取得客戶單位的破產證明，分公司或辦事處承擔相應壞賬銷售結算價的70%。

　　3、應收賬款及時回款獎勵

　　（1）為激勵及時回款，按照回款的期限給予及時回款獎勵,發貨后在6個月內回款給予2%的商務運作費。

　　（2）回款期限的計算依據：

　　回款期限按月計算，不精確到日；回款日以賬款到達公司賬戶為準，銀行匯票及3個月期限的銀行承兌匯票視同現金，3個月以上期限的銀行承兌匯票：如果收款人承擔第4個月至貼現日止的貼息，則可視同現金，貼現率按年利率2.4%計算。

　　4、應收賬款的預警

　　財務部每月對超齡應收進行預警，編制超齡應收賬款預警及考核明細表，下發到各辦事處，各辦事處應及時通知應收賬款責任人進行核對并確認，確認后由外派財務匯總在三天內以書面的形式說明應收賬款超齡的原因、清收措施及預計回款期限報公司財務部。

　　5、應收賬款的對賬

　　應收賬款責任人負責與所管理的經銷商進行賬務的核對工作，確保賬務相符。對賬要求如下：

　　（1）所有經銷商必須確保每年一次的書面對賬，并在公司規定的時間內將對賬單原件寄回公司財務部。

　　（2）超齡應收賬款的對賬不受上條限制，隨時發生及時對賬。由財務部發出應收賬款對賬表，貨款回收責任人須在當月完成對賬工作。

　　（3）對賬單必須取得對方經銷單位的確認，并加蓋真實、合法的財務章、業務章或公章。

　　6、應收賬款的催收

　　A、訴訟收款

　　一年以內的應收賬款訴訟收款的，全部由辦事處提出訴訟處理方式并承辦，其費用自理。回款后按正常結算并返還考核扣款。

　　一年以上的超齡賬款原則上由公司移交股份公司法律中心清收，經辦事處申請可由辦事處承辦。由辦事處承辦收回的貨款，費用由辦事處承擔，結算費用按正常回款結算。由公司承辦、辦事處協助收回的，由辦事處承擔訴訟費用，公司返還考核扣款，并按銷售結算政策的50%結算。

　　B、應收貨款與客戶資產置換的處理辦法

　　(1) 因客戶經營不良無力償還以物抵債，必須經公司批準同意或法庭裁定方可進行。

　　(2)必須進行評估確價，確價按法庭裁定或協調評估價確定。

　　(3)取得資產后須由公司和辦事處協同按確價變現，核銷應收賬款，并按變現金額進行費用結算、考核扣款的返還，變現金額低于應收賬款的，差額部分視同壞賬，按應收帳款考核標準對辦事處進行考核。

　　7、資產侵占

　　按照相關規定和法律相關條款追究責任人的賠償和刑事責任。

　　四、應收賬款移交

　　1、應收賬款責任人異動，在接交責任人接任后，經商業往來單位確認的賬款視同在任時期的貨款管理。

　　2、商業不確認的呆壞賬，以及新任應收賬款責任人在接交后90天內，對貨款進行清理發現的呆壞賬，對原任應收賬款責任人按應收賬款考核標準進行考核。

　　3、新任應收賬款責任人在業務接交時，應對商業往來貨款進行清理，對于商業已確認的往來貨款必須接交，并加快收款，享受收款的提成與獎勵（具體提成及獎勵的`確定視交接情況而定）。

　　4、新任應收賬款責任人接交的往來單位貨款，其貨款回收責任期限不變，特殊情況交財務總監批準延期。

　　5、原應收賬款責任人離任時，銷售提成應在新任應收賬款責任人就任三個月內，經貨款清理后未發現呆壞賬后方可享受。

　　五、銷售退回的管理及考核

　　貨物發出后，原則上不予退貨，特殊情況經銷售部、客服部審核批準后交物流公司退回，并按下述情況分別處理：

　　由于特約經銷商撤消倒閉，庫存積壓原因向公司退、換貨的，應收賬款責任人承擔以下方面的責任：

　　A、所有退、換貨的運輸費用。

　　B、稅金損失。

　　C、生產日期超過一年的，按產品結算價的70%賠償；生產日期在1年以內的，按結算價的50%賠償。

　　2、由于產品本身質量、包裝不合格等原因產生的退、換貨損失，由于出廠日期超過6個月而引起對方商業拒收造成的退、換貨損失，免于對應收賬款責任人考核。但因經銷商原因導致的質量問題及包裝破損，不予退貨。

　　3、在運輸過程中出現的貨物短少或破損及國家政策原因退貨等情況，由公司根據數量、運輸方式等界定處理方式，應收賬款責任人原則上不承擔責任。

　　4、因國家政策改變導致的滯銷退貨，報公司銷售部、客服部，由公司視情況進行處理。

　　六、責任免除

　　往來欠款單位由于地震等自然災害及戰爭等人力無法避免的因素而導致無法償還本公司貨款，且能出具相關書面證明的，免于考核。

　　七、本制度從2011年1月1日期執行。

應收賬款管理制度3

　　為進一步規范店面應收帳款管理，保證資金周轉順暢，避免呆帳、死帳的出現，并結合公司實際情況，特建立系統、全面、嚴密的規章制度。

　　一、加強應收賬款的日常管理中應注意的事項

　　1、從店長到部門經理以及營銷人員，要從思想上真正認識到賒銷會給店面帶來負面效應。這種負面效應從表面看只是資金不能按時收回，而實際上它存在著兩個方面的風險：一是應收賬款回收時間上的風險，如應收賬款遲遲無法收回，就會增加店面資金占用和資金成本；二是回收數額上的風險，一旦應收賬款成為呆賬、壞賬損失，就會導致店面財務狀況惡化。

　　2、制訂合理的信用政策。主要是確定信用標準，根據事先調查研究的情況，對信用好的客戶才允許賒銷。確定信用期限、信用折扣很重要，為促使消費者及早付清賒銷款而給予一定優惠條件，可以用現金折扣，也可以用實物贈送，這個折扣的大小要與店面自身承受能力相平衡，是否對店面利益有好處相比較，應根據實際情況決定。

　　3、加強內部審計在應收賬款管理中的監督作用。內部審計的監督作用主要體現在兩個方面：一是不斷完善監控體系，改善內控制度，二是檢查內控制度的執行情況，檢查有無異常應收賬款現象，有無重大差錯、玩忽職守、內部舞弊、故意不收回賬款等情況，店面要想持續長足發展、提高競爭力就必須加強應收賬款的管理，所以必須從實際工作出發加強應收賬款的控制和管理，以求得利潤最大化。

　　二、明確責任主體，嚴密責任劃分。將財務人員、營銷人員、收銀員納入責任主體范疇。

　　1、營銷經理負責顧客信息調查與掌握、合同簽訂與履行、顧客管理與溝通、掛賬協議管理、簽單管理、債務追討、信息反饋與提供。

　　2、財務人員負責登記賬務、管理簽單、核對賬務、分析賬務和信息反饋與提供。

　　3、收銀員負責結賬時顧客的簽單核對等。

　　三、嚴格的辦事程序規定。應嚴密規定顧客信息調查與報告、登記賬務、核對賬務、管理簽單、分析賬務和信息反饋與提供、欠款催收等工作的程序。

　　1、簽字掛賬規定

　　〔1）顧客若簽字掛賬，必須有簽字協議。協議簽訂前，首先由營銷經理(或店長安排專人)負責調查單位資信情況。若可行營銷經理必須填制顧客掛賬申請表并上報總經理審批后；方可簽訂消費掛賬協議。若私自掛帳造成的經濟損失由該經辦人全額賠償，同時給于違紀處理。

　　（2）簽字掛賬協議必須明確簽字人姓名、單位名稱、單位地址、聯系電話、結賬方式、結賬日期、違約處理等，并預留簽字人的簽字字樣，明確各自權利義務。

　　（3）小型企業、新辦企業原則上不允許簽字；如有特殊情況，經總經理批準后，方可掛賬。

　　（4）小型機關、行政、事業單位,資金不能保證的,原則上不允許簽字,如有特殊情況,經總經理批準后,方可掛帳。

　　（5）個人一律不允許掛賬。原則上不允許擔保簽字，如有特殊情況，經總經理批準后，方可掛帳。

　　2、應收賬款的催收

　　（1）應收賬款由營銷經理(或店長安排專人)負責催收，財務人員負責提供應收款數據、應收款簽單等。

　　（2）各店面財務每月10日內將《應收帳款帳齡明細表》提交于店長，店長根據賬期對應收賬款進行分析，督促賬款回收工作，及時跟蹤回款情況。

　　（3）簽單賬期為30天-45天，對未按期結算回款的客戶信息及時反饋于公司財務部。

　　（4）營銷經理到財務領取簽單，并做好相應登記。

　　（5）營銷經理收回欠款后，必須及時到財務報賬并上交錢款，由財務開據收據、營銷經理在經辦人一欄中簽字、出納員在出納一欄中簽字確認；若沒有收回欠款時，營銷經理要及時將簽單交回財務。經數次催收未能收回并預計今后無法收回的款項，必須及時上報總經理。

　　（6）簽單若有丟失，所造成的經濟損失由該責任人全額賠償，同時給予通報批評。

　　（7）營銷經理在外出催款過程中，要做好詳細的'催收情況記錄，并將催收記錄妥善保存，作為評價顧客資信的重要依據之一。

　　3、餐費簽單及傳遞的管理

　　（1）吧臺收銀員對簽字賬單的合法性負責，審核內容包括：簽單人是否有簽字權，是否注明簽字人的單位名稱、字跡是否屬實、清楚、簽單金額和消費金額是否相符等，若簽字賬單存在上述問題，款項由該收銀員負責收回，無法收回的，負賠償責任。

　　（2）店面會計，應對賬單的合法性、真實性、準確性負審核責任，若經會計審核過的賬單不符合規定且出現呆賬、死賬的，該會計負連帶責任，按過失處理。

　　（3）店面會計審核后退回吧臺的賬單，即因收銀員工作責任心不強造成的簽字不清、不實而形成的欠款，由該經辦收銀員補辦手續，若出現呆賬、死賬，由該店收銀員全部賠償。

應收賬款管理制度4

　　1.目的

　　為保證公司能最大可能的利用客戶信用拓展市場，保證公司資金安全，防范經營風險；并盡可能的縮短應收賬款占用資金的時間，提高企業資金的使用效率，特制定本管理制度。

　　2.范圍

　　本辦法適用于參與應收賬款管理活動的各相關部門。

　　本辦法明確了參與應收賬款管理活動的相關部門的職權、責任；規定了本公司應收賬款核算、催收、清查、考核等工作的管理要求和壞賬核銷的管理程序。

　　3.定義

　　應收賬款指企業因銷售商品、產品或提供勞務等，應向購貨單位或接受勞務的單位收取的款項及代墊的運雜費等。

　　4.收款方式

　　4.1 賬款收取方式分為：銀行轉賬、現金或票據。

　　4.2 以銀行轉賬收款方式為最優，不允許收取商業承兌匯票。若收取支票和銀行承兌票據時應注意開票日期、票據抬頭及其金額、章印是否正確無誤，如不符時應及時聯系退票并重新辦理。

