公司財務制度[優選15篇]

　　在不斷進步的社會中，越來越多地方需要用到制度，好的制度可使各項工作按計劃按要求達到預計目標。那么什么樣的制度才是有效的呢？以下是小編為大家收集的公司財務制度，僅供參考，大家一起來看看吧。

公司財務制度1

　　一、領導重視財會工作

　　財會工作的順利開展與企業領導的高度重視和大力支持是分不開的。企業領導要選派思想素質好、責任心強、業務水平高的人員充實財務班子，做到任人唯賢。要更新觀念，樹立財務管理是企業管理的核心的新觀念，使企業員工尤其是企業領導都懂得財務管理的重要性，增強財務管理意識。

　　二、提高財會人員的業務素質

　　財務管理作用發揮如何，關鍵在于財務人員。必須進一步提高財務人員的素質，財務管理人員不僅要懂得會計核算，更重要的是要善于理財，即如何發揮財務管理的職能。財會人員除了應具備較扎實的'專業知識外，還要求熟悉國家法律、法規制度，對社會環境（包括政治因素、經濟因素、企業因素等）有一定的觀察力和預測能力，以及具有較強的管理能力。

　　要充分發揮計算機在會計核算和財務管理方面的作用，通過采用商品化會計軟件，使會計憑證的制作更加規范。入賬及時，數據準確，系統能夠自動生成會計報表，從而以高質量的會計信息參與企業的經營決策。會計電算化的應用為盡快實現由記帳型向管理型的轉變，實現財務管理質的飛躍奠定了基礎。

　　突出資金管理

　　1、企業必須建立有序的資金循環機制

　　強化資金統一管理，集中調度，有償使用，內部使用資金模擬銀行結算，保持合理的籌資結構，適度負債經營，力求降低籌資成本和籌資風險。財務部門要克服重商品信用輕資金信用的現象，務求保持良好的融資信譽，形成借還借的良性態勢。

　　2、強化資金的機構管理，保持資金構成的合理化

　　合理的資金占用結構是保證資金發揮最大效能的前提，財務部門運用財務測算方法確定最佳購存點上的資金結構，扭轉企業在資金配置上畸輕畸重的現狀；改變財務管理制度坐等貨款回籠的被動局面，采取機動、多變的結算方式，加大財務部門對資金運籌的調控力度，監督以貨幣回籠為中心的銷售責任制的實施。時刻注意資金運轉偏差，適時實施資金結構調整。

　　3、加強對外投資的管理

　　盲目投資造成資金浪費是資金低效的重要原因。財務部門要多方收集企業外部的有用信息，主動研究市場，自覺參與企業投資項目的測算論證，加強長期投資的可行性研究，樹立投資匯報觀念，考慮貨幣時間價值和風險價值，準確比較項目的投資匯報率和籌資成本率，追求投資效益最大化：對投資項目定期審計，加大對在建工程的財務監督，跟蹤考核項目的資金使用效果。

　　4、加強資金補償積累

　　財務部門要監控企業資金的分流，防止過多分流到工資福利、非生產投資等方面。

　　財務管理具有靈敏度高的特點，企業生產經營管理各方面的效果和問題都會通過不同的財務指標及時反映出來，如決策是否得當，經營是否有方，生產組織是否合理，產品質量及品種是否適合需要，產銷是否銜接暢通，耗費是否正常，收入和盈利的取得是否合理等都會對財務指標產生重大影響。

　　財務部門通過對財務指標的經常性的計算、預測、整理、分析、肯定成績、揭露問題、尋找原因，提出改進措施，促使企業不斷提高經濟效益。

公司財務制度2

　　第一條

　　充分體現會計信息的可靠性，特制定本規定。

　　第二條

　　會計科目的運用及賬戶的設置、按《企業會計制度》執行，不得任意更改或自行設置，個別因公司業務需要新增會計科目時，須報批準。

　　第三條

　　憑證統一采用記賬憑證，在實行會計電算化操作后，可采用軟件打印記賬憑證。

　　第四條

　　會計核算組織程序：采用記賬憑證匯總表核算程序，記賬憑證匯總表核算組織程序如下：

　　(一)根據審核后的原始憑證填制記賬憑證；

　　(二)根據原始憑證匯總表編制記賬憑證匯總表；

　　(三)根據記賬憑證匯總登記總分類賬；

　　(四)根據原始憑證登記現金日記賬和銀行日記賬；

　　(五)根據記賬憑證及所附的原始憑證登記各明細分類賬；

　　(六)月終，根據總分類賬和各明細分類賬編制會計報表。

　　記賬憑證匯總表核算組織程序的特點是：先定期(5天或10天)將所有記賬憑證匯總編制成科目匯總表，然后再根據科目憑證匯總表登記總分類賬。

　　記賬憑證匯總表的編制方法是：根據一定時期的全部記賬憑證，按照相同科目歸類，定期(5天或10天)匯總每一會計科目的借方本期發生額和貸方本期發生額，填寫在科目憑證匯總表的相關欄內，以反映全部會計科目的借方本期發生額和貸方本期發生額。

