（必備）固定資產管理管理制度15篇

　　現如今，需要使用制度的場合越來越多，制度具有合理性和合法性分配功能。那么制度怎么擬定才能發揮它最大的作用呢？以下是小編整理的固定資產管理管理制度，歡迎大家分享。

固定資產管理管理制度1

　　為加強公司固定資產及低值易耗品，嚴格其購置、保管使用、內部轉移和處置手續，保證固定資產及低值易耗品的安全及完整，提高其使用效率，特制定公司固定資產及低值易耗品管理制度。

　　一、固定資產及低值易耗品的管理

　　由辦公室指派專人對全公司的固定資產及低值易耗品進行管理。

　　二、固定資產

　　固定資產是指企業單位使用期限超過一年的房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具以及其他與生產、經營有關的設備、器具、工具等。不屬于生產經營主要設備的物品，單位價值在500元以上，并且使用年限超過一年的也作為固定資產。

　　三、固定資產購置審批辦法

　　1、一般固定資產購置：各單位根據實際情況需要增加固定資產時，填寫“固定資產購置申請單”，列明需購置固定資產的名稱、規格、數量、計劃價格、部門申請人、部門批準人、公司分管領導、總經理簽批后，每月財務匯總上報董事長審批執行。

　　2、企業自制的固定資產或購入需要安裝的固定資產，購建單位必須編制自制或安裝領用材料、機件、人工等費用預算書，由辦公室審核后，報財務部執行。

　　四、固定資產采購

　　辦公室根據經董事長批準的固定資產購置計劃單組織采購，購置的固定資產對外付款時，必須憑固定資產購置申請單和用款申請單，到財務辦理付款手續。購置設備到貨后，由資產使用部門組織有關人員對到貨設備組織驗收，點收數量及所附備品備件，查驗質量，合格后由辦公室開具“入庫單”，再根據資產使用部門領用情況開具“出庫單”，方可出庫。

　　五、固定資產實物的管理

　　根據總公司固定資產核算標準，按照固定資產的經濟用途將固定資產分為生產用固定資產和非生產固定資產兩大類。

　　生產用固定資產是指直接服務于企業生產經營過程中的房屋、建筑物、機器、設備等。具體由資產使用部門負責資產的驗收、編號、入庫、保管、使用的管理工作。

　　非生產用固定資產主要指不直接服務于生產經營過程的各種固定資產。主要包括各種辦公用資產（電腦、復印機等）、生活用資產（飲水機、空調、員工食堂的設備設施等）、家俱類資產及非生產用建筑物。根據企業實際情況，辦公用品固定資產由資產使用部門負責落實資產的驗收、編號、保管及使用工作；生活用固定資產及家俱由辦公室負責落實資產的驗收、編號、保管及使用工作。各部門建立固定資產的卡片帳，登記固定資產的名稱、數量、存放地點，業務上由財務部指導建賬，并將固定資產管理員名單報財務部及辦公室備案，由辦公室聯合財務部對固定資產進行不定期抽查，保證帳、物、卡相符。對各部門由個人使用的實物固定資產必須登記造冊，人員流動時，必須辦理相關交接手續，防止實物流失。

　　六、固定資產內部轉移

　　置業公司所屬各部門之間因生產經營和管理需要，某項固定資產需從一個部門調整到另一個部門，必須填寫“固定資產轉移單”，經有關部門批準后，辦理轉移手續。轉移單一式三聯，一聯調入部門，一聯調出部門，一聯交辦公室固定資產負責人。

　　七、固定資產的'清查盤點

　　各部門必須定期對本單位的固定資產進行清查，保證固定資產帳物相符。

　　在固定資產的清理和改造過程中，拆除的固定資產和廢舊物資，由置業公司固定資產負責人對拆除下來的物資進行登記，能繼續使用的轉有關部門使用，不能繼續使用的，填寫廢舊物資申請單，由總經理簽字后及時處理。

　　八、低值易耗品的管理

　　低值易耗品是指不能作為固定資產的各種用具物品，如工具、管理用具、玻璃器皿以及在生產經營過程中周轉使用的包裝物。所有低值易耗品由財務部設置總帳，供應倉庫設置備查賬，各使用部門設置保管帳。各部門使用的低值易耗品經公司領導審批購入后，統一由辦公室驗收，材料會計登記低值易耗品備查賬，并給領用部門開具“低值易耗品出庫單”。各領用部門分別建立保管帳，并落實實物保管人。財務部門憑倉庫驗收單和低值易耗品出庫單進行帳務處理。低值易耗品發生內部轉移時，必須事先經單位材料會計及部門實物管理人簽字后辦理業務轉移手續。低值易耗品發生報廢時，由實物管理人和使用部門提出報廢申請，列明報廢低值易耗品名稱、數量及報廢原因，經有關領導鑒定批準后，通知實物管理人及會計辦理出賬手續。

　　九、庫存材料的管理

　　材料和發票同時到達的采購業務，由辦公室負責驗收，合格后填寫一式三聯的入庫單，辦理入庫手續。對于貨到發票未到或分批供貨的業務，辦公室建立“來料登記備查賬”，月底結帳時對貨到發票未到的業務由會計辦理暫估入庫手續。單位領料時，統一由領料人填寫領料單，詳細注明領料用途，經領料單位負責人簽字批準后到辦公室辦理領料業務。月末辦公室將當月發生的入庫單及出庫單整理后，報財務部門進帳。辦公

固定資產管理管理制度2

　　第一章 說 明

　　第一條 為了確保公司股東的權益，提高公司固定資產管理水平，根據國家有關固定資產管理的規定，特制訂本制度。

　　第二條 固定資產是企業生產經營的物質基礎，應合理使用，提高固定資產的利用率，確保公司固定資產的保值和增值。

　　第三條 完善固定資產管理的基礎工作和基本制度，建立健全各種固定資產臺帳、檔案。

　　第四條 對固定資產的管理實行分級管理，嚴格執行固定資產更新、新增、調撥、報廢等審批手續。

　　第五條 有計劃地組織對現有固定資產的更新改造工作，加強固定資產的日常維護保養和管理，及時處理多余和閑置的固定資產。

　　第六條 定期進行清查盤點，每年實地盤點至少一次，對盤虧、毀損和提前報廢的固定資產，應查明原因，寫出書面報告，并上報主管部門(公司總部，國資局)批準，及時進行帳務處理。

　　第七條 要定期考核固定資產的利用效果和完好率，對固定資產的購進、出售、清理、報廢和內部轉移等都應辦理有關手續，并應設置固定資產明細帳進行核算。

　　第八條 嚴格資產折舊與固定資產折舊資金的管理。合理折舊，真實地反映成本和企業利潤，正確地評價生產經營成果。充分挖掘現有固定資產的潛力，促進產品數量、質量的提高，降低產品成本，保證公司擴大再生產和技術進步資金的需要。

　　第二章 固定資產的標準和分類

　　第九條 固定資產是指使用期限超過一年的房屋，建筑物、機器、機械、運輸工具以及其它與生產、經營有關的設備、器具、工具等，價值在1500元以上。不屬于生產經營主要設備的物品，單位價值在20xx元以上，并且使用期限超過兩年的，也應當作為固定資產。

　　第十條 對固定資產按經濟用途和使用情況分類管理：

　　(1)生產用固定資產，包括房屋、建造物、動力設備、傳導設備、工作機器及設備、工具儀表及生產用具、運輸設備、管理用具等。

　　(2)非生產用固定資產、包括職工宿舍、食堂、學校、醫院、專設的試驗機械等單位使用的房屋、設備等固定資產。

　　(3)出租固定資產、指租給外單位使用的固定資產。

　　(4)未使用的固定資產，指尚未使用的固定資產，調入尚未安裝的固定資產，進行改建、擴建的固定資產，以及停止使用的固定資產。

　　(5)不需用的固定資產，指本企業不需要處理使用的固定資產。

　　(6)封存固定資產，指經審核批準不用的設備。

　　第三章 固定資產的折舊

　　第十一條 折舊是指固定資產由于磨損而轉移到產品成本中的價值，所提取的價值用貨幣表示就是折舊費，折舊費用于固定資產的不斷更新和重置。

　　第十二條 固定資產折舊的計提采用分類綜合折舊率，提足折舊后仍繼續使用的不再計提折舊。提前報廢的固定資產，不再補提折舊，但其未提足部分應從企業當年損益中抵減，并按其未提足額的50%，從各分(子)公司的工資資金兌現額中扣除。當月增減的固定資產，計提的折舊額在下一個月份相應增減。

　　第十三條 報廢或轉讓的固定資產的變價凈收入(變價收入減除清理費用后的凈額)與固定資產凈值(原價減累計折舊)的差額，作為公司的營業收入或營業外支出處理。

　　第十四條 固定資產的大修理費用，采取待攤辦法進行核算，攤銷期應與大修理周期相同。

　　第十五條 各分子公司應加強固定資產使用的管理，計劃財務管理部門應逐月編制“固定資金用量計劃表”核算好固定資金產值率和固定資產利用率。

　　第四章 固定資產管理機構的設置及權限

　　第十六條 公司成立固定資產管理委員會

　　主 任：總經理

　　副主任：常務副總經理、總會計師

　　成 員：生產管理部、計財部的有關人員

　　第十七條 固定資產管理委員會負責全公司固定資產的管理工作，負責審批各分(子)公司固定資產的購置和報廢。對固定資產的安全保管和有效利用進行全面監督，組織參與分、子公司固定資產的清查，針對清查中發現的問題研究改進固定資產的使用和保管。

　　第十八條 各分(子)公司由財務部門會同設備部門成立固定資產管理組，負責分(子)公司內部的固定資產管理工作并登記建檔，提供未到期固定資產的使用年限，已提折舊，參與固定資產的價值重估，正確反映固定資產的增減變動情況。

　　第十九條 各分廠、車間及其他使用單位設立固定資產專職(或兼職)管理員，對本單位的固定資產負責登記、建卡、設帳，對變更情況及時逐級上報。

　　第二十條 各分、子公司對本單位的固定資產只有使用保養、維修的'權利和義務，沒有出租、外借、報廢、轉賣的權力，對本單位固定資產的使用，保養、修理必須嚴格執行公司生產管理部的有關規定。

　　第二十一條 凡由公司組織實施的新建、擴建等專項工程中形成的固定資產，均需要實際發生的投資費用和安裝的臺數由生產管理部、計財部按照竣工資料分類逐項登記“固定資產帳冊”和填制“固定資產卡片”，固定資產帳冊和卡片由公司固定資產管理委員會、分(子)公司固定資產管理組、使用部門各存一份。對有關內容填寫不清或弄虛作假者，要追究其責任。

