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內部審計制度
在我們平凡的日常里，制度的使用頻率呈上升趨勢，制度是要求成員共同遵守的規章或準則。那么你真正懂得怎么制定制度嗎？以下是小編精心整理的內部審計制度，僅供參考，大家一起來看看吧。
內部審計制度1
監察審計管理制度是企業內部管理的重要組成部分，旨在確保公司運營的合規性、效率和透明度。它涵蓋了審計流程、監察職責、報告機制、問題處理和改進措施等多個方面。
內容概述：
1. 審計流程：定義審計的啟動、計劃、執行、報告和跟進等步驟，確保審計工作的`系統性和有效性。
2. 監察職責：明確監察部門的權限和責任，包括對財務報告、業務操作、風險管理等方面的監察工作。
3. 報告機制：規定監察審計結果的匯報方式和頻率，以及如何處理審計發現的問題。
4. 問題處理：設定問題識別、分類、報告、解決和預防的程序，以促進問題的及時解決和改進。
5. 內部控制評估：評估企業內部控制的有效性，提出改進建議，以提升企業管理水平。
內部審計制度2
第一條為獨立監督和評價本單位及所屬事業單位、基層分局財政收支、財務收支、經濟活動的真實、合法和效益的行為，切實加強財務管理工作，保護單位資產的安全、完整，保證其經營活動符合國家法律、法規和內部有關管理制度，根據國家《預算法》、《會計法》、《審計法》及《審計署關于內部審計工作的規定》等有關法規和規定，結合我局實際，制定本制度。
第二條在局黨委的統一領導下，每年對全局財務狀況進行一次內部審計。內部審計由紀檢監察室和辦公室負責，抽調本單位熟悉財會工作的人員組成內審組進行審計。內審采取自查和調賬檢查的方式進行。
第三條內部審計人員辦理審計事項，應當嚴格遵守內部審計職業規范，忠于職守，做到獨立、客觀、公正、保密。
第四條內部財務審計的'主要內容是：
�。ㄒ唬┍締挝患八鶎偈聵I單位、基層分局的財務收支、管理、使用及其有關經濟活動情況。
�。ǘ┴攧召~薄設置是否健全合規，憑證手續是否完備，賬務處理是否符合財會制度規定。
�。ㄈ┵Y金管理是否符合規定；應繳預算收入及其它費用、是否按規定及時足額上繳；應撥付資金是否有人為延誤現象，有無未經批準擅自撥款或截留挪用行為。
（四）賬戶設置及資金管理以及報銷、審批使用是否執行財務管理的有關法律法規以及《泰興市國土資源局財務管理制度》有關規定。
�。ㄎ澹┴攧請谭ü芾硎欠竦轿�,有無因玩忽職守導致資金流失現象發生。
第五條對審計中發現的違規問題，必須責令相關科室在限期內進行整改。對審計中發現的違法違紀問題，將視情節依法依紀處理。
第六條內審工作結束，內審組應向局黨委提交內部審計工作報告。
內部審計制度3
第一章總則
第一條為加強XXX有限公司（以下簡稱公司）的內部審計工作，促進公司規范運作，防范和控制公司風險，增強公司信息披露的可靠性，根據《中華人民共和國審計法》、《審計署關于內部審計工作的規定》、《內部審計基本準則》等有關法律、法規和規范性文件及《公司章程》的規定，結合公司實際情況，制訂本制度。
第二條本制度所指內部審計，是公司從內部進行的一種獨立、客觀的監督和評價活動。通過審查和評價公司在治理結構、經營活動、管理活動、財務收支及內部控制等方面的適當性、真實性、合法性和有效性，促進公司改善經營管理，規避經營風險，提升公司管理。
第三條本制度適用于XXX有限公司及下屬全資、控股子公司、參股公司。
第四條內部審計基本原則：
獨立性原則、合法性原則、實事求是原則、客觀公正原則、廉潔奉公原則、保守秘密原則。
第二章內部審計機構和審計人員
第五條根據公司章程規定和監督管理需要，公司設立審計部，在董事會審計委員會的指導下獨立開展內部審計工作。審計部負責人向董事會審計委員會負責并報告工作。審計部負責全公司范圍內的內部審計工作，業務上接受董事會審計委員會指導，對董事會負責。
第六條審計部應根據經營業務的規模，配備與其承擔審計任務相適應的審計人員。
第七條審計部對審計業務實行項目制管理，按審計項目組成審計小組，小組成員可以由兼職人員組成，審計小組按照審計程序實施審計，各司其職，各負其責。
第八條審計部可根據公司審計工作的需要，聘請公司以外的專業審計機構或2邀請公司職能部門專業人員參與審計項目工作，保證各項審計工作的順利進行。
第九條內部審計人員應具備以下基本條件：
�。ㄒ唬┚哂辛己玫穆殬I道德，具備較高的審計、會計業務水平和必要的經營管理、計算機和法律等相關專業知識。
（二）依法開展審計工作，堅持原則、客觀公正、廉潔奉公，保守秘密，不濫用職權、徇私舞弊、泄露公司秘密。
（三）熟悉公司的經營管理活動和內部控制環境，熟練使用審計技術開展內部審計工作，并通過后續教育保持和提高審計專業的勝任能力。
第十條內部審計人員應接受各類崗位技能的專業培訓，并定期或不定期進行崗位輪換。
第十一條內部審計人員受法律法規和公司有關規章制度的保護，依法依規行使內部審計職權，任何部門和個人不得阻礙和干涉，不得事后打擊報復。
第三章內部審計機構的職責和權限
第十二條內部審計機構的主要職責：
�。ㄒ唬┰诙聲䦟徲嬑瘑T會的指導下，編制公司年度審計工作計劃并組織實施。
�。ǘ⿲緝炔繖C構、控股及參股公司的財務收支及有關經濟活動的合法性、合規性、真實性、完整性和有效性進行審計，包括但不限于財務報告、業績快報、財務預算、經營合同、管理制度和效益分析等。
�。ㄈ⿲炔繖C構、控股公司及有重大影響的參股公司的內部控制制度的完整性、合理性和有效性進行專項審計。
�。ㄋ模└鶕疽幎ǎ瑢究毓杉皡⒐晒痉ǘù砣耍ɑ蚩偨浝恚┻M行任中或離任經濟責任審計。
（五）對公司及控股和參股公司重大經濟活動進行內部專項審計。
�。⿲χ卮笸顿Y項目的投資立項、設計管理、招投標管理、合同管理、施工報建、設計變更管理、竣工驗收和結算審核等工作實施審計監督。
�。ㄆ撸⿲⿷踢x擇、合同管理和結算審核工作等實施審計監督。
（八）對公司內部組織機構變化引起的合并、兼并、分立和公司資產的拍3賣、抵押、轉移、停業、破產等情況進行審計監督。
�。ň牛┌垂径聲蚬芾韺右筮M行舞弊調查或對其他事項進行審計監督。
�。ㄊ└鶕径聲蚬芾韺拥囊筮M行其他專項審計工作。
�。ㄊ唬﹨f助會計師事務所對公司進行各項審計監督和評價工作。
（十二）督促公司內部機構、控股及參股公司對內、外部審計提出的意見和建議進行整改。
第十三條審計部應在每個會計年度結束后向董事會審計委員會提交年度內部審計工作總結和次年度內部審計工作計劃。
第十四條內部審計工作應當涵蓋公司經營活動中的所有業務環節，包括但不限于：
銷貨及收款、采購及付款、存貨管理、固定資產管理、資金管理、投資與融資管理、人力資源管理、信息系統管理和信息披露管理等。
第十五條根據審計工作的需要，經公司高管同意，有權抽調公司內部職能部門或控股公司人員協助審計部完成相關的內部審計工作。
第十六條審計部應積極與外部審計機構溝通，協調配合其對公司及控股和參股公司進行各項審計監督工作。
第十七條內部審計機構的主要權限：
�。ㄒ唬﹨⒓由a、經營、財務和經濟管理等相關會議，參與研究和修訂有關規章制度。
�。ǘ┯袡鄬镜慕洕贤�、投資決策、產業結構調整、設備更新和技術改造等重要經濟決策發表審計意見和建議。
�。ㄈ└鶕䞍炔繉徲嫻ぷ鞯男枰�，有權調閱或要求有關部門按時報送或提供經營管理計劃、財務預算、各類報表和有關文件資料等，審查有關的報表、憑證、賬簿、預算、決算、合同、協議，現場勘查實物，直接進入財務信息系統和經營管理相關系統等，查閱有關數據和資料等；
（四）對內部審計涉及的有關事項，有權向有關部門和人員進行調查并索取相關材料；
�。ㄎ澹┯袡嘁蟊粚弳挝缓筒块T的負責人在審計工作底稿上簽署意見，并對有關審計事項寫出書面說明材料。
�。﹥炔繉徲嬋藛T在審計過程中發現嚴重違反財經法規、公司規章制度或嚴重失職可能造成重大經濟損失的行為，報經公司主管高管同意，有權做出臨時制止的決定；對可能被轉移、隱匿、篡改、毀棄的會計資料以及與經濟活動有關的資料，經高管授權可暫時封存。
（七）被審單位或部門拖延、推諉、阻撓、刁難內部審計工作以及拒絕提供有關資料的，報經公司主管高管批準，可采取必要的臨時措施，并提出追究有關人員責任的意見和建議。
�。ò耍⿲徲媹蟾嫦掳l后，內部審計機構有權要求被審單位或部門提交審計意見和建議的整改報告，有權對整改報告的真實性進行監督檢查和評價。
�。ň牛﹥炔繉徲嬋藛T在審計工作中發現可能造成公司利益受損的重大事項，可直接向公司總經理、董事會審計委員會及監事會反映。
第四章內部審計工作的程序
第十八條內部審計的準備階段
1、確定審計計劃根據董事會審計委員會的審計目標，結合公司工作重點，擬訂年度審計計劃，報董事會審計委員會批準后，組織實施。
2、成立審計小組根據審計計劃，由審計部負責人選派審計人員組成審計小組，指定組長和主審人員，按組長負責制形式開展內部審計工作。必要時，由審計組組長負責制訂審計方案，并提出外聘或邀請公司職能部門專業人員參與審計項目的意見，報審計部負責人及公司高管同意后組織實施。
3、確定審計方式審計方式可以根據被審對象的情況，由審計組組長確定采取就地審計、送達審計、委托審計或聯合審計的`方式。
4、簽發內部審計通知書審計部簽發內部審計通知書。在實施審計前，將內部審計通知書送達被審單位；要求被審單位給予配合和協助，提供相關的數據資料和信息系統的接口及必要的工作條件。
第十九條審計的實施階段審計小組依據項目審計計劃和審計方案，由審計組組長負責安排相關人員實施具體的審計事項。審計小組在實施審計的過程中，應將收集到的審計證據材料記入審計工作記錄，寫出具有審計發現問題和整改意見及建議內容的審計工作底稿。審計終結時，由審計組組長負責向被審單位或部門提交審計證據材料或審計工作底稿，由被審單位或部門相關負責人簽字確認。
第二十條審計的報告階段
1、審計意見的征詢
根據審計實施的結果，審計組形成審計報告初稿，報審計部部長審核修改和補充后，由主審人員負責向被審單位或部門就審計報告的客觀公正、實事求是等方面征詢意見。
2、審計報告的審定
根據被審單位或部門對審計報告的反饋意見，經審計小組和審計部部長研究確認后，由主審人員負責完成審計報告的修改，由被審單位或部門的負責人在審計報告上簽字確認后，報審計部負責人審定并送公司董事長審批。必要時抄送公司董事會審計委員會。
3、審計報告的送達
審計報告經審定后送達被審單位或部門，同時抄送公司有關部門，并報上級主管部門。被審計單位或部門應在規定的期限內以書面形式報告審計發現問題的整改情況。審計部有權對被審單位或部門的整改工作進行監督檢查。被審單位或部門若對審計報告有異議，可在收到報告十日內向審計部負責人提出書面意見，但在相關負責人未做出新的決定之前，原審計報告的整改意見和建議仍然有效。
4、審計檔案的管理
審計小組應在審計報告送達后的15個工作日內，對審計工作底稿、審計工作記錄、審計證據材料和審計報告等文件資料按照檔案管理的要求整理移交至審計部檔案室保管，電子審計文檔移交至審計部檔案管理員保存。內部審計工作底稿、審計工作記錄和審計證據材料等的保存期限為10年，內部審計報告的保存期限原則為10年，由審計部負責人確定為特殊的審計報告6應永久保存。
5、后續審計
對公司存在重大影響的審計項目可以進行后續審計，檢查被審單位或部門對審計報告中的整改意見的執行情況和整改效果。
第五章獎懲
第二十一條內部審計工作中，審計人員及時發現重大風險隱患，為公司避免或者挽回重大經濟損失，以及提出的審計意見和建議被采納后，企業取得顯著經濟效益或有效規避了風險損失，即為公司的利益做出重大貢獻的審計人員，由審計部向公司提出給予相關審計人員表彰和獎勵；對積極配合內部審計工作，模范遵守公司規章制度、依法依規經營管理企業并做出顯著成績的部門或個人，審計部可向公司提出給予相關部門或個人進行表揚或獎勵的建議。
第二十二條內部審計人員濫用職權、徇私舞弊、以權謀私、泄露企業秘密等，一經查實應根據企業員工的管理規定，由審計部向公司提出給予相關責任人紀律處分或提請相關部門依法依規處理。
第二十三條對干擾阻撓內部審計工作的單位和個人，由審計部根據情節輕重，直接向公司提出對相關責任人給予紀律處分或提請相關部門依法依規處理。
第六章附則
第二十四條本制度未盡事宜，依照國家有關法律、法規、規范性文件以及本公司章程的有關規定執行。本制度與有關法律、法規、規范性文件以及本公司章程的有關規定不一致的，以有關法律、法規、規范性文件以及本公司章程的規定為準。
第二十五條本制度由公司董事會負責修訂和解釋，自公司董事會審議通過之日起生效實施。
內部審計制度4
第一章總則
第一條為進一步規范公司內部審計工作，提高內部審計工作質量，實現公司內部審計工作規范化、標準化，發揮內部審計工作在促進公司經濟管理、提高經濟效益中的作用，根據《公司法》、《證券法》、《審計法》、《審計署關于內部審計工作的規定》、《深圳證券交易所股票上市規則》、《中小企業板上市公司內部審計工作指引》等有關法律、法規和其他規范性文件以及《公司章程》的規定，并結合公司實際情況制定本制度。
第二條本制度適用于公司各內部機構的與財務報告和信息披露事務相關的所有業務環節所進行的內部審計工作。
第三條本制度所稱內部審計，是指公司內審部或人員依據國家有關法律法規和本制度的規定，對本公司各內部機構的內部控制和風險管理的有效性、財務信息的真實性、完整性以及經營活動的效率和效果等開展的一種評價活動。
第四條本制度所稱內部控制，是指由公司董事會、管理層和全體員工共同實施的、旨在合理保證實現以下基本目標的一系列控制活動：
�。ㄒ唬┳袷貒曳�、法規、規章及其他相關規定；
�。ǘ┳裱髽I的發展戰略；
（三）提高公司經營的效率和效果；
�。ㄋ模┐_保財務報告及管理信息的真實、可靠和完整；
�。ㄎ澹┍Ｕ腺Y產的安全完整；
第五條內審部具有獨立性，在工作中依法獨立行使審計監督權，不受其他部門或個人的干涉。公司及各內部機構應當配合內審部依法履行職責，提供必要的工作條件，不得妨礙內部審計部門的工作。