　　第五條

　　記賬規則：

　　(一)記賬須根據審核過的會計憑證。除按照會計核算要求進行轉賬時，用記賬員寫的轉賬說明作記賬依據外，其它記賬憑證都必須以合法的原始憑證為依據。沒有合法的憑證，不能登記賬簿，且每張記賬憑證必須由制單、復核、記賬，會計主管分別簽名，不得省略。

　　(二)登記賬簿時用鋼筆或碳素筆寫(除了復寫的以外，不得使用鉛筆和圓珠筆)。

　　(三)記賬憑證和賬簿上的會計科目以及子、細目用全稱，不得隨意簡化或使用代號。

　　(四)會計分錄的科目對應關系，原則上一種經濟事項分別或匯總編一套分錄，不得將不同內容的多種經濟事項合并編制一套分錄。

　　(五)明細賬應隨時登記，總賬定期登記，一般不超過10天。

　　(六)每一筆賬須記明日期、憑證號碼和摘要，經濟事項的摘要不能過分簡略，以保證第三者能看清楚。每筆賬記完后，在記帳憑證上劃“∨”號。

　　(七)記賬的文字和數字應端正、清楚、嚴禁刮擦、挖補或涂改，不得跳行隔頁。應將空行或空頁劃斜紅線注銷。

　　(八)記賬發生錯誤，用以下方法更正：

　　1.記賬前發現記賬憑證有錯誤，應先更正或重制記賬憑證。記帳憑證或賬簿上的數字差錯，應在錯誤的全部數字正中劃紅線，表示注銷，并由經辦人員加蓋小圖章后，將正確的數字寫在應記的欄或行內。

　　2.記賬后發現記賬憑證中會計科目、借貸方式或金額錯誤時，先用紅字填制一套與原用科目、借貸方向和金額相同的記賬憑證，以沖銷原來的記錄，然后重新填制正確的記賬憑證，一并登記入賬。如果會計科目和借貸方向正確，只是金額錯誤，也可另行填制記賬憑證，增加或沖減相差的金額。更正后應在摘要中注明原記賬憑證的日期和號碼，以及更正的理由和依據。

　　3.報出會計報表后發現記賬差錯時，如不需要變更原來報表的，可以填制正確的記賬憑證。

　　(九)紅字沖賬除了用于更正的錯誤外，還可以用于下列事項：

　　1.經濟業務完成后，發生退回或退出；

　　2.經濟業務計算錯誤而發生多付或多收；

　　3.賬戶的借方或貸方發生額需要保持一個方向；

　　4.其它必須沖銷原記數字的事項。

　　(十)各帳戶在一張賬頁記滿后接記次頁時，需要加計發生額的賬戶，應將加計的借貸發生總額和結出的余額記在次頁的'第一行內，并在摘要欄“承前頁”

　　(十一)月、季、年度末，記完賬后應辦理結賬，為了便于結轉成本和編制會計報表，需要發生額的賬戶，應分別結出月份季度和年度發生額，在摘要欄注明“本月合計”、“本季合計”和“本年合計”的字樣，在月結、季結數字上端和下端均劃單紅線，在年結數字下端劃雙紅線。總結的數字本身均不得用紅字書寫。發生筆數不多的賬戶，也可不結總。不需要加計發生額的賬戶，應隨時結出余額，并在月份、季度余額下端劃單紅線，在年度余額下端劃雙紅線。

　　(十二)編制會計報表前，必須把總賬和明細帳記載齊全，試算平衡，每個科目的明細帳各賬戶的數額相加總和同該科目的總賬數額核對相符。不準先出報表，后補記賬簿。

　　(十三)年度更換新賬時，需要結轉新年度的余額，可直接過到新賬各該賬戶的第一行，并在摘要欄內注明“上年結轉”字樣。必要時，詳細注明余額組成內容，在舊賬的最后一行數字下面注明“結轉下年”字樣。結轉以后的空白行格包括不結轉余額的賬戶，劃一條余線注銷或蓋戳注銷。