　　第五章 固定資產更新改造的管理及審批

　　第二十二條 各分(子)公司固定資產的更新改造首先要詳細填寫“固定資產更新申報表”上報生產管理部，生產管理部根據固定資產申報表到現場進行實地考查后，報主管領導批準轉交有關部門執行。

　　第二十三條 審批程序

　　1、二十萬以下(含二十萬元)的固定資產更新由生產管理部報主管經理審批，轉交有關部門執行。

　　2、二十萬以上的固定資產更新，由公司固定資產管理委員會預審，提交總經理(或總經理辦公會)審批。

　　第六章 新增固定資產的管理及審批

　　第二十四條 各分(子)公司新增固定資產必須首先填寫“現有生產裝置新增固定資產申報表”報公司生產管理部。

　　第二十五條 審批程序

　　1、新增固定資產金額在二十萬元以下(含二十萬元)者，由生產管理部報主管經理審批，轉交有關部門執行。

　　2、新增固定資產總額在二十萬元以上的，由公司固定資產管理委員會預審，再提交總經理(或總經理辦公會)審批。

　　第二十六條 固定資產的更新改造和新增固定資產申報表獲批準后，所需要設備的采購和土建、安裝、施工合同一律按公司頒發的《合同管理制度》執行。所有固定資產采購和施工合同必須報生產管理部、供應部和計財部備案執行。

　　第二十七條 固定資產更新在辦理申報審批手續的同時，應辦理被更新固定資產報廢手續。

　　第二十八條 新增固定資產在二十萬元以上的項目，要有科研報告和可行性論證書。

　　第七章 固定資產的報廢

　　第二十九條 各分(子)公司首先要填寫固定資產報廢審批表，經分(子)公司固定資產管理組審核，上報總公司固定資產管理委員會審批后，方可報廢，并對報廢資產建立臺帳，責成專人進行管理。對報廢所得收益，按國家財務制度規定進行帳務處理。

　　第三十條 各分(子)公司每年十一月三十日前填寫固定資產報廢匯總表連同審批表一起報送公司生產管理部由公司固定資產管理委員會統一審查后，轉財務部門進行帳務處理。

　　第三十一條 固定資產的出租、外借、轉讓、變賣需以分(子)公司總經理簽字，生產管理部核準，報同級國有資產管理部門批準后方可進行，并到該分(子)公司固定資產管理組登記和辦理有關手續，對出租、轉讓及報廢殘值所得的收益，按國家財務制度規定進行帳務處理。

　　對租入的固定資產，由租入單位負責其維護和保養、檢修工作。

　　第三十二條 各分、子公司固定資產管理組每年對本單位的固定資產進行一次全面清查，落實盤盈、盤虧和應報廢機器設備等各類固定資產管理情況，會同有關部門及專業技術人員分析審核，將結果以文字及表格形式于12月底前報公司固定資產管理委員會。

　　第八章 固定資產的調撥

　　第三十三條 公司組建后，各分(子)公司所有組建時的固定資產，租出部分的固定資產，組建后新增的固定資產(包括從外單位購回還沒有使用的)等均屬調撥范圍之內，租入固定資產不在范圍之內。

　　第三十四條 各分(子)公司固定資產的調撥，由調入單位負責辦理，認真填寫《固定資產調撥單》(表樣附后)，按調撥內容要求，經逐級審核后方可執行。調撥單一式六聯，總公司生產管理部、計財部、調入、調出單位財務、主管部門各一份。即 ①分公司與分公司之間調撥，調出單位作固定資產減少，內部應收款增加。調入單位作固定資產增加，內部應付款增加，但雙方必須在當月報表中加以說明，便于報表匯總。

　　②分公司與子公司之間，子公司與子公司之間的調撥，可視作買賣關系，調出單位作固定資產減少，銀行存款或現金增加，調入單位作固定資產增加，銀行存款或現金減少。調撥業務發生后，生產管理部將作為考核更改大修項目的內容。固定資產的調撥手續，每月的10～25日為辦理時間，固定資產的上帳、下帳、折舊的停提、開提時間以調撥單規定日期為準，當月必須進行帳務處理。

　　第三十五條 固定資產的調撥手續，每月的10～25日為辦理時間，固定資產的上帳、下帳、折舊的停提、開提時間以調撥單規定日期為準，當月必須進行帳務處理。

　　第三十六條 調撥固定資產折舊的停提續提時間按國家的規定辦理，即調出單位當月必須計提折舊，調入單位在入帳后的次月續提折舊。固定資產的技術檔案。調出單位應隨同調撥單一起轉給調入單位。

　　第九章 閑置固定資產的管理

　　第三十七條 各分(子)公司每年大修、改造、革新后，從經營上認為無利用價值或停用的閑置固定資產應及時予以整理，填寫《閑置固定資產明細申報表》(表式附后)，擬定處理意見后經總經理簽字呈報總公司及分管副總、計財部、總經理審核后為準。

　　第三十八條 《閑置固定資產明細申報表》一式四份，總公司生產管理部、計財部、分(子)公司主管部門、財務各一份作為帳務處理依據。

　　第三十九條 閑置固定資產的折舊停提時間以審報表中總公司總經理簽署意見日期為準。

　　第四十條 閑置固定資產的調撥，按第一章規定辦理。出售給本公司以外單位要報總公司生產管理部及分管副總經理、總經理批準方可辦理。

固定資產管理管理制度3

　　1、固定資產是指使用年限在一年以上的房屋、建筑物、機器、設備、工具等。不屬于經營主要設備的物品,單位價值在人民幣2,000元以上,使用年限超過兩年的也應作為固定資產進行核算管理。

　　2、固定資產以購買時的價值計價核算。

　　3、固定資產折舊采用平均年限法,固定資產的預計殘值為固定資產原值的10%,固定資產的使用年限按照物業管理企業固定資產的分類和使用年限的有關規定執行。

　　4、固定資產折舊從投入使用月份的次月起按月計提,停用固定資產,自停用月份的次月起,停止計提折舊,固定資產折舊提足后可繼續使用的,不再計提,提前報廢的不補提折舊。

　　5、發生的固定資產修理費用應當計入當期成本費用,修理費用應盡量不分攤,如數額較大的經總部批準可分期攤入成本費用。

　　6、根據價值與實物相結合,使用與保管相結合的'原則,確定固定資產的分級歸口管理,建立固定資產卡片,年末對固定資產進行清查盤點并編制'固定資產盤點表',以保證帳帳相符,帳卡相符,帳實相符。

　　7、固定資產的采購由財務經理及物業公司總經理審核,不允許超出年度管理預算。.

　　8、固定資產的采購經公司總部領導批準后,由公司總部集團采購負責通過招投標的方式最終確定中標的供應商,并安排送貨。

　　9、管理處對收到的固定資產應辦理驗收入庫手續。

　　10、管理處有關部門在領用固定資產時必須辦理出庫領用手續,按照有關規定保管使用。

　　11、固定資產的調出、變賣和因失去使用價值需要報廢時,必須經專人檢驗,確認必須需要報廢后,連同需報廢的固定資產相片、報廢申請表及書面報告報送公司總部,經總部有關領導批準后方可進行有關處理。

　　12、凡屬人為原因造成固定資產報廢或損壞,必須上報總部領導處理并追究責任人的責任進行相應處罰。

　　13、各管理處物業經理有權調劑各部門固定資產的使用,各部門之間調劑固定資產時,必須報總部財務部進行相關帳務調整。

　　14、各管理處保管、使用的固定資產,不得擅自出租、出借、出售、轉移、投資、抵押等。

　　15、任何違反固定資產管理制度的有關行為均將受到相應的處罰。

固定資產管理管理制度4

　　金帝集團有限公司

　　密級

　　聊城金帝集團企業標準GEN-1220-20xx

　　固定資產變更管理規定

　　20xx-12－20發布20xx-12-20實施

　　聊城金帝集團

　　發布

　　GEN-1220-20xx

　　前言

　　本標準為聊城金帝集團管理標準，為首次發布。

　　本標準依據集團管理要求，特制訂本集團《固定資產變更管理規定》。

　　本標準由聊城金帝集團設備部提出。

　　本標準起草部門：聊城金帝集團生產中心設備部。

　　本標準主要起草人：

　　固定資產管理規定

　　目的和范圍

　　1.1為了規范固定資產管理工作，落實管理責任制，保證固定資產的完整性、完好性，特制定本規定。

　　1.2本規定適用于公司建筑物、運輸工具、機械、機器、工器具等固定資產的管理。

　　定義

　　2.1固定資產：能夠獨立完成一項工藝過程或單獨具有某項作業功能，而無需附屬于其它設備及設施，且價值在兩千元以上，使用年限在一年以上的建筑物、運輸工具、機械、機器、工器具等，滿足以上要求的都為固定資產。

　　2.2閑置資產：因生產或技術原因，連續停用一年以上，并辦理閑置手續獲得批準的資產。

　　2.3內部調撥：指固定資產在公司內不同的車間、使用地點之間的變化。

　　2.4外部調撥：指公司固定資產向集團內關聯公司的移動。

　　2.5不良資產：閑置一年以上，或符合報廢條件的資產。

　　管理職責

　　3.1設備部

　　3.1.1負責固定資產的管理工作，指導、檢查、監督固定資產的使用與管理，保證資產的完整性、完好性；

　　3.1.2制定固定資產的管理制度；

　　3.1.3負責新增固定資產的接收、登記，建立固定資產臺帳；

　　3.1.4負責固定資產的季度清查；

　　3.1.5負責辦理固定資產的異動、報廢清理等相關手續；

　　3.1.6協同財務中心門對清查后的固定資產臺帳進行調整；

　　3.2財務中心

　　3.2.1作為公司固定資產的監管部門，對公司固定資產的完整性負責；

　　3.2.2負責固定資產的財務核算、登帳，每年與資產管理部門核對帳目；

　　3.2.3負責固定資產明細帳的帳務處理；

　　3.2.4會同設備部組織固定資產清查。

　　3.2.5組織固定資產年度清查，對固定資產的盤盈、盤虧、毀損、報廢等情況會同設備部向公司管理層提出報告；

　　3.3使用部門

　　3.3.1對所屬固定資產的完整性、完好性負責；

　　3.3.2負責所屬固定資產的使用、日常管理和維護（其中企管中心負責網絡、電腦、電話類；總經辦負責小型車輛類資產），保證固定資產的`正常使用和運行。

　　3.3.3建立健全固定資產的管理規定和崗位責任制；

　　3.3.4建立固定資產臺帳，負責資產的掛牌；

　　3.3.4資產發生異動及時以書面形式報告資產管理部門，并配合資產管理部門辦理固定資產的異動、報廢清理等相關手續；

　　3.3.5對需集中存放的閑置資產，資產使用部門列出清單報企管中心備案；

　　3.3.6做好所屬資產的維護保養工作，并對報廢未處理的資產妥善保管；

　　3.3.7負責對固定資產季度清查，并做出資產清查報告提交設備部；

　　3.3.8參加固定資產年度清查工作。

　　3.4企管中心

　　3.4.1負責接收集中存放的閑置資產，并做好閑置資產臺帳；

　　3.4.2負責對集中存放閑置資產的管理，并以書面報表反饋信息給設備部。

　　工作要求

　　固定資產的管理分為在用、新增、閑置、異動、報廢、清查和檔案資料管理。

　　4.1在用固定資產的管理

　　4.1.1設備部與企管中心負責指導、監督、檢查資產使用部門對資產的使用與管理；

　　4.1.2各使用單位及責任部門對在用的固定資產按《設備日常維護保養管理規定》進行日常維護保養；

　　4.1.3建立資產三級臺帳（集團、分公司、車間），資產使用部門做好資產標識工作；

　　4.1.4各使用單位每季度對所屬管理范圍內的固定資產進行清查，形成清查報告提交設備部，由設備部、企管中心、財務中心對清查結果進行抽查；

　　4.2新增固定資產的管理

　　4.2.1新增固定資產按《資本性支出管理規定》進行實施購置；

　　4.2.2固定資產購置新增后，由資產移交部門（采購部）填寫《固定資產驗收移交單》一式三份，設備部、財務中心、資產使用部門共同簽字確認后，正式列為固定資產，三級臺帳部門分別進行登記建帳。