　　4.3 原則上不能直接收取現金。

　　4.4 任何人員在銷售產品和清收賬款時有下列行為，一經發現，一律予以開除，并限期補正或賠償，嚴重者移交司法部門。

　　（1）收款不報或積壓收款的；

　　（2）截留、挪用、坐支貨款未及時上繳納；

　　（3）使用假印鑒套取資金的；

　　（4）因過失造成應收款項大額壞賬的；

　　（5）侵占、貪污收回款項的；

　　（6）其他違法違規行為。

　　5．管理組織與職責分工

　　5.1 財務部

　　5.1.1 財務部負責銷售與收款等應收款項的結算與賬務處理，監督管理貨款回收。

　　5.1.2 負責本公司應收賬款的日常管理與控制。

　　a、按公司核定下達的應收賬款合理額度和周轉率監控管理。

　　b、根據壞賬損失的處理程序核銷處理壞賬損失。

　　5.2 業務部

　　5.2.1 負責處理客戶管理，簽訂合同、執行銷售政策和信用政策。

　　5.2.2 負責催收貨款、對賬確認債權、取得貨物簽收回執、銷售退回審批。

　　5.3 倉儲部門

　　負責審核銷售發貨單據是否齊全，按照銷售發貨單據組織發貨，確保出庫實物與銷售出庫單據一致，確保出貨貨物安全、及時送達客戶。

　　6.工作內容

　　6.1應收賬款的核算

　　6.1.1財務部按客戶設置應收賬款明細賬，及時反映每一客戶應收賬款的發生，余額的增減變動，監督信用政策的執行情況。

　　6.1.2 財務部編制應收賬款明細表，并對應收賬款賬齡進行分析，提供給業務部和公司領導，根據信用政策對應收賬款數額過大或超過信用期、賬齡延長等情況提供預警信息反饋。

　　6.1.3 業務部按客戶設置應收賬款臺賬，詳細記錄應收賬款基礎資料。包括每個客戶的信用額度、信用期限、發票記錄，回款記錄和對賬、催收記錄。

　　6.1.4 應收賬款的發生和形成要附有完整的反映銷售交易情況和貨物所有權交割情況的有效憑證，包括經過授權審批的合同，經過授權審批的信用政策及客戶簽收回執及相應客戶印章。以上材料應作為銷售貨物、形成應收賬款的原始資料歸檔保存。

　　6.1.5 發生銷售退回，由倉儲部門、品質部、業務部負責。倉儲部依據客戶退貨單清點產品，確認無誤后辦理銷退手續；品質部應對客戶退回的貨物進行檢驗并出具檢驗證明，并跟蹤客退維修進度務必今早返退客戶；業務部對客退信息及時跟蹤及銷退單的處理；財務部在手續完備的情況下相關賬務處理。

　　6.2 應收賬款的催收

　　6.2.1 業務部對應收賬款全程負責，并對客戶的經營情況、償付能力進行追蹤分析，及時了解客戶資金持有量與調劑程度，保證應收賬款的回收。

　　6.2.2 業務部應對應收賬款客戶分類管理，報備財務部登記。信用期限內的應收賬款應及時提醒客戶按約付款，不能放松監督以防發生新的拖欠。超過信用期的應收賬款，業務人員提交分析說明及清收措施交銷售部門領導審閱。對于惡意拖欠、信用品質不良的客戶應當從信用清單中除名，并加緊催收。催收無果而金額較大的應通過訴訟方式解決。對于超過信用期但以往信用記錄一向正常甚至良好的客戶，爭取再延續、增進相互業務關系中妥善的解決應收賬款拖欠問題，如果逾期的應收賬款金額較大，應在訴訟時效內及時通過訴訟方式解決。

　　6.2.3 銷售業務人員工作調動，該銷售業務人員經辦或接管的應收賬款應作為主要內容逐筆進行交接，后任業務人員必須接任應收賬款清欠責任，發生逾期呆賬、壞賬的，應根據具體情況同時追究前任、后任銷售人員的責任。

　　6.2.4 對于以上處理方式都已使用任然無法收回應收貨款的，由業務部經辦業務員出具說明報告，經由總經理簽字后，交予財務部進行相應賬務處理。

　　6.3 應收賬款的.清查

　　6.3.1 業務部業務人員應定期與客戶對賬，對賬結果可使用詢證函或對賬確認書加以確認。詢證函或對賬確認書應由雙方蓋章，并及時交財務部，確保債權明確有效。雙方對賬有異議的，必要時由財務部提供對賬支持，和業務部人員共同與客戶對賬。

　　6.3.2 業務部、財務部、倉儲部門應定期（至少每季度末）全面清查應收賬款和庫存商品，對已經發貨實現物權轉移的必須開具發票，核實確認應收款項。對違反上述規定的業務部人員應追究其責任。

　　6.3.3 財務部在清查應收賬款時，相對應的應付款項應當一并清查。對既有債權又有債務的同一債權人，應由業務部、采購部共同說明情況，經業務部、采購部領導審批后，由財務部進行賬務抵扣處理，以確認應收賬款的真實數額。

　　6.4 應收賬款的考核

　　6.4.1財務部負責核定應收賬款占用額、賬齡結構和周轉期，與銷售額、回款率一并考核。

　　6.4.2公司對造成壞賬損失的銷售業務人員，追究責任，扣減提成獎勵。

　　6.5 應收賬款管理費用

　　6.5.1 在管理和追索逾期應收款項過程中發生的勞務費用、訴訟費用，作為當期費用計入損益，不得掛賬。

　　6.5.2 為了減少壞賬損失而與債務人簽訂協議按一定比例折扣收回的，需經總經理簽字批準，交財務部賬務處理，折扣部分作為損失處理。

　　6.6 壞賬核銷管理程序

　　6.6.1 壞賬損失確認原則

　　6.6.1.1 債務人被依法宣告破產、撤銷的，應當取得破產宣告、注銷工商登記或吊銷執照的證明或者政府部門責令關閉的文件等有關資料，在扣除以債務人清算財產清償的部分后，對仍不能收回的應收款項，作為壞賬損失；

　　6.6.1.2 債務人死亡或者依法被宣告失蹤、死亡，其財產或者遺產不足清償且沒有繼承人的應收款項，應當在取得相關法律文件后，作為壞賬損失；

　　6.6.1.3 涉訴的應收款項，已生效的人民法院判決書、裁定書、裁定其訴訟的，或者雖然勝訴但因無法執行被裁定終止執行的，作為壞賬損失；

　　6.6.1.4 逾期3年的應收款項，具有企業依法催收磋商記錄，并且能夠確認3年內沒有任何業務往來的，在扣除應付該債務人的各種款項和有關責任人員的賠償后的余額，作為壞賬損失；

　　6.6.1.5 逾期三年的應收款項，債務人在境外及我國香港、澳門、臺灣地區的，經依法催收仍未收回，且在3年內沒有任何業務往來的，在取得境外中介機構出具的債務人逃亡、破產企業證明后，作為壞賬損失。

　　6.6.2 壞賬損失應依據稅法的有關規定向主管稅務機關申報并經審批后處理。

　　6.6.3 壞賬損失企業內部處理程序

　　6.6.3.1 業務部提出壞賬核銷申請，闡明壞賬損失的原因和事實，提供企業內部證明材料和外部具有法律效力的證明文件。

　　6.6.3.2 財務部根據核銷申請經核實后，出具具體意見提交總經理審定。

　　6.6.3.3 涉及訴訟的壞賬損失，由企業委托律師出具法律意見書。

　　6.6.4 注意：所有應收賬款形成的壞賬損失，實行賬銷案存，繼續保留追索權，由業務部門負責追索。

　　6.6.5 “壞賬申請書”填寫一式三份，有關客戶的名稱、號碼、負責人姓名、營業地址、電話號碼等，均應一一填寫清楚，并將申請理由的事實，不能收回的原因等，做簡明扼要的敘述，經業務部、財務部和總經理批準后，連同賬單或差額票據轉財務部處理。

　　6.6.6 凡發生壞賬的，應查明原因，如屬業務人員責任心不強造成，應按壞賬金額的20%扣減業務員的工資，可分月分期扣減，直至扣完為止。

　　7．本制度由財務部制定、經總經理審定授權，批準之日起生效。

應收賬款管理制度5

　　第一章:總則

　　第一條:為保證公司能最大可能的利用客戶信用拓展市場以利于銷售公司的產品，同時又要以最小的壞帳損失代價來保證公司資金安全，防范經營風險；并盡可能的縮短應收帳款占用資金的時間，加快企業資金周轉，提高企業資金的使用效率，特制定本制度。

　　第二條:應收帳款的管理部門為公司的財務部門和業務部門，財務部們負責數據傳遞和信息反饋，業務部門負責客戶的聯系和款項催收，財務部們和業務部門共同負責客戶信用額度的確定。

　　第三條:本制度所稱應收帳款，包括發出產品賒銷所產生的應收帳款和公司經營中發生的各類債權。具體有應收銷貨款、預付購貨款、其他應收款三個方面的資料。

　　第二章:客戶資信管理制度

　　第四條:信息管理基礎工作的建立由業務部門完成，公司業務部應在收集整理的基礎上建立以下幾個方面的客戶信息檔案一式兩份，由業務經理復核簽字后一份保存于公司總經理辦公室，一份保存于公司業務部，業務經理為該檔案的最終職責人，客戶信息檔案包括:

　　a、客戶基礎資料:即有關客戶最基本的原始資料，包括客戶的名稱、地址、電話、所有者、經營管理者、法人代表及他們的個人性格、興趣、愛好、家庭、學歷、年齡、潛力、經歷背景，與本公司交往的時間，業務種類等。這些資料是客戶管理的起點和基礎，由負責市場產品銷售的業務人員對客戶的訪問收集來的；

　　b、客戶特征:主要包括市場區域、銷售潛力、發展潛力、經營觀念、經營方向、經營政策、經營特點等；

　　c、交易現狀:主要包括客戶的銷售活動現狀、存在的問題、客戶公司的戰略、未來的展望及客戶公司的市場形象、聲譽、財務狀況、信用狀況等。

　　d、業務狀況:包括客戶的銷售實績、市場份額、市場競爭力和市場地位、與競爭者的關系及于本公司的業務關系和合作狀況；

　　第五條:客戶的信息資料為公司的重要檔案，所有經管人員須妥慎保管，確保不得遺失，如因公司部分崗位人員的調整和離職，該資料的移交作為工作交接的主要部分，凡資料交接不清的，不予辦理離崗、離職手續。

　　第六條:客戶的基礎信息資料由負責各區域、片的業務員負責收集，凡于本公司交易次數在兩次以上，且單次交易額到達1萬元人民幣以上的均為資料收集的范圍，時間期限為到達上述交易額第二次交易后的一月內完成并交業務經理匯總建檔。

　　第七條:客戶的信息資料應根據業務員與相關客戶的交往中所了解的狀況，隨時匯總整理后交業務經理定期予以更新或補充。

　　第八條:實行對客戶資信額度的定期確定制，成立由負責各市場區域的業務主管、業務經理、財務經理、在總經理(或主管市場的副總經理)的主持下成立公司“市場管理委員會”，按季(或年)度對客戶的資信額度、信用期限進行一次確定。

　　第九條:“市場管理委員會”對市場客戶的資信狀況和銷售潛力在業務人員跟蹤調查、記錄相關信息資料的基礎上進行分析、研究，確定每個客戶能夠享有的信用額度和信用期限，建立《信用額度、期限表》，由業務部門和財務部門各備存一份。