　　第六條

　　結賬、對賬：

　　(一)結賬是結算各種賬簿記錄，它是在一定時期內所發生的經濟業務全部登記入賬的基礎上進行的，具體內容如下：

　　1.在結賬時，首先應將本期內所發生的經濟業務記入有關帳簿。

　　2.本期內所有的轉賬業務，應編成記賬憑證記入有關帳簿，以調整帳簿記錄。如待攤、預提費用應按規定標準予以攤銷提取。

　　3.在全部業務登記入賬的基礎上，應結算所有的賬簿，具體方法參見“記賬規則”的第11點。

　　(二)對賬是為了保證賬證相符，賬賬相符，賬實相符。具體內容如下：

　　1.賬證核對：是指各種賬簿(總賬、明細分類帳以及現金和銀行存款日記賬等)的記錄與會計憑證(記賬憑證及其所附的原始憑證)的核對，這種核對主要是在日常編制憑證和記賬過程中進行。月終如果發現賬賬不符，就應回過頭來對賬簿記錄與會計憑證進行核對，以保證賬證相符。

　　2.賬賬核對每月一次，主要是總分類賬各賬戶期末余額與各明細分類賬賬面余額相核對，現金、銀行存款二級賬與出納的現金，銀行存款日記賬相核對，會計部門各種財產物資明細類賬期末余額與財產物資管理部門和使用部門的保管賬相核對等。

　　3.賬實核對分兩類：第一類現金日記賬賬面余額與現金實際庫存數額相核對，銀行存款日記賬賬面余額與開戶銀行對賬單相核對，要求每月核對一次；第二類各種財產物資明細分類賬賬面余額與財產物資實有數額相核對，各種往來賬款明細賬賬面余額與有關債權債務單位的賬目核對等，要求每季核對一次。

公司財務制度3

　　為加強公司的財務管理工作，結合本公司的實際情況，分別從資金管理、商品進銷存管理、費用管理、會計檔案管理、銷售收款、資產管理、內部審計等方面規范企業的財務行為，特制定本制度。

　　1.本公司由總經理全面直接領導財務會計工作，任免各級財務人員。

　　2.本公司記帳本位幣為：人民幣，現金結算的最小金額至xx元，銀行結算的最小金額至分。

　　3.財務收支的管理

　　(1)為減少現金保管的風險，公司庫存現金最高限額為5000元/天，支付款項時，盡量采取銀行轉帳或匯款的方式。

　　(2)提取現金超過5萬元及以上的，可向公司申請派車或派人進行安保措施。

　　(3)出納人員每日對現金、銀行存款余額進行盤點，發現不符的，及時向財務主管匯報，并積極查找原因，做到帳實相符。

　　(4)因工作失誤的原因造成帳實不符的，出納人員負有完全賠償責任;對于到銀行提取現金出現意外遭受損失的，有公安部門確鑿證據的，由公司承擔損失，否則由出納人員和安保人員共同承擔;對于庫存在公司的現金發生被盜，有公安部門確鑿證據的，由公司承擔損失，否則由出納人員自行承擔。財產損失的實際賠償將視具體情況由公司分析確定。

　　(5)出納人員不論任何原因，不可私自挪用公司現金或盜用公司支票進行私人交易。一旦查獲，立即開除且追究法律責任。

　　(6)出納人員憑已經完成審批手續的單據進行付款，未完成審批手續的，出納人員有權拒付。

　　(7)現金余額要作為移交。

　　4.商品的進銷存管理

　　業務人員做好商品入庫、銷售開單出庫及庫存商品保管工作。具體操作參照“進銷存管理制度”。對于庫存商品帳實不符的，參照“財務收支的管理”辦法執行。庫存商品要作為移交。

　　5.費用管理

　　財務主管嚴格審核原始單據的真實性和正確性，有標準支出的費用，如工資及補貼、社保費標準、公積金標準、房租、出差的住宿費、伙食補貼和公雜補貼等，嚴格按照公司有關規定執行。

　　6.會計檔案管理：財務檔案是指會計憑證及附件、會計帳薄、財務報表、財務報告、空白發票等等。

　　(1)支票管理：需設一專門登記薄做詳細的流水記錄。對空白支票應保管好，對已簽出的支票應由領取人簽名并記錄入冊。支票要作為移交。丟失空白支票應及時向財務主管匯報，及時處理，不可為公司造成損失。

　　(2)發票管理：發票和發票購買本由專人保管，會計人員憑審批好的“開立發票申請單”開具發票。發票依次由業務員和客戶簽領，客戶的“發票簽收回執”須繳回財務。空白發票要作為移交。

　　(3)印章管理：印鑒與支票應分開管理，印鑒中的“財務專用章”、“發票專用章”由財務主管保管，“法人名章”出納人員保管。出納人員開出支票或三聯收據后，經財務主管復核加蓋相應的印章方為有效。印章要作為移交。

　　(4)憑證管理：公司現采用財務軟件記帳，每月結帳并生成報表后，需要打印當月的憑證，并將原始單據粘貼在記帳憑證后，裝訂成冊并粘貼憑證封面。憑證封面須填寫公司名稱、憑證月份和日期，憑證編號，當月第幾本，當月共幾本，從開業至當月累計的序列號。憑證要作為移交。憑證管理期限為15年。