第六條內審部可以接受公司監事會委托進行審計，并向監事會報告工作。
第二章機構設置與一般規定
第七條公司董事會下設審計委員會，制定審計委員會工作細則。
審計委員會全部由董事組成，其中獨立董事占半數以上，并擔任召集人，其中至少一名獨立董事為會計專業人士。
第八條公司設立內審部，負責對公司及下屬子公司的財務管理、內部控制制度的建設與執行情況進行內部審計監督。
內審部在董事會審計委員會指導下獨立開展審計工作，對審計委員會負責，向審計委員會報告工作。
第九條內審部應配備具有必要專業知識的審計人員，專職人員不少于三人，必要時可聘請專家和相關技術人員。
內審部負責人必須專職，由董事會審計委員會提名，董事會任免，公司及所屬子公司的財務部門負責人不得擔任內審部負責人。
公司應當按照相關法律、法規及規范性文件的規定披露內審部負責人的學歷、職稱、工作經歷、與公司控股股東及實際控制人是否存在關聯關系等情況。
第十條內審部應當保持獨立性，不得置于財務部的領導下，也不得與財務部合署辦公。
第十一條內部審計人員依法履行職務受法律保護，任何組織和個人不得打擊報復內部審計人員。
第十二條公司內部審計實行回避制度，與所審計事項有牽連或親屬關系的人員不得參與相關事項的內部審計工作。
第十三條內部審計人員應當依照法規及公司有關制度審計，忠于職守、堅持原則、勤奮工作，做到獨立、客觀、公正、廉潔奉公、遵紀守法、保守秘密。
第十四條公司的經營規劃、財務計劃、會計報表或者其他相關資料應當按照內審部的要求及時提供給審計人員，保證其充分掌握所需要的信息。審計人員對于接觸到的尚未公開披露的信息，應當按照法律、法規和公司相關制度的要求承擔保密責任。
第十五條內審部履行職責所必需的經費，應當列入公司預算，并由公司予以保證。
第三章內審部的職責與權限
第十六條董事會審計委員會在指導和監督內審部工作時，應當履行以下主要職責：
（一）指導和監督內部審計制度的建立和實施。
（二）至少每季度召開一次會議，審議內審部提交的工作計劃和報告等。
�。ㄈ┲辽倜考径认蚨聲䦂蟾嬉淮危瑑热莅ǖ幌抻趦炔繉徲嫻ぷ鬟M度、質量以及發現的重大問題。
�。ㄋ模﹨f調內審部與會計師事務所等外部審計單位之間的關系。
第十七條內審部應當履行以下主要職責是：
�。ㄒ唬⿲Ρ竟靖鲀炔繖C構的內部控制制度的完整性、合理性及其實施的有效性進行檢查和評估。
�。ǘ⿲Ρ竟靖鲀炔繖C構的會計資料及其他有關經濟資料，以及所反映的財務收支及有關的經濟活動的合法性、合規性、真實性和完整性進行審計，包括但不限于財務報告、業績快報、自愿披露的預測性財務信息等。
（三）協助建立健全反舞弊機制，確定反舞弊的重點領域、關鍵環節和主要內容，并在審計過程中合理關注和檢查可能存在的舞弊行為。
�。ㄋ模┲辽倜考径认驅徲嬑瘑T會報告一次，內容包括但不限于內部審計計劃的執行情況以及內部審計工作中發現的問題。
（五）內審部應當在每個會計年度結束前兩個月內向董事會審計委員會提交次年度內部審計工作計劃，并在每個會計年度結束后兩個月內向審計委員會提交年度內部審計工作報告。
年度工作計劃應當將對外投資、購買和出售資產、對外擔保、關聯交易、募集資金使用及信息披露事務等重要事項作為的必備內容。
�。﹥葘彶繎斠詷I務環節為基礎開展審計工作，并根據實際情況對與財務報告和信息披露事務相關的內部控制設計的合理性和實施的有效性進行評價。
�。ㄆ撸⿲徲嫻ぷ鲬敽w公司經營活動中與財務報告和信息披露事務相關的所有業務環節，包括但不限于：銷貨及收款、采購及付款、存貨管理、固定資產管理、資金管理、投資與融資管理、人力資源管理、信息系統管理和信息披露事務管理等。
�。ò耍┓e極與外部審計機構溝通，配合其對本公司及下屬公司進行年度審計及其他事項審計。
第十八條內審部還具有以下職權：
（一）對公司財務計劃、財務預算執行情況和決算情況，與財務收支相關的經費活動及公司經濟效益，財務管理內控執行情況，公司資金和財產管理情況，專項資金的提取、使用情況進行內部審計監督；
�。ǘ⿲潭ㄙY產投資項目、在建工程項目的實施情況進行內部審計監督；
（三）對公司重大合同的執行情況、存在問題進行內部審計監督；
�。ㄋ模⿲静块T經理級別以上人員的離任、調崗及其任職期間的履行職責情況進行內部審計監督；
�。ㄎ澹⿲εc公司經濟活動有關的特定事項，向公司有關部門和特定個人進行專項審計；
第十九條內部控制審查和評價范圍應當包括與財務報告和信息披露事務相關的內部控制制度的建立和實施情況。
內審部應當將對外投資、購買和出售資產、對外擔保、關聯交易、募集資金使用、信息披露事務等事項相關內部控制制度的完整性、合理性及其實施的有效性作為檢查和評估的重點。
第二十條內審部對審查過程中發現的內部控制缺陷，應當督促相關責任部門制定整改措施和整改時間，并進行內部控制的后續審查，監督整改措施的落實情況。
內審部負責人應當適時安排內部控制的后續審查工作，并將其納入年度內部審計工作計劃。
第二十一條內審部在審查過程中如發現內部控制存在重大缺陷或重大風險，應當及時向審計委員會報告。審計委員會認為公司內部控制存在重大缺陷或重大風險的，董事會應當及時向深圳證券交易所報告并予以披露。公司應當在公告中披露內部控制存在的重大缺陷或重大風險、已經或可能導致的后果，以及已采取或擬采取的措施。第二十二條內審部應當在重要的對外投資事項發生后及時進行審計。在審計對外投資事項時，應當重點關注以下內容：
�。ㄒ唬⿲ν馔顿Y是否按照有關規定履行審批程序；
�。ǘ┦欠癜凑諏徟鷥热萦喠⒑贤�，合同是否正常履行；
（三）是否指派專人或成立專門機構負責研究和評估重大投資項目的可行性、投資風險和投資收益，并跟蹤監督重大投資項目的進展情況；
（四）涉及委托理財事項的，關注公司是否將委托理財審批權力授予公司董事個人或經營管理層行使，受托方誠信記錄、經營狀況和財務狀況是否良好，是否指派專人跟蹤監督委托理財的進展情況；（五）涉及證券投資事項的，關注公司是否針對證券投資行為建立專門內部控制制度，投資規模是否影響公司正常經營，資金來源是否為自有資金，投資風險是否超出公司可承受范圍，是否使用他人賬戶或向他人提供資金進行證券投資，獨立董事和保薦人（包括保薦機構和保薦代表人，下同）是否發表意見（如適用）。
第二十三條內審部應當在重要的購買和出售資產事項發生后及時進行審計。在審計購買和出售資產事項時，應當重點關注以下內容：
（一）購買和出售資產是否按照有關規定履行審批程序；
（二）是否按照審批內容訂立合同，合同是否正常履行；
�。ㄈ┵徣胭Y產的運營狀況是否與預期一致；
（四）購入資產有無設定擔保、抵押、質押及其他限
制轉讓的情況，是否涉及訴訟、仲裁及其他重大爭議事項。
第二十四條內審部應當在重要的對外擔保事項發生后及時進行審計。在審計對外擔保事項時，應當重點關注以下內容：
�。ㄒ唬⿲ν鈸Ｊ欠癜凑沼嘘P規定履行審批程序；
（二）擔保風險是否超出公司可承受范圍，被擔保方的誠信記錄、經營狀況和財務狀況是否良好；
�。ㄈ┍粨７绞欠裉峁┓磽�，反擔保是否具有可實施性；
�。ㄋ模┆毩⒍潞捅Ｋ]人是否發表意見（如適用）；
�。ㄎ澹┦欠裰概蓪Ｈ顺掷m關注被擔保方的經營狀況和財務狀況。
第二十五條內審部應當在重要的關聯交易事項發生后及時進行審計。在審計關聯交易事項時，應當重點關注以下內容：
�。ㄒ唬┦欠翊_定關聯方名單，并及時予以更新；
�。ǘ╆P聯交易是否按照有關規定履行審批程序，審議關聯交易時關聯股東或關聯董事是否回避表決；
�。ㄈ┆毩⒍率欠袷虑罢J可并發表獨立意見，保薦人是否發表意見（如適用）；
�。ㄋ模╆P聯交易是否簽訂書面協議，交易雙方的權利義務及法律責任是否明確；
�。ㄎ澹┙灰讟说挠袩o設定擔保、抵押、質押及其他限制轉讓的情況，是否涉及訴訟、仲裁及其他重大爭議事項；
（六）交易對手方的誠信記錄、經營狀況和財務狀況是否良好；
（七）關聯交易定價是否公允，是否已按照有關規定對交易標的進行審計或評估，關聯交易是否會侵占上市公司利益。
第二十六條內審部對募集資金的存放與使用情況應當每季度進行一次審計，并對募集資金使用的真實性和合規性發表意見。
審計募集資金使用情況時，應當重點關注以下內容：
�。ㄒ唬┠技Y金是否存放于董事會決定的.專項賬戶集中管理，公司是否與存放募集資金的商業銀行、保薦人簽訂三方監管協議；
（二）是否按照發行申請文件中承諾的募集資金投資計劃使用募集資金，募集資金項目投資進度是否符合計劃進度，投資收益是否與預期相符；
�。ㄈ┦欠駥⒛技Y金用于質押、委托貸款或其他變相改變募集資金用途的投資，募集資金是否存在被占用或挪用現象；
�。ㄋ模┌l生以募集資金置換預先已投入募集資金項目的自有資金、用閑置募集資金暫時補充流動資金、變更募集資金投向等事項時，是否按照有關規定履行審批程序和信息披露義務，獨立董事、監事會和保薦人是否按照有關規定發表意見（如適用）。
第二十七條內審部應當在業績快報對外披露前，對業績快報進行審計。
在審計業績快報時，應當重點關注以下內容：
�。ㄒ唬┦欠褡袷亍镀髽I會計準則》及相關規定；
�。ǘ⿻嬚吲c會計估計是否合理，是否發生變更；
（三）是否存在重大異常事項；
�。ㄋ模┦欠駶M足持續經營假設；
�。ㄎ澹┡c財務報告相關的內部控制是否存在重大缺陷或重大風險。
第二十八條內審部在審查和評價信息披露事務管理制度的建立和實施情況時，應當重點關注以下內容：
（一）公司是否已按照有關規定制定信息披露事務管理制度及相關制度，包括各內部機構的信息報告制度；
�。ǘ┦欠衩鞔_規定重大信息的范圍和內容，以及重大信息的傳遞、審核、披露流程；
�。ㄈ┦欠裰贫ㄎ垂_重大信息的保密措施，明確內幕信息知情人的范圍和保密責任；
�。ㄋ模┦欠衩鞔_規定公司及其董事、監事、高級管理人員、股東、實際控制人等相關信息披露義務人在信息披露事務中的權利和義務；
�。ㄎ澹┕�、控股股東及實際控制人存在公開承諾事項的，公司是否指派專人跟蹤承諾的履行情況；
�。┬畔⑴妒聞展芾碇贫燃跋嚓P制度是否得到有效實施。
第二十九條內審部在審計過程中擁有以下權限：
�。ㄒ唬┨嵴堈匍_與審計有關的工作會議；
�。ǘ└鶕䞍炔繉徲嫻ぷ鞯男枰�，有權隨時調閱或要求有關部門按時報送或提供計劃、預算、報表和有關文件資料等，審核有關的報表、憑證、賬簿、預算、決算、合同、協議，現場勘查實物，檢測財務會計軟件以及物流軟件等管理軟件，查閱有關文件和資料等；
�。ㄈ⿲徲嬌婕暗挠嘘P事項，向有關部門和人員進行調查并索取材料；
�。ㄋ模└鶕ぷ餍枰邢嘘P例會和參加經營會議。
�。ㄎ澹┮蟊粚彶块T有關負責人在審計工作底稿上簽署意見，對有關審計事項寫出書面說明材料。
�。┏鼍邔徲嬕庖姇驅徲嫑Q定書，對被審部門提出改進管理的建議，并檢查采納審計意見和執行審計決定的情況。
�。ㄆ撸⿲φ谶M行的嚴重違反財經法規、公司規章制度或嚴重失職可能造成重大經濟損失的行為，有權做出制止決定并向有關部門提出處理建議。
（八）追繳被審部門或個人違法違規所得和被侵占的公司資產，并建議有關部門對違反財經法紀和嚴重失職造成重大經濟損失的部門和個人追究責任。
（九）對拖延、推諉、阻撓、刁難和拒絕內部審計工作的，有權采取封存帳冊、凍結資產等臨時措施，下達追究領導和直接責任人員責任的意見書。
第三十條根據審計結果，內審部具有下列處理權：
�。ㄒ唬┴熈钕奁诎凑沼嘘P規定上繳應當上繳的收入和費用；
�。ǘ┴熈钕奁谕诉�違法所得；
�。ㄈ┴熈钔诉�被侵占的公司資產；
�。ㄋ模_轉和調整有關賬目；
�。ㄎ澹└鶕䦟徲嫿Y論必須做出處理的其他權限。
第四章審計工作程序
第三十一條內審部根據公司年度計劃和發展需要，按照審計委員會的要求，確定年度審計工作重點，編制年度審計項目計劃，報公司審計委員會批準后實施，年度結束后向審計委員會提交審計工作報告。
內審部可對與公司經濟活動有關的特定事項，向公司有關部門或個人進行專項審計調查，并向董事會報告審計調查結果。
內審部在實施項目審計時，發現被審計部門或個人有重大違法、違規行為的應在第一時間向審計委員會報告。
第三十二條審計項目的立項，由內審部負責人確定，或由公司相關部門、分公司、下屬子公司提出報內審部負責人批準。
審計項目確定后，其實施工作計劃應包括以下主要內容：
1、審計項目名稱；
2、審計目的和范圍；
3、審計主要方式和步驟；
4、審計工作組的成員構成及其分工；
5、其他應事先明確的內容。
第三十三條審計項目立項后，由負責審計的人員制定審計工作方案報內審部負責人批準，并應當在實施審計三日前，向被審計單位或個人送達審計通知書（特殊審計項目除外）。通知書內容應包括：
1、被審計單位或部及項目名稱；
2、審計范圍、內容和時間；
3、對被審計單位配合審計工作的要求；
4、審計機構的其他工作要要求。
第三十四條審計主要步驟：通過核對財務會計帳簿、報表、憑證及相關的各類資料，查核實物，調查訪問有關單位和人員等方法，核實有疑問的事項，編寫審計工作底稿，聽取被審計單位意見，有審計工作底稿上簽署明確意見。
審計過程中，要按規定的格式編制工作底稿和取證簽證單，并保證其真實性，工作底稿應備查和存檔。
第三十五條審計終結后，應在15日內出具審計報告。被審計者應當自接到審計報告之日起10日內，將其書面意見送交內審部，被審計者未提出書面意見，視為對審計報告無異議。審計機構應將審計報告附被審計單位書面意見一并報送公司，經審計核準的審計報告是下達審計意見書和審計決定的有效依據。 《審計報告》應包括以下主要內容：
�。ㄒ唬⿲徲嫊r間、內容、范圍、方式；
（二）被審計單位或個人的基本情況；
�。ㄈ┩ㄟ^審計揭示的有關事實，包括主要業績和發現的問題；
（四）對審計事項的評價。概述已審計項目內容，對已審事項的真實性、合法性、風險性、效益性及內控制度等進行評價。
�。ㄎ澹┮罁嘘P法律、法規、規章和具有普遍約束力的決定、規定和命令，對審計中發現的問題進行責任界定，提出糾正、改進意見和建議；對違規違紀行為提出處理、處罰的意見和建議。