　　第十條；初期信用額度的確定應遵循保守原則，根據過去與該客戶的交往狀況(是否通常按期回款)，及其凈資產狀況(經濟實力如何)，以及其是否有對外帶給擔保或者跟其它企業之間是否有法律上的債務關系(潛在或有負債)等因素。凡初次賒銷信用的新客戶信用度通常確定在正常信用額度和信用期限的50%，如新客戶確實資信狀況良好，須提高信用額度和延長信用期限的，務必經“市場管理委員會”構成一致意見報請總經理批準后方可。

　　第十一條:客戶的信用額度和信用期限原則上每季度進行一次復核和調整，公司市場管理委員會應根據反饋的有關客戶的經營狀況、付款狀況隨時予以跟蹤調整。

　　第三章:產品銷售賒銷的管理

　　第十二條:在市場開拓和產品銷售中，凡利用信用額度賒銷的，務必由經辦業務員先填寫賒銷的“開據發票申請單”，注明賒銷期限，由分管負責人嚴格按照預先每個客戶評定的信用限額內簽批后，財務部門方可開票，倉庫管理部門方可憑單辦理發貨手續；

　　第十三條:財務部門內主管應收帳款的會計每十天對照《信用額度期限表》核對一次債權性應收帳款的回款和結算狀況，嚴格監督每筆帳款的回收和結算。超過信用期限10內仍未回款的，應及時告知財務經理，并及時匯總通知業務部門負責人立即聯系客戶清收。

　　第十四條:凡前次賒銷未在約定時間結算的，除特殊狀況下客戶能帶給可靠的資金擔保外，一律不再發貨和賒銷。

　　第十五條:業務員在簽定合同和組織發貨時，都務必參考信用等級和授信額度來決定銷售方式，所有簽發賒銷的銷售合同都務必經分管負責人簽字后方可蓋章發出。

　　第十六條:對客戶應定期、不定期走訪；在客戶走訪中，應重新評估客戶信用等級的合理性和結合客戶的經營狀況、交易狀況及時調整信用等級。

　　第四章:應收賬款監控制度

　　第十七條:財務部門應于每月后5日前帶給一份當月尚未收款的〈應收賬款帳齡明細表〉，提交給業務部門、主管市場的副總經理。由相關業務人員核對無誤后報經業務主管及主管市場的副總經理批準進行賬款回收工作。該表由業務員在出門收帳前核對其正確性，不可到客戶處才發現，不得有損公司形象；

　　第十八條:業務部門應嚴格對照〈信用額度表〉和財務部們報來的〈帳齡明細表〉，及時核對、跟蹤賒銷客戶的回款狀況，對未按期結算回款的客戶及時聯絡和反饋信息給主管副總經理。

　　第十九條:業務人員在與客戶簽定合同或的協議書時，應按照《信用額度表》中對應客戶的信用額度和期限約定單次銷售金額和結算期限，并在期限內負責經手相關賬款的催收和聯絡。如超過信用期限者，按以下規定處理:

　　超過1-10天時，由經辦人上報部門負責人，并電話催收；

　　超過11-30天時，由部門經理上報主管副總經理，派員上門催收，并由業務部門對經辦人給予相應懲罰；

　　超過61-90天時，并經催收無效的，由業務主管報總經理批準后作個案處理(如提請公司法律顧問思考透過法院起訴等催收方式)，并由業務部門對經辦人給予相應懲罰；

　　第二十條:業務員在外出收帳前要仔細核對客戶欠款的正確性，不可到客戶處才發現數據差錯，有損公司形象。外出前需預先安排好路線經業務主管同意后才可出去收款；款項收回時業務員需整理已收的帳款，并填寫應收帳款回款明細表，若有折扣時需在授權范圍內執行，并書面陳述原因，由業務經理簽字后及時向財務交納相關款項并銷帳。

　　第二十一條:清收帳款由業務部門統一安排路線和客戶，并確定回到時間，業務員在外清收帳款，每到一客戶，無論是否清結完畢，均需隨時向業務經理電話匯報工作進度和行程。任何人不得借機游山玩水。

　　第二十二條:業務員收帳時應收取票據，若收取銀行票據時應注意開票日期、票據抬頭及其金額是否正確無誤，如不符時應及時聯系退票并重新辦理。若收匯票時需客戶背面簽名，并查詢銀行確認匯票的真偽性；如為匯票背書時要注意背書是否清楚，注意一次背書時背書印章是否與匯票抬頭一致，背書印章名稱是否為發票印章名稱一致。

　　第二十三條:收取的匯票金額大于應收帳款時非經業務經理同意，現場不得以現金找還客戶，而應作為暫收款收回，并抵扣下次帳款；

　　第二十四條:收款時客戶現場反映價格、交貨期限、質量、運輸問題，在業務權限內時可立即同意，若在權限外時需立即匯報主管，并在不超過3個工作日內給客戶以答復。如屬價格調整，回公司應立即填寫價格調整表告知相關部門并在相關資料中做好記錄；

　　第二十五條:業務人員在銷售產品和清收帳款時不得有下列行為，一經發現，一律予以開除，并限期補正或賠償，嚴重者移交司法部門。

　　1、退貨不報或積壓退貨。

　　2、收款不報或積壓收款。

　　3、轉售不依規定或轉售圖利。

　　第五章:壞賬管理制度

　　第二十六條:業務人員全權負責對自己經手賒銷業務的賬款回收，為此，應定期或不定期地對客戶進行訪問(電話或上門訪問，每季度不得少于兩次)，訪問客戶時，如發現客戶有異常現象，應自發現問題之日起1日內填寫“問題客戶報告單”，并推薦應采取的措施，或視狀況填寫“壞帳申請書”呈請批準，由業務主管審查后提來源理意見，凡確定為壞帳的須報經主管市場的'副總經理(總經理)審核后，報總經理審批后按相關財務規定處理。

　　第二十七條:業務人員因疏于訪問，未能及時掌握客戶的狀況變化和通知公司，致公司蒙受損失時，業務人員應負責賠償該項損失%以上的金額。(注:疏于訪問意謂未依公司規定的次數，按期訪問客戶者。)

　　第二十八條:業務部門應全盤掌握公司全體客戶的信用狀況及來往狀況，業務人員對于所有的逾期應收帳款，應由各個經辦人將未收款的理由，詳細陳述于帳齡分析表的備注欄上，以供公司參考，對大額的逾期應收帳款應個性書面說明，并提出清收推薦，否則此類帳款將來因故無法收回構成呆帳時，業務人員應負責賠償——-%以上的金額。

　　第二十九條:業務員發現發生壞帳的可能性時應爭取速報業務主管，及時采取補救措施，如客戶有其他財產可供作抵價時，征得客戶同意立即協商抵價物價值，妥為處理避免更大損失發生。但不得在沒有擔保的狀況下，再次向該客戶發貨。否則相關損失由業務員負責全額賠償。

　　第三十條:“壞帳申請書”填寫一式三份，有關客戶的名稱、號碼、負責人姓名、營業地址、電話號碼等，均應一一填寫清楚，并將申請理由的事實，不能收回的原因等，做簡明扼要的敘述，經主管銷售經理核準，報送總經理審批，轉送財務部以做賬務處理。

　　第三十一條:凡發生壞帳的，應查明原因，如屬業務人員職責心不強造成，于當月份計算業務人員銷售成績時，應按壞賬金額的——-%先予扣減業務員的業務提成。

　　第六章:應收賬款交接制度

　　第三十二條:業務人員崗位調換、離職，務必對經手的應收帳款進行交接，凡業務人員調崗，務必先辦理包括應收帳款在內的工作交接，交接未完的，不得離崗，交接不清的，職責由交者負責，交接清楚后，職責由接替者負責；凡離職的，應在30日向公司提出申請，批準后辦理交接手續，未辦理交接手續而自行離開者其薪資和離職補貼不予發放，由此給公司造成損失的，將依法追究法律職責。離職交接依最后在交接單上批示的生效日期為準，在生效日期前要交接完成，若交接不清又離職時，仍將依照法律程序追究當事人的職責；

　　第三十三條:業務員提出離職后須把經手的應收帳款全部收回或取得客戶付款的承諾擔保，若在一個月內未能收回或取得客戶付款承諾擔保的就不予辦理離職；

　　第三十四條:離職業務員經手的壞帳理賠事宜如已取得客戶的書面確認，則不影響離職手續的辦理，其追訴工作由接替人員接辦。理賠不因經手人的離職而無效。

　　第三十五條:“離職移交清單”至少一式三份，由移交、接交人核對資料無誤后雙方簽字，并監交人簽字后，保存在移交人一份，接交人一份，公司檔案存留一份；

　　第三十六條:業務人員接交時，應與客戶核對帳單，遇有疑問或帳目不清時應立即向主管反映，未立即呈報，有意代為隱瞞者應與離職人員同負全部職責；

　　第三十七條:公司各級人員移交時，應與完成移交手續并經主管認可后，方可發放該移交人員最后任職月份的薪金，未經主管同意而自行發放由出納人員負責；

　　第三十八條:業務人員辦交接時由業務主管監督；移交時發現有貪污公款、短缺物品、現金、票據或其他憑證者，除限期賠還外，情節重大時依法追訴民、刑事職責；

　　第三十九條:應收帳款交接后一個月內應全部逐一核對，無異議的帳款由接交人負責接手清收，(財務部應隨時對客戶辦理通訊或實地對帳，以確定業務人員手中帳單的真實性。)；交接前應核對全部賬目報表，有關交接項目概以交接清單為準，交接清單若經交、接、監三方簽署蓋章即視為完成交接，日后若發現帳目不符時由接交人負責。

應收賬款管理制度6

　　第一章 總則

　　第一條 為了減少壞賬損失，防范財務危機;為了避免工作人員面臨道德風險，特制定本制度。

　　第二條 信用、財務、會員服務中心等部門負責管理應收賬款。

　　第三條 信用、財務、會員服務中心等部門應按分工明確、責權對應、責任清楚。

　　第四條 本制度所稱應收賬款是指協會因授權等發生的應收款項，其涵義與會計準則中應收賬款科目相同。

　　第二章 應收賬款限額管理

　　第五條 財務部根據協會資金運用和需求情況，確定費用緩交的限額(即：應收賬款的總規模)。

　　第六條 財務部在每年 12月28日之前將下年《應收賬款限額表》，送達給信用管理部。

　　第七條 如有必要，財務部可以同時確定季限額或月限額，作為信用管理部確定長期賒銷合同的依據。

　　第八條 財務部制定的限額送達后，確實需要調整的，應在信用管理部對外賒銷合同生效前提出，并須經總裁批準。

　　第三章 費用緩交管理

　　第九條 會員服務中心等接到客戶的緩交費用申請后，將相關資料轉給信用管理部。由信用管理部負責確定賒銷額度的審批。

　　第十條 除非有特別情況，協會不批準會員或其他相關單位和個人提出的費用緩交申請。

　　緩交申請書中應承諾交費時限和 CS條款。

　　對于經濟確實困難的社會人士、對于貸款上學的大學生提出的信用資格考試及相關費用的緩交申請，無論是否超過了財務部的應收賬款限額，信用管理部均應批準緩交申請。

　　緩交批準后，應為申請者建立信用檔案，記入《應收賬款管理臺賬》，跟蹤記錄、監控該單位的信用情況。發現不正常情況時，應當及時調整賒銷額度。

　　第十一條 信用管理部批準的賒銷額度不得超過財務部門確定的應收賬款限額。

　　第四章 商賬催收

　　第十二條 會員服務中心等負責應收賬款未到期時的提示付款和逾期 15日內的欠款催收，并制作催收記錄，催收未果的應收賬款應當連同催收記錄立即移交給信用部門負責。

　　第五章 本制度的評價、完善與反饋

　　第十三條 制度的定期評價。每年于 9月1日之前，對本制度進行評價，評價的內容是：本制度的作用與意義，本制度存在的問題與不足。然后根據評價的.結果，完善本制度。

　　第十四條 制度的不定期評價。協會內每一位員工和每一個部門均有權提出完善本制度的建議，建議應當詳細說明完善的理由、必要性和可能性，建議一般采用書面形式，也可采用口頭形式，采用口頭形式的，信用管理部應根據口述內容制作書面的建議書。信用管理部接到制度修訂建議后，立即向總裁匯報，由總裁決定是否修訂或召開專門會議討論修訂建議。