　　(5)報表管理：每月15日前需將當月申報的所有報表打印裝訂成冊，全年裝訂成一本。報表要作為移交。報表管理期限為15年。

　　(6)帳本管理：每年的2月必須打印上年的電子帳本，按總分類帳、明細帳(資產類、負債類、所有者權益和損益類)分開裝訂成冊。帳本封面按公司名稱、年份、總帳科目名稱填列。帳本要作為移交。帳本管理期限為15年。

　　(7)公司保存的銀行對賬單、會計憑證、報表及合同等會計檔案原則上不得借出。如有特殊需要，報經公司總經理批準，可以提供查閱或者復制，并辦理登記手續。查閱或者復制會計檔案的人員，嚴禁在會計檔案上涂畫、拆封和抽換。

　　(8)會計檔案的銷毀：

　　保管期滿但未結清的債權債務原始憑證和涉及其他未了事項的原始憑證，不得銷毀，應當單獨抽出立卷，保管到未了事項完結時為止。單獨抽出立卷的會計檔案，應當在會計檔案銷毀清冊和會計檔案保管清冊中列明。

　　正在項目建設期間的建設單位，其保管期滿的會計檔案不得銷毀。

　　保管期滿的會計檔案，可以按照以下程序銷毀：

　　由財務審計中心提出申請，并編制會計檔案銷毀清冊，由綜合管理中心提出銷毀意見，報總經理批準后進行銷毀。

　　銷毀會計檔案時，應當由財務審計中心和綜合管理中心共同派員監銷。

　　監銷人在銷毀會計檔案前，應當按照會計檔案銷毀清冊所列內容清點核對所要銷毀的會計檔案。銷毀后，應當在會計檔案銷毀清冊上簽名蓋章，并將監銷情況報告總經理。

　　7.銷售收款

　　財務人員及業務人員應相互配合，既要保證銷售業務的順利進行，又要確保銷售款項的按時收回。財務人員應根據銷售合同及業務實際情況及時開具發票，業務人員應及時提供銷售業務的實際進展情況，并及時送票和結款。對不能及時結款的，應取得業務經理或總經理的支持。

　　8.資產管理：該部分資產是指除現金外的實物性資產，包括固定資產和低值易耗品。固定資產分四大類：房產、電子設備、辦公家具和運輸設備，各大類的折舊期限分別統一為40年、3年、5年和5年，折舊的計算方法采用直線法(平均年限法)，均按5%計凈殘值。低值易耗品不做大類分項。該部分資產由使用部門進行實物管理，由財務中心進行帳務管理。財務中心每月將固定資產和低值易耗品的明細帳冊發往管理中心進行核對。每年年底財務中心組織使用部門及其相關人員進行資產盤點，并提交盤點的書面報告。

　　9.內部審計

　　檢查各部門對財務管理制度的執行情況，提出防止差錯和弊端的改進意見。

　　審計人員必須每月至少一次對其貨幣資金進行抽查。否則，一旦出現虧空，審計人員負有不可推卸的連帶責任。

　　審查對外報送的會計報表的合理性和正確性。

　　付款審批程序及核準權限(重點)

　　為規范公司員工各項日常運營的支出、提高處理效率、減少爭議，特制訂此指引。各員工需要按以下程序進行審批核準后方可到財務部門辦理報帳，出納人員對于未完備手續的票據有權不予以辦理。請各員工認真對待，積極配合，嚴格執行。

　　一、公司報帳的相關規定：

　　1、公司使用的報帳單據類型說明：

　　(1)費用報銷單：員工個人報銷除差旅費以外的日常費用，必須取得正式發票或行政事業收據等原始憑證，并按要求完整填寫好《費用報銷單》;

　　(2)差旅費報銷單：員工個人報銷出差費用，必須取得正式發票，并按要求完整填寫好《差旅費報銷單》;

　　(3)支出證明單：所有費用支出后原則上必須取得正式發票，如遇確實無法取得正式發票或行政事業收據的.情況的，需根據三聯收據、支付小票或實際支出金額，按要求完整填寫好《支出證明單》;經證明人及總經理審批財務方認可。

　　(4)借款單：公司原則上不允許個人原因借支。因公事借支的，借款人必須先按要求完整填寫好《借款單》;經理每月借支限額10000元，業務員每月借支限額5000元，其他人次每月借支限額20xx元。