第三十六條《審計處理決定》應包括以下主要內容：
（一）審計內容、范圍、方式和時間；
�。ǘ⿲徲媹蟾嬲J定的被審計者違規違紀的行為事實；
�。ㄈ⿲`規違紀行為的定性，作出處理、處罰決定及其依據；
�。ㄋ模┬枰M行整改的事項；
（五）處理、處罰決定執行的期限和要求。
第三十七條審計報告和審計處理決定送達被審計單位后，被審計單位必須執行審計決定。被審計者對審計報告和審計處理決定如有異議，可向內審部負責人提出，內審部負責人根據實際情況，安排其他內部審計人員復審。但未作出新的審計處理決定之前，不停止審計處理決定的執行。
第三十八條審計機構對重要的審計項目，應實行后續審計。后續審計主要檢查被審計單位按審計意見改進工作和執行審計決定的情況。
第五章信息披露
第三十九條內審部應當按照有關規定實施適當的審查程序，評價公司內部控制的有效性，并至少每年向審計委員會提交一次內部控制評價報告。審計委員會應當根據內審部出具的評價報告及相關資料，對與財務報告和信息披露事務相關的內部控制制度的建立和實施情況出具年度內部控制自我評價報告。內部控制自我評價報告至少應當包括以下內容：
�。ㄒ唬﹥炔靠刂浦贫仁欠窠⒔∪陀行嵤�
�。ǘ﹥炔靠刂拼嬖诘娜毕莺彤惓Ｊ马椉捌涮幚砬闆r（如適用）；
�。ㄈ└倪M和完善內部控制制度建立及其實施的有關措施；
（四）上一年度內部控制存在的缺陷和異常事項的改進情況（如適用）；
�。ㄎ澹┍灸甓葍炔靠刂茖彶榕c評價工作完成情況的說明。
公司董事會應當在審議年度報告的同時，對內部控制自我評價報告形成決議。監事會和獨立董事應當對內部控制自我評價報告發表意見，保薦人應當對內部控制自我評價報告進行核查，并出具核查意見。
第四十條公司在聘請會計師事務所進行年度審計的同時，應當至少每兩年要求會計師事務所對公司與財務報告相關的內部控制有效性出具一次內部控制鑒證報告，深圳證券交易所另有規定的情形除外。
第四十一條如會計師事務所對公司內部控制有效性出具非無保留結論鑒證報告的，公司董事會、監事會應當針對鑒證結論涉及事項做出專項說明，專項說明至少應當包括以下內容：
�。ㄒ唬╄b證結論涉及事項的基本情況；
（二）該事項對公司內部控制有效性的影響程度；
�。ㄈ┕径聲�、監事會對該事項的意見；
�。ㄋ模┫撌马椉捌溆绊懙木唧w措施。
第四十二條公司應當在年度報告披露的同時，在指定網站上披露內部控制自我評價報告和會計師事務所內部控制鑒證報告（如有）。
第六章審計檔案管理
第四十三條內部審計人員獲取的審計證據應當具備充分性、相關性和可靠性。內部審計人員應當將獲取審計證據的名稱、來源、內容、時間等信息清晰、完整地記錄在工作底稿中。
第四十四條內部審計人員在審計工作中應當按照有關規定編制與復核審計工作底稿，并在審計項目完成后，及時對審計工作底稿進行分類整理并歸檔。
第四十五條公司內審部對辦理的審計事項必須建立審計檔案，按照規定管理。對審計工作底稿、內部控制審計報告、整改落實報告及其他相關資料至少保存十年。
第四十六條審計檔案管理范圍：
�。ㄒ唬⿲徲嬐ㄖ獣蛯徲嫹桨�；
（二）審計報告及期附件；
�。ㄈ⿲徲嬘涗洝徲嫻ぷ鞯赘搴蛯徲嬜C據；
（四）反映被審計單位和個人業務活動的書面文件；
（五）總經理對審計事項或審計報告的指示、批復和意見；
（六）審計處理決定以及執行情況報告；
�。ㄆ撸┥暝V、申請復審報告；
�。ò耍⿵蛯徍秃罄m審計的資料；
�。ň牛┢渌麘４娴馁Y料。
第四十七條內部審計資料未經董事會審計委員會同意，不得泄露給其他任何組織或個人。如有特殊情況需要查閱審計檔案或者要求出具審計檔案證明的須按規定辦理查閱手續。
第七章監督管理與違規處理
第四十八條公司應當建立內審部的激勵與約束機制，對內部審計人員的工作進行監督、考核，以評價其工作績效。如發現內部審計工作存在重大問題，公司應當按照有關規定追究責任，處理相關責任人，并及時向有關部門報告。第四十九條內審部對遵守財經法紀、經濟效益顯著的部門和認真維護財經法紀的個人，可提出表彰和獎勵的建議。第五十條公司及相關人員違反本審計制度的，視情節輕重給予相應處分。
有下列行為之一的部門和個人，根據情節輕重，由公司董事會給予處分并追究經濟責任，或提請有關部門處理：
�。ㄒ唬┚芙^或者拖延提供與審計有關的資料；
（二）阻撓審計工作人員行使職權，抗拒、破壞監督檢查的；
�。ㄈ┡撟骷�、隱瞞事實真相的；
�。ㄋ模┺D移、隱匿、篡改、毀棄會計憑證、會計賬簿、會計報表以及其他與財務收支有關的資料；
（五）拒不執行審計意見書或審計結論和決定的；
�。┐驌魣髲蛯徲嫻ぷ魅藛T和檢舉人的。
上述行為，情節嚴重、構成犯罪的，應移送司法機關依法追究刑事責任。
第五十一條違反本審計制度，有下列行為之一的審計人員，構成犯罪的移交司法機關依法追究刑事責任，未構成犯罪的給予行政處分：
�。ㄒ唬├寐殭唷⒅\取私利的；
�。ǘ┡撟骷�、徇私舞弊的；
（三）玩忽職守、造成審計報告嚴重失真的；
（四）泄露被審公司商業秘密的。
第八章附則
第五十二條本制度未盡事宜，按照國家有關法律、法規和公司章程的規定執行；本制度如與國家日后頒布的法律、法規或經合法程序修改后的公司章程相抵觸的，按照國家有關法律、法規和公司章程的規定執行。
第五十三條本制度由董事會負責解釋和修訂。
第五十四條本制度自公司董事會審議通過之日起生效實施，修改亦同。
xx有限公司董事會
xx年xx月xx日
內部審計制度5
一、什么是內部審計
內部審計是指被審計單位內部機構或人員，對其內部控制的有效性、財務信息的真實性和完整性以及經營活動的效率和效果等開展的一種評價活動。內部審計有助于強化企業內部控制、改善企業風險管理、完善公司治理結構，促進企業目標的實現。
二、民營企業內部審計現狀
目前，建立內部審計制度的民營企業還比較少，即使建立的也因機構設置模式等問題未能形成內部審計氛圍。主要原因有：對那些沒有建立內部審計制度企業，主要是認識上有問題或自身管理上存在問題，一種是仍然認為內部審計可有可無，他們認為設置了財務管理、稽核制度等，都是為企業的內部控制、經營決策服務的，內部審計部門不是創造價值的部門，作用不明顯，不用設置或可有可無；
另一種是認為有了社會審計組織，不用設置內部審計，他們認為已聘請了專業的社會審計組織對企業的財務報表及有關會計資料進行公允性的鑒證，而設置內部審計需要支付一筆機構和人員的費用，在經濟效益上不劃算；
再就是因為內部管理機構及制度不健全，仍未走出家族式的管理模式，內部制衡靠的是血緣和親情，沒有科學的監督機制，甚至于沒有充足的力量設立單獨的內部審計機構。
三、民營企業建立內部審計的必要性
民營企業做大做強了，有了相當積累和發展之后，開始向集團化方向發展，隨之也出現了各種矛盾。一方面涌現出大量相當規模的子（孫）企業、分支機構,經營層次增多,地域不斷擴大, 企業所有權和經營權相分離，家族制被打破，職業經理人被引入，外部人才進入到企業的管理層，兩權分離使產權所有者不直接參與企業的管理，企業內部隨時可能引發信任危機。
另一方面家庭企業管理模式發生劇烈變化，企業內部經營活動分工越來越細，企業主已不可能事必躬親地直接控制各生產經營環節及有關的經濟活動，從而導致內部管理失控,導致漏洞增多,風險加大,效益下降。在企業信息不對稱情況下，建立內部審計就很必要，因為內部審計可以在會計管理之后進行再監督、再控制；向企業的投資者、債權人提供真實可靠的財務信息，使他們對企業的盈利水平、償債能力和營運能力作出正確的判斷，從而作出正確的投資或經營決策。
同時，企業制定的各項內部控制制度能否得到有效的執行，也應該有一個公正的評判部門，通過監督與檢查促使這些內控制度得以順利實施，這項工作由內部審計部門完成是最合適的。
內部審計作為民營企業內部一個具有超脫性、獨立性特點的職能部門，為企業發展擔當著“經濟衛士”的獨特職能，可以通過獨立、公正地審查企業財務報表及其他有關會計資料，評價企業財務信息的可靠性，使企業的經濟活動建立在真實、可靠的財務信息基礎上，保證民營企業經濟健康有序地運行。
再者，從公司治理結構來看，建立和完善內部審計制度也是民營企業建立現代企業制度的內在需要。
因此，在企業中建立和完善內部審計制度，充分發揮內部審計的作用也就顯得尤其重要。
四、如何建立民營企業的內部審計制度
如何建立一套行之有效的內部審計制度，對我國大多數民營企業來講確實還是一個難題，我們認為在民營企業建立內部審計制度不外乎如下幾個環節：
首先，在企業內部設立專門審計機構，設立內部審計機構要據企業的不同性質、不同規模而定，要明確審計機構獨立于經營管理層，一般應直接受董事會等企業權力機構領導，直接向權力機構匯報審計結果。必要的情況下，一些超大型企業還可以建立審計委員會制度，內部審計人員直接受審計委員會的領導，審計報告直接提交委員會。對下屬企業以是否具有法人資格來確定派出專職審計人員或設立審計派出機構，以便進行日常審計監督。當然，內部審計機構的設立也要考慮經濟監督的必要性和企業內部機構的精簡性。
其次，根據企業規模及生產特點來配備相應的審計人員，審計人員既要通曉會計、審計、稅務、統計、計算機信息系統等專門知識，同時又要具有更新(綜合范文 http://)
知識和運用新技術的能力，具有誠實的品德和不斷進取的精神。審計機構負責人（審計委員會主任）選用應由股東大會（董事會）提名和任免，對一般審計人員選用應由審計機構（審計委員會）聘用或選用，對主要的內部審計人員還應該要求有一定的實踐積累。另外，隨著計算機網絡與多媒體技術的高速發展，很大程度上改變了財務資料的處理和存儲方式，這就要求健全的內部審計機構還要配備具有一定計算機水平的審計人員。
再次，制定和頒布《企業內部審計條例》及《實施辦法》等規章，以對內審工作制度、行為準則和報告制度，和對內審機構人員的職能、權限、工作內容、工作方法等作出明確規定，使內部審計工作在制度上得以保障，以便有規可偱，有規必偱。國家的發展要靠法治，內部審計發展同樣也要靠制度來管理，一個制度管理不健全的內部審計機構是很難對下屬部門、單位進行有效監督和管理，尤其是制度建設較弱的民營企業。只有通過建立健全各項內部審計制度，實現內部審計工作的法制化、制度化、規范化，保證內部審計在民營企業中發揮應有的作用。
最后，還應結合民營企業各自的經營特點，根據《企業內部審計條例》等規章制定具體審計程序和方法，審計程序應貫穿于審計立項、審計組織、審前準備、審計查賬、審計報告、審計處理、執行反饋、檔案管理以及后續審計等全過程，由于被審單位的實際情況各不相同，審計目的不同,采用哪些審計程序和選用哪些審計方法才恰當并不容易確定。如果審計程序和方法選擇不當，會造成審計時間延長,成本增加；也可能會遺漏一些重要的審計內容
《建立和完善企業內部審計制度》出自：
，未能覺察重大的錯弊行為，未能收集到充分可靠的審計證據，導致審計結論與實際不符，因此審計程序和方法的制定要有可操作性。
五、如何進一步完善現有的民營企業內部審計制度
現在，部分民營企業出于維護自我產權和自身發展的需要，已經開始自覺地建立起內部審計制度。但已建立內部審計機構的民營企業很多未能良好運行，主要原因有：內部審計機構模式不合理或是內部審計人員自身素質不高的約束。這種民營企業要不是設置的內部審計機構置于總經理甚至財務部門的領導之下，結果造成了內部審計倒成了總經理的參謀和助手，不具有真正意義上的獨立性和權威性，沒有起到審計監督的作用，結果事與愿違；要不就是內部審計人員自身素質限制，一方面工作能力不足，面對復雜多變的審計內容，束手無策，另一方面有的內部審計人員缺乏應有的職業道德觀念，循私情或害怕擔當責任，故意放棄對重大問題的追查和揭露，提供與事實不相符的審計結論。如浙江省有一家大型民營紡織企業，雖然年營業收入已達幾十個億，業務范圍涉及紡織、房地產、物流、醫療等多個領域，但企業的主要管理人員還是家族內部成員，內部審計機構負責人更是家族骨干，這實際上就形同虛設，無實際審計監督權，使企業經營的透明度不高，生產、管理、財務等數據信息可靠性極差，很大程度上限制了企業的發展和管理水平的提高。這類企業往往會不自覺中陷入困境，甚至走向衰敗。針對當前民營企業內部審計存在的這些問題，我們認為已建立或正在建立的民營企業應在以下幾個方面加以完善內部審計工作：
第一、從思想上提高民營企業對內部審計的認識，讓他們真正看到內部審計的監督和服務的作用。要他們明白內部審計的監督職能，不僅僅指對國家政策、法規的遵循情況進行審計，還包括對本企業各項規章、制度、計劃的執行情況和執行效果的監督、檢查等等。這種內部審計具有強大的.服務功能：可以通過調查、了解、評價、分析、判斷為決策層出謀劃策，促進管理，提高效益，發揮參謀與助手的功能；可以通過參與某些項目的有關規章制度、計劃方案的制訂，發揮提供相關的審計建議的建設功能；可以通過查錯糾弊，發揮為本企業的平穩發展保駕護航的保護功能；
此外，更重要的是，內部審計還具有企業內部制衡的功能，“信任不等于監督”，只有超脫、獨立的內部審計才能實施有效制衡、監督。這些作用和功能不是其他管理部門可以代替的。而且內部審計還具有經常性、及時性和針對性的內向服務特點，內審人員對本企業的生產、經營、財務等情況都比較熟悉，可隨時了解企業經濟動態和信息，針對發現的問題，及時地、有針對性地采取措施，提出建議，督促糾正和改進。而這種隨機的服務和監督，恰恰是社會審計組織所不能代替的。
第二、加強內部審計機構的獨立性和權威性。獨立性和權威性是內部審計機構充分發揮職能作用的重要保證，內部審計機構要不受企業經營管理層的制約，獨立客觀地開展工作。具體的做法可以建立由股東會（或董事會）等企業權力機構直接領導的內部審計機構（或審計委員會）來全面負責企業的內部審計工作，明確規定審計工作不得受其他機構（或人員）干預，同時還要保證在人員、工作和經費方面的獨立性，從而改變內審部門地位低下的現狀,提高審計工作質量。