　　第十五條 制度評價后，如需要完善，填寫《文件更改申請表》，經原批準人或其繼任者批準后執行文件更改。

　　第六章 責任追究與獎懲措施

　　第十六條 違反本制度規定的工作人員，將根據情節給予警告、通報批評、降職、辭退處分，性質與情節嚴重的，將記入違規人員的個人信用檔案，或者進行公開投訴或永久曝光。

　　第七章 記錄

　　第十七條 本制度使用的記錄有：通用記錄《制度評價、完善與反饋表》、《信用監督體系獎懲情況表》、《文件更改申請表》格式見文件管理制度;專有記錄《應收賬款限額表》、《應收賬款管理臺賬》，文書格式見附件。

　　第八章 附則

　　第十八條 本制度自發布之日起實施。

應收賬款管理制度7

　　一、總則

　　第一條：本制度內的應收賬款是指公司在正常的經營活動中，公司的工程經過雙方確認工程量，且按照合同客戶方應該付款，但由于種種原因沒有付款所形成的往來款項。

　　第二條：根據合同規定，客戶應該預付工程款的，且已實際付款形成的預收工程款，也納入本制度管理。

　　第三條：應收票據管理也適用本制度。

　　第四條：應收賬款管理的基本目標是支持公司營銷活動，降低公司應收賬款的投資損失和管理成本，最大限度提高公司的經濟效益。

　　二、應收賬款管理的職責

　　第一條：公司的應收賬款管理分別由總經理、財務部、銷售部、工程部、法務部負責，各部門各司其職，分別對應收賬款管理活動中不同的'職能負責。

　　第二條：總經理的職責

　　1、總經理對公司應收賬款管理付全部責任。

　　2、負責審批具體客戶的收賬方針和策略。

　　3、負責指導、監督各個職責部門在應收賬款管理活動中的相關工作。

　　第三條：財務部的職責

　　1、財務部負責應收賬款的核算工作，應該在應收賬款發生之日或應該確認之日及時準確地確認應收賬款。預收賬款發生后，及時組織收款并進行會計核算。

　　2、財務部負責組織應收賬款對賬工作，應該根據實際情況定期或不定期和

應收賬款管理制度8

　　第1章總則

　　第1條目的。

　　為保證企業最大可能利用客戶信用拓展市場，同時防范應收賬款管理過程中的各種風險，減少壞賬損失，加快企業資金周轉，提高企業資金的使用效率，特制定本制度。

　　第2條適用范圍。

　　本制度所稱的應收賬款，包括賒銷業務所產生的應收賬款和企業經營中發生的各類債權，主要包括應收銷貨款、預付購貨款、其他應收款三個方面的內容。

　　第2章賒銷業務管理

　　第3條在貨物銷售業務中，凡客戶利用信用額度賒銷的，須由經辦銷售業務員填寫賒銷的“開據發票申請單”，注明賒銷期限。

　　第4條銷售經理按照客戶信用限額對賒銷業務簽批后，財務部門方可開票，倉庫管理部門方可憑單辦理發貨手續。

　　第5條應收賬款主管應定期按照“信用額度期限表”核對應收賬款的回款和結算情況，嚴格監督每筆賬款的回收和結算。

　　第6條應收賬款超過信用期限3日內仍未回款的，應及時上報財務經理，并及時通知銷售經理組織銷售業務員聯系客戶清收。

　　第7條凡前次賒銷未在約定時間結算的，除特殊情況下客戶能提供可靠的資金擔保外，一律不再發貨和賒銷。

　　第8條銷售業務員在簽訂合同和組織發貨時，須按照信用等級和授信額度確定銷售方式，所有簽發賒銷的銷售合同都必須經銷售經理簽字后方可蓋章發出。

　　第3章應收賬款監控制度

　　第9條應收賬款主管應于每月最后3日前提供一份當月尚未收款的《應收賬款賬齡明細表》，提交給財務經理、銷售經理及營銷總監。

　　第10條銷售業務員在與客戶簽訂合同或協議書時，應按照《信用額度表》中對應的客戶信用額度和期限，約定單次銷售金額和結算期限，并在期限內負責經手相關賬款的催收和聯絡。

　　第11條銷售部應嚴格按照《信用額度表》和財務部門的《應收賬款賬齡明細表》，及時核對、跟蹤賒銷客戶的回款情況。

　　第12條清收賬款由銷售部統一安排路線和客戶，并確定返回時間，銷售業務員在外清收賬款時，無論是否清結完畢，均需隨時向銷售經理電話匯報工作進度和行程。

　　第13條銷售業務員于每日收到貨款后，應于當日填寫收款日報表一式四份，一份自留，三份交企業財務部。

　　第14條銷售業務員收取的匯票金額大于應收賬款時，非經銷售經理同意，現場不得以現金找還客戶，而應作為暫收款收回，并抵扣下次賬款。

　　第15條銷售業務員收款時對于客戶現場反映的價格、交貨期限、質量、運輸問題，在業務權限內時可立即給予答復，若在權限外需立即匯報銷售經理，并在不超過3個工作日內給予客戶答復。

　　第16條銷售業務員在銷售產品和清收賬款時不得有下列行為，一經發現，分別給予罰款或者開除處分，并限期補正或賠償，情節嚴重者移交司法部門處理。

　　1.收款不報或積壓收款。

　　2.退貨不報或積壓退貨。

　　3.轉售不依規定或轉售圖利。

　　4.代銷其他廠家產品。

　　5.截留，挪用，坐支貨款不及時上繳。

　　6.收取現金改換承兌匯票。第4章應收賬款交接第17條銷售業務員崗位調換、離職，必須對經手的應收賬款進行交接。

　　第18條凡銷售業務員調崗的，必須先辦理包括應收賬款、庫存產品等在內的工作交接，交接未完，不得離崗，交接不清的，責任由移交者負責，交接清楚后，責任由接替者負責。

　　第19條凡銷售業務員離職的'，應在30日前向企業提出申請，經批準后辦理交接手續，未辦理交接手續而自行離開者其薪資和離職補貼不予發放，由此給企業造成損失的，將依法追究法律責任。

　　第20條離職交接以最后在交接單上批示的生效日期為準，在生效日期前要完成交接，若交接不清又離職時，仍將依照法律程序追究當事人的責任。

　　第21條銷售業務員提出離職后須把經手的應收賬款全部收回或取得客戶付款的承諾擔保，若在1個月內未能收回或取得客戶付款承諾擔保的則不予辦理離職手續。

　　第22條離職銷售業務員經手的壞賬理賠事宜如已取得客戶的書面確認，則不影響離職手續的辦理，其追訴工作由接替人員接辦。理賠不因經手人的離職而無效。

　　第23條“離職移交清單”至少一式三份，由移交、接交人核對內容無誤后雙方簽字，保存在移交人一份，接交人一份，企業檔案存留一份。

　　第24條銷售業務員接交時，應與客戶核對賬單，遇有疑問或賬目不清時應立即向銷售經理反映，未立即呈報，有意代為隱瞞者應與離職人員同負全部責任。

　　第25條銷售業務員辦交接時由銷售經理監督;移交時發現有貪污公款、短缺物品、現金、票據或其他憑證者，除限期賠還外，情節重大時依法追究其民事、刑事責任。

　　第26條應收賬款交接后1個月內應全部逐一核對，無異議的賬款由接交人負責接手清收。

　　第27條交接前應核對全部賬目報表，有關交接項目概以交接清單為準，交接清單若經交、接、監三方簽署蓋章即視為完成交接，日后若發現賬目不符時由接交人負責。

　　第4章附則

　　第28條本制度解釋權歸企業財務部。

　　第29條本制度自頒布之日起執行。

應收賬款管理制度9

　　1 目的

　　為了加強企業對應收賬款的管理，避免、減少壞賬損失的發生，提高企業的經濟利益，制定本辦法。

　　范圍

　　本辦法適用于參與應收賬款管理活動的各相關部門。

　　本辦法明確了參與應收賬款管理活動的相關部門的職權、責任；規定了本公司應收賬款核算、催收、清查、考核等工作的管理要求和壞賬核銷的管理程序。

　　定義

　　應收賬款指企業因銷售商品、產品或提供勞務等，應向購貨單位或接受勞務的單位收取的款項及代墊的運雜費等。

　　4

　　管理組織與職責分工

　　4.1.1 財務部負責銷售與收款等應收款項的結算與記錄，監督管理貨款回收。

　　4.1.2 負責本公司應收賬款的日常管理與控制。

　　4.1.2

　　根據壞賬損失的處理程序核銷處理壞賬損失。

　　4.2.1 業務部負責處理客戶管理，簽訂合同、執行銷售政策和信用政策。

　　4.2.2 負責催收貨款、對賬確認債權、取得貨物簽收回執、銷售退回審批。

　　5.2 應收賬款的催收

　　5.2.1 銷售部業務經辦人員對其經辦的應收賬款全程負責，并對客戶的經營情況、催 付能力進行追蹤分析，及時了解客戶資金持有量與調劑程度，保證應收賬款的回收。

　　5.2.2 銷售業務人員應對應收賬款客戶分類管理，信用期限內的應收賬款應及時提醒 客戶按約付款，不能放松監督以防發生新的拖欠。超過信用期的應收賬款，銷售業務人員提交分析說明及清收措施交銷售部門領導審閱。對于惡意拖欠、信用品質不良的客戶應當從信用清單中除名，并加緊催收。催收無果而金額較大的應通過訴訟方式解決。對于超過信用期但以往信用記錄一向正常甚至良好的.客戶，爭取在延續、增進相互業務關系中妥善的解決應收賬款拖欠問題，如果逾期的應收賬款金額較大，應在訴訟時效內及時通過訴訟方式解決。

　　5.2.3 銷售業務人員工作調動，該銷售業務人員經辦或接管的應收賬款應作為主要內 容逐筆進行交接，后任業務人員必須接任應收賬款清欠責任，發生逾期呆賬、壞賬的， 應根據具體情況同時追究前任、后任銷售人員的責任。

　　5.3 應收賬款的清查

　　5.3.1 業務人員應定期與客戶對賬，對賬結果可使用詢證函或對賬確認書加以確認。詢證函或對賬確認書應由雙方蓋章，并及時交財務部，確保債權明確有效。雙方對賬有問題的，必要時由財務部提供對賬支持，和業務人員共同與客戶對賬。

　　5.3.3 財務部在清查應收賬款時，相對應的應付款項應當一并清查。對既有債權又有 債務的同一債權人，應由銷售部、采購供應部共同說明情況，經銷售部、采購供應部領導審批后，由財務部進行賬務抵扣處理，以確認應收賬款的真實數額。