　　(5)付款通知單：費用未取得發票、支付貨款、支付其他欠款時使用。

　　2、按次報銷原則：

　　任何日常費用(不含差旅費用及外地辦事處費用的報銷)原則上應于費用發生后的次日(工作日)到財務部進行費用報銷;差旅費原則上應在出差回來后的3個工作日內進行報銷;公司設外地業務員所發生的費用原則上按月進行報銷。業務員應編制費用的日常收支臺帳明細，每周發至出納郵箱，并在當月的最后一周內將票據以快遞方式送達財務審計中心進行報銷，做到當月費用當月歸集。如遇特殊原因無法在公司規定時間內進行費用報銷的，應向負責人報告并經總經理批準。未按公司規定時間逾期報銷且未經有審批權的領導審批的費用自行承擔。

　　二、填寫付款憑證的注意事項：

　　(一)付款單據填寫注意事項：

　　1、費用報銷單：除各個項目須正常填列外，報銷的項目必須填列清楚，用途須填寫詳細，如報市內外車費，須填寫因什么事項、從哪里到哪里去的車費。

　　2、差旅費報銷單：除該單據內的金額須對應項目填列外，出差事由及同行人員、起訖地點、往返日期及逗留天數，都須填寫清楚，以便復核相應費用及差旅津貼;若出差為自駕車，汽車的所有費用則使用“費用報銷單”填列，并同時與“差旅費報銷單”一并報銷;出差人員若有兩人及多人同行的，所有該次的費用報銷統一由一人進行提交，不可分次報銷(為分清各人帳目，可在發票后面寫上出差經辦人的姓名)。

　　3、支出證明單：對于超過100元的沒有正式發票的支出，須有證明人簽字。

　　4、借支單：

　　(1)屬于“備用金制度”規定的公司批準可持有備用金的人員(以下簡稱“備用金”人員)，費用報銷按正常程序進行。即報銷費用時，財務全額按費用金額支付。

　　(2)員工臨時借支或“備用金”人員需臨時調高額度的，填寫借支單，待費用報銷時，財務人員扣除借款后支付差額，若費用不足以抵借支的，經辦人須繳回差額，無法繳回差額，于當月工資中直接扣除。并按“前款不清，后款不借”的原則。

　　5、付款通知單：請正確、詳細地填寫付款用途。

　　6、一張報銷單僅能有一個經手人和一個收款人，且兩者要一致。不一致的，經辦人須向財務審計中心書面提交委托收款書。

　　7、報帳人在“經辦人”處簽字，待收到現金后在“收款人”處簽字確認收款。通過銀行轉帳的，經辦人可不辦理簽收手續。

　　8、不按以上規定正確填寫單據而造成無法付款或不能及時付款的后果由經手人承擔。

　　(二)報銷憑證的提交要求：

　　1、所有發票的“付款單位名稱”一欄，一律寫公司全稱，不可寫員工個人姓名、汽車加油費不可寫汽車車牌號碼、手機話費報銷不可寫手機號碼等。

　　2、實物類發票(如辦公用品等)：發票的項目或內容上需填寫購買的物資名稱、規格、數量、單價及金額。若購買的物品較多，發票無法全部載明的，可提供供貨方的清單小票并加蓋紅章(公章、發票專用章或業務章等)。

　　3、維修類發票：須在發票上寫明項目內容或出具加蓋紅章的維修清單并附《維修申請表》。

　　4、出租車發票：不得連號，如特殊情況需書面說明,報銷單上須寫明經辦事由、起始地和終止地。發票的日期是當次發生且有效的，不屬當次發生的費用公司不予支付。

　　5、因熱敏紙質票據的字跡會在一定時間后消失，所以凡此類票據無需粘貼，復印后對復印件進行粘貼，原件可用訂書機訂在復印件上，做為審批的附件。

　　6、報銷憑證的原始票據統一使用液態膠水粘于“環保紙”或“粘貼紙”上。粘貼時，每張發票按階梯式的方式逐張粘貼至最左邊，“粘貼紙”的尺寸不可超過A4紙的一半大。每疊粘貼的發票附件的數量及金額填寫在“粘帖紙”右上角，報銷單后附所有報銷憑證數量應與填列在“粘貼單”右上角“單據及附件”的數量一致。

　　7、出納人員付款后，須在原始發票騎縫處加蓋“現金付訖”或“銀行付訖”章。

　　(三)以下報銷憑證無效：

　　1、發票上的付款單位名稱不是單位全稱的發票;定額發票也要加蓋單位全稱條形章并補簽日期。條形章由行政管理中心統一訂制，發放至每個部門由專人保管。

　　2、沒有收款單位或開票單位發票專用章的發票。

　　3、大小寫金額不符的發票。

　　4、內容被涂改過的發票。

　　5、經審核被認定為假的發票的。

　　6、報銷憑證上的重要內容不清晰的。

　　7、按稅局有關規定已被停用的舊版發票。

　　8、報銷經辦人或申請人非本公司在職員工。

　　9、其他不符合規定的報銷憑證。

　　三、付款流程及核準權限

　　1、付款流程：

　　需要報帳的員工請使用相應報賬表單填寫清楚，交部門經理簽字確認、財務部經理復核、總經理或授權核準人核準后，出納人員根據庫存資金情況及時予以安排。即：經辦人→證明人→財務主管→總經理→出納，單據的傳遞也是如此。