第三、將內部審計納入企業管理的規范化和制度化的軌道。明確規定內部審計的職權、責任、工作范圍、行為規范等，使審計工作的開展有章可循。規范化和制度化以后，才能淡化人際關系，內部審計工作才能做到客觀公正。建立內部審計處理處罰標準，建立審計機構和審計人員職責、內審人員崗位責任制及考核激勵制度等。
第四、加強內部審計隊伍建設，提高內部審計人員素質。搞好內部審計工作要有一支作風優良、技術過硬的內部審計隊伍，要建立一套行之有效的內部審計工作自身考核辦法，接受上級領導和企業員工的監督。同時，一方面要搞好內部審計人員的職業道德教育，另一方面要搞好內部審計人員的業務能力培訓，包括網上培訓及參加國家舉辦的資格考試等。以提高內部審計人員的政策法規水平、專業知識技能、經驗、計算機水平、審計職業道德和工作責任等綜合素質。
第五、加強企業文化建設，營造良好的內部審計環境。當前民營企業要改造家族制的企業文化，建設現代企業文化，關鍵一點是要對財富進行重新認識，使人人樹立社會責任感。民營企業財產盡管記在企業主名下，但它是社會財富的一部分，為企業創造財富，也就是為社會創造財富。有了這樣的認識，企業才有凝聚力，企業主與員工之間、“內部人”與“外部人”之間才會建立起一種相互信任的關系，營造一個良好的內部審計環境。
第六、積極拓展內部審計業務領域。為適應民營企業發展的需要，除繼續搞好傳統項目審計外,還要不斷拓展新的業務領域，要增加經濟合同審計、內控制度審計、資產重組審計、經濟責任審計、績效審計等等。內部審計的工作內容要從財務收支審計向富有建設性的經營審計和管理審計轉變,突出風險評估。
總之，民營企業要發展壯大，就必須更新觀念，自立自強，自我約束，自我完善，與時俱進,自覺開展內部審計工作，實現科學管理，只有這樣，民營企業的道路才會越走越寬。
內部審計制度6
內部審計是廣義審計當中十分重要的一個環節，應該在健全完善的內部審計制度的基礎上進行，所以健全完善目前高校的內部審計制度就顯得尤為重要。除此之外，高校還應該加大制度的執行力度，勇于創新審計方式，提高整體的辦事效率。內部審計對于學校的財務管理來說有著重要的意義，高校有必要做好該部分的工作。
一、高校內部審計制度建設現狀
�。ㄒ唬﹥炔繉徲嫴灰幏�
就目前高校的內部審計制度來看，有很多的部分都存在著不規范的行為。大多數的審計人員都沒有嚴格的按照內部審計制度開展審計工作，相關的領導對此也沒有引起足夠的重視。另外，在審計遇到問題時，審計人員更多的是利用已有的個人經驗來解決，一般都不會進行上報避免因為工作的失誤而受到懲罰。不過，還是有部分審計工作人員因為審計人員沒有及時的上報問題，最終造成了嚴重的損失。同時，針對不同的審計項目理應有相應的審計流程、內容，但是就現有的高校審計來看，因為審計制度的缺陷，大多數的審計工作都是采用統一的審計內容、流程。
�。ǘ┲贫葲]有嚴格的執行
高校內部審計制度的執行是否有效直接關系到內部審計工作的成效；但是，目前高校審計人員在進行內部審計沒有嚴格的按照制度來進行，還存在審計人員利用自身的職權來獲取私利，造成高校的損失。另外，相對于其他的工作來說，內部審計工作是一項復雜的工程，涉及的內容很多，而審計人員又被要求在限定的時間內完成相應的工作，導致某部分的審計人員未及時的完成工作忽視了工作的質量，使得最后的審計結果并不能夠真正的反映高校的財務狀況。還有部分的被審計單位或者人員拒絕上交相關的審計文件，阻擾審計工作的正常進行，抵抗??計的`監督管理工作。
（三）內部審計制度需要創新
社會的經濟發展速度變得越來越快，為了適應不斷變化的經濟市場，內部審計制度需要及時的進行調整。面對這樣的狀況，創新是必要的，不僅可以提高審計工作的完成效率，提高審計工作的質量。但就目前高校審計工作來看，創新是缺乏的。一是因為沒有得到足夠的重視，資源上沒能得到足夠的支持；二是因為創新人才的匱乏，大多數的高校審計人員都是做好本職工作，對于創新制度這種吃力不討好的工作大部分的人員都是不愿意去做的。三是因為目前國內的內部審計創新都處于停滯的階段，需要進一步的挖掘才能夠做好創新的工作。
二、高校內部審計制度建設的改進完善
�。ㄒ唬└右幏兜倪M行內部審計
就目前高校的內部審計工作來說，規范性在一定程度上還是不夠的，所以有必要加強高校內部審計工作的規范性。具體表現為：在已有內部審計的基礎上，規范制度的使用、執行流程，讓高校的審計人員在審計的時候可以有法可依，有章可循。在對審計事項進行內部審計后，在征求被審計單位之后編制相應的審計報告；在審計部門負責人審核審計報告后，需要向上層校領導申請審批才能繼續后續的審計工作。另外，每個審計事項的審計程序是有著差異的，所以高校應該針對不同的審計類型做出不同的應對措施，在規范審計內容程序的同時，規范審計的應用工作。
�。ǘ┐_保內部審計制度的有效性
健全完善的內部審計制度是基礎，而制度的有效性就應該是高校的進一步追求了，只有制度有效的得到了執行，才能夠對高校起到真正的作用。就目前來看，高校應該加強對審計職員權利的限制監督，避免某些審計職員利用自身的職權做一些損害學校利益的事情，或者不按照審計的制度進行內部審計，導致內部審計不能夠真正的體現出高校的發展狀況。另外，學校應該加大內部審計制度的執行力度。內部審計能否得到有效的執行與執行力度有著密切的關系；一個學校要想更好的完成內部審計工作，加大制度的執行力度是必要的。
（三）創新內部審計制度
制度的創新一直都是高校探討的一個問題，如何進行創新能夠更好的完成內部審計工作也是高校內部審計工作中重要的一項工作。根據教育部的相關要求，高校審計部門應該積極的開展財務決算的審計及科研經費的審計工作，并且要積極的開展審計制度的創新工作。創新在于，首先，內部審計不應該止步于書面的審核，而是應該全程的參與，從預算的制定到最后的決算，真正的做到動態的審計。其次，內部審計工作是一項全面的、復雜的工程，為了盡可能的簡化審計的流程，提高審計的效率，高�？梢赃m當的下放權力，讓審計部門有足夠的權力去進行部分的審計工作，避免因為繁瑣的審批流程造成的審計工作的不及時。最后，針對學�？蒲薪涃M的審計，不僅應該審核目前正在進行的項目，對于那些即將開始或者已經完成的項目也應該納入到審計的工作當中，雖然加大了工作量，但是也提高審計工作的權威，對于那些想以權謀私的人進行約束限制。
三、結語
健全完善的高校內部審計制度是高校完成內部審計工作的基礎，針對目前高校內部審計制度的應用現狀，有必要做好進一步的改進完善工作，這對于高校今后的審計工作來說是必要的，只有做好了內部審計制度的改進完善工作，做好內部審計工作才能得以實現。
內部審計制度7
第一章總則
第一條為了規范本xx集團股份有限公司（以下簡稱公司）內部審計工作，加強現代企業制度建設，根據《公司法》、《審計法》、《企業內部控制基本規范》和審計署《關于內部審計工的的規定》結合公司具體情況，特制定本制度。
第二條內部審計是依法對全公司的財務收支及其經濟活動的真實性、合法性和效益性進行的系統審計和監督，以嚴肅財經紀律，促進廉政建設，維護單位合法權益，改善經營管理，降低生產經營成本，提高經濟效益為目的。
第三條公司所屬各事業部、全資、控股子公司、分公司及辦事處均應按照本制度規定，接受內部審計監督。
第二章任務、范圍與依據
第四條審計工作的任務是：
確保國家有關財經政策、法規制度以及財經紀律在企業的正確執行，強化企業管理，為提高經濟效益服務。
第五條內部審計的范圍：
�。ㄒ唬┠甓蓉攧沼媱澔騿挝活A算的執行和決算；
（二）財務收支、經濟往來的真實性、合法性；
�。ㄈ⿲θY、控股子公司、分公司及辦事處的經濟效益審計（年度審計每年進行一次，半年進行監督檢查；
�。ㄋ模┙洕熑螌徲�。包括中層干部（正職）或負責人進行離任審計；
�。ㄎ澹﹥炔靠刂浦贫龋òü芾砜刂浦贫群蛢炔繒嬁刂浦贫龋┑膰烂艹潭群蛨绦星闆r審查；
�。┡c對境內外經濟組織進行合資、合作經營企業及合作項目的合同執行情況；長短期投資、財產的經營狀況及其效益性進行審查；
�。ㄆ撸z查國家財經法規和企業財務規章制度的執行情況；
�。ò耍⿲局睂倬哂胸攧�、金融、經濟活動的職能部門進行年度預算指標或承包指標執行情況進行審計（以審計結果為最終考核依據）；
�。ň牛⿲窘洜I管理中的重要問題開展專項審計調查；
（十）對國家稅款的繳納的合理性、合法性及稅收政策掌握和執行的完整性進行審計；
�。ㄊ唬⿲ζ髽I財務風險預警制度的執行情況進行跟蹤檢查；
�。ㄊ┕绢I導和上級審計機構交辦的審計事宜。
第六條內部審計依據：
�。ㄒ唬﹪曳�、法規、政策。
�。ǘ┕疽幷轮贫龋聲䴖Q議。
�。ㄈ┕窘洜I方計、計劃、目標。
（四）經營責任單位的經營責任制度、責任狀及合同。
（五）總經理根據實際情況制定的各種管理措施。
第七條審計機構的主要權限：
�。ㄒ唬┱匍_本公司、部門、下屬企業有關審計工作會議；
�。ǘ﹨⑴c重大經濟決策的可行性論證或可行性報告的事前審計；
（三）根據內部審計工作的需要，要求有關單位按時報送計劃、預算、決算、月度報表和有關文件、資料等；
（四）審核憑證、賬表、決算，檢查資產和財產，檢測財務會計軟件，查閱有關文件資料；
（五）參加有關會議；
（六）對審計涉及到的有關事項進行調查，并索取有關文件、資料等證明材料；
�。ㄆ撸⿲φ谶M行的嚴重違反財經法規及嚴重損失浪費的行為，經公司領導批準，做出臨時制止決定；
�。ò耍⿲ψ钃掀茐膶徲嫻ぷ饕约熬芙^提供有關資料的行為，經公司領導批準，可采取必要的臨時措施，并提出追究有關人員責任的建議；
�。ň牛┨岢龈倪M管理、提高效益的建議和糾正、處理違反財經法規行為的意見；
�。ㄊ⿲乐剡`反財經法規和造成嚴重損失浪費的'直接責任人員，提出處理的建議，并按有關規定，向上級審計機關反映；
�。ㄊ唬⿲鞠聦偃Y、控股子公司年度經濟效益承包指標提出鑒證，承包狀按審計結果兌現。
�。ㄊ﹨⑴c與制定、修訂有關規章制度。
第三章內部審計工作程序
第八條根據公司具體情況，擬定審計項目計劃，報公司領導批準后實施。實施審計前，應提前三天書面通知被審計單位（領導臨時決定的突擊性審計任務除外）。
第九條審計中發現的問題，可隨時向有關單位和人員提出改進的建議。審計終結，提出審計報告，征求被審單位的意見，報公司分管領導審批。經批準的審計意見書和審計決定，送達被審計單位。被審計單位必須執行審計決定，進行相應的財務調整工作。
第十條對主要項目進行后續審計，檢查采納審計意見和執行審計決定的情況。對拒不執行審計意見、審計決定的單位及其負責人，審計機構應向公司分管領導提出處置意見。
第十一條被審計單位對審計意見書和審計決定如有異議，可以在接到正式審計報告、審計意見書七天內向公司分管領導提出。分管領導應當及時處理，在領導未做出處理意見前，必須執行審計意見的審計決定。
第四章審計種類和方式
第十一條內部審計種類
�。ㄒ唬┴攧帐罩徲嫛Ρ粚弳挝回攧帐罩У暮戏ㄐ浴⒄鎸嵭赃M行監督檢查。
�。ǘ⿲０笇徲嫛Ρ粚弳挝患叭藛T違反公司財經紀律問題進行審計查處。
（三）專項審計。包括：
1、管理審計。對被審單位管理活動的效率性進行審計；
2、效益審計。在財務收支審計基礎上，對其經濟活動的效益性、合理性進行審計。
3、任期審計。對被審單位負責人在任職期間履行職責情況進行審計。
4、審計調查。對公司普遍存在的問題進行專題調查。
第五章審計機構和人員
第十二條公司設立獨立審計機構，配備專職審計人員，在總會計師的直接領導下，獨立行使內部審計監督權，對董事會負責并報告工作。同時，接受上級審計機關的業務指導和監督。
第十三條審計人員應當具備必要的專業知識和實踐經驗。其專業技術職務資格至少是會計師或按國家有關規定執行。內審人員在企業內部的技術職務資格的確認和公開聘任，根據公司有關規定執行。
第十四條內部審計人員應當依法審計，忠于職守、堅持原則、客觀公正、廉潔奉公、保守秘密；不得濫用權利、貪腐、泄露秘密、玩忽職守。內部審計人員依法行使職權受法律保護，任何組織和個人不得打擊報復。
第十五條公司內部實行內審回避制度。凡有內審人員直接參與被按時計單位實際經濟活動的，必須回避對該單位所進行的內審工作。
第十六條公司建立特邀內審員制度，特邀內審員用于臨時補充內部審計力量不足，協助解決內審工作中遇到的技術問題。特邀內審人員按照本制度規定在審計機構領導下開展工作。
第十七條公司在內審人員不足時，由總會計師提出建議，報經總經理同意，正副董事長批準方可聘請特邀內審員。
第六章審計檔案管理
第十八條審計部門應當建立建全審計檔案管理制度，審計檔案的歸檔、保管由內部審計人員負責。
第十九條審計檔案管理范圍：
�。ㄒ唬⿲徲嬐ㄖ獣蛯徲嫹桨�；
�。ǘ⿲徲媹蟾婕捌涓郊�；
�。ㄈ⿲徲嬘涗洝徲嫻ぷ鞯赘搴蛯徲嬜C據；
（四）反映被審單位和個人業務活動的書面文件；
�。ㄎ澹┛偨浝韺徲嬍马椈驅徲媹蟾娴闹甘尽⑴鷱秃鸵庖姡�
�。⿲徲嬏幚頉Q定及執行情況報告；
�。ㄆ撸┥暝V、申請復審報告；
（八）復審和后續審計的資料；
�。ň牛┢渌麘４娴馁Y料。第二十條檔案管理具體辦法參照公司檔案管理制度、保密管理制度執行。如借閱審計檔案，應經有關領批準。審計檔案的保管期限為十年。
第七章附則
第二十一條本制度自股東大會通過后即生效。
第二十二條本制度的解釋權屬公司董事會。
內部審計制度8
內部審計管理制度是對企業內部審計工作進行規范和指導的重要文件，旨在確保審計工作的公正性、獨立性和有效性。其內容主要包括以下幾個方面：
1. 審計目標與范圍：明確內部審計的目標，確定審計活動涵蓋的組織部門和業務領域。
2. 審計職責：定義內部審計部門的職能，包括財務審計、運營審計、合規審計等。
3. 審計程序與方法：規定審計工作的步驟，包括審計計劃、審計實施、報告編寫和審計跟進。
4. 審計人員資質與培訓：設定審計人員的資格標準，規劃專業發展和培訓計劃。
5. 審計質量控制：建立審計質量評估體系，確保審計結果的準確性和可靠性。
6. 審計報告與溝通：規定審計報告的格式、內容和提交流程，以及與管理層和董事會的.溝通機制。
7. 內部審計與外部審計的協調：闡述內部審計與外部審計機構的協作方式。
8. 保密與職業道德：強調審計人員的保密義務和職業道德規范。