　　5.4 應收賬款的考核

　　5.4.1 財務部負責核定應收賬款占用額、賬齡結構和周轉期，并分解到各業務分部，與 銷售額、回款率一并考核。

　　5.4.2 公司對造成壞賬損失的銷售業務人員，追究責任，扣減提成獎勵。

應收賬款管理制度10

　　總則

　　第一條 為盡最大可能地利用客戶信用拓展市場、銷售產品，縮短應收帳款占用資金的時間，加快企業資金周轉，提高企業資金的使用效率，防范經營風險，特制定本制度。

　　第二條 本制度所稱應收賬款是指公司采取賒銷方式銷售產品形成的應收而尚未收回的貨款，包括已經開具銷售發票形成的應收賬款、發出商品、暫借商品。

　　第三條 應收帳款的監督控制部門為公司財務部，管理執行部門為業務發展部、外貿部。財務部負責數據傳遞和信息反饋，業務發展部、外貿部負責客戶的聯系和款項催收，財務部和業務發展部、外貿部共同負責客戶信用額度的確定。

　　客戶資信管理制度

　　第四條 業務發展部、外貿部負責客戶信息檔案的建立。客戶信息檔案應包含以下幾個方面的信息：

　　1、客戶基礎資料：即有關客戶最基本的原始資料，包括：客戶名稱、地址、電話、所有者、經營管理者、注冊資金、法人代表及他們的個人性格、興趣、愛好、家庭、學歷、年齡、能力、經歷背景，與本公司交往的時間，業務種類等。

　　2、客戶特征：主要包括市場區域、銷售能力、發展潛力、經營觀念、經營方向、經營政策、經營特點等。

　　3、業務狀況：包括客戶的銷售實績、市場份額、市場競爭力和市場地位、與競爭者的關系及于本公司的業務關系和合作情況。

　　4、交易現狀：主要包括客戶的銷售活動現狀、存在的問題、客戶公司的.戰略、未來的展望及客戶公司的市場形象、聲譽、財務狀況、信用狀況等。

　　第五條 客戶的基礎信息資料由業務發展部、外貿部各區域業務人員負責收集。

　　第六條 客戶的信息資料為公司的重要檔案，所有經管人員須妥慎保管，確保不得遺失。如因公司部份崗位人員的調整和離職，該資料的移交作為工作交接的重要部分，凡資料交接不清的，不予辦理離崗、離職手續。

　　第七條 客戶的信息資料應根據業務員與相關客戶的交往中所了解的情況，隨時匯總整理后交區域經理定期予以更新或補充。

　　第八條 實行對客戶資信額度的定期確定制。成立由負責各市場區域的業務主管、區域經理、財務部經理、在負責銷售的副總經理主持下按年度對客戶的資信額度、信用期限進行一次確定。

　　第九條 信用額度和期限確定以后，由業務發展部、外貿部建立《信用額度、期限表》，業務部門和財務部門各備存一份。

　　第十條 客戶的信用額度和信用期限原則上每季度進行一次復核和調整，特殊情況下，業務發展部、外貿部應根據反饋的有關客戶的經營狀況、付款情況隨時予以跟蹤調整。

　　產品賒銷的管理

　　第十一條 業務員在簽定合同和組織發貨時，都必須參考信用等級和授信額度來決定銷售方式，所有簽發賒銷的銷售合同都必須經主管業務經理申請，部門經理審核，分管銷售副總經理批準方可蓋章發出。

　　第十二條 凡利用信用額度賒銷的，必須由經辦業務員先填寫賒銷《申批單》，由業務發展部、外貿部經理嚴格按照預先評定的信用限額內簽批后、財務部門方可憑單辦理發貨手續。

　　第十三條 財務部主管應收帳款的會計每月對照《信用額度期限表》核對一次債權性應收帳款的回款和結算情況，嚴格監督每筆帳款的回收和結算。凡超過信用期限的，及時通知財務部經理，由財務部經理匯總并及時通知業務部門立即聯系客戶清收。

　　第十四條 凡前次賒銷未在約定時間結算的，除特殊情一律不再發貨和賒銷。

　　應收賬款監控制度

　　第十五條 財務部門應于月后10日前提供一份尚未收款的〈應收賬款帳齡明細表〉，提交給業務發展部、外貿部，相關業務人員核對無誤后，報業務發展部、外貿部經理，業務發展部、外貿部據此編制清收計劃，經分管銷售的副總經理批準后進行賬款回收工作。

　　第十六條 業務發展部、外貿部應嚴格對照〈信用額度表〉和財務部的〈帳齡明細表〉以及編制的清收計劃，及時清收欠款。對未按期結算回款的客戶及時聯絡并將反饋信息給財務部和有關公司領導。

　　第十七條 對超過收款期限一個月以上的，由財務部下達限期清收通知，限令經辦業務員催收。超過規定期限未收回的應收賬款，按公司每年下達的銷售經濟責任制規定考核執行。其中：

　　1、逾期三個月以上的應收賬款，財務部按照國家規定計提壞賬準備，提取的壞賬準備視同經辦業務員發生的費用處理。

　　2、逾期六個月以上的，財務部或著審計部介入催收，發生的費用由責任人或責任部門承擔。

　　第十八條 業務人員在收取欠款時，若收取的欠款金額大于應收帳款時，不得以現金找還客戶，而應作為暫收款收回，并抵扣下次帳款。

　　第十九條 業務人員在銷售產品和清收帳款時不得有下列行為，一經發現，一律解除勞動合同，并限期補正或賠償，嚴重者移交司法部門。

　　1、收款不報或積壓收款；

　　2、退貨不報或積壓退貨；

　　3、轉售不依規定或轉售圖利；

　　4、貪污、挪用貨款。

　　壞賬管理制度

　　第二十條 業務人員應定期或不定期地對客戶進行訪問，如發現客戶有異常現象，應自發現問題之日起1日內填寫“問題客戶報告單”，并建議應采取的措施，或視情況填寫“壞帳申請書”呈請批準，由本部門經理審查后提出處理意見，凡確定為壞帳的須報經主管銷售的公司副總經理審核，總經理批準后按相關財務規定處理。

　　第二十一條 業務人員因疏于訪問，未能及時掌握客戶的情況變化和通知公司，導致公司蒙受壞賬損失時，由公司根據業務人員當年的銷售業績，按一定比例賠償經濟損失。

　　計算公式：壞賬賠償額=壞賬損失額×壞賬賠償率

　　1、壞賬賠償率根據壞賬損失率確定：

　　壞賬損失率小于2‰的，壞賬賠償率為20%；壞賬損失率大于2‰（含）不足4‰的，壞賬賠償率為30%；壞賬損失率4‰以上的，壞賬賠償率為40%。

　　2、壞賬損失率=壞賬損失額/該業務員當年的銷售額

　　3、業務發展部、外貿部經理、分管銷售的副總經理對壞賬的發生負有領導責任，分別按業務人員賠償額的20%、30%賠償公司損失。

　　4、計算的壞賬賠償數額當年業務人員銷售提成不足以抵扣或確有困難的，可以分批扣減；如果經過業務人員的努力，以后的工作業績特別突出，經公司研究決定可以給予適當的豁免賠償。

　　第二十二條 業務發展部、外貿部應全盤掌握公司全體客戶的信用狀況及來往情況，業務人員對于所有的逾期應收帳款，應由各個經辦人將未收款的理由形成書面說明，并提出清收建議和措施。

　　第二十三條 業務員發現發生壞帳的可能性時應爭取時效速報部門經理，及時采取補救措施，如客戶有其他財產可供作抵價時，征得客戶同意立即協商抵價物價值，妥為處理避免更大損失發生，由經辦人員負責處理抵頂來的貨物。但不得再次向該客戶發貨。否則相關損失由業務員負責全額賠償。

　　應收賬款交接制度

　　第二十四條 業務人員崗位調換、離職，必須對經手的應收帳款進行交接，凡業務人員調崗，必須先辦理包括應收帳款在內的工作交接，交接未完的，不得離崗，交接不清的，責任由交者負責，交接清楚后，責任由接替者負責。

　　第二十五條 業務員提出離職后須把經手的應收帳款全部收回或取得客戶付款承諾，若在一個月內未能收回或取得客戶付款承諾的不予辦理離職手續。

　　第二十六條 業務人員接交時，應與客戶核對帳單，遇有疑問或帳目不清時應立即向部門經理反映，未立即呈報，有意代為隱瞞者應與離職人員同負全部責任。

　　第二十七條 業務人員辦交接時由部門經理監督；移交時發現有貪污公款、短缺物品、現金、票據或其他憑證者，除限期賠還外，情節重大時依法追訴民事、刑事責任。

　　附則

　　第二十八條 本制度自20xx年7月1日起執行。

　　第二十九條 本制度由綜合管理部負責解釋。

　　第三十條 公司20xx年銷售政策涉及本制度內容的，上半年按20xx年銷售政策執行，下半年按本制度執行。

應收賬款管理制度11

　　為進一步規范本酒店應收帳款管理，保證資金周轉順暢，避免呆帳、死帳的出現，并結合公司實際情況，應建立系統、全面、嚴密的規章制度。

　　這些規章制度應包含如下內容：

　　一、明確責任主體，嚴密責任劃分。應將財務人員、營銷人員、收銀員納入責任主體范疇。

　　1、營銷經理負責顧客信息調查與掌握、合同簽訂與履行、顧客管理與溝通、掛賬協議管理、簽單管理、債務追討、信息反饋與提供。

　　2、財務人員負責登記賬務、管理簽單、核對賬務、分析賬務和信息反饋與提供。

　　3、收銀員負責結賬時顧客的簽單核對等。

　　二、嚴格的.辦事程序規定。應嚴密規定顧客信息調查與報告、合同談判與簽訂、合同履行、登記賬務、核對賬務、管理簽單、分析賬務和信息反饋與提供、欠款催收等工作的程序。

　　1、簽字掛賬規定。

　　〔1）顧客若簽字掛賬，必須有簽字協議。協議簽訂前，首先由營銷經理負責調查單位資信情況。若可行營銷經理必須填制顧客掛賬申請表并上報總經理審批后；方可簽訂消費掛賬協議。若私自掛帳造成的經濟損失由該經辦人全額賠償，同時給于違紀處理。

　　（2）簽字掛賬協議必須明確簽字人姓名、單位名稱、單位地址、聯系電話、結賬方式、結賬日期、違約處理等，并預留簽字人的簽字字樣，明確各自權利義務。

　　（3）小型企業、新辦企業原則上不允許簽字；如有特殊情況，經總經理批準后，方可掛賬。

　　（4）小型機關、行政、事業單位，資金不能保證的，原則上不允許簽字，如有特殊情況，經總經理批準后，方可掛賬。

　　（五）個人一律不允許簽字掛賬。原則上不允許擔保簽字，如有特殊情況，經總經理批準后，方可掛賬。

　　2、應收賬款的催收

　　（1）應收賬款由營銷經理負責催收，財務人員負責提供應收款數據、應收款簽單等。

　　（2）財務人員分析賬務后，督促營銷人員對欠款單位或個人的欠款實施催收。

　　（3）營銷經理到財務領取飯費簽單，并做好相應登記。

　　（4）營銷經理收回欠款后，必須及時到財務報賬并上交錢款，由往來賬會計開據收據、營銷經理在經辦人一欄中簽字、出納員在出納一欄中簽字確認；若沒有收回欠款時，營銷經理要及時將飯費簽單交回財務。經數次催收未能收回并預計今后無法收回的款項，必須及時上報總經理。