　　4.2.3對列入固定資產管理的資產，資產使用部門應妥善保管，正確使用，精心維護。

　　4.3固定資產的調撥管理

　　4.3.1固定資產的調撥可分為內部調撥和外部調撥兩種形式。

　　4.3.2固定資產內部調撥由設備部負責組織執行。

　　4.3.2.1由于生產需要固定資產在公司內遷移時，由提出部門填寫《固定資產遷移申請單》，分別由移出部門、移入部門簽署意見，財務中心經理、設備部經理確認、報主管副總經理批準同意后方可遷移。

　　4.3.2.2批準后的《固定資產遷移申請單》一式四份，移出部門、移入部門、設備部、財務中心作為調帳憑證。

　　4.3.3固定資產外部調撥，調入單位填寫《固定資產調撥單》，經調入部門、調出部門確認，設備部、財務中心經理審核，主管副總經理、總經理審批后，方可調撥。

　　4.4閑置固定資產的管理

　　4.4.1閑置固定資產由資產使用部門提出申請，設備部組織相關部門論證，并填寫《設備閑置（封存）申請單》，報送財務總監、主管副總經理、、總經理批準。

　　4.4.3閑置資產可分為原地存放、異地封存兩種形式。

　　4.4.4.1閑置資產原地存放時，將資產清單以防水密封的形式、牢靠地放置在封存包裝內，一份留設備部存檔，另一份送財務中心作為資產調整憑證；

　　4.4.4.2閑置資產異地封存時，以木箱或其它材料進行穩妥的包裝并把資產清單放置在封存包裝內，指定地點存放；

　　4.4.5閑置資產封存時，應采取防塵、防銹蝕、防潮措施進行適當維護；

　　4.4.6原地存放的閑置資產由原所屬部門負責看護，異地封存的閑置資產由企管中心負責看護；

　　4.4.7閑置資產需要啟用時，需用部門持原《申報閑置報告單》申報啟用理由，經設備部經理簽署意見，報財務總監，主管副總經理、總經理批準。

　　4.5固定資產的報廢

　　4.5.1報廢的依據

　　4.5.1.1設備類報廢

　　a)使用壽命到期，折舊費已提完，無再使用價值和修復價值的設備。

　　b)狀況惡劣，損傷嚴重，無法修復或修復費用超過設備原值60％的設備。

　　c)技術特性陳舊落后，結構先天不足，經一般性技術改造仍不能滿足生產工藝要求的設備。

　　d)因產品換型、工藝變更淘汰，不宜改造利用的設備。

　　e)政府或上級主管部門規定限制使用或禁止使用的機電產品。

　　f)因影響環保安全，繼續使用將會污染環境，引發人身安全事故與危害健康，繼續修復改造不經濟的設備。

　　4.5.1.2房屋及建筑物報廢

　　a)超過規定使用年限、長期廢置不用、存在安全隱患，或其它原因且無使用價值的房屋及建筑物。

　　b)因擴建或改造工程需要拆除的房屋及建筑物。

　　c)由于政府部門規劃或要求需要拆除的房屋及建筑物。

　　4.5.2符合以上報廢條件，由資產使用部門提出書面申請報告，設備部組織生產、技術等相關部門進行論證，并提交論證結論；涉及國家相關規定的，按國家規定執行。

　　4.5.3依據論證結論，設備部填寫《固定資產報廢申請單》，由設備部經理簽署意見，報經財務總監、副總經理、總經理批準。

　　4.5.4財務中心、設備部、資產申請部門依據批準后的《固定資產報廢審批表》核減固定資產。

　　4.6固定資產的盤點

　　4.6.1每年定期進行固定資產盤點。

　　4.6.2采取財務中心組織、使用部門、設備部同時實地盤點、逐項核實的方法。

　　4.6.3盤點人員做好各項盤點記錄，認真核對每項資產，準確、詳細的填寫盤點表，將清查中產生疑議的資產進行詳細記錄，由財務中心經理會同相關部門經理到現場進行核實確認。

　　4.6.4固定資產的盤盈、盤虧處理

　　4.6.4.1由各盤點小組出具盤點結果交財務中心匯總，由財務中心提交《固定資產盤盈報告表》、《固定資產盤虧報告表》報告，報財務總監、主管副總經理批示、總經理批準。

　　4.6.4.2財務中心、設備部及固定資產盤盈、盤虧所在部門依據確認批準后的《固定資產盤盈報告表》、《固定資產盤虧報告表》，財務中心進行帳務處理，設備部、資產使用部門進行資產臺帳調整。

　　4.6.5不良資產的處理根據盤點結果，財務中心門會同設備部提交不良資產專題報告。

　　4.7固定資產的檔案資料管理

　　4.7.1資產移交部門向設備部提供資產轉固清單、資產項目明細帳。

　　4.7.2資產移交部門負責每一項目技術資料、圖紙的完整性，并交檔案室存檔，考核如違反上述規定，由企管中心根據具體情況做出處罰決定！

固定資產管理管理制度5

　　第1章總則

　　第1條目的

　　為切實加強公司固定資產管理，規范固定資產借款報銷行為，合理購置、正確使用各類固定資產并提高使用效率，確保公司財產的安全與完整，特制定本管理制度。

　　第2條定義

　　固定資產是指同時具有下列特征的有形資產。

　　1、為生產商品、提供勞務、出租或經營管理而持有。

　　2、使用壽命超過一個會計年度。使用壽命是指企業使用固定資產的預計期間，或者該固定資產所能生產產品或提供勞務的數量。

　　第3條適用范圍

　　本制度適用于公司對固定資產的購置、保管、轉讓、報廢、處置等行為相關的所有活動。

　　第4條管理職責

　　公司固定資產管理采用財務部門、行政部門、使用部門三級管理的辦法，行政部門、使用部門負實物的直接管理責任，財務部門負核算和監督、檢查的管理責任。具體職責劃分如下表所示：

　　使用部門：

　　1、建立和貫徹固定資產的使用，保管責任制度

　　2、建立臺賬或卡片，及時反映固定資產的增、減變動等情況，做到賬(卡)、物一致

　　3、正確使用固定資產，做好維護保養

　　4、定期進行清查盤點，并提出盤點報告

　　5、負責編制固定資產的`大修理計劃

　　行政部門

　　1、建立健全分管固定資產的賬(卡)，并按期填報有關的業務報表；

　　2、正確及時辦理新增、轉移、調撥、報廢等手續；

　　3、對使用部門進行固定資產維護、管理和使用情況的檢查和指導；

　　4、定期組織清查盤點，處理盈虧報廢，提出盤點報告；

　　5、健全檔案資料，組織給固定資產編號并粘貼標識。

　　財務部門

　　1、負責本企業固定資產的統一核算，建立健全固定資產的核算憑證和賬卡，正確填報有關會計報表；

　　2、審核并辦理固定資產新增、轉移、調撥、報廢等的財務手續及核算；

　　3、正確計提固定資產折舊；

　　4、監督執行固定資產的清查盤點工作。

　　第2章固定資產購置

　　第5條固定資產預算

　　固定資產購置實行預算管理。年初由各部門編制本部門年度固定資產購置預算，列明擬購置固定資產的名稱、型號、生產廠家、具體配置、購置的數量、單價、金額，成套資產應按各組成部分分別編制預算。

　　第6條請購審批

　　1、預算內固定資產的購置

　　使用部門填制“固定資產購買申請單”（一式三份）并申請購置，申請單一份由使用部門留存，一份由行政部留存，一份交財務部。具體審批和執行權限如下表所示。

　　購置固定資產的審批、執行權限表：

　　單次使用金額

　　審批人

　　執行辦理

　　10萬元（不含）以下

　　使用部門負責人、財務部

　　一般固定資產購置由行政部辦理購買

　　手續；專用設備的購置由設備部負責辦理

　　10萬元(含)～30萬元

　　公司主管領導、財務部

　　30萬元(含)以上

　　總經理、財務部

　　2、預算外固定資產購置

　　預算外固定資產購置應提交《預算外資產購置申請報告》，經公司財務部、行政部會簽并報總經理批準方可進行購置。

　　第7條購置方式

　　資產購置應堅持多方詢價不少于三方的原則，保證資產購置價格的經濟合理。單批購置固定資產的價值在30萬元以上的，應公開招標，招標文件及成交合同應報經營財務部備案。為保證資產購置價格的合理，方便公司員工的監督，購置設備的相關信息應在公司內部網上公開。

　　第8條固定資產驗收登記

　　1、固定資產購置應辦理驗收登記手續。

　　總部各部門（含市場部）、各事業部的固定資產驗收由采購部、行政部和各使用部門負責，經過驗收合格的資產才能辦理報銷手續。驗收不合格的設備，由采購人員辦理退換、索賠、拒付等事宜。

　　2、固定資產的登記應符合以下三點要求。

　　（1）各使用部門對資產進行驗收后一周內，應到行政部辦理固定資產卡片登記手續，固定資產卡片應由驗收人和使用人簽字，行政部在辦理固定資產管理卡片的同時登記固定資產臺賬，并對固定資產貼具標簽。

　　（2）固定資產管理卡片必須記錄的事項包括名稱、資產編號、規格型號、價格、配置、配件、購入日期、生產廠家、驗收情況、驗收人、使用單位、使用人及備注（反映固定資產維護使用情況）。