　　2、需前置審批類目的報帳程序及核準權限

　　(1)交際費用：預估交際費用金額每次達到或超過300元的，由經辦人員提出書面交際費用申請單，書寫清楚交際用途、預計所需金額及達到的目標，經總經理核準后，方可填寫借支單，連同交際費用申請單一并交由財務主管復核，出納人員憑手續齊備的兩單可辦理現金支出。待實際費用發生后，經辦人于次日必須填寫費用報銷單或支出證明單經總經理復核、財務會計復核、總經理核準后到出納處報銷。

　　對于交際費用的粘貼和復核的特別說明：

　　粘貼：報銷人必須按次粘貼，并詳細說明用途;

　　復核：財務主管進行復核時，必須逐張核對其發票是否同一單位名稱、有連續編號的必須查看是否連續編號。

　　(2)差旅費用：出差前由經辦人員提出書面差旅費用申請單，書寫清楚所往地點、事由、所需時間及預估費用，經總經理核準后，方可填寫借支單，連同差旅費用申請單一并交由財務復核，出納人員憑手續齊備的兩單可辦理現金支出。待實際費用發生后，出差人員于返回公司的次日起3個工作日內必須填寫差旅費報銷單、費用報銷單或支出證明單經經財務復核、總經理核準后到出納處報銷。

　　對于差旅費用的復核：必須檢查發票日期是出差當次的日期，否則一概不予辦理。

　　(3)實物資產的采購付款、保管及核準權限

　　實物資產的采購均由需用部門填寫“物品申購單”，注明采購的物品品種名稱、規格、數量、用途、預估金額(需要進行不少于3家供貨商的市場比價)，經副總經理簽字確認、總經理核準后，可交由專人進行采購。其他部門的人員不可自行購買，臨時需進行采購的，須事先書面申請(出差外地的須電話向總經理申請，報銷時需提交書面申請)。

　　A、固定資產：不是批量采購的前提下：指單價在600元以上且使用年限超過一年的實物性資產;批量采購的前提下，使用年限超過一年的實物性資產。

　　1.貨到前付款：憑獲批的“物品申購單”填寫借支單(員工借支購買)或付款通知單(已確知收款人帳戶信息)，借支單或付款通知單待部門經理確認、財務主管復核、總經理核準后，出納人員付款。待貨到后由需用部門在發票上驗收簽字，經辦人憑發票聯使用“費用報銷單”進行沖帳處理。

　　2.貨到后付款：憑獲批的“物品申購單”、“費用報銷單”、發票(須除經辦人之外的人員驗收簽字)報部門經理確認、財務主管復核、總經理核準后，出納人員辦理付款。

　　B、低值易耗品：指使用年限超過1年但單件價值在600元(不含)以下的實物性資產。其采購及付款參照“固定資產”的付款模式。

　　C、辦公用品：指使用年限在1年以內的辦公用品用具。其采購及付款參照“固定資產”的付款模式。

　　四、業務人員招投標的支出

　　1、購買標書：由業務人員填寫“借款單”，購回標書并取得發票后，由業務內勤人員在發票后簽字確認并將標書編號存檔，設立臺帳，業務人員憑發票填寫費用報銷單沖借支。(特殊情況無發票必需提供對方加蓋公章的收據)

　　(2)交付擔保費：由業務人員填寫“借款單”，取得擔保函后，由業務內勤人員在發票后簽字確認并將擔保函編號存檔，設立臺帳，業務人員憑發票填寫費用報銷單沖借支。

　　(3)支付投標保證金：由業務人員填寫“付款通知單”辦理匯款，待投標結束，中標的，業務人員將“中標通知書”原件及合同原件交到財務，財務人員按照合同的約定將投標保證金或轉為履約保證金;或退回投標保證金，重匯履約保證金。中標后又廢標的，對于無法追回的款項，業務商務人員提交“中標通知書”、“處罰通知書”及發票進行沖帳。未中標的，商務人員應按招標函的約定，及時催收投標保證金。