　　（5）飯費簽單若有丟失，所造成的經濟損失由該責任人全額賠償，同時給予通報批評。

　　（6）營銷經理在外出催款過程中，要做好詳細的催收情況記錄，并將催收記錄妥善保存，作為評價顧客資信的重要依據之一。

應收賬款管理制度12

　　應收賬款實質是我們為了擴大銷售而向客戶提供的一種商業信用，與銀行貸款有著相似的地方，都是為客戶提供的一種信用，不同的是銀行信用以擔保、抵押、客戶信譽為基礎，應收賬款以商品或勞務的交易為基礎。賒銷與收款構成企業整個經營活動系統中的一個子系統，從某種意義上講，當賒銷出去的商品通過收款最終變成企業的貨幣資金時，才真正稱得上銷售活動的完成。我們可以結合自身的經營特點，借鑒銀行的信貸政策，制訂一個有效的資金管理制度，以降低應收賬款的回收風險。應收賬款回收制度中應至少包含以下幾個方面的內容：

　　一、銷售與收款的內部控制。

　　內部控制是目前社會各界談論較多的話題。什么是內部控制？內部控制是指企業為了實現其經營目標，保護資產的完整，保證會計信息的真實，保證各部門經濟活動協調有效的運轉而形成的內部自我調節和控制的系統。那么如何抓好銷售與收款的內部控制？這要從銷售與收款的業務流程說起，銷售與收款的業務流程包括向顧客接受訂貨單、核準賒銷、發運商品、開列銷貨發票、記錄收益和應收款，以及記載現金收入等程序和方法。此項內部控制，應堅持審批與執行分管原則，堅持不相容職務分離制度。如接受客戶訂單的人，不能同時負責核準付款條件和客戶信用調查工作；填制銷貨通知的人，不能同時負責發出商品工作；開具發票的人，不能同時負責發票的審核工作；辦理各項業務的人，不能同時負責該項業務的審核批準工作；記錄應收賬款的人員，不能同時負責貨款的收取和退款工作；會計人員不能同時負責銷售業務各環節的工作。此項組織規劃控制與訂單、價格、發票、收款、售后服務、內部審計等控制一起組成一個銷售與應收賬款內部控制系統。一個有效運行的銷售與應收賬款內部控制系統可以通過不同崗位的牽制與協調及時傳送、反饋銷售與收款過程中的各種信息，是防范、降低應收賬款回收風險的前提。

　　二、客戶資信的調查與評價，客戶資信檔案的建立。

　　客戶資信程度的高低通常取決于以下五個方面，即人們常說的5c：信用品質（character）、償付能力（capacity）、資本（capital）、抵押品（collateral）、經濟狀況（conditions）。根據這五個方面設計一組具有代表性，能夠說明客戶信用品質、付款能力和財務狀況的定量指標和定性指標，如賒購付款履約情況、資產負債率、流動比率、存貨周轉率等等，作為信用風險評級指標，根據各項指標的重要性確定其相應的風險權數，然后對客戶資信展開調查，計算各客戶累計風險系數，按照客戶累計風險系數進行排隊，給客戶打分，評定客戶的信用等級，并對客戶檔案資料實行動態管理，實時更新。這樣可以及時獲取有關外界環境變化的信用，調整客戶的信用等級記錄，改變自己的銷售策略；同時還可以審查舊的信用標準是否需要調整。對長期往來的客戶，應當建立起完善的客戶資料。

　　三、銷售合同的簽定、信用條件的制定。

　　對賒銷的客戶一定要簽定銷售合同，銷售合同里的一項重要內容就是給客戶什么樣的`信用條件。信用條件包括信用期限、信用額度和現金折扣。寬松的信用條件會產生大量的應收賬款，反之，偏緊的信用條件會減少應收賬款的資產占有率。應收賬款的余額大，則風險大；余額小，則風險小。當我們決定給客戶賒銷時，給予客戶什么樣的信用條件呢？我認為應當以客戶為我們所創造的邊際收益作為主要標準。邊際收益是賒銷額扣除變動成本和信用成本后的余額。綜合客戶的年購貨額、信用等級，比較不同信用條件下客戶為企業帶來的經濟收益和企業為客戶付出信用的機會成本、壞賬損失、收賬費用，選擇給企業帶來收益最大、壞賬風險最小的方案，最大限度地防止客戶拖欠賬款。制定信用條件時，還應結合企業自身的資金運轉能力和承受風險的能力以及同行業競爭對手的情況加以考慮。

　　四、應收賬款的日常管理。

　　對于已發生的應收賬款，我們還應當加強日常管理工作，采取有力的措施進行分析、控制，及時發現問題，提前采取對策。日常管理的工作需要財務部門和業務部門分工協作完成。

　　1.應收賬款追蹤分析。市場供求關系瞬息萬變，客戶以賒銷方式購入商品后，客戶所賒購的商品能否順利地實現銷售與變現，履行賒購企業的信用條件，取決于以下幾個方面：市場供求狀況；客戶的信用品質；客戶的現金持有量與調劑程度。但不管何種原因，每一筆賒銷業務發生后，為了按期收回應收賬款，順利地完成從商品到貨幣的轉換過程，防止應收賬款遭受拖欠甚至發生壞賬損失，都需要對應收賬款的運行過程進行追蹤分析。

　　2.定期分析應收賬款賬齡，及時收回應收賬款。企業應收賬款發生的時間不一，有的尚未超過信用期，有的已經逾期。一般來講，逾期時間越長，越容易形成壞賬。所以財務部門應定期分析應收賬款賬齡，向業務部門提供應收賬款賬齡數據及比率，催促業務部門收回逾期的賬款。財務部門和業務部門都應把逾期的應收賬款作為工作的重點，分析逾期的原因：客戶的信用品質發生變化了嗎？還是因為市場變化，客戶賒銷商品造成庫存積壓？客戶的財務資金狀況因什么原因惡化？等等。考慮每一筆逾期賬款產生的原因，采取相應的收賬方法。

　　3.實行滾動收款。根據每一筆應收賬款發生時間的先后滾動收款，可以及時了解客戶賒購商品的銷售動態，及時了解客戶的財務資金狀況，及時處理有關業務事宜，還可以減少對賬的工作量。

　　4.建立壞賬準備金制度。無論一個企業的貨款回收政策制定得多么完善，落實得多么徹底，在市場經濟條件下，壞賬損失仍然是無法避免的，有的是因為債務人發生重大自然災害，有的是因為債務人破產，有的是因為債務人突然死亡，有的是因為債務人涉及訴訟案件，有的是因為新實施的法律法規對債務人不利，有的是因為市場供求發生變化、商品供過于求等等原因而導致債務人財務狀況暫時或長期的惡化。這些都會導致該項應收賬款部分或全部無法收回。因此，按照財務謹慎性原則要求，應根據賬齡逾期的程度或應收賬款的總額合理地估計壞賬的風險，并建立壞賬準備金制度。當發生壞賬時，用提取的壞賬準備金抵補壞賬損失。

應收賬款管理制度13

　　第一章：總則

　　第一條：為保證公司能最大可能的利用客戶信用拓展市場以利于銷售公司的產品，同時又要以最小的壞帳損失代價來保證公司資金安全，防范經營風險；并盡可能的縮短應收帳款占用資金的時間，加快企業資金周轉，提高企業資金的使用效率，特制定本制度。

　　第二條：本制度所稱應收帳款，包括發出產品賒銷所產生的應收帳款和公司經營中發生的各類債權。具體有應收銷貨款、預付帳款、其他應收款三個方面的內容。

　　第三條：應收帳款的管理部門為公司的財務部門和業務部門，財務部們負責數據傳遞和信息反饋，業務部門負責客戶的聯系和款項催收，財務部們和業務部門共同負責客戶信用額度的確定。

　　第二章：客戶資信管理制度

　　第四條：信息管理基礎工作的建立由業務部門完成，公司業務部應在收集整理的基礎上建立以下幾個方面的客戶信息檔案一式兩份，由業務經理復核簽字后一份保存于公司總經理辦公室，一份保存于公司業務部，業務經理為該檔案的最終責任人，客戶信息檔案包括：

　　A、客戶基礎資料：即有關客戶最基本的原始資料，包括客戶的名稱、地址、電話、所有者、經營管理者、法人代表及他們的個人性格、興趣、愛好、家庭、學歷、年齡、能力、經歷背景，與本公司交往的時間，業務種類等。這些資料是客戶管理的起點和基礎，由負責市場產品銷售的業務人員對客戶的訪問收集來的；

　　B、客戶特征：主要包括市場區域、銷售能力、發展潛力、經營觀念、經營方向、經營政策、經營特點等；

　　C、業務狀況：包括客戶的銷售實績、市場份額、市場競爭力和市場地位、與競爭者的關系及于本公司的業務關系和合作情況；

　　D、交易現狀：主要包括客戶的銷售活動現狀、存在的問題、客戶公司的戰略、未來的展望及客戶公司的市場形象、聲譽、財務狀況、信用狀況等。 第五條：客戶的基礎信息資料由負責各區域、片的業務員負責收集，凡于本公司交易次數在兩次以上，且單次交易額達到1萬元人民幣以上的均為資料收集的范圍，時間期限為達到上述交易額第二次交易后的一月內完成并交業務經理匯總建檔。

　　第六條：客戶的信息資料為公司的重要檔案，所有經管人員須妥慎保管，確保不得遺失，如因公司部份崗位人員的調整和離職，該資料的移交作為工作交接的主要部分，凡資料交接不清的，不予辦理離崗、離職手續。

　　第七條：客戶的信息資料應根據業務員與相關客戶的交往中所了解的情況，隨時匯總整理后交業務經理定期予以更新或補充。

　　第八條：實行對客戶資信額度的定期確定制，成立由負責各市場區域的業務主管、業務經理、財務經理、在總經理（或主管市場的副總經理）的主持下成立公司“市場管理委員會”，按季度對客戶的資信額度、信用期限進行一次確定。

　　第九條：“市場管理委員會”對市場客戶的資信狀況和銷售能力在業務人員跟蹤調查、記錄相關信息資料的基礎上進行分析、研究，確定每個客戶可以享有的信用額度和信用期限，建立《信用額度、期限表》，由業務部門和財務部門各備存一份。

　　第十條；初期信用額度的確定應遵循保守原則，根據過去與該客戶的交往情況（是否通常按期回款），及其凈資產情況（經濟實力如何），以及其有沒有對外提供擔保或者跟其它企業之間有沒有法律上的債務關系（潛在或有負債）等因素。凡初次賒銷信用的新客戶信用度通常確定在正常信用額度和信用期限的50%，如新客戶確實資信狀況良好，須提高信用額度和延長信用期限的，的必須經“市場管理委員會”形成一致意見報請總經理批準后方可。

　　第十一條：客戶的信用額度和信用期限原則上每季度進行一次復核和調整，公司市場管理委員會應根據反饋的有關客戶的經營狀況、付款情況隨時予以跟蹤調整。

　　第三章：產品賒銷的管理

　　第十二條：在市場開拓和產品銷售中，凡利用信用額度賒銷的，必須由經辦業務員先填寫賒銷《請批單》，由業務經理嚴格按照預先每個客戶評定的信用限額內簽批后倉庫管理部門方可憑單辦理發貨手續；