　　（3）固定資產管理卡片一式三份，行政部、財務部和使用單位各持一份。

　　第3章固定資產使用與盤點

　　第9條使用與操作

　　固定資產的使用辦法由各使用單位負責進行規范，做到安全使用和日常維護。對精密貴重以及容易發生安全事故的儀器設備，歸口管理部門應制定具體操作歸程，指定專人操作。

　　第10條盤點清查

　　公司對固定資產實行定期實物盤點清查，目的是保證固定資產賬、卡、物相符，摸清資產的實際使用現狀，保證資產安全、完整。具體要求有以下四點。

　　1、固定資產盤點清查由行政部、財務部和各資產使用部門共同進行（必要時審計部共同參加）；

　　2、盤點清查中發現的閑置資產要查明情況并制訂處理計劃，賬外資產要做盤盈處理，及時入賬；

　　3、對盤點清查中發現的盈虧和資產毀損，應逐個查明原因，協商提出處理意見，報公司總經理審批；

　　4、對導致資產毀損的責任人追究賠償責任。

　　第4章固定資產的保養與修理

　　第11條保管與養護

　　固定資產歸口管理部門必須建立健全固定資產保管和養護制度，做好防火、防盜、防潮、防銹、防蛀等工作。各使用部門應落實安全防護措施，按照制度要求對固定資產進行養護、定期監測或修繕，確保其完好和使用安全。

　　第12條升級與維修

　　各類固定資產在使用過程中需要提高配置、增加器件或進行維修時，按以下規定進行。

　　1、各類固定資產在使用過程中如需增加器件或維修，各使用部門應首先向行政部門提交申請，由行政部統一編制費用預算，按固定資產購置要求經有關人員審批后再進行。

　　2、經批準后，行政部負責組織進行升級或維修（設備類固定資產由設備部負責）。

　　3、財務部負責相應憑證、賬簿的處理工作。

　　4、行政部應及時辦理固定資產卡片和固定資產實物賬的變更。

　　第5章固定資產的租借、轉移

　　第13條內部調撥管理

　　固定資產的內部調撥或借用應按照以下標準執行。

　　1、部門間調劑使用固定資產，應填寫“固定資產內部調劑通知單”，經使用雙方部門經理、行政部、財務部簽字后，報公司主管領導（設備主管部門）批準。由行政部負責對固定資產臺賬和固定資產管理卡片進行調整，財務部負責對賬務進行調整。

　　2、部門間臨時借用固定資產，借入方應填寫“固定資產內部借用通知單”，說明借用資產的名稱、借用原因、借用期限等，由借用人和本部門經理簽字，交借出方部門經理審批，行政部備案。借出方資產管理員應對借出的固定資產進行登記，并負責借出資產的收回。

　　第14條外部出租

　　固定資產的租賃工作統一由行政部負責對外辦理手續。具體有以下四點要求。

　　1.貴重的儀表、設備（原值大于10萬元）沒有特殊情況，不辦理出租手續。

　　2、出租或租入的固定資產均須報經總經理批準，并辦理正式租賃協議后方可執行。

　　3、出租資產歸還時，由行政部和公司原使用部門點檢清楚，撤銷原租賃合同。

　　4、接收租入固定資產時，應由使用單位和行政部按租賃協議進行清點，并由行政部建立實物數量臺賬（不并入公司的資產賬）。

　　第15條融資租賃

　　融資租賃性質的固定資產租入由行政部、財務部負責審核相關條件。報總經理批準后，由行政部辦理租賃協議，并按租賃協議的內容建立實物數量臺賬（并入公司的資產賬）和固定資產卡片。

　　財務部按照固定資產公允價值進行入賬處理，并定期提取折舊。租入固定資產的租賃費支出，由行政部進行審核并辦理相關手續。

　　第16條抵押資產的租借處理

　　抵押借款的固定資產如有減損、出租或外借時，固定資產會計人員應事先備函寫明抵押編號及資產名稱、數量，向財務部報備，由財務部經理負責組織向貸款及抵押權登記機構辦理標的物增減變更手續。

固定資產管理管理制度6

　　1、總則

　　1.1為了加強公司辦公設備的管理,確保合理有效使用,特制訂本制度。

　　1.2本制度中的辦公設備包括以下:計算機、打印機、復印機、掃描儀、傳真機、電話機等。

　　2、辦公設備的申請

　　2.1公司各部門因工作需要購買辦公設備的,需報公司總經辦,由辦公室統一列入下一年度預算。

　　3.辦公設備的采購

　　3.1.辦公設備原則上嚴格實行預算管理,統一采購。

　　(公司職能部門由公司總經辦統一采購

　　公司項目部由項目部專人負責辦公用品的.采購工作)

　　如有緊急情況,允許按預算外費用申請程序實施緊急采購,采購工作由辦公室負責執行。

　　3.2預算獲批后,由辦公室執行采購,并辦理出入庫手續。

　　3.3貨物送達后,由辦公室負責進行核對、驗收,確定無誤后,辦理入庫手續。

　　4、辦公設備的領用

　　4.1各部門填寫物品領用申請單,核對后,在領用登記冊上做好登記,辦理出庫手續。

　　4.2移動硬盤、筆記本電腦等便攜式辦公設備要辦理固定資產借用單,在規定的使用年限期間,配備人員因工作需要發生調動的,公司范圍內調動辦公設備'機隨人走',公司范圍外調動的,辦公設備必須上交公司。

　　5、辦公設備的管理和維護

　　5.1辦公設備領取后,由使用人與辦公室負責開箱、安裝、調試,并將開箱驗收記錄及說明書、保修卡等隨機資料移交檔案室存檔。

　　5.2公司按照'誰使用,誰管理'的原則,對辦公設備進行日常管理,在規定的使用年限期間,因個人原因造成辦公設備毀損、丟失、被盜等,所造成的經濟損失由個人承擔。

　　5.3辦公室負責公司對所有辦公設備進行分類編號,并建立辦公設備管理臺帳,每半年盤點清查一次,作到帳物相符。

　　5.4辦公室負責公司所有辦公設備的日常維修與保養。

　　6、辦公設備的報廢處理

　　6.1報廢審核。對于各部門提交的報廢物品清單,辦公室要認真審核,確認不能再次利用后,經辦公室、財務部負責人簽字后方可作報廢處理。

　　6.2對決定報廢的辦公設備,財務部應做好登記,在報廢處理冊上寫清用品名稱、價格、數量、及報廢處理的其他有關事項。

　　6.3報廢品由辦公室集中存放、集中處理,不得隨意丟棄。

　　7、附則

　　7.1本制度由辦公室負責制定、解釋、及修改。

　　7.2本制度自下發之日起執行。

固定資產管理管理制度7

　　第一章Section One

　　為了加強公司固定資產的管理，明確部門及員工的職責，現結合公司實際，特制定本制度。

　　In order to regulate the management of fixed assets of WSHL and confirm duty and

　　responsibility of departments and staffs, now think oer company’s actual status and especially constitute this following system.

　　1、固定資產標準：

　　The standard of fixed assets

　　1.1固定資產是指公司生產經營中使用期在一年以上，單位價值在20xx元以上，并在使用過程中保持原來物質形態的資產。

　　The fixed assets mean that the assets will be used beyond one year and their

　　unit value is beyond two thousands and keep original physical form during the using process.

　　1.2除固定資產以外的物質資產，列入低值易耗品或物料的管理。

　　Except for fixed assets, other physical assets are managed as the low value and easily worn-out articles and materials.

　　2、固定資產內容：

　　The content of fixed assets

　　2.1土地；房屋及建筑物；機器設備；電子設備；運輸設備；工具、器具；管理用具等。

　　Land; Houses and buildings; machines; electronic equipments; conveyance equipments; tools and instruments; implements of management, etc.

　　3、固定資產實物管理部門：

　　The managerial department of fixed assets

　　3.1人事總務部為公司固定資產管理部門；

　　The general affairs department is the managerial department of fixed assets.

　　3.2人事總務部設置固定資產實物臺帳及卡片；

　　The general affairs department sets up the cards and detail accounting book of fixed assets.

　　3.3人事總務部設專人負責對固定資產進行分類編號、購建、驗收、保管、調撥、出售、報廢、定期盤點等有關事項；

　　The general affairs department appoints someone to assort, code, purchase, construct, check before acceptance, safe-keep, allocation, sell, discard,stock-take periodically, etc. 3.4人事總務部對每項固定資產的使用落實到人，并訂立相關的使用、交接，丟失、損壞賠償規定。

　　The general affairs department confirms the user of each fixed asset, and

　　prepares the regulation of using, transferring, and compensating for loss and damage.

　　4、固定資產核算及價值管理部門：

　　Accounting of fixed assets and valuable management department:

　　4.1財務部為公司固定資產的核算部門；

　　The accounting department is the accounting department of fixed assets.

　　4.2財務部設置固定資產總帳及明細分類帳；

　　The accounting department sets up the general ledger and sub-ledger of fixed assets.

　　4.3財務部負責對固定資產增減變動及時進行帳務處理；

　　The accounting department is in charge of accounting treatment of increase and decrease of fixed assets in time.

　　4.4人事總務部協助財務部每季進行一次固定資產盤點，做到帳實相符。每年必須至少一次

　　全面盤點。應編制盤點記錄表登記盤點結果。

　　The accounting department associates with the general affairs department to stock-take fixed assets one time in the each quarter of a year. It is necessary to stock-take all assets at least one time a year. The result of inventory ought to be recorded in stocktaking sheet.

　　5、固定資產的購置：

　　Purchasing of fixed assets

　　5.1固定資產購置，由人事總務部統一購買（專用固定資產除外）；

　　Purchasing of fixed assets is performed by the general affairs department(except special fixed assets).

　　5.2各部門填寫請購單，送人事總務部匯總后報總經理批準；Every department should fill in the application sheet of purchasing and then send these sheets to the general affairs department to gather, afterwards submit them to general manager for approval.

　　5.3人事總務部安排專人負責采購，請購單應填寫名稱、規格、型號、性能、質量等資料以備采購及驗收。

　　The general department should arrange the very person to purchase. The

　　application sheet of purchasing should be filled in with name, specification, type, capability, quality etc. 5.4依據經總經理批準的請購單到財務部門請款。

　　According to approved application, apply to the accounting department for payment.

　　6、固定資產轉移、調撥：

　　Transferring of fixed assets

　　6.1固定資產在公司內部部門員工之間轉移調撥，須到人事總務部辦理固定資產轉移登記；

　　The fixed assets transferring among staffs in company ought be registered by the general affairs department.

　　6.2人事總務部將固定資產轉移登記情況書面通知財務部門，以便進行帳務處理。

　　The general affairs department should submit the transfer register sheet to the accounting department for accounting treatment.