內容概述：
1. 組織架構：描述內部審計部門在公司架構中的位置，以及與其它部門的關系。
2. 審計計劃與執行：詳述審計項目的立項、計劃制定、執行和完成過程。
3. 問題識別與改進：說明如何識別潛在問題，提出改進建議，并跟蹤改進效果。
4. 風險評估：闡述如何進行風險評估，以確定審計重點。
5. 內部控制評估：規定對內部控制系統的評價方法和標準。
6. 法規遵從性：確保審計活動遵守相關法律法規和行業規定。
7. 報告與溝通機制：設定審計結果的報告流程，以及與管理層的溝通方式。
8. 持續改進：設立機制以持續優化內部審計流程和方法。
內部審計制度9
第一章 總則。
第一條 為適應上海蘭衛醫學檢驗所股份有限公司（以下簡稱“公司”）專業化管理的需要，健全內部經濟監督、檢查機制，保證公司財產的安全和經濟活動的合法性、真實性、效益性，保護投資者合法權益，同時規范內部審計工作，提高內部審計工作質量。依據《中華人民共和國公司法》、《中華人民共和國證券法》、《審計署關于內部審計的規定》、《深圳證券交易所上市公司自律監管指引第2號——創業板上市公司規范運作》等法律、法規和《公司章程》的有關規定，結合公司實際情況，制定本制度。
第二條 本制度所指內部審計，是指公司內部審計部門(以下簡稱：“內審部”)和人員對公司及其所屬部門(包括控股子公司、具有重大影響的參股子公司)內部控制和風險管理的有效性、財務信息的真實性和完整性、經營活動的效率和效果、管理人員責任評價、合同復查等開展的監督、評價活動。
內部審計工作的目的：1、監督公司經營政策、方針及財務管理制度、財經紀律在公司及成員企業的貫徹執行；2、查處違規行為、保護公司資金、財產的安全和完整。強化公司的經營管理、為提高經濟效益、規避經營風險、實現經營戰略目標服務。
第三條 公司內部審計遵循“依法、獨立、客觀、公正”的原則，公司應保證其工作合理、合法、有效，達到完善公司內部約束機制，加強內部管理，提高經濟效益的目的。
內部審計工作以事實為依據，進行獨立客觀的確認，對被審計單位的審計結果只具有出具審計報告、提出審計意見的建議權，不負責意見和建議的具體落實，公司董事會對審計意見和建議所形成的處理有最終的裁定權。
第二章 內部審計機構和人員。
第四條 公司設立內部審計部門，并按需配置專職人員從事內部審計工作。必要時，可從公司相關部門臨時抽調公司員工組成審計組，相關部門應積極配合。公司控股子公司及分支機構的內部審計工作由公司內部審計部門直接領導。內審機構不得置于財務部門的領導之下，或者與財務部門合署辦公，確保內部審計工作的獨立性。內部審計部門對審計委員會負責，向審計委員會報告工作。
第五條 內部審計部門對董事會負責，向董事會報告工作。
公司審計委員會負責指導、監督和評估內部審計部門工作，協調管理層、內部審計部門及相關部門與外部審計機構的溝通。
審計委員會在監督及評估內部審計部門工作時，應當履行下列主要職責：
�。ㄒ唬┲笇Ш捅O督內部審計制度的建立和實施。
�。ǘ⿲忛喒灸甓葍炔繉徲嫻ぷ饔媱潯�
�。ㄈ┒酱俟緝炔繉徲嬘媱澋膶嵤�。
（四）指導內部審計部門的有效運作。公司內部審計部門須向審計委員會報告工作，內部審計部門提交給管理層的各類審計報告、審計問題的整改計劃和整改情況須同時報送審計委員會。
（五）向董事會報告內部審計工作進度、質量以及發現的重大問題等；公司審計委員會認為公司募集資金管理存在違規情形、重大風險或者內部審計部門沒有按前款規定提交檢查結果報告的，應當及時向董事會報告。
�。﹨f調內部審計部門與會計師事務所、國家審計機構等外部審計單位之間的關系。
審計委員會應當督導內部審計部門至少每半年對下列事項進行一次檢查，出具檢查報告并提交審計委員會。檢查發現上市公司存在違法違規、運作不規范等情形的，應當及時向本所報告并督促上市公司對外披露。
（一）公司募集資金使用、提供擔保、關聯交易、證券投資與衍生品交易等高風險投資、提供財務資助、購買或者出售資產、對外投資等重大事件的實施情況。
（二）公司大額資金往來以及與董事、監事、高級管理人員、控股股東、實際控制人及其關聯人資金往來情況。
審計委員會應當根據內部審計部門提交的內部審計報告及相關資料，對公司內部控制有效性出具書面評估意見，并向董事會報告。
第六條 內部審計部門負責人由董事會審計委員會提名，董事會任免。
第七條 內部審計部門應當履行以下主要職責！
（一）對本公司各內部機構、控股子公司以及具有重大影響的參股子公司的內部控制制度的完整性、合理性及其實施的有效性進行檢查和評估？。
�。ǘ⿲Ρ竟靖鲀炔繖C構、控股子公司以及具有重大影響的參股公司的會計資料及其他有關經濟資料，以及所反映的財務收支及有關的經濟活動的合法性、合規性、真實性和完整性進行審計，包括但不限于財務報告、業績快報、自愿披露的預測性財務信息等。
�。ㄈ﹨f助建立健全反舞弊機制，確定反舞弊的重點領域、關鍵環節和主要內容蘭衛醫學(301060)：上海蘭衛醫學檢，并在內部審計過程中合理關注和檢查可能存在的舞弊行為。
�。ㄋ模┲辽倜考径认蚨聲䦂蟾嬉淮危瑑热莅ǖ幌抻趦炔繉徲嬘媱澋膱绦星闆r以及內部審計工作中發現的問題？。
�。ㄎ澹┟磕陸斨辽傧驅徲嬑瘑T會提交一次內部審計報告。
內部審計部門對審查過程中發現的內部控制缺陷，應當督促相關責任部門制定整改措施和整改時間，并進行內部控制的后續審查，監督整改措施的落實情況。
內部審計部門在審查過程中如發現內部控制存在重大缺陷或者重大風險，應當及時向審計委員會報告。
第八條 內部審計人員應熟悉公司的經營業務和內部控制規范，具有一定的審計或相關專業知識及技能，并不斷通過定期或不定期的內部審計職業培訓和后續教育來保持和提高審計工作水平和專業勝任能力。
第九條 內部審計人員必須依據法律法規、規章和制度進行審計，并忠于職守、堅持原則、客觀公正、廉潔奉公，不得濫用職權、徇私舞弊、玩忽職守。
第十條 專職內部審計人員不得兼任財務以及其他經營性工作；不得參與原經辦業務的審計事項；與被審計對象或者審計事項有利害關系的要回避；在履行職責時不得接受被審計對象的請客、送禮。
第十一條 內部審計人員按審計程序開展工作，對審計事項應予保密，未經批準不得公開。
第三章 審計對象和依據
第十二條 內部審計的對象。
（一）公司及其部門和分支機構。
�。ǘ┤Y子公司、分公司、控股子公司。
（三）董事會認為需要進行審計、檢查的其他事項和人員！
第十三條 內部審計依據。
�。ㄒ唬﹪曳伞⒎ㄒ帯⒄摺�
�。ǘ┕菊鲁�、制度。
�。ㄈ┕窘洜I方針、計劃、目標。
�。ㄋ模┕蓶|大會決議、董事會決議（包括專門委員會決議）。
�。ㄎ澹┢渌嘘P標準。
第四章 審計種類和方式。
第十四條 內部審計種類包括。
�。ㄒ唬┴攧諏徲嫞簩矩攧沼媱潯⒇攧疹A算執行情況、財務收支的合法性、真實性、效益性等進行監督檢查？。
對財務管理和財產管理情況等進行監督評價。
�。ǘ﹥瓤貙徲嫞簩緝炔靠刂葡到y的合法性、健全性和有效性進行測評和監督檢查。內部控制的審查和評價的重點為公司(包括全資、控股子公司)采購和銷售環節驗所股份有限公司內部審計制度（20xx年、對外投資、購買和出售重要資產、對外擔保、關聯交易、募集資金使用、信息披露事務等事項。
（三）基建項目審計：對基本建設、技術改造等工程項目立項、計劃、合同簽訂、執行情況、工程項目施工現場控制、概預算、決算等進行的內部審計監督。
�。ㄋ模┖贤瑢徲嫞簩敬笞谖镔Y采購合同、產品銷售合同、承包租賃合同、技術轉讓合同等合同執行情況、存在的問題和違規違章情況等進行的內部審計監督。
公司募集資金投資項目及公司認為重大的合同，審計部門應當參與合同前期審查。
�。ㄎ澹┴熑螌徲嫞簩靖邔庸芾砣藛T、所屬分子公司及控股子公司負責人和各部門負有經濟責任的管理人員任期的履職情況、經濟活動及個人收入情況等進行的內部審計監督。內部審計 部門原則上應于相關經濟責任人離任、離職前進行審計。
�。⿲ｍ棇徲嫞簩εc公司經濟活動有關的特定事項，向公司有關部門或個人進行專項審計調查，并向董事會報告審計調查結果。包括。
1 管理審計：對被審單位管理活動的效率性、合法性、效益性進行審計。
2 效益審計：在財務收支審計基礎上，對其經濟活動效益性、合理性進行審計。
3 審計調查：對公司普遍存在的問題進行專題調查。
4 職工保險福利收繳支付審計。
5 針對公司內部信息系統的相關審計。
(七)董事會授權的其他審計。
第十五條 內部審計方式。
�。ㄒ唬﹫笏蛯徲嫞罕粚弳挝唤拥綄徲嬐ㄖ獣�，應在指定時間將審計部要求的有關材料報送審計部接受審計檢查。
（二）就地審計：審計人員到被審計單位處進行審計，被審計單位提供必要的工作條件。
第五章 內部審計的工作內容和職權。
第十六條 內部審計的工作內容包括但不限于。
（一）對公司內部控制制度的執行情況審計，并對其有效性、合理性、經濟性進行評價。
（二）對公司的財務狀況、經營成果及相關財務收支的真實性、合法性、效益性進行審計監督、防錯糾弊，為公司優化管理提供意見。
�。ㄈ⿲卷椖康牧㈨�、概預算、決算、開工、竣工審計。
�。ㄋ模⿲χ匾洜I崗位的責任、離任審計，包括接受董事會的委托對高級管理人員審計。
�。ㄎ澹┖贤瑢徲�
�。┠技Y金投資項目審計！
�。ㄆ撸⿲局匾Y產的安全性、效益性審計。
�。ò耍┞摖I、合營、子公司和項目投入資金、財產使用及效果審計；
（九）配合國家審計機關和會計師事務所，對公司、分支機構和有關部門的審計；
（十）接受董事會委托的其他審計事項！
�。ㄊ唬� 向董事會報送審計工作計劃、報告、統計報表等資料。
（十二） 監督審計工作中發現的違規行為整改情況。
（十三） 當遇重大、復雜審計項目任各時，有權要求有關人員與審計人員共同組成專項審計，必要時經有關領導批準可聘請或借助社會審計機構進行專題審計或專案審計。
第十七條 內部審計主要有以下職權！
�。ㄒ唬┯袡嗾匍_本公司、部門、下屬企業有關審計工作會議？。
（二）有權參與重大經濟決策的可行性論證或可行性報告事前審計；
�。ㄈ┯袡鄥⒓踊蛄邢�(包括部門)及控股子公司召開的有關重大投資、資產處置財務收支預算、決算及其他與經濟活動有關的會議等？。
�。ㄋ模┯袡鄥⑴c重要合同、經濟業務的調查、評估、論證、決策、審查、監督，并提出相關意見和建議。
�。ㄎ澹┯袡嘁蟊粚徲媽ο蠹皶r提供真實、完整的計劃、預算、決算、財務會計資料、招投標資料、經濟合同、統計報表、會議紀要以及其他相關資料；
�。┯袡鄬彶樨攧�、會計及經濟活動的`資料、文件和與審計內容有關的計算機管理信息系統及相關電子數據，現場勘查實物。
�。ㄆ撸┚蛯徲嬍马椫械挠嘘P問題，依照法律、規章向有關部門及控股子公司和個人開展調查和詢問，取得相關證明材料。
（八）有權對經濟活動中的違法、違規行為提出糾正、處理意見以及改善管理的建議！
�。ň牛┯袡鄬洕顒又姓谶M行的違法、違規行為予以制止，制止無效的，及時向董事會報告予以制止。
�。ㄊ┯袡鄬乐剡`反財經法規、造成嚴重損失浪費的人員，提出追究責任的建議。
�。ㄊ唬� 對可能被轉移、隱匿、篡改、毀棄的有關財務會計及相關經濟活動的資料或者資產，報經董事會批準，予以暫時封存。
�。ㄊ� 對阻撓破壞審計工作及拒絕提供資料的，有權向董事會提出建議，采取必要措施，追究有關人員責任。
（十三） 經董事會批準，披露、公示有關審計報告；法律、法規另有規定的，從其規定！
（十四） 有權參與制定、修訂有關規章制度。
�。ㄊ澹� 有權參與公司對相關社會中介機構或者專業人員的選聘工作；
�。ㄊ� 法律、法規和規章規定的其他權限。
第十八條 內部審計部門依法行使職權，被審計對象要予以配合，不得拒絕、阻礙。公司各內部機構、控股子公司以及具有重大影響的參股子公司應當配合內部審計部門依法履行職責，不得妨礙內部審計部門的工作。
第六章 內部審計工作程序。
第十九條 審計計劃：內審部門應根據公司年度計劃和公司發展需要，按照董事會的要求，確定年度審計工作重點，在每個會計年度結束前兩個月內編制次一年度內部審計工作計劃，報董事會批準。
第二十條 審計立項：內審部門應根據批準后的審計計劃，確定審計事項及其大致時間安排，經董事會批準后實施。
第二十一條 組建審計工作組：按照審計方案，內審部門抽調人員組成審計工作組，其成員不得少于兩人，擬定工作程序并進行詳細分工，進行審前準備。
第二十二條 根據審計事項確定被審計對象并編制審計具體方案，同時送達審計通知書至被審計單位，說明審計內容、種類、方式、時間等審計事宜。特殊事項審計經董事會授權后可實施突擊審計，而不需送達審計通知書。
第二十三條 實施審計：審計人員可采取審查憑證、賬表、文件、資料、檢查現金、實物、向有關單位和人員調查收取審計證據等措施實施審計。內部審計部應制定規范、適用的審計底稿和報告格式及編制要求。
第二十四條 審計證據應當經被審計對象或者證據確認。被審計對象對審計證據有異議的，工作組應當核實，必要時重新取證。被審計對象或者證據提供者拒絕簽名或蓋章的，工作組應當注明原因和日期。
第二十五條 審計工作組應匯總審計證據形成內部審計底稿并擬訂內審報告，經審計部負責人審核后形成正式內部審計報告，由董事會審批。審批后的內審報告按公司相關規定送交被審計單位。
第二十六條 被審計對象應當及時執行審計決定，落實審計報告有關意見和建議，并由內審部門進行監督，整改情況由內審部門審查后報董事會。
第二十七條 如被審計對象對審計證據、審計報告和審計決定有異議，應在三日內向董事會提出復審申請或者申訴；超過三日提出復審申請或者申訴的，不予受理。
復審或者申訴期間，不停止審計報告、審計決定的執行。
第二十八條 內審部門在必要時可以開展后續審計，重點檢查被審計單位曾出現過的問題，并將審計結果報董事會。
第七章 內部審計人員職業道德規范。
第二十九條 內部審計人員在履行職責時，要嚴格遵守國家內部審計法規、內部審計準則及公司內部審計的規定，不得從事損害國家利益、公司利益和內部審計職業榮譽的活動。
第三十條 內部審計人員在履行職責時，要做到獨立、客觀、公正和正直、勤勉。