　　出勤管理辦法

　　規范公司出勤制度，確保公司進行有序、有效的管理：

　　1.出勤時間與異常類別：

　　員工正常工作日每天工作時間為8小時，即出勤時間為上午9：00～12：30，下午13：30～18：00，除正常出勤外，經申請權限主管批準的上班都列為加班。

　　出勤異常分為遲到、早退、曠工、請假、離職、因公外出、出差、加班、換休、漏考勤、考勤無效等異常

　　2.出勤作業流程：

　　遲到：是指員工于規定正常上班時間后(延遲上班時間5分鐘內)考勤者(上班時間遇特殊天氣考勤情況酌情處理)。早退指員工于規定正常下班時間前考勤下班者

　　曠工：是指員工于規定正常上下班時段無出勤考勤記錄、又無其他請假手續或遲到、早退超過一小時及以上;曠工不足半天按半天缺勤計算，半天以上不足一天按一天計算缺勤

　　請假：除法定假日、休息日由公司統一安排放假外，其他假別均需辦理請假手續，請假單必須事先申請，經核準后方可生效，否則按曠工處理。

　　④離職：已經辦理完結離職手續的員工。員工離職日期未到期，仍需正常上下班，按正常出勤考勤，無出勤記錄又無請假手續的視為曠工。

　　⑤因公外出：員工因公事或工作業務需要經過總經理批準后方可外出;因公外出每次不超過一天。

公司財務制度4

　　為適應公司管理要求，規范財務操作，根據公司財務工作現狀，并結合公司今后發展需要和財務管理需要。特制定如下管理制度。

　　一、公司各項財務收支管理原則

　　公司員工應本著高效、節約的原則經辦各種事項，有計劃、有控制地安排各項開支。鑒于公司目前處于初創階段，各項財務支出，一律實行總經理審批制度。在此基礎上，公司的各項開支，采取計劃管理和定額管理相結合的具體管理方式。

　　1、各項工程款項、材料設備款項、業務款項，必須由各職能部門每月按項目編制詳細的資金預算方案，報公司審批，并按照用款情況納入每月資金用款計劃。

　　2、各項辦公費用，由公司辦公室、財務部共同核定月度費用額度，報總經理審批。辦公室在定額范圍內按月編制計劃，并落實到各部門。財務部門按照審批后的有關計劃安排資金。

　　3、每月資金計劃，由各部門按照以下具體要求編制，財務部門在綜合各部門計劃的基礎上，匯總編制公司總的資金計劃：

　　（1）、工程款項、應按工程項目、合同項目及施工單位列出明細，由工程部門和預算部門編制

　　（2）、設備和材料款項。應按合同單位、工程項目等列出明細，由采購部門負責編制。

　　（3）、辦公費用。包括辦公費、水電費、車輛費用等。

　　（4）、工資。由人事部門會同財務部門統一編制。

　　（5）、固定資產購置。列出固定資產清單，并注明使用部門等。

　　（6）、低值易耗品購置。同固定資產購置要求。

　　（7）、業務招待費、廣告宣傳費等其它費用。按專項費用單獨填報和列支。

　　4、預算報告的審批。

　　（1）、由使用或管理部門提出詳細的預算報告，經該部門主管認真核實。

　　（2）、財務部審核匯總。

　　(3)、報經總經理審批。

　　(4)、財務部安排資金和監督執行。

　　5、公司將另行單獨制定預算管理辦法。

　　二、用款制度

　　１、已列入當月用款計劃的款項按正常審批程序辦理審核簽字手續后交財務辦理付款。各項預付款項，在未取得發票等合法報銷憑證之前，按照規定一律先記入經辦人的個人往來，經辦人員應及時向對方索取合法的報銷憑證并及時報銷沖帳。

　　２、計劃外用款，需另補報告，報經公司領導批準后按審批意見執行。

　　３、超過50000元的大額現金需求，按照銀行現金管理要求，需提前一天向財務部門提出申請，以便財務部門準備。

　　三、借款制度

　　１、借款要求按照用款規定辦理有關手續。

　　２、借款數額要求嚴格預算，不準寬打窄用或挪作他用。

　　３、借款在辦理完有關業務后一周內到財務報帳。特殊情況需由借款人出具書面說明，報總經理審批。

　　４、前款不清，后帳不借。

　　５、確因工作需要，由本人申請，財務審核，總經理批準，可借給一定額度的備用金。

　　四、差旅費制度

　　１、市外差旅費報銷實行費用包干、超支不補、節約歸己的`原則。

　　（１）、住宿費實行在標準范圍內，憑有效發票，實報實銷。

　　（２)、伙食補助、交通補助，按照定額標準據實發放。

　　實行包干后，審批人員嚴格按“定任務、定地點、定人數、定時間”的“四定”原則執行，如遇特殊情況，需經原負責人批準方可報銷。

　　（3）、各部門在安排出差任務時，在定任務、定時間、定人員的基礎上，核定費用額度和借款金額。

　　２、凡不宜實行總額包干的出差任務由公司領導審定。

　　３、有關補助的具體規定：

　　（１）、自帶車出差的不予發放交通補助。

　　（２）、出差期間，如遇業務宴請，取消當天伙食補助。

　　4、市內交通費。因公市內辦事，交通費用據實報銷，并由財務部會同各部門負責人嚴格審核把關。

　　5、司機市內出車補助。

　　6、有關差旅費的具體標準另行制定。

公司財務制度5

　　xx年財務中心將在繼續嚴格執行原各項財務制度的基礎上，針對不同的經營機制制定和完善相應的財務制度，規范財務行為，加強財務核算和財務監督，在完成集團公司日常各項財務核算工作時，進一步加強財務管理，嚴格審核報銷憑證，堅決執行審批程序，有效控制各項費用開支，為領導及時提供有關財務信息。具體工作有以下幾個方面：