　　第十三條：財務部門內主管應收帳款的會計每十天對照《信用額度期限表》核對一次債權性應收帳款的回款和結算情況，嚴格監督每筆帳款的回收和結算。超過信用期限10內仍未回款的，應及時通知主管的'財務部門經理，由財務經理匯總并及時通知業務部門立即聯系客戶清收。 第十四條：凡前次賒銷未在約定時間結算的，除特殊情況下客戶能提供可靠的資金擔保外，一律不再發貨和賒銷。

　　第 十五條：業務員在簽定合同和組織發貨時，都必須參考信用等級和授信額度來決定銷售方式，所有簽發賒銷的銷售合同都必須經主管業務經理簽字后方可蓋章發出。

　　第十六條：對信用額度在50萬元以上，信用期限在3個月以上的客戶，業務經理每年應不少于走訪一次；信用額度在100萬以上的信用期限在3個月以上的，除業務經理走訪外，主管市場的副總經理（在有可能的情況下總經理）每年必須走訪一次以上。在客戶走訪中，應重新評估客戶信用等級的合理性和結

　　合客戶的經營狀況、交易狀況及時調整信用等級。

　　第四章：應收賬款監控制度

　　第十七條：財務部門應于月后5日前提供一份當月尚未收款的〈應收賬款帳齡明細表〉，提交給業務部門、主管市場的副總經理。由相關業務人員核對無誤后報經主管及總經理批準進行賬款回收工作。該表由業務員在出門收帳前核對其正確性，不可到客戶處才發現，不得有損公司形象；

　　第十八條：業務部門應嚴格對照〈信用額度表〉和財務部們報來的〈帳齡明細表〉，及時核對、跟蹤賒銷客戶的回款情況，對未按期結算回款的客戶及時聯絡和反饋信息給主管副總經理。

　　第十九條：業務人員在與客戶簽定合同或的協議書時，應按照《信用額度表》中對應客戶的信用額度和期限約定單次銷售金額和結算期限，并在期限內負責經手相關賬款的催收和聯絡。如超過信用期限者，按以下規定處理：

　　超過1-10天時，由經辦人上報部門經理，并電話催收；

　　超過11-60天時，由部門經理上報主管副總經理，派員上門催收， 并扣經辦人該票金額20%的計獎成績；

　　超過61-90天時，并經催收無效的，由業務主管報總經理批準后作個案處理（如提請公司法律顧問考慮通過法院起訴等催收方式），并扣經辦人該票金額50%的計獎成績；

　　第二十條：財務部門應于月后5日前向業務部門、主管市場的副總經理（總經理）提供一份當月尚未收款的《應收賬款帳齡明細表》，該表由相關業務人員核對后報經業務主管市場的副總經理（總經理）批準后安排進行賬款回收工作。 第二十一條：業務員在外出收帳前要仔細核對客戶欠款的正確性，不可到客戶處才發現數據差錯，有損公司形象。外出前需預先安排好路線經業務主管同意后才可出去收款；款項收回時業務員需整理已收的帳款，并填寫應收帳款回款明細表，若有折扣時需在授權范圍內執行，并書面陳述原因，由業務經理簽字后及時向財務交納相關款項并銷帳。

　　第二十二條：清收帳款由業務部門統一安排路線和客戶，并確定返回時間，業務員在外清收帳款，每到一客戶，無論是否清結完畢，均需隨時向業務經理電話匯報工作進度和行程。任何人不得借機游山玩水。

　　第二十三條：業務員收帳時應收取現金或票據，若收取銀行票據時應注意開票日期、票據抬頭及其金額是否正確無誤，如不符時應及時聯系退票并重新辦理。若收匯票時需客戶背面簽名，并查詢銀行確認匯票的真偽性；如為匯票背書時要注意背書是否清楚，注意一次背書時背書印章是否與匯票抬頭一致，背書印章是否為發票印章。

　　第二十四條：收取的匯票金額大于應收帳款時非經業務經理同意，現場不得以現金找還客戶，而應作為暫收款收回，并抵扣下次帳款；

　　第二十五條：收款時客戶現場反映價格、交貨期限、質量、運輸問題，在業務權限內時可立即同意，若在權限外時需立即匯報主管，并在不超過3個工作日內給客戶以答復。如屬價格調整，回公司應立即填寫價格調整表告知相關部門并在相關資料中做好記錄；

　　第二十六條：業務人員在銷售產品和清收帳款時不得有下列行為，一經 發現，一律予以開除，并限期補正或賠償，嚴重者移交司法部門。

　　1、收款不報或積壓收款。

　　2、退貨不報或積壓退貨。

　　3、轉售不依規定或轉售圖利。

　　第五章：壞賬管理制度

　　第二十七條：業務人員全權負責對自己經手賒銷業務的賬款回收，為此，應定期或不定期地對客戶進行訪問（電話或上門訪問，每季度不得少于兩次），訪問客戶時，如發現客戶有異常現象，應自發現問題之日起1日內填寫“問題客戶報告單”，并建議應采取的措施，或視情況填寫“壞帳申請書”呈請批準，由業務主管審查后提出處理意見，凡確定為壞帳的須報經主管市場的副總經理（總經理）批準后按相關財務規定處理。 第二十八條：業務人員因疏于訪問，未能及時掌握客戶的情況變化和通知公司，致公司蒙受損失時，業務人員應負責賠償該項損失25％以上的金額。(注：疏于訪問意謂未依公司規定的次數，按期訪問客戶者。) 第二十九條：業務部門應全盤掌握公司全體客戶的信用狀況及來往情況，業務人員對于所有的逾期應收帳款，應由各個經辦人將未收款的理由，詳細陳述于帳齡分析表的備注欄上，以供公司參考，對大額的逾期應收帳款應特別書面說明，并提出清收建議，否則此類帳款將來因故無法收回形成呆帳時，業務人員應負責賠償---％以上的金額。

　　第三十條：業務員發現發生壞帳的可能性時應爭取時效速報業務主管，及時采取補救措施，如客戶有其他財產可供作抵價時，征得客戶同意立即協商抵價物價值，妥為處理避免更大損失發生。但不得在沒有擔保的情況下，再次向該客戶發貨。否則相關損失由業務員負責全額賠償。

　　第三十一條：“壞帳申請書”填寫一式三份，有關客戶的名稱、號碼、負責人姓名、營業地址、電話號碼等，均應一一填寫清楚，并將申請理由的事實，不能收回的原因等，做簡明扼要的敘述，經業務部門及經理批準后，連同帳單或差額票據轉交業務主管處理。

　　第三十二條：凡發生.壞帳的，應查明原因，如屬業務人員責任心不強造成，于當月份計算業務人員銷售成績時，應按壞賬金額的---%先予扣減業務員的業務提成。

　　第六章：應收賬款交接制度

　　第三十三條：業務人員崗位調換、離職，必須對經手的應收帳款進行交接，凡業務人員調崗，必須先辦理包括應收帳款在內的工作交接，交接未完的，不得離崗，交接不清的，責任由交者負責，交接清楚后，責任由接替者負責；凡離職的，應在30日向公司提出申請，批準后辦理交接手續，未辦理交接手續而自行離開者其薪資和離職補貼不予發放，由此給公司造成損失的，將依法追究法律責任。離職交接依最后在交接單上批示的生效日期為準，在生效日期前要交接完成，若交接不清又離職時，仍將依照法律程序追究當事人的責任；

　　第三十四條：業務員提出離職后須把經手的應收帳款全部收回或取得客戶付款的承諾擔保，若在一個月內未能收回或取得客戶付款承諾擔保的就不予辦理離職；

　　第三十五條：離職業務員經手的壞帳理賠事宜如已取得客戶的書面確認，則不影響離職手續的辦理，其追訴工作由接替人員接辦。理賠不因經手人的離職而無效。 第三十六條：“離職移交清單”至少一式三份，由移交、接交人核對內容無誤后雙方簽字，并監交人簽字后，保存在移交人一份，接交人一份，公司檔案存留一份；

　　第三十七條：業務人員接交時，應與客戶核對帳單，遇有疑問或帳目不清時應立即向主管反映，未立即呈報，有意代為隱瞞者應與離職人員同負全部責任；

　　第三十八條：公司各級人員移交時，應與完成移交手續并經主管認可后，方可發放該移交人員最后任職月份的薪金，未經主管同意而自行發放由出納人員負責；

　　第三十九條：業務人員辦交接時由業務主管監督；移交時發現有貪污公款、短缺物品、現金、票據或其他憑證者，除限期賠還外，情節重大時依法追訴民、刑事責任；

　　第四十條：應收帳款交接后一個月內應全部逐一核對，無異議的帳款由接交人負責接手清收，（財務部應隨意對客戶辦理通訊或實地對帳，以確定業務人員手中帳單的真實性。）；交接前應核對全部賬目報表，有關交接項目概以交接清單為準，交接清單若經交、接、監三方簽署蓋章即視為完成交接，日后若發現帳目不符時由接交人負責。

　　（下面是我們公司的應收帳款管理概況，肯定存在不盡合理之處，請大家予以指點，謝謝！）

　　在應收帳款的管理上，公司最高層的態度最最關鍵，因為這會直接決定著業務部門、財務部門對應收帳款管理的態度。比如我們公司，因為高層非常重視應收帳款回收情況，因此業務主管、財務主管不敢有絲毫怠慢，必然會督促下屬人員做好相應的工作。

　　我們公司的應收帳款管理，主要是通過財務部門、業務部門來實現的，其中財務部門處于比較強勢的監督控制地位，主要是管理應收帳款，督促業務人員回收貨款，而非直接向客戶催款；業務部門相對顯得弱勢，負責與客戶聯系的一切事宜（包括取得訂單、回收貨款等），并承擔所有回收責任。（這與公司高層的態度直接相關）

　　我們公司的客戶分為兩類，一類有信用額度及帳期，一類沒有。關于前者，信用額度及帳期一年確定一次，一般根據對方的注冊資金、出貨量、歷史信用狀況等確定。至于后者，一般針對新客戶，而且只是暫時的，條件適當的時候，可以由業務主管提出申請，給予客戶一定的信用額度及帳期。

　　對于客戶的管理，主要是按區域劃分，不同的區域設置相應的業務主管及業務人員，并形成清晰的責權利關系。

　　應收帳款管理的具體操作細節： 針對第一類客戶：

　　客戶要貨的時候，由業務人員幫忙填寫訂貨單。因為業務人員負責的客戶相對固定，因此對于客戶的應收帳款情況就很清晰，所以業務人員自己會注意到該客戶是否有超帳期、超信用額度的狀況，若有，則取消該筆業務，待客戶前面的貨款回收后再予繼續。如果客戶不存在上述情況，則業務人員把填好的訂貨單交給財務。財務取得訂貨單后，就核查該客戶的應收帳款情況，核實出貨金額是否確實在信用額度之內，且無超帳期情況，核實一致則開具增值稅發票，準予出貨，不一致則通知業務人員取消該筆訂單，直到貨款回收后予以繼續。

　　在上面的程序中，財務人員是控制關鍵點。如果該筆業務不符合應收帳款政策，則財務人員有權利、也有責任取消業務。如果財務人員沒有取消該筆業務，而是準予出貨，那么一旦出現問題他就要承擔責任。一般來講，財務人員出于自身利益的考慮，不太會允許這種情況發生。