　　7、固定資產出售：

　　Selling of fixed assets

　　7.1固定資產如需出售處理，人事總務部須申報出售處理固定資產的報告并列出明細表，注明出售處理原因，報總經理批準；

　　If the fixed assets need be sold, the general affairs department should bring a report to explain the reason and submit it to general manager for approval.

　　7.2財務部門根據總經理批準的固定資產出售處理報告進行帳務處理，并開具發票及收款；

　　According to the approved report of selling assets, the accounting department treats with accounting and issues the invoice and collects money.

　　7.3人事總務部依據財務開具的.發票及收據辦理發貨手續。

　　The general affairs department delivers goods according to the invoice and bill issued by the accounting department.

　　8、固定資產報廢：

　　Discarding of fixed assets

　　8.1固定資產報廢，由人事總務部會同相關技術人員檢測后提出報廢申請報告，送總經理批準；

　　As for discarding of fixed assets, the general affairs department associates with other relative clerks of technology department to test, then bring a report to explain the result and reason, afterwards submits it to general manger for approval. 8.2財務部門依據總經理批準的固定資產報廢申請報告進行財務帳務處理；

　　According to the approved report of discarding, the accounting department does

　　the accounting treatment.

　　8.3人事總務部負責進行實物處理。

　　The general affairs department is in charge of the treatment of physical assets

　　9、固定資產盤盈、盤虧：

　　Stocktaking gain or loss of fixed assets

　　9.1固定資產盤盈、盤虧由人事總務部按季盤點后提出固定資產盤盈、盤虧報告，并會同財務部門核查落實后，報總經理審批；

　　If it happened, the general affairs department should prepare a report for　stocktaking gain or loss report after stocktaking. The accounting department should confirm the circumstances, afterwards submits the report to general manager for approval.

　　9.2財務部門依據總經理批準的固定資產盤盈、盤虧報告進行帳務處理。

　　The accounting department does accounting treatment according to the approved report.

　　10、固定資產要按規定嚴格管理、定期維護保養，未經公司總經理批準不得外借。

　　The fixed assets need be maintained and took good care of. Lending is forbidden without the approval of general manager.

　　11、財務部門每月末按各類固定資產規定的使用年限，折舊率計算固定資產折舊，列入有關的成本費用核算。

　　The accounting department calculates depreciation of fixed assets according to stated durable years and depreciation rate of all manner of fixed assets at the end of every month.

　　12、對嚴格執行本制度的部門和個人，在工作中取得顯著成績的公司給予表彰和獎勵；

　　The department or someone who performs this system strictly and obtains achievement will be given praise and rewarded.

　　13、對違反本制度的部門和個人，由公司根據情節輕重給予通報批評和經濟處罰。

　　The department or someone who disobey this system will be criticized and punished according to the effect of damagement.

　　14、本制度由財務部制定并負責解釋。

　　This system is constituted and explained by the accounting department.

　　第二章Section Two

　　凡有關固定資產的分類編號、添置改良、驗收、保管、調撥、出售、報廢、盤點等手續，悉依本辦法處理。

　　Lay down this system to transact those including assorting, numbering, purchasing, mending, checking before acceptance, safekeeping, allocation, selling, discard, inventory, etc.

　　1、財務部為本公司固定資產總管理單位，負責統一編號、資產調配，并責成各企業部對其資產作妥當的管理。

　　The accounting department is the general managerial department of fixed assets, is in charge of assorting and allocation, and can ask other departments to take a good use of their assets.

　　2、財務部除于總分類賬設統馭科目外，并應設置固定資產分類賬，記載各項資產的價值，部門各級主管負責各該部門固定資產的管理工作。

　　Besides general ledger, the accounting department sets up sub-ledger to record the value of all fixed assets. The department heads of various steps ought to take good management of fixed assets of their own departments.

　　3、編號：固定資產編號目錄由財務部編印分發各部門，新購的固定資產由財務部編號后填入“固定資產驗收單”內。

　　The coding index of fixed assets are compiled and printed by the accounting department and are distributed to each department. New purchased fixed assets will be coded by the accounting department, and then be recorded in fixed assets card.

　　4、添置：固定資產的請購由請購部門填請購單，先送人事總務部查核無法調配時，再按權責規定呈核后交采購人員實施采購。

　　As for purchasing of fixed assets, application sheet of purchasing should be filled in. It is firstly handed over to the general affairs department for checking. If they can not be allocated, the application should be approved by regulations of duty and then handed to purchaser to do purchasing.

　　4.1、請購單上應詳填中英文名稱、規格、型別、性能、質量等資料，以備采購及驗收的依據。

　　The purchase application sheet should be filled in with Chinese-English name, specification, type, capability, quality etc as the evidence of purchasing and checking.

　　4.2、各部門除依年度經營計劃編列擴充預算外，因特殊需要的添購，應說明其添購的效益。

　　Except for the purchasing in budget, purchasing for special necessary should be explained the profits of purchasing.

　　4.3、自制應先與制造部門議定價格，按權責規定呈核后制造，制造按成本轉賬，如有差價則作內部損益處理。

　　As for self-made assets, consult with the manufacture department about the

　　price of self-made assets, and produce it after been approved. Record the cost of manufacture according to agreement price. If there is difference between the cost and price, it will be recorded in inner profit or loss.

　　4.4、固定資產使用部門應隨時注意保養并善盡保管之責，至于改良其增加資產效能在二年以上者，應填“固定資產(改良)驗收單”(格式及填單規定另訂)并入原固定資產余額內計算。

　　The departments which use fixed assets ought to take good care of its own assets. As for the amending which can bring profits beyond two years, a “fixed assets men sheet” should be filled in and add its value to fixed assets cost.

　　5、驗收及保管：請購的固定資產到公司，或自制完工，由使用單位驗收并填“固定資產驗收單連同發票及請購核準文件由財務部編制傳票付款或轉賬后存查。

　　The fixed assets of purchase arrived at company or the assets of self-made were　made completely, the receiving notes should be filled in, together with invoice and approval sheet of purchase should be handed over to the accounting department for payment and entry account.

　　5.1、凡經驗收合格及財務部編妥號的固定資產，使用單位應即以標簽將編號印記于該項固定資產上。

　　The coded fixed assets should be marked on with label.

　　6、調撥：各部門間固定資產的調撥，應填“固定資產調撥單”。

　　The fixed assets is transferred among departments, a “fixed assets transfer　　sheet” should be filled in.

　　6.1、固定資產外借，必須簽寫借條。

　　The due bill must be written and signed for lending fixed assets.

　　7、出售及報廢：固定資產損耗無法修理，或修理不合經濟原則，以及廢棄不用的固定資產，應填“固定資產報廢出售單”，擬具處理意見送財務部，經呈總經理核準后，實物由總務部門負責處理。

　　As for those fixed assets which are destroyed, useless or can’t be repaired, “ fixed assets discard sheet” should be filled in, then hand over to the accounting department. After approved by general manager, the general affairs department deal with the assets.

　　8、盤點：使用部門應于每月底，依電腦資料定期盤點，并查對編號，如有錯誤，應即更正。盤點如有數量差異，應查明原因，明確責任。

　　The departments should make a stocktaking of fixed assets according to the　information in computer at the end of every month and check their codes. If discover mistakes, correct it at once. If there is amount difference, find out the cause and settle responsibility.

　　9、附則：固定資產賬卡上金額以購入原價加改良金額為準與財務部核對，至于折舊額則由財務部按規定計算，每半年抄財產目錄分送各單位。

　　The value in fixed assets card is the sum of original cost and improved cost.　The accounting department calculates the depreciation amount according to　accounting system. The catalogue of assets should be sent to each department every　half-year.

　　10、單位主管移交時，應會同財務部辦理固定資產移交。

　　When the head of department leave his job, associates with accounting department to do take-over process of fixed assets.

固定資產管理管理制度8

　　第1章 總那么

　　第1條 為加強公司固定資產管理，提高固定資產使用效益，優化資產配置，確保公司經營管理目標的實現，根據國家有關法規，結合公司實際情況，特制定本制度。

　　第2條 固定資產是指使用期限超過1年，單位價值在規定的標準〔20xx元〕以上，并在使用過程中保持原有實物形態不變的房屋、建筑物、機器設備、工具等。

　　第3條 公司綜合部是公司資產的歸口管理部門，負責資產的購置、保管、維修、報廢、清查等工作；公司財務部是固定資產的價值管理部門，負責固定資產的價值核算。

　　第4條 固定資產管理的內容包括資產購置、資產調劑和調撥、資產核算、資產保管、清查及處置。

　　第2章 資產購置

　　第6條 公司固定資產購置應當納入全面預算管理體系。公司綜合部行政總務負責統計各部門固定資產申購情況、編制公司年度固定資產投資方案與預算、安排資產購置等事項。

　　第7條 每年年底綜合部向各資產使用部門下發《固定資產需求統計表》〔附件1〕，各部門申報本部門固定資產購置需求，經部門負責人審核后提交綜合部。

　　第8條 固定資產的使用部門在申報固定資產需求時應考慮固定資產的使用情況、公司開展戰略和經營目標等因素；對固定資產的投資工程還需進行可行性進行研究和分析，組織專家進行論證；對于30萬元以上的固定資產投資工程，應當考慮聘請獨立的中介機構或專業人士進行可行性研究與評價。可行性研究成果、公司領導審批意見連同需求統計表一并提交綜合部。

　　第9條 綜合部行政總務對各部門提交的《固定資產需求統計表》進行審核匯總，編制《固定資產購置方案表》〔附件2〕，經綜合主管審核后，提交財務主管、分管副總審核、總經理審批。審批通過后的固定資產購置預算將納入全面預算管理。

　　第10條 每月方案工作會前，綜合部應當根據年度固定資產購置方案安排本月固定資產購置方案與預算，并填寫《固定資產購置審批表》〔附件3〕，提交公司工作方案會審批，審批通過后由財務部根據會議要求負責平衡資金收支工作。

　　第11條 制定月度購置方案時應當注意以下幾點：

　　〔1〕固定資產購置應堅持多方詢價〔不少于三方〕，保證資產購置價格的`合理性。

　　〔2〕單批購置固定資產金額到達50萬元以上采用公開招標采購，招標文件和成交合同交財務部備案。

　　〔3〕對不宜招投標的，應當進行市場調查和多渠道詢價，然后確定供貨商。

　　〔4〕進行供貨商的選擇時，應著重考慮供貨商的資質、能力、信譽以及質量保證體系；同時，根據供貨廠商的報價函及其他書面資料、價格、品質、交貨期、付款條件、廠商信譽以及歷史使用情況等選擇出最優者。