第三十一條 內部審計人員在履行職責時，要保持頭腦清醒，保持廉潔；不得濫用職權，不得弄虛作假，不得徇私舞弊，不得接受被審計對象的請客、送禮。
第三十二條 內部審計人員要正確應用職業謹慎，并合理使用職業判斷。
第三十三條 內部審計人員應誠實地為公司服務，不做任何違反誠信和有損公司利益的事情。
第三十四條 內部審計人員必須遵守公司保密規定，在履行職責時，要按規定使用所獲得的資料；不得泄露公司商業機密。
第三十五條 內部審計人員在審計報告中應客觀地披露所了解的全部重要事項；不得隱瞞事實真相。
第三十六條 內部審計人員要保持和不斷提高專業勝任能力，不斷地接受后續教育；若有不能勝任的審計任務，應及時提出解決方案。
第三十七條 內部審計人員應具有較強的人際關系溝通能力，妥善處理好公司內外相關單位和人士的關系。
第八章 審計檔案管理。
第三十八條 內審部門應建立、健全審計檔案管理制度，并完善審計操作規范、審計底稿規范、審計流程規范和審計報告方式及后續整改監督記錄。
第三十九條 內部審計部門應當建立工作底稿制度，依據相關法律法規的規定，建立相應的檔案管理制度，明確內部審計工作報告、工作底稿及相關資料的保存時間。
第四十條 審計檔案管理范圍。
�。ㄒ唬⿲徲嬐ㄖ獣蛯徲嬘媱�、方案。
（二）審計報告及其附件。
（三）審計記錄、審計工作底稿和審計證據。
（四）反映被審單位和個人業務活動的書面文件。
�。ㄎ澹┒聲䦟徲嬍马椈驅徲媹蟾娴闹甘尽⑴鷱秃鸵庖�！
�。⿲徲嬏幚頉Q定以及執行情況報告。
�。ㄆ撸┥暝V、申請復審報告。
�。ò耍⿵蛯徍秃罄m審計的資料。
（九）其他應保存的資料。
第四十一條 審計檔案管理按照國家審計檔案管理的規定，參照公司檔案管理辦法、會計檔案管理辦法及保密制度等執行。
第九章 獎勵與處罰。
第四十二條 對執行本制度工作成績顯著的部門(包括控股子公司)和個人，內審部門向董事會提出建議，由公司給予表揚和獎勵。
第四十三條 對違反本制度，有下列行為之一的被審計對象，根據情節輕重由內審部門向董事會提出建議；公司給予行政處分或經濟處罰；涉嫌犯罪的，移送司法機關依法處理。
(一)轉移、隱匿、篡改、毀棄或者拒絕、拖延提供賬簿、會計報表、資料和證明材料的。
(二)阻撓審計人員行使職權，干擾、抗拒審計檢查的！
(三)弄虛作假、隱瞞事實真相的！
(四)拒不執行審計決定的。
(五)打擊、報復、誹謗、陷害審計工作人員或者有關舉報人的。
第四十四條 審計工作人員違反本制度規定，公司依法依規追究責任，同時給予行政處分或經濟處罰；涉嫌犯罪的，移送司法機關依法處理。
（一）利用職權謀取私利的。
�。ǘ├寐殭嘀\取私利的。
�。ㄈ┡撟骷�、徇私舞弊，隱瞞查出的問題或者提供虛假審計報告的；
�。ㄋ模┬孤豆旧虡I機密的。
第十章 附則。
第四十五條 本制度未盡事宜，按照國家有關法律法規、規范性文件和公司章程等相關規定執行。
第四十六條 本制度由公司董事會解釋、修訂。
第四十七條 本制度自董事會審議通過之日起執行。
上海蘭衛醫學檢驗所股份有限公司。
上海蘭衛醫學檢驗所股份有限公司。
內部審計管理細則。
通過將內部審計工作流程標準化，加強內部監督和風險控制，保障財務管理、生產經營、日常管理等符合國家法律法規以及公司章程的相關規定，促進蘭衛及其下屬分公司、子公司加強經營管理，提高經濟效益。
上海蘭衛醫學檢驗所股份公司及其下屬子公司與合資公司。
1、 《上海蘭衛醫學檢驗所股份有限公司章程》。
2、 《上海蘭衛醫學檢驗所股份有限公司內審部規章制度》。
3、 《上海蘭衛醫學檢驗所股份有限公司內審部工作手冊》。
四、 權限指引。
LW-RL-NS-R1：企業未制定年度審計工作計劃，或審計計劃未經過適當授權審批，可能導致企業風險控制與內部監督職責無法通過內部審計手段貫徹落實。
LW-RL- NS -R2：審計項目方案未經充分論證與審核，審計計劃內容不全面，未覆蓋重點領域，可能導致存在重大問題的領域未安排審計任務。
LW-RL-NS-R3：內部審計結果匯報程序不規范，可能導致董事會或經理層獲取到的審計結果失真，影響對公司情況的掌握和判斷。
LW-RL-NS-R4：被審計單位對審計發現的問題整改不及時、整改不當，影響六、 工作程序。
1、 年度審計計劃的制定與審批。
每年初，內審總監擬定年度審計計劃，經審計委員會審核后，報董事會審批。LW-RL-NS-R1-C1。
2、 審計項目的實施。
（1） 審計項目的立項。
內審部審計項目負責人根據年度審計計劃中項目安排進行項目立項，并根據審計目標、范圍和時間等因素組建審計項目小組。審計項目經內審總監審批后正式立項執行。LW-RL- NS -R2-C1。
（2） 審計方案的擬定。
審計項目小組根據立項中的審計目標和范圍對被審計方進行審前調查，并根據調查結果形成審計方案，審計項目負責人編制《實施計劃表》，經內審部總監審批后實施。LW-RL- NS -R2-C2。
�。�3） 審計實施。
審計項目負責人向被審計方分管領導OA系統中發送《內審通知表》，告知審計項目目標、范圍、時間、資料清單等內容。
審計項目小組入場后，與被審計方分管領導和對接人安排召開審計進場會議告知審計目標、范圍和時間，并在會議后編制《會議簽到表》記錄會議內容，由參會人簽字后交項目小組存檔。
項目小組根據《實施計劃表》實施現場審計工作并填寫審計底稿，審計底稿經項目負責人復核后，交內審總監審核，項目負責人根據審計底稿內容編制《內審問題確認表（初稿）》。
審計項目小組離場前，與被審計方分管領導和相關責任人員召開離場審計會議，溝通確認《內審問題確認表（初稿）》內容和審計結論，并在會議后編制《會議簽到表》記錄會議內容，由參會人簽字后交項目小組存檔。
�。�4） 審計報告的匯報！
項目負責人離場后根據《內審問題確認表（初稿）》和離場審計會議溝通內容在OA系統中填寫《內審問題確認表》，填寫內容主要包括：審計發現主要問題、問題描述，審計部門等。填寫完成后發送至內審總監和被審計方分管領導及相關責任人員確認。如涉及重大風險事項，報送至公司部門總監、總經理項目組根據最終審計結果出具正式審計報告，報內審總監審批。涉及重大問題的，上報被審計單位負責人、總經理以及審計委員會。LW-RL-NS-R3-C1
�。�5） 后續審計。
被審計方根據內審問題提出整改方案與項目小組溝通確認后，由項目小組負責人OA系統中編制《內審整改措施跟進表》，填寫完成后發送至相關責任人及其上級領導。LW-RL-NS-R4-C1！
被審計方相關責任人于整改完成后回復《內審整改措施跟進表》，填寫內容主要包括：整改措施、計劃完成時間、實施人、見證材料（附件）、實際完成日期等。填寫完成后發送至審計項目負責人進行驗證并提出整改結論。LW-RL-NS-R4-C2？。
�。�6） 審計項目檔案管理。
審計過程中的各項文件由項目組負責人負責匯編存檔，并每年向總裁辦檔案崗進行移交。雙方在《檔案移交清單》簽字，《移交清單》由內審與品管部存檔。
3、 年度審計工作總結！
內審總監每年末完成年度審計工作總結，并向審計委員會匯報。
七、 流程圖。
八、 附件 （未完）。
內部審計制度10
一、引言
企業集團和普通企業差別很大，他要求內部審計水平必須比普通企業高得多，這主要是由他自身復雜的結構和運營要求決定的。通常來說，企業集團和下屬企業之間存在著大多數的信息不對稱，這種信息不對稱可能會引起企業集團和下屬企業之間的沖突，也會影響著下屬企業間的關系，嚴重的還可能導致整個集團的經營活動受阻。如今，我國的企業集團的內部審計制度還存在一些詬病，對企業集團的財產安全和經營都有著不利影響。針對企業集團內部審計制度的現狀，我們有必要對其存在的問題進行分析，找出根本癥結所在，為企業集團提供可操作性的對策。
二、企業集團內部審計制度存在的問題分析
�。ㄒ唬┢髽I集團內部審計制度的內部因素
企業集團需要高水平的內部審計制度，這是由企業集團自身的特殊性決定的。和普通企業相比，企業集團的內部審計制度的要求要高得多。舉個例子說明，假設普通企業的管理層級只有n 個，而企業集團下屬企業有 m 個，其中下屬企業的管理層級與普通企業一致同為 n 個。這樣的企業集團所建立內部審計制度就要考慮 m*n 個管理層級，而普通企業只需要考慮 n 個管理層級，因此，企業集團所建立內部審計制度必須復雜得多。在這種高要求下，我們去探尋企業集團內部審計制度就相對嚴格了。
一方面，現在大多數企業集團內部審計制度就存在很多不合理性�，F代企業大多數都將財產所有權和經營權明確分開的，企業自負盈虧，管理自身的經營活動，其內部審計應該更多以企業自身為主導，可是事實上，有相當部分企業集團，特別是國企，對政府審計的依賴性很大。主導者由企業自身轉移到了政府身上，這樣的審計工作主導者的變化，不利于企業集團直面自身問題并優化經營。同時，大部分企業集團的審計機構缺乏獨立性，這表現在企業集團內部審計只是一個部門的工作，這個部門的所有人、物、財資源都由企業集團調配，企業集團抓住了審計部門的'“命脈”,審計部門受企業集團的控制，因此，缺乏相當的獨立性，這直接影響了審計結果的公正性。
另一方面，高水平的內部審計制度能客觀監督集團出臺政策的落實，能提供準據的審計數據和報告，進而提升企業經營的效率，增大效益，但這需要高效科學的方式來支持高水平的內部審計制度。通常在企業集團內部，專門從事審計工作的員工數量不多，員工與審計工作的相關技能和素質都有待提高。同時，審計工作又是一個耗時耗人力的一個工作，因此，效率不高，由于企業集團審計意識的不強，在信息科技發達的今天，仍有相當一部分企業集團并未在審計工作中運用足夠的信息技術，使得審計工作的效率一直提不上來。
�。ǘ┢髽I集團的內部審計制度的外部環境
近幾年，企業集團內部審計制度外部化的呼聲越發強烈，許多企業集團內部審計的要求，從單一的財務審計慢慢走向財務審計和管理審計并舉，與此同時，內部審計機構缺乏自身的獨立性，在進行審計的過程中極難保證客觀公正，加之內部審計發展受阻，相當數量的企業尋求內部審計外部化。要推進企業集團內部審計的外部化，就不能繞開外包商這個話題。外包商，是企業集團尋找的外部審計單位，簡單說，就是在合同約定的范圍內在企業集團開展審計工作。在我國，企業集團在選擇外包商時通常會考慮會計師事務所，但是由于會計師事務所的質量參差不齊，給企業集團審計帶來了不小的風險，另外，由于缺乏第三方的監督，企業集團和外包商之間可能有利益勾結，審計數據和結果的真實性就令人懷疑，因此，在我國現在這種大環境下，企業集團的內部審計制度受到了一定程度上的約束。
三、構建企業集團內部審計制度的建議
�。ㄒ唬⿲炔繉徲嫻ぷ饕詷藴试瓌t的方式確定下來，加強審計機構的獨立性
企業集團內部審計制度主要是指通過一定的監督來對自身的財務狀況以及經濟活動進行相應的評測，來促進企業經營目標的實現。企業集團的下屬企業都有著自身的特點，且他們之間關系十分復雜，利益相關的聯系非常緊密，要在審計工作中處理好這些下屬企業的關系是不易的。因此，企業集團需要一個針對每一個下屬公司都適用的審計工作標準，并將這些標準原則的方式確定下來，以統一的標準開展審計工作。如此，才能良好的開展集團內部審計工作，合理利用資源，實現審計工作的目的。
此外，必須加強審計機構的獨立性。主要是從審計工作的職能部門上下手，一個是要使審計機構和審計人員處于超脫地位，不參與經營活動，另一個就是審計工作的職能部門自身的經濟利益與最終的審計結果脫離聯系，以保證審計機構的獨立性。同時可適當利用外部審計的力量，利用內部審計機構和外部審計機構相配合的方式，控制審計結果的準確性。我國有相當一部分集團公司使用這種方式，例如中國東方航空集團公司的內審部門就會參考外部審計機構的審計結果，在認真查清情況的前提下，上報并督促部門落實工作，這不僅提高了審計工作的質量，同時增強了審計工作的準確性。
�。ǘ┳龊眯畔⒒瘜徲嫷恼n題，有效利用高科技、信息資源
為了提高企業集團內部審計工作的效率，信息化審計是企業集團應做好的課題。在信息化的今天，我們的科技水平已經達到了一種高度，不斷推進審計工作的信息化，是新時期審計工作發展的趨勢。傳統的審計工作是在現場進行的，有相當長的時間花在了數據的收集、整理、統計、分析上了，這種審計方式有很強的滯后性，已經不能適應企業集團的審計工作了，而將審計工作信息化，能有效避免這種滯后性。因此，眾多企業集團在不斷推進信息化審計工作。例如，中國光大銀行在 20xx 年利用軟件系統的方式，將現場與非現場審計結合起來，有效避免了可疑數據，為企業集團的財產安全提供了數據支持。而中國儲備糧管理總公司則選擇成立審計信息系統建設項目組，對其審計信息化產品進行認真分析，并著重對審計信息化產品的數據采集、預警分析等 18 項功能進行詳細的比較，經綜合考慮最終確定審計作業。
�。ㄈ┌押闷髽I集團內部審計人員的人才關，優化素質結構
內部審計作為現代企業集團組織制度的最重要的組成部分，能夠更加全面地發揮其降低剩余損失方面的作用。企業集團的內部審計人員，一定程度上對企業集團內部審計工作有影響，直接制約了企業集團內部審計工作的水平。一方面，現代企業由于多元化經營方式的改變，所要求的審計人員脫離了單純的財務人員，慢慢轉變為需要具備廣泛的學科知識，涉及多方領域的審計人員。另一方面，審計人員應有合理的聘用、培訓、升職的制度。除了利用社會招聘方式，聘用專業的審計人員外，同時也要加強對已有審計人員的培養。除了開展方式多樣、內容廣泛、針對性強的培訓課程，也要強化企業集團內部審計人員的學習意識。通過職位調整等激勵方式，鼓勵審計人員主動參與企業內部培訓，積極開展自我學習。企業集團公司也應在自身條件允許的情況下給審計人員提供進修、交流的機會，打開其眼界，擴寬對企業審計工作的認識。如此，來把好企業集團內部審計人員的人才關，優化企業集團審計人員的素質結構。
參考文獻：
[1] 王兵，鮑國明。國有企業內部審計實踐與發展經驗[J].審計研究，20xx,02:77-80.