　　業務人員直接負責應收帳款的回收，他們的報酬就是按照回收額來確定的，所以他們有動力。此外，如果應收帳款沒有及時回收，業務主管、公司高層也將會予以關注（財務人員負責每日提供應收帳款管理報告，有問題的應收帳款一覽無遺），因此業務人員也有壓力。

　　實施上面的控制程序，一般不會出現超信用額度的情況。而超帳期的情況卻很難控制。對于超帳期的客戶，一方面停止出貨，一方面由業務人員提出申請報告，延長回款期限，并承諾何時按何金額回收，這樣也強化了他們的責任。在這樣的操作程序下，一般來講不太會出現壞帳問題。

　　針對第二類客戶：

　　這類客戶由于沒有信用額度和帳期，屬于款到發貨。當客戶要貨時，由業務人員填寫訂貨單，并同時取得支票或其他支付結算憑證，一并提交財務，財務核對無誤后開增值稅發票準予發貨。由于某些原因無法立即取得支票原件時，則先取得支票傳真，由業務人員在傳真上簽字確認后與訂貨單一起提交財務開票發貨。如果業務人員無法提供支票或支票傳真，則財務不予受理，擅自受理則需承擔責任。

　　款到發貨的方式，具體操作起來很不方便，一般針對新客戶，且是暫時的。時機成熟的時候，可以由業務主管提出申請，給予業務人員一定的支票回收期，或給予客戶一定的信用額度及帳期。如果出了問題，業務主管、業務人員都要承擔責任，所以他們也會比較慎重考慮。

　　總的來看，我們公司應收帳款管理的特點主要是：

　　1、公司高層高度關注，這樣的關注是實實在在的，并因為高層的關注，層層往下，高層--＞主管--＞業務人員，最終使得管理政策的落實。

　　2、財務部門監控地位的落實，這主要是由1決定的。雖然貨款最終是由業務人員收回的，但是財務人員在其中處于管家地位，并及時上報應收帳款回收情況，使得高層--＞主管--＞業務人員的層層關注得以具備相應的條件。

　　3、形成一種清晰的權利、責任關系，主要是通過各種政策、申請報告等書面文件來加以確定。財務人員、財務主管、業務人員、業務主管，都承擔相應的責任，并通過一些書面文件使得責任得到強化，因此每個人都會根據各種政策作出理性的分析決策，實行自己的權利，并承擔相應的責任。使得公司得以一種有序的狀態運行。

應收賬款管理制度14

　　1、本群號碼為，歡迎注冊會員自由加入。在群中的身份請務必與社區身份相吻合，如果您不想修改自己在QQ中的昵稱，可以通過修改群名片的方法將自己在群中的昵稱與社區保持一致。修改自己在群中名字的方法：點擊群對話框上面的“群設置”，然后點“修改自己的群名片”。這樣僅修改你在我們群中的名字，不會改變你原來QQ的昵稱。

　　2、加入本QQ群的會員請踴躍發言，對于長期不發言者我們會采取相應的措施(詳見第6條)。請大家發言時使用文明用語，主動與人打招呼，這是基本的禮貌行為準則。

　　3、群內聊天嚴禁人身攻擊、嚴禁帶有謾罵、誹謗、侮辱、詆毀、嘲諷性質的語言以及方言。

　　4、嚴禁將群當作私人聊天場所談論私人問題，如有以上情況，請轉為個人私聊，否則管理員有權提出警告或屏蔽聊天者發言。

　　5、群內嚴禁發布色情、暴力、低級趣味的'圖片。不得發布違反國家法律法規的內容，不得發布任何形式的商業廣告。

　　6、嚴禁在未經當事人許可的前提下將其通訊資料、肖像、照片、個人信息等隨意在群內發布。

　　7、本群實行請假制度、長期潛水不發言勸退制度。無特別原因30天內不上線發言者先予以通報，三天不聽勸告者予以清退，連續被兩次清退者直接列入黑名單，不再通過申請驗證。

　　8、群內會員聊天須把握分寸，不得以他人的尊嚴、名譽、私人問題等進行調侃取樂，未經當事人允許，不得亂點鴛鴦譜。

　　9、群內嚴禁無故亂刷屏。聊天字體不得超過14號字也不得低于9號字。

　　10、白天工作和學習時間，建議大家盡量以工作和學習為重，不希望大家因為聊天而影響自己或他人的本職工作或者學業。

　　11、群內成員有任何意見或問題都可以直接向管理員私下提出，我們一定認真對待。嚴禁任何人在群里隨意發布對群組織不利的言論。

　　12、網絡交友存在一定的風險，如果成員之間在現實中交往，請大家謹慎小心，注意安全。

　　13、群內會員如發現有違反規定的情況發生，請向管理員投訴，一經核實，將嚴肅處理。請廣大會員相互監督，共同抵制群內不良風氣。

　　14、歡迎大家對本群提出任何建設性的意見和建議。如果誰覺得自己有信心和熱情為社區管理和組織工作做出一點貢獻，請直接和管理員聯系。

　　15、本管理規定至頒布之日起執行，如有修改不再另外通知

應收賬款管理制度15

　　第一章總則

　　第一條為規范本公司的應收賬款管理，提高資金周轉率，降低風險損失機率，確保應收賬款及時收回，特制定本辦法。

　　第二條應收賬款管理的基本任務是對產品的銷售及回款的全過程進行嚴格管理。既要保證公司產品及時的銷售又要保證銷貨款及時回籠，以保障公司生產經營的正常運轉。

　　第三條應收賬款管理基本原則

　　1、本公司實行業務人員“銷售收款全程負責”的考核辦法,即每個業務員除了要完成自身的銷售任務外,必須確保銷售貨款的及時、安全回籠。

　　2、銷售業務原則上實行“現款交易”方式,但不排除根據市場需求、客戶資信狀況許可發生的“賒銷”業務。賒銷業務必須遵循銷售部門調查申報、主管經理審批授權、經辦責任人全程負責的原則。

　　3、允許賒銷的客戶應當每月由有關銷售人員在充分調查客戶的資信狀況及本公司產品的市場適銷程度后，提出“賒銷授信限額建議”，并向公司提供擔保人或擔保物，經銷售部門審核后報送總經理批準，未經批準任何人一律不得擅自辦理賒銷業務。

　　4、 “賒銷授信限額”包括已開票結算的應收賬款及尚未開票結算的發出產品。

　　第四條應收賬款管理的主管部門為財務部和銷售部。財務部應建立健全崗位責任制和各項管理制度，嚴格把關，充分發揮管理部門的職能作用。銷售部應制定具體的考核辦法以確保公司制定的銷售指標順利完成。

　　第五條本文中“應收賬款”主要是指銷售純堿及銷售過程中相應的運輸等費用所形成的應收債權。

　　第二章信用管理

　　第六條客戶信息收集，包括信用狀況、資產狀況、財務狀況、經營能力等，要全面了解客戶的基本情況，調查客戶的經營情況，了解其償債能力。

　　第七條客戶資信檔案的建立與管理，最重要的是要加強銷售合同的審查。銷售合同的簽訂必須遵守國家法律和政策，貫徹平等互利、協商一致的原則。在簽訂書面的經濟合同時，一忌條款欠缺，約定不清；二忌主體不明，難以履行。三忌隨意變更，擅自解除；四忌超過時效，喪失權利。

　　第八條客戶信用分析管理，即對客戶信用進行客觀公正分析，并據此確定賒銷金額和期限，選擇合適交易結算方式。在企業與客戶簽約時，應注意選擇可靠的、合理的、較為保險的結算方式。對于盈利能力較強、資信程度較好的客戶，可適當放寬政策，采取委托收款、托收承付等結算方式,給予一定的滾動額度延長回款周期;而對于盈利能力較弱、資信程度較差的客戶，則應選擇支票或銀行承兌匯票等結算方式并要求先款后貨。

　　第三章日常管理

　　第九條建立賒銷審批制度，強化管理，保證賒銷符合企業的銷售政策，并經授權批準。主要是對客戶的賒銷額度和期限的控制。賦予不同級別的人員不同金額的審批權限，各經辦人員只能在權限內辦理審批，超過限額的須請示上一級批準。落實責任制，各經辦人員的業務應自己負責，并與其經濟利益掛鉤。同時要做好合同管理，避免因合同原因延長應收賬款的賬齡。簽訂合同時，爭取合同文本的起草權，明確當事人簽約資格，條款確切、具體、詳盡、協調統一等，并嚴格按照合同規定履行。

　　第十條建立內部稽查制度，確保發票上載明的價格、數量以及付款條件與賒銷通知單、訂單(合同)一致。

　　第十一條嚴格執行壞賬核銷審批程序，發生的壞帳要取得充分確鑿的證據如破產清算書、工商注銷證明、死亡證明書等，經董事會或董事會授權人員的審批，作壞帳處理。

　　第十二條定期編報賬齡分析表，對到期應收的賬款及時催收。每月財務部編制應收賬款余額表下發銷售部各科以便銷售部門安排收款。每半年編制一次應收賬款賬齡分析表。

　　第十三條適當的職責分離，可以形成內部牽制，達到控制的目的'。財務部與銷售部每月底對當月發貨及回款情況逐戶予以核對，對公司所批允許滾動的客戶以外的未回款戶責成相關責任人定期收回。未完成的給與相應處罰。

　　第十四條每年末與客戶聯系核對一次賬目。對兩年以上未發生業務也未核對帳目的客戶責成相關業務人員到客戶所在地走訪及時掌握客戶動態信息一方面防止債權丟失同時也能根據客戶現狀及時做出反應采取相應措施將損失降到最低。對保全債權的業務人員給與獎勵，對丟失債權的責任人給與相應處罰。

　　第十五條設定最高賒銷額（具體客戶以當月發生額為限）和最長賒銷期預警指標（內銷一個月外銷兩個月），對超過預警指標的客戶及時采取必要措施。

　　第十六條加強銷售業務人員管理，實行風險金制度。逐級管理責任到人，對銷售業務人員實行責任終身制，無論是否在崗對自己所操作的業務都有義務負責催收貨款。

　　第四章收賬管理

　　為了避免或減少壞賬損失，提高收款的效率：

　　第十七條建立客戶檔案銷售部對較大客戶尤其是賒銷客戶一定要取得詳細資料建立檔案，由專人負責管理，并實行動態管理至少每年更新一次。

　　第十八條設立專門負責催討欠款的責任中心設立清欠科對時間較長又無業務往來的陳欠貨款專門負責清收。每月公司制定清收指標責成相關人員按時完成。指標完成情況與業務人員工資獎金直接掛鉤，對完不成任務的給與處罰。

　　第十九條財務部門協同銷售部要定期向賒銷客戶寄送對賬單，做到隨時發現問題隨時解決。對未超過期限的賒銷客戶，主要是獲得經雙方經辦人確認無誤并簽章的對賬單，作為雙方對賬的原始依據;對即將到期的應收賬款，要提早幾天提醒，以方便對方支付準備;對超過期限的賒銷客戶，要發出對賬單、分發催款通知書。

　　第二十條定期實地催債和對賬，及時發現客戶在生產經營中存在的問題。

　　第二十一條必要時應同意客戶債務重整的請求，以防止損失繼續擴大。

　　第二十二條如果上述措施都不能奏效，則有必要采取法律行動，付諸仲裁和訴訟，維護公司利益。

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