　　第12條 綜合部實施采購時應當嚴格執行資金支付審批程序，請款時應當注明資產名稱、規格型號、預算金額、供給商以及購置原因等。

　　第13條 預算外固定資產臨時購置申請應由使用部門提出，填寫《固定資產購置審批單》〔附件3〕，經綜合主管、財務主管、分管副總審核后提交總經理審批。

　　預算外固定資產購置申請還應當詳細說明購置原因和相關費用。購置申請批準后由綜合部統一安排固定資產的購置。

　　第3章 資產的驗收、登記與領用

　　第14條 綜合部采購人員接到供給商發來的設備等固定資產后，由行政總務組織使用部門一同對固定資產進行驗收，并填寫《固定資產驗收單》〔附件4〕。

　　第15條 固定資產驗收合格后，行政總務應當對固定資產進行分類編號。編制固定資產目錄及統一編號時應注意以下幾點：

　　1．進行固定資產編號時應遵循統一規定的編號方法；

　　2．號碼一經編定不能隨意變動；

　　3．新增固定資產應從現有編號依次續編；

　　4．每一固定資產編號確定后，實物標牌號應與賬面編號一致； 5．編號只有發生固定資產處置，如固定資產調出、報廢等情況時才能注銷，并且編號一經注銷通常不能補空。

　　第16條 綜合部行政總務負責建立固資產卡片，一式三份，財務部、綜合部和使用部門各一份。在每一張卡片中，應記載該項固定資產的編號、名稱、規格、技術特征、技術資料編號、附屬物、使用單位、所在地點、開始使用日期、中間停用日期、原價、使用年限、購建的資金來源、折舊率、大修理基金提存率、大修理次數和日期、轉移調撥情況、報廢清理情況等詳細資料。

　　第17條 為了匯總反映各類固定資產的增減變動和結存情況，使固定資產卡片適應固定資產增減變動的要求，綜合部應按固定資產類別建立固定資產管理臺帳〔附件5〕，對固定資產的增減進行序時核算，每月結出余額。

　　第4章 資產的使用、折舊與維護

　　第18條 各資產使用部門要指定相關人員負責固定資產管理并建立實物管理臺帳；個人使用的固定資產，由本人負責管理，責任到人。固定資產使用人、使用地點變動，應由轉出部門提出申請，由綜合部行政總務辦理相關手續并報財務備案，方可進行資產轉移。

　　第19條 固定資產使用期間發生故障或損壞時，應立即通知綜合部行政總務，以便及時組織維修。各部門應將固定資產質量及供給商的售后效勞情況報行政總務備案。

　　第20條 公司財務部負責按財務會計制度進行固定資產核算并按財務制度規定計算固定資產折舊費。

　　第21條 綜合部行政總務應當于每年年末編制固定資產維修方案，維修費用應當納入年度部門預算。 第22條 每月方案工作會前，綜合部行政總務應當編制月度固定資產維修方案，月度維修費用應當納入月度部門預算，提交方案工作會審議，審議通過后提交財務部門備案。

　　第23條 固定資產需要修理時，由使用部門提出申請，經綜合部行政總務組織維修，維修完成后，由使用部門相關人員驗收，并在《固定資產維修記錄表》〔附件6〕上簽字確認。

　　第25條 綜合部行政總務提交維修經費付款申請時應當嚴格執行資金支付審批程序。預算外修理費用支出時應當嚴格執行預算外審批程序。

　　第5章 資產報廢與報損

　　第26條 每月，綜合部行政總務在方案工作會前統計各部門固定資產報廢情況，編制月度固定資產報廢方案并納入部門月度預算，并填寫《固定資產處置審批單》〔附件7〕，經綜合主管、財務主管、分管副總審核后，提交總經理審批。

　　第27條 固定資產批準報廢后綜合部應當要及時進行實物處理、更新固定資產卡片和固定資產管理臺帳相關信息；財務部及時進行帳務處理。

　　第28條 對已批準報廢的固定資產進行遴選。通過適當維護、修理，能夠繼續使用的物品由行政總務負責調劑給有需求的部門使用；對已批準報廢并經遴選后剩下的物品由行政總務進行作價處理，物品經公司有關部門和領導審核批準后進行處理。

　　第29條 當固定資產破損或喪失時，固定資產使用部門填寫《固定資產處置審批單》〔附件8〕，提交綜合部審核。

　　第30條 綜合部對固定資產報損或報失情況進行核實后，在《固定資產處置審批單》內填寫調查意見，并簽字確認，并將《固定資產處置審批單》送財務部審核。

　　第31條 財務部對報損、報失的固定資產的價值進行估算并填寫相關數據，報分管副總審核、總經理審批。

　　第32條 綜合部根據審批通過的《固定資產處置審批單》更新固定資產的臺帳和卡片的相關信息，財務部根據審批通過的《固定資產處置審批單》進行報損、報失固定資產的賬務處理。

　　第6章 資產出售與捐贈

　　第32條 固定資產出售是指固定資產以有償轉讓的方式變更所有權或使用權，并收取相應收益的處置。

　　第33條 在資產出售前由固定資產使用部門對資產出售的必要性、可行性及原因進行說明，并在此根底上填寫《固定資產處置審批單》〔附件7〕，報綜合部審核。綜合部審核簽字后，財務主管填寫處置意見，經總經理審批后組織執行。

　　第34條 處置申請中應注明該項固定資產的原價、已計提折舊、預計使用年限、已使用年限、預計出售價格或轉讓價格等。對于重大固定資產處置，應當聘請具有資質的中介機構進行資產評估。

　　第35條 處置完成后綜合部應當及時注銷相關資產的卡片、臺帳。

　　財務部應對已銷固定資產及時取得銷售發票和有關稅、費票據，記錄和匯報固定資產的銷售情況，防止出現資產已處置而固定資產賬面未注銷的情形，同時要對固定資產的銷售收入進行資金管理和監控。

　　第36條 固定資產捐贈是無償產權轉讓，應嚴格履行報批手續，綜合部填寫《固定資產處置申請表》，注明處置方式為捐贈后報財務主管、分管副總審核、總經理審批，審批前方可辦理捐贈手續。

　　第37條 企業辦理固定資產捐贈手續，必須取得固定資產捐贈接收方的相關接收憑證，并作為財務部賬務處理的憑證。財務部在處理捐贈固定資產賬務時，應嚴格按照國家相關規定。

　　第7章 固定資產清查

　　第38條 為確保公司固定資產做到賬實相符，公司綜合部行政總務負責固定資產的清查盤點工作，清查盤點每年至少進行一次。

　　第39條 行政總務負責編制固定資產盤點方案、固定資產盤點表〔附件8〕。經綜合主管審批后，向使用部門和財務部門傳達盤點方案，進行人員的安排，發放盤點表，提前做好盤點的各方面準備。

　　第40條 在實地盤點時，應由綜合部行政總務、財務部會計以及固定資產的使用部門人員共同參與，進行盤點。

　　第41條 盤點結果和差異應由綜合部行政總務、財務部會計和固定資產使用部門3方簽字確認。固定資產盤點表分別由綜合部和財務部歸檔保存。

　　第42條 對企業固定資產的盤盈和盤虧，應由綜合部行政總務分析差異原因，及時形成處理建議，落實責任人，填寫《固定資產盤盈/盤虧處理審批表》并上報綜合主管、財務主管、分管副總審核、總經理審批。

　　第43條 盤盈的固定資產，按照同類或類似固定資產的市場價，減估計折舊的差額計入營業外收入；對屬于建設工程的，應沖減工程本錢。

　　第44條 盤虧及毀損的固定資產，按照原價扣除累計折舊、變價收入、過失人及保險公司賠款后的差額計入營業外支出；對屬于建設工程的，應計入工程本錢。

　　第45條 對盤盈或盤虧的固定資產，由行政總務負責填制或注銷固定資產卡片、臺帳，財務部負責更改固定資產相關賬務。

　　第8章 附那么

　　第46條 本制度批準后自公布之日起執行。

　　第47條 綜合部負責本制度的制定、解釋、修改、廢除等工作。

固定資產管理管理制度9

　　為規范和加強我系固定資產管理，維護固定資產的安全和完整，合理配置和有效利用，確保各項工作的正常進行，特制定本系固定資產管理制度，具體如下：

　　1、系領導為固定資產管理的.第一責任人，內勤為專項負責人。協助系領導做好固定資產日常管理工作。

　　2、建立健全固定資產使用情況臺賬。對固定資產進行動態管理，建立固定資產實物臺賬，做好日常使用、維護記錄。

　　3、對固定資產進行定期清查及不定期進行檢查，及時提出整改意見。

　　4、建立本系固定資產實物明細賬，并進行日常管理。

　　5、每年對本系的固定資產至少進行一次自查。

固定資產管理管理制度10

　　一、目的:規范公司固定資產管理，充分整合利用資源

　　二、范圍:公司各部門

　　三、總則

　　1、釋義:固定資產指使用年限超過一年以上，單價價值在20xx元以上的有形資產;以及一些單價不足20xx元，但數量眾多，使用年限超過一年以上的物品。

　　2、分類:

　　①建筑物(如員工宿舍、辦公樓)，產權歸公司的房屋;

　　②運輸設備(各種機動車輛);

　　③電子設備(空調、電腦、打印機、復印機、傳真機、音像設備等);

　　④其他(辦公桌、椅、柜、沙發、高檔裝飾品等)。

　　四、計劃及審批權限

　　1、資產實行計劃管理，每年的元月份前各部門根據需要填寫固定資產購置申請報總辦;

　　2、根據各部門申請(申請表附后)，公司當年經營計劃以及固定資產現狀，綜合平衡后編制當年的固定資產采購計劃，計劃必須詳細的列出預購物品種類、名稱、單價、金額等內容，并說明原因;

　　3、經理批準后，報財務部審核考察。

　　4、部依據有關批準報告進行市場詢價，五個工作日內將詢價報給總辦及總經理。

　　五、購置與驗收

　　1、固定資產的購置應有需要部門向總辦提出申請，總辦綜合平衡后，如同意，應按計劃管理權限和程序逐級審批;如不同意，應給予申請部門調配或說明原因;經批準的申請或年度計劃是購置固定資產的前提。

　　2、總辦為固定資產實物管理部門，負責對批準的采購計劃和采購報告統一購買各部門申請的固定資產;在購買過程中應嚴格按批準的標準、種類、數量，本著貨比三家的原則購買，有條件進行招投標的應通過招投標方式采購，公司其他部門和個人無權采購固定資產。

　　3、對大件或數量較大的固定資產采購，財務部應進行審計和市場考察。

　　4、固定資產使用(保管)部門為固定資產驗收部門，使用和驗收責任人為部門經理。總辦采購完成后，填寫驗收單交驗收部門責任人，驗收無誤后在驗收單上簽字確認，隨固定資產的相關技術資料、保修單等由總辦相關人員存檔管理。使用部門如需要可以復制。