內部審計制度11
第一章 總則
為了加強公司審計監督，維護投資人的合法權益，并使內部財務審計工作制度化、規范化，根據國家審計法規，結合本公司實際情況，制定本制度。
本制度適用于公司內部財務審計工作的組織實施。
第二章 審計機構和職權
審計機構及職責
（一）財務部是公司內部財務審計工作的主管部門，負責公司內部審計的組織實施。
�。ǘ⿲徲嫻ぷ鹘M是針對某一審計項目組成的臨時性審計工作機構，負責某一審計項目的實施工作，包括擬訂審計工作計劃（方案）、實施審計、編制審計報告、下達審計意見書等工作。
�。ㄈ⿲徲嫻ぷ鹘M組長是審計工作組的業務負責人，在審計工作期間的職責有：
1、貫徹執行國家審計、財經法律、法規，貫徹執行集團及公司內部審計制度；
2、根據確定的審計項目，編制審計計劃或方案，經批準后組織實施；
3、組織審計工作組按時、保質、保量完成審計任務，并出具詳盡的審計報告；
4、對發現的正在進行的嚴重損害公司利益、違反財經法規和其他規章制度的行為，要立即采取應急措施處理并提請公司領導做出制止決定；
5、向公司領導報告審計工作狀況，提出完善內部控制和管理措施的建議；
6、組織做好審計工作報告和統計資料的編制、分析、上報工作，保守公司秘密。
（四）審計工作組成員是審計工作的具體實施人員，在審計工作期間的職責有：
1、貫徹執行國家審計、財經法律、法規和集團及公司內部審計制度；
2、具體實施對公司職能部門及下屬單位的財務審計工作；
3、具體實施工程項目預算、決算審計；
4、具體負責審計工作報告和統計資料的編制、分析、上報工作，保守公司秘密。
審計人員的權力
審計人員在開展審計工作過程中有以下權力：
�。ㄒ唬┙M織召開本公司、部門、下屬單位有關審計工作會議；
�。ǘ﹨⑴c重大經濟決策的可行性論證或可行性報告事前審計；
�。ㄈ┮蟊粚徲嫴块T/單位/人員及時提供與被審計項目有關的計劃、預算、決算、合同協議、會計憑證、帳簿等文件資料；
�。ㄋ模z查被審計單位的憑證、帳簿、報表、資產；
�。ㄎ澹⿲τ嘘P事項展開調查，有權要求有關部門/單位和個人提供證明材料；
�。┨岢龈倪M管理、提高效益的建議；
（七）對違反財經法規行為提出糾正意見；
�。ò耍⿲乐剡`反財經法規、造成嚴重損失浪費的人員，提出追究責任的建議；
�。ň牛⿲徲嫻ぷ髦邪l現的重大問題及時向總經理、董事會、監事會報告；
（十）對阻撓破壞審計工作及拒絕提供資料的，有權向總經理提出建議，采取必要措施，追究有關人員責任。
審計人員的責任
�。ㄒ唬⿲徲嬋藛T必須依法審計、忠于職守、堅持原則、客觀公正、廉潔奉公，不得濫用職權、徇私舞弊、玩忽職守。
�。ǘ⿲徲嬋藛T必須嚴格按審計制度、程序開展工作，對審計事項應嚴格保密，未經批準不得公開。
（三）審計人員應對審計工作的規范性、審計結果的真實性、嚴謹性負責。
第三章 審計對象、范圍和依據
審計對象一般包括
（一）公司各職能部門、員工；
�。ǘ┕救Y子公司、分公司、控股公司；
�。ㄈ┕緟⒐善髽I的派駐人員；
�。ㄋ模┒聲�、監事會、總經理認為需要審計的其他事項和人員。
審計范圍
�。ㄒ唬┡c財務收支有關的經濟活動；
�。ǘ┴攧疹A算執行情況、決算；
�。ㄈ┕举Y產的使用、管理及保值增值情況；
�。ㄋ模╅_發項目工程預、決算的真實性、合法性；
�。ㄎ澹﹪邑斀浄�、法規執行情況；
�。┢髽I管理活動的合規性；
�。ㄆ撸┢渌J定應當審計的事項。
審計依據：
（一）國家法律、法規、政策；
�。ǘ┕疽幷轮贫龋�
�。ㄈ┕窘洜I方針、計劃、目標、全面預算；
�。ㄋ模┕こ碳夹g標準、規范、定額、工程造價管理相關規定；
�。ㄎ澹┕緝炔坎牧蟽r格信息資料庫等；
�。┙ㄔO項目審批文件及投資計劃；概算批復及概算調整文件；工程項目招、投標文件，工程承、發包合同，補充合同或施工協議書；工程設計、竣工圖紙、設計會審紀要和設計變更通知書；隱蔽工程記錄、地質勘探資料、工程變更洽商記錄及其它有關簽證；全套施工結算書；工程驗收會計紀要和驗收證書；設計、施工單位、監理單位的資質等級證書及取費證書；
�。ㄆ撸┳越ㄔO之日建設項目的財務報表、工程竣工決算報表、會計帳簿、會計憑證及其它與工程財務核算有關的資料；已撥付工程進度款和墊付材料款清單；項目部初審意見及其它需要說明的問題；其它與建設項目有關的文件資料等。
第四章 審計類型、方式
公司審計類型包括：
�。ㄒ唬┤粘Ｘ攧帐罩徲嫛Ｊ侵笇Ρ粚徲嫴块T/單位/人員財務收支的合法性、真實性進行監督檢查。
�。ǘ┕こ添椖款A算、決算審計。是指對公司開發項目預算、決算的真實性、準確性、合理性、規范性所進行的監督檢查。
�。ㄈ⿲０笇徲�。對被審單位及人員違反公司經濟紀律問題進行審計查處。
（四）其他專項審計
1、任期審計。經濟責任是指企業負責人任職期間對所在企業的資產、負債、損益的真實性和效益性，以及實現企業經營目標和經濟效益指標等有關經濟活動應負有的責任，包括直接責任和主管責任。
2、效益審計。在財務收支審計基礎上，對其經濟活動效益性，合理性進行審計。
公司審計方式有：
�。ㄒ唬﹫笏停ㄋ瓦_）審計。
被審計部門/單位/人員接到審計通知書，應在指定時間將有關材料送審計機構接受審計檢查。
�。ǘ┚偷貙徲�。
審計人員到被審計部門/單位/個人所在地進行審計，后者應提供必要的工作和協助提供生活條件。
第五章 審計內容
審計的內容包括：
�。ㄒ唬┤骖A算執行情況；
（二）固定資產投資項目的立項、資金來源，以及預算、決算、竣工、開工審計；
�。ㄈ┵Y產管理情況；
�。ㄋ模┙洜I成果，財務收支的真實性、合法性、效益性；
�。ㄎ澹﹥炔靠刂浦贫鹊慕∪烂堋⒂行�；
（六）重要經濟合同、契約的簽訂；
�。ㄆ撸└鞑块T、下屬單位領導離任審計；
（八）聯營、合資、合作企業和項目投入資金、財產使用及其效果；
�。ň牛┡浜蠈徲嫞〞嫞⿴熓聞账鶎�、有關部門的`審計；
�。ㄊ┕绢I導安排的其他審計事項。
第六章 審計工作程序
審計工作程序：
（一）制定審計計劃和工作方案，經總經理批準組織實施。
�。ǘ⿻嫱ㄖ粚徲嫴块T/單位/個人，說明審計內容、種類、方式、時間。
�。ㄈ⿲嵤⿲徲嫛徲嬋藛T可采取審查憑證、帳表、文件、資料、檢查現金、實物、向有關部門/單位/人員調查取證等措施。
�。ㄋ模┨岢鰧徲媹蟾�，經公司領導層審核同意后做出審計結論。
�。ㄎ澹┫逻_審計決定。
（六）復審。被審計部門/單位/人員在接到審查處理決定15天內，如果對審計結果持有異議，可以向公司提出書面復審申請，經總經理批準，組織復審。
�。ㄆ撸┻M行后續跟蹤審計。
審計過程注意事項：
（一）審計前，應向被審計單位/部門/人員出示由總經理簽發的審計通知書；
（二）審計決定由總經理批準下達；
�。ㄈ⿵蛯徠陂g，原審計結論和決定必須照常執行；
（四）重大事項審計報告應報董事會、監事會備案；
（五）審計過程中若發現問題，可隨時向公司報告，提出制止意見。
第七章 審計檔案管理
審計檔案管理范圍：
�。ㄒ唬⿲徲嬐ㄖ獣蛯徲嫹桨�；
�。ǘ⿲徲媹蟾婕捌涓郊�
（三）審計記錄、審計工作底稿和審計證據；
�。ㄋ模┓从潮粚徲嫴块T/單位/人員和個人業務活動的書面文件；
（五）總經理對審計事項或審計報告的指示、批復和意見；
（六）審計決定以及執行情況報告；
�。ㄆ撸┥暝V、申請復審報告；
�。ò耍⿵蛯徍秃罄m審計的資料；
（九）其他應保存的審計原始資料。
審計檔案管理參照會計檔案管理辦法進行管理。
第八章 獎勵與處罰
審計人員有權對被審計部門/單位/人員之遵紀守法、取得突出貢獻或顯著經濟效益情況向總經理提出各類獎勵建議。
有下列行為之一的單位和個人，根據情節輕重，給予書面警告、嚴重警告、行政記過、降職、開除處分：
�。ㄒ唬┚芙^提供有關文件、憑證、帳表、資料和證明材料的；
（二）阻撓審計人員行使職權，抗拒、破壞監督檢查的；
�。ㄈ┡撟骷�、隱瞞事實真相的；
�。ㄋ模┚懿粓绦袑徲嫑Q定的；
�。ㄎ澹┐驌魣髲蛯徲嬋藛T或舉報人的。
對有下列行為的審計人員，根據情節輕重，分別給予書面警告、嚴重警告、行政記過、降職、開除處分：
�。ㄒ唬├寐殭嘀\取私利的；
�。ǘ┡撟骷佟⑨咚轿璞椎�；
�。ㄈ┩婧雎毷�，給公司造成重大損失的；
�。ㄋ模┬孤豆久孛艿�。
以上行為（第十七條、第十八條）觸犯法律的，提請司法機關依法追究刑事責任。
第九章 附則
本制度由財務部負責擬訂、解釋、修訂。
本制度下發后執行。
編制部門
編制人
審核
批準
財務部
內部審計制度12
為了加強醫院內部審計工作，建立健全單位內部審計制度，加強內部審計工作，提高經營管理水平，保障國有資產保值增值，完善內部監督制約機制，規范收支管理，促進醫院各項工作健康發展，根據《中華人民共和國審計法》和《審計署關于內部審計工作的規定》，結合醫院實際，制定本規定。
一、醫院實行內部審計制度，以加強內部管理和監督，維護財經紀律，改善經營管理，提高經濟效益和社會效益。
二、審計工作由醫院內部審計機構或內部審計人員負責，在院長領導下，依照國家法律、法規和政策，負責本院經濟部門業務收支及其經濟效益進行內部審計監督，獨立行使內部審計職權，對院長負責并報告工作。
三、醫院內部審計機構或審計人員，接受上級審計機關的業務指導并協助上級審計機關對醫院審計。
四、醫院內部審計機構對審計范圍內的下列專項進行內部審計監督：
(一)醫院財務計劃或者預算的執行和決算。
(二)與醫院財務收支有關的經濟活動及其經濟效益。
(三)內部控制制度的健全、有效。
(四)醫院財產、物資的管理情況。
(五)專項資金的提取、使用。
(六)國家財經政策、計劃、規章制度、法令的執行情況。
(七)審計內部有關管理制度的.落實及其他審計事項。
(八)醫院院長交辦或審計機關委托的其他審計事項。
五、醫院內部審計機構對本院與外單位合作項目的投入資金、財產的使用及其效益，進行內部審計監督。
六、醫院其他科室應全力配合內部審計機構或審計人員的工作，根據醫院內部審計工作的需要，被審計科室應按時向審計機構報送有關的計劃、預決算、報表和文件資料等。
七、醫院內部審計的主要職權：
(一)檢查憑證、賬表、決算、資金和財產，查閱有關文件資料。
(二)參加有關的會議。
(三)對審計的有關事項，進行調查并索取證明材料。
(四)對正在進行的嚴重違反財經法紀，嚴重損失浪費行為，做出臨時的制止決定。
(五)對阻撓、破壞審計工作以及拒絕提供有關資料的，經院長批準，可以采取必要的臨時措施，并提出追究有關人員責任的建議。
(六)提出改進管理、提高效益的建議，以及糾正、處理違反財經法紀行為的意見。
(七)對嚴重違反財經法紀和造成嚴重損失浪費的人員，提出追究責任的建議。
(八)對審計工作中的重大事項，向上級內部審計機構和審計機關反映。
九、院長可以在管理權限范圍內授予院內審計機構經濟處理、處罰的權限。
十、醫院內部審計工作的主要程序：
(一)根據上級部署和醫院的具體情況擬訂審計項目計劃，報經院長批準后實施。
(二)實施審計時，應當事前通知被審計相關科室，有關科室應配合審計工作，提供必要的工作條件。
(三)實施審計，應取得審計證據，編制底稿，由相關科室負責人簽字確認。
(四)對審計中發現的問題，可隨時向有關部門和人員提出改進意見。審計終結，提出審計報告，征求被審計部門的意見后，報送院長，經批準的審計結論和決定，被審計部門必須執行。
(五)被審計的相關科室對審計結論和決定如有異議，可在收到審計報告之日十個工作日內提出反饋意見，送交醫院審計組，也可以直接向院長提出申訴。
(六)醫院內部審計小組應定期向院長提交工作報告。
(七)醫院內部審計小組應督促被審計的相關科室在規定的期限內落實審計意見，并書面報告執行結果。
十一、醫院內部審計機構對辦理的審計事項，必須建立審計檔案，按照規定管理。
十二、醫院內部審計人員應具有較高的政治素質和業務素質，有較豐富的財務工作經驗和審計工作經驗，有較高的會計理論水平，熟悉有關政策、法令和制度。
十三、醫院內部審計機構的負責人員，按照干部管理權限的規定任免，并應事前征求上級主管部門的意見。按照國家規定，評定醫院內部審計機構人員的專業技術任職資格，聘任內部審計人員。
十四、醫院內部審計機構要依法審計，忠于職守，堅持原則，客觀公正，廉潔奉公，保守秘密。不得濫用職權，徇私舞弊，泄露秘密，玩忽職守。
十五、醫院內部審計機構人員行使職權，受國家法律保護，醫院任何部門及個人不得打擊報復。
十六、對違反本規定的部門和個人，根據情節輕重，給予行政處分、經濟處罰或者提請有關部門處理。
內部審計制度13
摘要：新財務會計制度(新財會制度)，即是對舊財務會計制度內容的重整與細化，既保持了原有制度的基本內容，又有其新的特性。就目前的新財會制度的應用來說，實用性非常強，尤其是高校的會計核算，應用非常方便。并且，新財會制度下的財務管理水平也逐漸在提高。本篇文章旨在探析新財務會計制度在應用時對高校內部的審計工作產生的影響，望此項課題研究能對日后高校審計的相關工作有所助益。
關鍵詞：審計；新財會制度；影響
一、高校內部審計的理論基礎
(一)高校內部審計的定義
以國家相關法律為依據，專門負責高校內部審計的工作人員定期將校園經濟活動進行審查核檢，然后將核查的各項資料進行總結規整，在保障資料的完整性以及合規性之后制作一份審計報告。在高校內部，審計單位屬于獨立單位，可有效監督學校的各個經濟組織活動，保障其合法性。
(二)高校內部審計的內容
對于高校本身而言，它的經濟性質以及它的經營理念都是構成其內部審計內容的重要因素。高校內部審計的內容包含有：高校財務預結算、收入和支出以及經濟責任這4項審計內容。其中，財務預結算審計的目的就是專門審計高校內部的經費預算，重點核查高效實際的花銷是否和預算一致，有無超出的情況。一般情況下，各大高校的經費預算都需要遵循一個特定標準，若未被批示準許，不可以使經費的預算超出這個標準。收入和支出審計，顧名思義，與高校內部相關的收費支出項目有關。收入審計的具體內容主要包括是否設置了專門的資金賬戶以及抑制和整治亂收費現象等；支出審計的具體內容有是否出現亂開支的情況，專用資金有無私挪亂用等。經濟責任審計即對離任的責任主體的經濟情況作審計工作。
二、新財會體制中的新的高校制度探究
相較于舊財務會計制度，新的財會制度重新調控了主體、資本、監管以及風險等方面的內容，讓高校財會制度的整體有了一定轉變。首先，改變了會計計量。將新財會制度中的營業稅轉變為了增值稅，計稅的稅率和方法還有依據等等都有所改變。這樣，也就或多或少影響了高校的稅負情況，使得高校內部的經營活動也受到了改變。另外，新財會制度之下的會計計量在一定程度上提高了可靠性，可明確顯現高校資金的流轉情況。其次，改變了會計核算的內容。新財會制度更細化了會計的核算方法，譬如，調整了穩定資產的價值要求(每單位)，并且以資本折舊的方法來核算，以此真實映射穩固資本的價值現狀，這相對于舊制度來說，實用性有所增強。另外，新制度還將高校會計核算的科目也進行了細致劃分，譬如，高校財會核算中還包含了政府收支分類以及部門預算等等。
三、新財會體制影響著高校內部審計工作其影響主要包含3方面：審計類別、審計內容以及審計職能。以下內容是具體探析
(一)審計類別審計類別以高校內部的審計內容為依據可分為4種：財務預算、收入和支出審計以及經濟責任審計[1]。然而，在新的財務會計制度中，新增政府收支等內容使得審計工作內容也有了不小的調整。譬如，新財會制度中更加重視財務預算審計工作，嚴格把控預算的收入、執行以及支出過程，這對高校相關部門也就提出了更高的要求，需將審計固定資產的工作也納入章程中，保障其過程的完整、嚴謹性。另外，也擴充了新財會制度中的審計報告范圍，既保留了原先的審計評價，又評估了各高校的效益和風險。
(二)審計內容新財會制度中更加細化了財務收支的各項內容，這也對高校的審計工作提出了高要求，嚴格審查高校收支方面
譬如，逐條審查補助收入情況以及科研教育、經營收入的情況，規整明晰每項條款。在審計高校的支出情況時，務必將經營和事業支出分清、分離，其中的事業支出在新財會制度中還包含有科研、教育、后勤保障和刑偵管理以及離退休這5部分的支出情況，審計時需要仔細核對驗證。對于年末的.結余，需要將其合理規劃和分配，保障賬目條框合理符實。至于其他方面的支出，諸如報廢和捐贈或轉讓等情況的，也要嚴格遵守新財會的制度，不可出現亂支出的情況。