　　5、固定資產購置的`經辦人應在購置完成后持驗收單及有效發票到財務部辦理報銷手續。

　　六、固定資產使用管理

　　1、固定資產使用人負責使用保養、保管分配其使用的固定資產，如使用中出現故障應報告總辦處理，發生丟失及惡意損壞視其情節輕重及損壞程度，使用人應按購置價格減去折舊后的殘值賠償。

　　2、責任人離開公司時，應辦理固定資產移交手續后再辦理離職手續，否則總辦人力主管有權拒絕收離職手續。由此造成的后果，由固定資產使用人承擔。

　　3、責任人因崗位變動，不再使用原固定資產，應將管理的資產交總辦，由總辦根據情況調配使用，部門內或部門間無權調配資產的使用。

　　4、配給責任人的資產屬于公司所有，其使用只能用于公司業務需要，嚴禁將公司資產挪作他用，或不在指定地點使用。

　　5、使用部門及責任人應配合總辦、財務部對資產情況的核對清查等工作。

　　6、總辦應建立固定資產臺帳，詳細記錄固定資產名稱、規格型號、使用部門負責人、啟用時間、原始金額等情況，財務部應建立固定資產明細分類帳，詳細記錄固定資產的購入、調拔、結存等情況。

　　7、每年十一月份由總辦組織、財務部和使用部門配合，對固定資產進行清理清點，檢查固定資產的使用情況，編制固定資產清查清點明細表，并寫出書面清查報告。

　　8、總辦對長期閑置的固定資產，應及時處理，不能正常使用無法修復的，要及時辦理報廢手續，固定資產的報、轉讓均需按規定審批后方能辦理。

　　七、本規定由總辦制定解釋，交辦公會討論修訂。

　　八、附《固定資產購置申請表》

固定資產管理管理制度11

　　根據市教委對國有資產管理的要求，我校領導非常重視，結合我校情況，制定辦法如下：

　　一、明確國有資產的限額，即1.單價在500元以上；2.不足500元，耐用期在1年以上大批同類物品。

　　二、固定資產按使用部門保管建賬，分為：總務處、電教實驗、音體類、圖書部門建實物明細賬。

　　三、每年暑假7月份對固定資產清點一次，由固定資產“三級核算會計”及領導小組成員組成，進行實物清查、清點，由部門實物保管員與明細賬會計對賬，填制《固定資產盤盈（虧）表》按規定審批后，會計進行調帳。

　　四、領導小組每年召開二次會議，時間為3月和10月，制定國有資產的'需缺，使用效率。

　　五、購置固定資產時，部門實物保管員填制“固定資產驗收單”一式兩份，與明細賬會計共同驗收，自留一份，附一份與購物收據報會計室做賬。

　　六、調撥的固定資產，實物保管員憑調撥單填制一式兩份“固定資產驗收單”與明細賬會計共同驗收；報廢轉讓的固定資產部門保管員填制盤虧表并說明原因，經領導小組審批，1000元以上需報主管局審批，此表作為會計調賬依據。

　　七、對于“固定資產驗收單”，“固定資產盤盈（虧）表”年底要裝訂，保管員自存備查，主辦會計視為會計資料造冊歸檔管理。

　　八、對于非正常損壞、丟失的固定資產，要賠償損失。

　　九、對于報廢的固定資產，使用部門要交到總務處。

　　十、“三級核算”會計根據自身的工作特點制定管理制度。

　　以上制度希遵照執行，有不完善的地方有待進一步改正。

固定資產管理管理制度12

　　一、總則

　　1.1為了加強公司固定資產管理，規范固定資產的購建、保管、使用和核算，提高固定資產使用效率，特制定本管理制度。

　　1.2固定資產的界定：

　　1.2.1固定資產，指同時具有以下特征的有形資產（生產經營設備、器具與工具）：

　　（1）為生產商品，提供勞務、出租或經營管理而持有的；

　　（2）使用年限超過1年；

　　（3）單位價值在20xx元以上。

　　公司的一些特殊物品，價值在20xx元以下但在1000元以上且具備固定資產特性的，也應作為固定資產管理。

　　1.2.2不屬于生產經營主要設備的物品，但單位價值在20xx元以上，并且使用期限超過兩年的，也應當作為固定資產。

　　1.2.3固定資產在同時滿足以下兩個條件時，才能加以確認：

　　（1）該資產包含的經濟利益很可能流入公司；

　　（2）該資產的成本能夠可靠地計量。

　　1.3固定資產歸口管理部門

　　（1）技術管理部門負責固定資產投資的組織評審；

　　（2）生產部門負責設備的管理；

　　（3）工程管理部門（臨時項目部）負責基建工程的管理；

　　（4）辦公室負責辦公設備、車輛管理。

　　二、固定資產購建

　　2.1固定資產預算

　　每年末，各部門根據經營管理需求，結合公司發展規劃，編制下年度的固定資產投資預算，經技術管理部門組織評審后，列入年度投資預算報批。

　　2.2固定資產采購

　　2.2.1根據固定資產預算安排，采購部（或工程管理部）會同各資產管理部門組織固定資產的購建工作。

　　2.2.2所有的設備都應進行招標采購。

　　2.2.3固定資產（在建工程）經安裝或改造結束并經驗收后，應辦理竣工驗收單，交使用單位簽收領用。

　　2.3固定資產驗收

　　2.3.1固定資產購置后，必須通過有關部門的組織驗收，建立固定資產的賬、卡，并辦完財務手續后，方能交付使用。

　　2.3.2驗收人員要嚴格把關，對所驗固定資產的數量、質量、附件、資料等都要認真檢查，登記備案。

　　2.3.3大型儀器設備要組織專門技術小組負責驗收，逐項清點主、附件和資料，逐項檢驗技術指標。驗收的原始記錄和圖片資料應隨驗收報告一起存入資產檔案。

　　三、固定資產計價

　　3.1固定資產應當按其歷史成本入賬，公司應依據《企業會計準則》，針對固定資產的不同取得方式確定入賬價值。

　　3.2固定資產的價值確定后，除下列特殊情況外，一般不得調整：

　　（1）國家統一規定的清產核資；

　　（2）將固定資產的一部分拆除；

　　（3）固定資產發生永久性損害，經主管稅務機關審核，可調整至該固定資產可收回金額，并確認損失；

　　（4）根據實際價值調整原暫估價值或發現原計價有錯誤。

　　四、固定資產折舊

　　4.1除以下情況外，公司應對所有固定資產計提折舊：

　　（1）已提足折舊仍繼續使用的固定資產；

　　（2）按規定單獨估價作為固定資產入賬的土地。

　　4.2公司應當根據固定資產的性質和使用情況，合理確定固定資產的使用壽命、預計凈殘值，一經選定，不得隨意調整（預計凈殘值比例在原價的5%以內）。

　　4.3根據固定資產所含經濟利益預期實現方式，公司選擇平均年限法計提折舊。折舊方法一經選定，不得隨意調整。

　　4.4固定資產應當按月計提折舊，并根據用途分別計入相關資產的成本或當期費用。在實際計提折舊時，當月增加的固定資產，當月不提折舊，從下月起計提折舊；當月減少的固定資產，當月仍提折舊，從下月起停止計提折舊。

　　4.5設備歸口管理部門應當定期對固定資產的使用壽命進行復核。如果固定資產使用壽命的預期數與原先的估計數有重大差異，則應當相應調整固定資產折舊年限。

　　4.6固定資產計提折舊的年限和年折舊率參見具體會計核算政策。

　　五、固定資產保管與維護

　　5.1固定資產保管

　　5.1.1固定資產管理部門應當對每項固定資產進行編號并建立固定資產臺賬，詳細記載固定資產的型號、規格、出廠年月、購建日期、使用單位、使用狀態等參數。

　　5.1.2財務部門按固定資產的類別建立固定資產明細賬，按使用單位建立固定資產卡片。

　　5.1.3財務部門固定資產卡片與資產管理部門的固定資產臺賬應協調一致，統一編號。對成套設備，資產會計錄卡片時，應按設備明細逐一錄入，不得將成批設備錄在同一張卡片上。

　　5.1.4每年財務部門和資產管理部門的固定資產賬應至少核對一次，不對之處應找明原因。每年末應進行固定資產盤存，確保賬實相符。

　　5.2固定資產維護

　　5.2.1固定資產維護分日常修理、大修理以及后續支出(固定資產改造)。大修理應按規定間隔期進行。

　　5.2.2固定資產日常修理費用，直接計入當期成本、費用。 5.2.3公司的大修理費用可以采用預提或待攤的方式核算：

　　（1）大修理費用采用預提方式的，應當在兩次大修理間隔期內，按預計將發生的.大修理費用各期均衡地預提，并計入有關的成本、費用；

　　（2）大修理費用采用待攤方式的，應當將發生的大修理費用在下一次大修理前平均攤銷，計入有關的成本、費用。

　　5.2.4與固定資產有關的后續支出，則應當計入固定資產賬面價值。后續支出指：

　　（1）使可能流入公司的經濟利益超過了原先的估價；

　　（2）延長了固定資產的使用壽命；

　　（3）使產品質量實質性提高，或者使產品成本實質性降低。

　　六、固定資產處置

　　6.1出售

　　固定資產的出售，由歸口管理部門填寫《固定資產出售申請單》，經設備管理部門和財務部審核，報總經理批準，大型設備需報集團審批，申請批準后交財務部作賬務處理；歸口管理部門注銷該資產的臺賬和檔案，財務部注銷該資產的明細賬和卡片。

　　6.2封存

　　閑置3個月以上的設備需辦理封存手續，由使用單位填寫《資產封存申請單》，經歸口管理部門和設備管理部門審查，報總經理批準后，交歸口管理部門和財務部備案。

　　6.3內部調撥

　　設備內部調撥時，由歸口管理部門、調入單位、調出單位會簽《設備內部移裝申請單》，經設備管理部門審查，報總經理批準，財務部依據《設備內部移裝申請單》更改固定資產卡片和折舊費歸口承擔單位。

　　6.4報廢

　　資產報廢由使用單位提出申請，填寫《資產報廢申請單》，由歸口管理部門、設備管理部門和財務部會審，報總經理批準，大型設備需報集團審批；財務部門、歸口管理部門依據《資產報廢申請單》核銷賬目及卡片。

　　6.5報廢

　　固定資產出售、轉讓、報廢或毀損時，應當將處置收入扣除其賬面價值和相關稅費后的差額計入當期損益。

　　七、固定資產清查

　　7.1每年末由財務、資產管理部門和使用部門組成資產清點小組，對公司內所有固定資產進行一次現場清點，填制《固定資產盤存表》。

　　7.2對盤盈、盤虧、毀損的固定資產，應當查明原因，寫出書面報告《固定資產盤存差異明細表》，經總經理和集團財務部總經理批準后，在期末結賬前處理完畢。盤盈的固定資產，計入當期營業外收入；盤虧或毀損的固定資產，在減去過失人或者保險公司等應收賬款和殘料價值之后，計入當期營業外支出。

　　7.3依據盤點結果對固定資產的使用狀態進行分析。

　　八、固定資產減值準備

　　8.1如出現下列情況，應評價固定資產的可收回金額，以確定資產是否已經發生減值：

　　（1）固定資產市價大幅度下跌，其跌幅大大高于因時間推移或正常使用而預計的下跌，并且預計在近期內不可能恢復；

　　（2）固定資產陳舊過時或發生實體損壞等；

　　（3）固定資產預計使用方式發生重大不利變化，如企業計劃終止或重組該資產所屬的經營業務、提前處置資產等情形，從而對企業產生負面影響；

　　（4）企業所處經營環境，如技術、市場、經濟或法律環境，或者產品營銷市場在當期發生或在近期發生重大變化，并對企業產生負面影響；

　　（5）同期市場利率等大幅度提高，進而很可能影響企業計算固定資產可收回金額的折現率，并導致固定資產可收回金額大幅度降低；

　　（6）其他有可能表明資產已發生減值的情況。

　　8.2對于可收回金額低于其賬面價值的固定資產，按該資產可收回金額低于其賬面價值的差額計提減值準備，計提時按單項資產計提。

　　九、編號規則

　　1、公司固定資產分為機械設備、運輸設備、辦公設備、建筑房屋，其中機械設備又分為電器類、機械類、儀表類等。

　　2、對資產編號時，按照漢語拼音第一字母的簡寫，后面共6位，前兩位為年份，后四位從1號開始順序往下編。如電腦，編號為BGSB080001；車間用儀表設備，編號為JXSBYB080001。順序號按照不同資產類別編號。

　　3、采購部門在財務結算設備發票前，必須去設備管理部門辦理設備登記手續，填寫設備登記表格（見附件），附在發票后作為結算依據。

　　十、附則

　　9.1本制度適用于本公司。

　　9.2本制度自下發之日起執行。

　　9.3本制度解釋權歸財務部。

固定資產管理管理制度13

　　餐飲固定資產管理制度是對餐廳、酒店等餐飲企業擁有的長期使用的物質資源進行規范化管理的制度，旨在確保資產的有效利用，防止浪費和損失，提升運營效率。

　　內容概述：

　　1.資產購置：明確固定資產的'采購流程，包括需求分析、預算編制、采購審批、合同簽訂等環節。

　　2.資產登記：建立詳細的固定資產登記冊，記錄每項資產的名稱、型號、購置日期、價值、使用部門等信息。

　　3.資產使用與維護：規定資產的日常使用規則，設定定期保養和檢修計劃，確保資產性能穩定。

　　4.資產轉移與報廢：設立資產轉移審批程序，規范資產報廢的標準和流程，防止資產流失。

　　5.資產盤點：定期進行資產盤點，核對實物與賬面資產的一致性，及時調整賬目。

　　6.資產折舊與評估：制定合理的折舊政策，進行資產價值評估，為財務報告提供準確依據。

　　7.責任追究：明確各部門及員工對固定資產的管理責任，對違規行為進行處理。

固定資產管理管理制度14

　　為加強對學校資產的管理，維護資產的安全和完整，提高使用效益，保障教學的順利進行，促進我鎮教育事業的發展，根據國家有關規定，結合我鎮實際情況，特制定本制度。

　　1、學校的資產是指本校占有的、使用的，在法律上確認為學校所有，能以貨幣計量的各種經濟資源的總和。

　　包括學校購置的資產，局撥投入的資產，以及接受捐贈和其他經法律確認為學校所有的資產。其表現形式為：流動資產、固定資產和其他資產。固定資產，是指單位價格在500元以上（含500元），使用期限在一年以上，并在使用過程中基本保持原有物質形態的資產。主要分為房屋及建筑物、儀器設備、圖書資料、家具用具和植物等；低值耐用品，是指單位價格在200元以上（含200元）而低于500元的，使用年限在一年以上，并在使用過程中基本保持原有物質形態的物品。

　　2、學校資產管理工作在各校校長領導下，由總務處實行歸口管理。

　　其主要職責是：①根據有關規定，履行學校產權完整的職責；②根據職責，組織實施學校資產管理的具體制度和辦法；③負責全校物資采購與報廢等計劃的綜合平衡、計劃變更與實施、對基建項目實行申報竣工后報請有關方驗收；④負責學校資產的清查、登記及日常監督檢查工作；⑤負責學校資產的帳、卡管理，做到帳卡、帳帳、帳實三相符，防止資產流失。

　　3、學校資產實行統一領導、歸口分級管理和管用結合的原則，實行二級管理制。

　　總務處為學校一級管理機構，在總務部門領導下負責規劃、協調、管理學校資產。各部門、功能室為二級管理機構，按分管權限做好每年計劃的申報與落實，并進行日常管理。即對實物資產分類編號，設專門帳、卡予以登記，對各類資產的存量，增減變動分布等情況，及時，準確如實登記。做到家底清楚，帳帳相符，帳卡相符，帳實相符，防止資產流失。加強流動資產的管理，對材料、低值易耗品的帳、物管理。各使用部門要加強設備（設施）的維修保養工作，設備要定專人管理。操作人員要做到會使用會保養，會排除故障，保證設備完好。

　　4、采購制度：

　　物資采購堅持計劃采購的原則，杜絕物資采購的.隨意性和無序性，盡可能發揮資金與設備的使用效率；凡無計劃均不得進行物資采購。采購計劃制定采用先下后上，上下結合的程序。各部門因工作需要，先提出書面報告，定期集中報總務處，由總務部門進行綜合平衡后，報學校領導審核。凡因原計劃遺漏、臨時急需或計劃用途變更，須經有關領導批準后，到總務部門辦理追補計劃或計劃變更手續。

　　5、資產登記與建帳：

　　各類資產必須堅持“誰經手形成誰負責入庫”的登記制度，即資產在形成之后，其經手形成的部門或個人必須及時到資產的歸口管理部門辦理驗證、登記、建帳（卡）手續。學校財務部門憑資產歸口管理部門的驗證簽章，給予付款結算。資產管理部門應根據會簽后的有效憑證，進行學校資產登記并建立相應的數據庫。學校各資產使用部門應認真建立并做好本部門所占用學校資產的流水帳和分類明細帳。

　　6、資產的使用及處置：

　　資產使用部門對其占用的資產應做好日常維護、保養等管理工作，使學校資產在規定的使用時限內始終保持良好的工作狀態；若出現難以修復的故障，應及時呈報總務部門安排專人修理，恢復其使用功能。資產使用部門對其占用的資產不得自行轉讓，出租、出借。如有多余閑置不用或不需用資產，應主動報告總務部門進行統一調劑，資產管理部門根據不同情況分別辦理資產的調撥、無償調出，有償轉讓，出租、出借等手續，所得收入全部上繳學校財務室。學校資產個人不得長期占用。教職工在校內調換工作崗位，必須向總務部門辦理清交手續；調出學校時，應如數歸還所占用的學校資產。學校資產實行優化配置原則。為提高資產利用率，充分發揮其使用功能，管理部門根據需要對各類資產統籌安排，合理分配。學校資產在正常情況下，使用壽命已到確已喪失效能的；質量太差或損壞至無法修復或無修理價值或市場缺少主要零配件不能修復的；由于某種原因已喪失使用價值的能源消耗或污染環境超過國家有關規定又難以改造的可申請報廢。

　　7、資產處置程序：

　　①由使用部門提出處置申請。

　　②資產管理部門提出具體處理意見。

　　③報校務會審核；再申報局有關部門審核。

　　④回收殘值上繳財務，核減固定資產。因管理不善而造成學校資產丟失和損壞的，應根據具體情況，追究有關負責人的責任，并按損失額的一定比例由過失人賠償。

　　8、資產清查與報告：

　　各資產使用部門對其所占有、使用的學校資產每年要自行清查一次，核對帳（卡）物相符情況，并將自查結果上報總務處。總務處對報表進行逐項核實匯總，最終編制出學校資產統計報表呈報校務會審核。

固定資產管理管理制度15

　　了保管與使用和維護好學校的固定資產，建立健全本單位的固定資產管理制度就顯得十分重要，要想管理好本單位的固定資產，首先要求全體員工共同參與管理，抱著負責任的態度，共同維護好本單位的固定資產。下面就根據實際具體情況，特制定如下條文：

　　一、固定資產的管理模式

　　1.固定資產管理實行三級管理方式：

　　①學校固定資產有關部門對電教中心辦公室總帳帳卡一一對應，清清楚楚，并按帳卡分類管理。

　　②辦公室對應各個部室負責人，按本部室所管轄范圍的固定資產類別，分別建立該部室的分帳目，使電教中心總帳目與分帳目相符合，由部室負責人負責實物管理，使其部室分帳目與本部室的固定資產實物完全符合（詳見附件表一）。

　　③各個部室分帳目表上的每一項內容，落實到每一個具體使用與維護人名下，由負責該固定資產物品的保管人管理好，防止物品的`損壞或遺失。

　　2、固定資產管理的責任制：

　　①三級管理方式按承包責任制形式，分別承擔各自的管理權限和各自所負責的義務。

　　②具體負責人應分別保管好固定資產的總帳目或部室的分帳目，以便定期進行三級管理檢查或抽查，對工作認真負責的人員進行表揚和獎勵，對不負責任或相互推諉造成固定資產損壞與遺失的人員，按學校有關條文規定執行。

　　③承包責任制條文詳見附件1。

　　二、固定資產的日常管理

　　1、固定資產的報增

　　①本單位添置新的固定資產物品后，首先由校方固定資產管理人員在實物上貼好標簽，辦理好相應手續，然后由辦公室人員與本部室負責人，在部室固定資產分帳目表上，填寫好新添物品的具體內容和保管人

　　②對固定資產的低值物品采取與上條相同的方式管理。

　　2、固定資產的報減

　　①首先由具體保管人向部室負責人提出原因或理由，經部室負責人同意后，填寫電教中心報減單（詳見附件表二），由辦公室人員根據報減單內容與學校有關固定資產管理部門聯系，辦理相關手續后，由保管人負責將所報減物品交回到學校。

　　②對非正常原因造成報減，由保管人具體寫清楚原因，部室負責人簽署意見，電教中心主任簽署意見，報校固定資產管理有關部門，按學校有關條文規定執行。

　　3、固定資產的交接

　　由于工作調動或退休等原因，固定資產保管人需要更換的，由部室負責人與原保管人進行部門分帳目與實物的清點，核實無誤后，再確定并轉交給新保管人，最后將落實情況報辦公室備案，辦公室及時變更總帳目帳卡與調整保管人。

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