(三)審計職能以往，舊的財會制度重視的是嚴格監督高校內部的各個經濟活動的合法性，時刻防范風險發生，保障高校內部生活的正常運轉，它重在施行一種發現錯誤然后改正錯誤的過程
自從新的財務會計制度施行以來，高校的重心便開始向審計職能的防范性遷移，這也對相關的審計部門提出了要求，需學會轉換角色，將監督角色換為管理角色，既要能監管學�；顒佑忠苷_引導學校策略的制定與施行。所以，高校內部的審計制度和程序都要保持其嚴格性、防范性，從而有效提升財務管理水平，降低風險發生率。
四、結語
本篇文章主要探討了新財會體制相對對高校內部審計的影響，作為一種關鍵因素，在高�；顒又校袑嵉乇Ｕ狭苏w活動的正常展開。對于每個單位而言，內部審計既有著監督的功能，又有著風險防范的作用。如今，新財會制度發展趨勢日增，各高校也已經開始吸納其宗旨和精神，將其與自身的審計相結合并適當調整，進而提升自己高校的審計工作效率，并不斷促進著新財務會計制度的發展。
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內部審計制度14
會計電算化進一步向深層次的發展,給企事業單位帶來巨大效益的同時,也給企事業單位的內部控制帶來更嚴峻的考驗。財政部頒布的《內部會計規范——基本規范(試行)》中指出:“電子信息技術控制要求運用電子信息技術手段建立內部會計控制系統,減少和消除人為操縱因素,確保內部會計控制的有效實施�！眴挝辉诮⒘穗娝慊瘯嬒到y后,會計核算和會計管理的環境發生了很大的變化:一方面,由于使用了計算機,會計數據處理的速度加快了,會計核算的準確性和可靠性也有了很大的提高,減少了因疏忽大意及計算失誤造成的差錯;另一方面,任何計算機系統都不是無懈可擊的,制度也不可能天衣無縫,應順應會計電算化的發展潮流,建立和完善內部控制制度,才能充分發揮會計電算化的高效性及準確性,確保財產的安全,為單位的經營決策提供完整的信息,創造更高的效益。因此,建立一整套適合電算化會計系統的內部控制制度就顯得尤為重要。
一、當前企業電算化管理中內部控制存在問題
1. 電算化環境下會計工作質量有賴于計算機軟、硬件系統自身的可靠性及會計人員本身的操作水平
目前,普遍存在的較低的人員素質,使會計軟件的許多功能得不到充分利用,更談不上根據實際工作情況進行二次開發,從而使會計軟件中固有的一些內部控制措施得不到落實。手工會計信息系統易于保持經濟業務的連續性，而在電算化會計信息系統中，一旦系統由于自身或操作員的失誤而崩潰，就可能使會計工作陷入癱瘓；手工會計信息系統下，會計核算的質量取決于會計人員的業務水平、職業道德及對會計有關法規的理解和執行效果，傳統會計在大量實踐的基礎上，積累了豐富經驗并形成了一整套完整的管理制度，而電算化系統中，操作環境的改變使傳統的管理控制方式失去了發揮功能的土壤。為了減少誤操作，提高輸出會計信息質量，電算化會計信息系統必須具備嚴密的內部控制功能和手段。
2.電算化環境下內部稽核機制削弱
手工會計信息系統中，每一筆經濟業務的處理都需要經過多重手續，嚴格遵循有關的制約監督機制進行操作，必須經過嚴格的審核復查機制，形成嚴密的內部牽制制度，在相互牽制、相互核對、檢查監督等重要措施的實施過程中，包含大量的信息提取、傳輸和校驗等工作�，F代企業的經營環境復雜、經營內容廣泛、地理分布廣闊、信息處理工作量大。實行電算化后，許多業務處理程序被大大簡化，大部分處理由計算機完成，一些內部
牽制措施無法執行，會計人員無法直接參與和控制，控制效率低，其審查、稽核機制被削弱。
(1)職責分離執行不力。
實施電算化會計后,企業財務處工作人員的職責分工仍與手工模式下相同,只是增加了系統維護人員崗位,沒有制定新的崗位責任制度。雖然通過設定密碼的方式實現了操作權限控制,但由于職責不明確,從而使越權操作成為可能。如系統維護人員可以隨時接觸系統,甚至頂班操作,增加其利用對程序的了解及編程技術作案的機會。
(2)操作過程中存在風險。
由于沒有制訂相應的控制措施和缺少監督,沒有嚴格限制未經授權的人接觸電算化系統,對于玩忽職守的情況,難以明確追究相應的責任。
(3)檔案保管中存在的問題。
第一是對電算化檔案重要性的認識不到位,造成檔案管理內容不全;第二是會計檔案沒有嚴格執行分人分地保管,存在較大的隱患;第三是數據備份存在偏差。雖然對數據進行備份,但不能堅持定期備份。如果出現計算機故障就可能導致數據的丟失。對數據沒有定期檢查,缺乏針對突發問題而采取的補救措施。另外,軟件目前只支持軟盤備份,難以克服磁盤容量小、壽命短、穩定性差等缺陷;第四是沒有建立和執行計算機病毒的防范管理制度,多次出現由于軟盤使用不當使系統數據被病毒破壞的情況。
3.缺乏電算化內部審計監督。
內部審計是內部控制的重要措施。內部審計人員應對電算化會計系統的管理及控制制度進行研究和評價,指出其薄弱環節,提出改善意見,促使被審單位(部門)加強電算化會計系統的管理和控制。
二、完善企業會計電算化管理內部控制的措施
1.提高電算化會計人員素質水平。
會計電算化內部控制能否起到應有的.作用,很大程度上取決于會計人員的質素。會計電算化給會計工作增添了新內容,從各方面要求會計人員提高自身素質,更新知識結構。
2.加強系統內部制度建設
（1）職責明確。會計人員應該檢查組織結構、職權和責任的分配與分工情況，按照職責權限進行合理授權分工，確保處理業務過程中各崗位間的相互監督和制約。提高內部會計人員的素質。建立以提高網絡安全及高級程序語言方面的培訓，大力開展計算機技術的培訓。培養一批既懂財會業務、又精通計算機應用技術的有經驗的復合型專業內部會計人員。
(2) 崗位設置。
防范和杜絕經過電算化會計軟件舞弊方式的最佳方法就是設計合理、有效的管理制度并嚴格執行。根據電算化會計系統的業務要求,電算化后的會計崗位分為基本會計崗位和電算化會計崗位�；緯媿徫话〞嬛鞴�、出納、會計核算、稽核、會計檔案管理等;電算化會計崗位包括電算化主管、系統管理員、系統操作員、系統維護員、審核員、檔案管理員等。
(3) 權限管理。
權限管理包括權限分配和用戶名/密碼管理兩個方面,前者決定相應用戶對會計數據具有哪些操作權,而后者則保證了用戶和權限的對應關系。在分工時,應做到相互牽制、相互制約,職權分離,有效地限制和及時發現錯誤違法行為,從而防止出現舞弊和欺詐。在權限等級管理中,口令密碼必須不定期地更換,特別是電算主管必須有強烈的保密意識,對整個電算系統的安全有不可推卸的責任。只有這樣才能更好地發揮互相牽制約束的作用,才能防止非法侵入。
(4) 崗位輪換制。
對設置的各個崗位,我們還應建立權限控制制度,用密碼加以控制,防止非法操作和越權操作,防止財務機密外流,確保會計數據的安全、準確、可靠。密碼應
由電算化主管統一管理。在實施電算化會計過程中,根據內部牽制制度的要求和本單位的工作需要,參照對電算化會計崗位的描述設立必要的工作崗位基本會計崗位和電算會計崗位,在保證會計數據安全的前提下交叉設置,各崗位人員要保持相對穩定。
(5) 電算化檔案管理。
電算化檔案的管理控制是指明檔案的建立、保管、使用、復制和修改應由專人負責,以全面及時反映資產、負債和經營成效的動態情況。應主要完善三類檔案:第一種是以原材料形式存在的原始數據資料。原始憑證的采集、保存、整理和傳送過程中,都應與其處理程序及說明書相聯系歸檔入案。這些資料在歸類入檔之前必須經審核批復并作好維修。第二種是以輔助材料形式存在的,以診斷系統、修改維護及擴充系統功能不可缺少的技術檔案,諸如可行性研究報告,診斷、測試及修改報告,技術操作指南。第三種是以磁盤等軟件形式存在的數據文件資料,因其是隱性的信息,其保管、防改與防盜的技術性特別強。應加以細心保護和嚴格控制,對磁盤的轉移、交接、使用和維修都必須建立記錄、時間、運用和有效期等內容的檔案,并作適時檢查。
3.加強電算化程序操作控制
為了保證財務信息處理質量，必須減少差錯和事故的產生，要制定必要的上機規定和操作程序，這是操作控制制度化的具體表現。上機規定主要是對計算機機房內工作所作的一般性規定，操作程序是對計算機業務處理過程的具體操作步驟和具體要求。
4.加強系統安全控制
安全控制是非常重要的，因為它是計算機系統運行的外部環境，主要包括人員安全、硬件安全和軟件安全。人員安全是指操作人員的權限限制、密碼控制、操作日志記錄、以及禁止非電腦操作人員接觸電腦等；硬件安全是指電腦本身及其附屬設備的安全性，比如電腦硬盤的生命周期、單獨的安全供電系統、保護性設備的配備；軟件安全指財務軟件本身的安全性，以及對抗病毒、黑客攻擊的能力，包括數據保密、訪問控制、身份認證和識別、入侵檢測等等，目前，計算機病毒很猖獗，其中有借以炫耀自己技術的病毒制作者，更多是受利益驅動的病毒制造者，不管出于何種目的，都會對計算機系統的安全造成極大的危害，從而造成巨大的損失。企業會計電算化系統中的數據一旦遭到破壞，也將造成極大的損失。雖然現在一般企業的計算機系統都安裝了各種不同的防毒殺毒軟件，但計算機病毒更新變異很快，常常讓人防不勝防，因此除了及時更新防毒殺毒軟件、安裝防火墻，定期檢測、清除病毒外，還可以使會計電算化系統在本單位局域網內運行，不并入互聯網，這也是防范電腦病毒的一種方法。與此同時，要加強對外來存儲盤的檢測，不亂拷貝存儲盤，不使用未經檢測的存儲盤。在實際工作中，注意提高會計操作人員對計算機病毒的防范意識，提高計算機使用的安全意識，也是保證會計電算化安全運行的有力措施。做好日常會計數據備份，并且雙備份，方可確保萬無一失。因此要加強系統安全控制，保證計算機系統運行安全。
5.加強內部審計監督。
(1)強化內部審計的作用。
系統開發過程中需內部審計人員參加;對會計資料定期進行審計;審查結構
內數據與書面資料的一致性;監督數據保存方式的安全性、合法性,避免非法修改歷史數據的現象。
(2)采用多種內部審計方法。
�、儆嬎銠C外部審計法。計算機外部審計法是把計算機視為一種記賬工具,審計人員根據原始數據,通過手工操作或借助于計算機進行運算,將處理結果與計算機數據處理系統的輸出對比,檢驗其是否正確的方法。②編程驗證法。內部審計部門根據賬務處理的流程按照審計要求設計、編制適于本單位計算機賬務處理過程檢驗的樣本數據磁盤,審計人員只要將檢測磁盤插入財務部門使用的計算機中進行檢測運行,并將結果打印或顯示出來,經過分析,推斷出該計算機賬務處理程序是否準確與合法。③計算機聯網審計法。聯網審計法是利用計算機網絡傳輸進行審計,這一方法在運作時需要在審計部門安裝檢測機,并采用專用審計程序隨時檢測,審計人員只需通過操作本部門與財務部門相聯網的計算機便可對日、月、季及年度的各賬簿實施審計,這種方法具有不受時間限制,效率高的特點,并保證了審計的質量。
內部審計制度15
第一章總則
第一條為建立健全公司內部審計制度，加強內部審計工作，根據《中華人民共和國審計法》、審計署《關于內部審計工作的規定》，制定本制度。
第二條內部審計是實施內部監督，依法檢查會計賬目及相關資產，監督企業財務收支真實性、合法性、效益性的活動。
第三條公司實施內部審計制度，以促使各職能部門和生產車間加強內部管理，遵守國家財經法紀和公司內部有關規章制度，改善經營管理，提高經濟效益。
第二章內部審計工作機構和人員
第四條公司企管部下設審計主管，在企管部經理的領導下進行審計監督，開展內部審計工作，必要時可直接向總經理匯報工作。
第五條企管部要配備與工作相適應的審計人員，審計人員必須具備必要的專業知識及執業技能。
第六條內部審計人員必須嚴格按照國家法律法規和本制度的相關規定執行內部審計，忠于職守，客觀公正，保守秘密。
第七條審計人員必須遵守職業道德，加強職業道德修養，自覺接受紀律約束，努力提高審計水平，保證審計工作質量。
3.接受上級審計機構交辦的審計任務，配合國家審計機關對本公
司進行的審計監督工作。
�。┩瓿善渌麅炔繉徲嬋蝿�。
第四章工作權限
第十二條在審計范圍內，企管部內部審計的工作權限是：
�。ㄒ唬└鶕䦟徲嫻ぷ鞯男枰�，要求被審單位按時如實提供財務計劃、預算、決算、憑證、賬簿、會計報表等審計有關的文件資料。
�。ǘ⿲徍藭嫅{證、賬簿、會計報表及相關資料。檢查資金和財產，檢查財務會計軟件。
（三）參加生產經營、財務和經營管理等方面的有關會議。
�。ㄋ模⿲徲嬌婕暗挠嘘P事項，進行延伸審計或審計調查，并索取資料，被審計單位及相關人員，要積極配合，不得設置障礙。
�。ㄎ澹⿲φ谶M行的嚴重違反財經法規、嚴重浪費的行為，有權制止并向主管領導匯報。
�。└鶕䦟徲嬎l現的問題，向公司相關部門提出處理意見和建議。
�。ㄆ撸⿲ψ钃蠈徲嫻ぷ饕约熬芙^提供有關審計資料的行為，有權向主管領導報告，并提出追究有關責任人的建議。
（八）在管理權限范圍內，通報批評違紀的典型事例和發生的重大案件，表揚遵守和維護財經法規成績顯著的單位和個人，對成績突出、貢獻較大的有權建議有關部門給予獎勵。
第五章工作程序
第十三條內部審計工作的主要工作程序如下：
�。ㄒ唬┢蠊懿扛鶕緦炔繉徲嫻ぷ鞯囊螅Y合本部門的任務和具體情況，編制年度審計工作計劃，報公司總經理批準后實施。
�。ǘ⿲嵤⿲徲嬊�，企管部應根據立項依據，確定審計目標與任務，組織審計人員學習，熟悉審計內容，審查重點和要求，研究確定審計方法，制定實施方案；并收集被審單位資料，了解被審單位生產經營狀況，主要經濟指標完成情況，向被審單位發送審計通知書，通知書的內容主要寫明被審單位名稱、審計時間、項目、內容、工作要點和要求以及審計人員組成。
（三）特殊情況下，經總經理批準，企管部可以進行不事先通知的審計。
�。ㄋ模┰趯嵤⿲徲嬤^程中，要聽取被審單位領導介紹情況,要查閱、索取與審計項目有關的各種會計憑證、賬簿、會計報表，查閱現金、實物和有關文件資料，在執行審計任務時，審計人員必須詳細進行審計記錄，收集原始證據，建立完整、規范的審計工作底稿。
�。ㄎ澹┢蠊懿繄绦薪洕熑螌徲�、專項審計時，應在調查研究的基礎上，召集審計人員會議討論制訂審計工作方案，明確項目分工，審計范圍和重點，應查對象，文件資料以及工作方法、步驟和時間，根據工作需要可以召開座談會，聽證會，向有關人員進行調查、落實，使核查的問題和錯弊有廣泛的群眾基礎，必要時，可實行追蹤審查，直到查明真實情況，索取證明材料為止。核實結果要有被調查人簽章。
（六）對審計中所需借用的.賬冊、憑證、報表資料，應列出清單，出示借條，并專人負責保管。
�。ㄆ撸⿲徲嬤^程中需要進行技術鑒定的，由企管部牽頭，組織有關部門進行技術鑒定，并出具鑒定結論。
�。ò耍┲鲗徣藛T協調審計工作并綜合審計人員的意見，將查證和取得的資料以及審計記錄，工作底稿進行整理匯總。按問題性質分類、歸納、撰寫審計報告（草稿），審計報告（草稿）由參加審計人員討論修改后，出具審計報告，報公司總經理批準后分送主管副總經理、財務部和被審單位。
被審單位對審計報告的內容有異議的，可向總經理提出申訴，總經理應根據有關規定及時處理并予以答復。在沒有作出新的審計決定前，審計報告中有關處理意見仍然有效。
�。ň牛⿲χ饕椖繎M行后續審計，檢查采納審計意見和執行審計決定的情況。
（十）審計結束后，應歸還借用的各項資料，取回借條。
第十四條審計檔案管理
企管部對辦理的審計事項應及時整理審計資料，建立審計業務檔案，按照國家對檔案管理的規定立卷、歸檔，妥善保管，非經總經理批準，不得自行銷毀。
第十五條獎懲
�。ㄒ唬⿲徲嬋藛T工作成績顯著，對維護財經法紀和公司合法權益做了貢獻者，公司應根據公司相關規章制度予以表彰和獎勵。
（二）審計人員違反工作守則，致使國家和公司蒙受損失者，應視情節輕重給予適當處理，直至追究刑事責任。
�。ㄈ⿲τ诖驌簟髲蛯徲嬋藛T依法行使審計監督權的單位或個人，公司應視情節嚴重情況給予行政經濟處分，情節特別嚴重的報有關部門處理直至依法追究法律責任。
第六章附則
第十六條本制度由董事會制定，修改、解釋權歸公司董事會。
第十七條本制度自20xx年X月X日起執行。
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