　　(一)首先在年初完成上年決算和審計工作，做好年度帳務結轉工作。根據集團公司總體經營目標和任務做好當年財務預算，合理安排，實行科學預算，有效控制各項費用的不合理開支。為一年的工作打好基礎。

　　(二)由于門票收入由景區調入集團，要同稅務機關積極協調，做好帳務及企業所得稅調整工作。由于已結束，在年末對全年已發生的業務進行調整難度非常大，有大量的業務需要從年初開始調整，我們決定先自行查賬調整，待中介進入后，邀請國稅、地稅相關人員共同參與，一次完成此工作，以求調整后的帳目能滿足審計、稅務各方面的要求，經得起以后各相關部門的檢查。

　　(三)在4-5月主要任務是作好的企業所得稅匯算清繳工作，深入研究稅收政策，加強稅收法規的研究和學習，加強與稅務部門的聯系和協調，避免因政策法規理解不透給公司造成損失。

　　(四)在五月末完成新門票的印制工作，保證門票調價后的正常銷售。此事已同安圖郵政局一起與省地稅相關部門進行了協調，省地稅已承諾能夠保證門票的印制和使用。

　　(五)在日常工作中要加強對各級庫存票據、現金的核查清點，增加清查的次數和力度，以及時發現問題、堵塞漏洞、避免損失。在門票、發票的交接領用及銷售環節，從嚴從細，完備交接領用手續，認真填制交接記錄和門禁系統信息，杜絕漏洞，明晰各崗位責任。每天的銷售票款等各項收入，要確保及時足額存入指定帳戶，以保證資金安全。

　　(六)在年底之前要提前做好財務決算的準備工作，及時清理應收款項，盤點各項資產。提前同各部門協調，能在當年處理的費用一定要當年處理，在以免年終決算后影響當年的績效考核和來年考核指標的確定。

　　(七)在年終決算后，協助集團領導和相關部門做好各子公司的經營業績指標考核工作。

　　(八)加強資金管理，統一調配，根據集團總部及各公司的工作計劃安排和財務預算，科學合理地調控使用好各項資金，充分發揮資金利用效率，保證集團各項工作的順利進行。

　　(九)在會計人員管理方面，結合本集團公司財務工作的實際，以更好的做好財務工作為目標，進一步明確各會計人員的崗位職責，真正發揮核算、監督、管理的.職能。加強會計人員的業務培訓,注重工作效率，提高會計人員的整體核算水平，引導財務人員加強稅收政策法規的研究和學習，加強與稅務部門各項工作的聯系和協調，通過合理利用相關優惠政策為集團增加效益。

　　(十)在原有財務制度的基礎上，根據集團公司財務核算的新要求，進一步健全和完善財務管理制度，嚴格財務人員核算管理，制定完善的內部財務規章制度，使財務工作有一個更加規范、完善的制度環境。加強對票務、現金的監管力度，堵住漏洞，保證資金安全，定期對各子公司各項財務工作進行自檢，盡量減少財務工作的錯誤和漏洞，發現問題及時處理。

　　總之，財務中心將嚴格遵守財經法律、法規和國家統一會計制度，遵守職業道德，樹立良好的職業品質，嚴謹工作作風，嚴守工作紀律，堅持原則，秉公辦事，當好家理好財，努力提高工作效率和工作質量。全面、細致、及時地為領導及相關部門提供翔實信息，為領導決策提供可靠依據，為集團公司發展做出應有的貢獻。

公司財務制度6

　　一、實施背景

　　近年來，集團公司的管理制度發布數量逐年增多。以集團公司總部為例，20xx年制定規章制度25項，之后的20xx年、20xx年、20xx年、20xx年、20xx年發布的制度數量分別為24項、35項、38項、60項和82項。不完全統計，到20xx年底，集團公司各級單位發布的規章制度達8054項。隨著規章制度數量的不斷增加，公司制度體系存在的問題也不斷顯現出來。在內容體系方面：第一，制度體系還不夠全面，有不少“盲點”和“死區”，一些重點管控制度陳舊、缺失；第二，制度體系不夠系統，缺乏層級和結構性，單體制度之間沒有形成較強的關聯和支撐；第三，體例不規范、內容不嚴謹、責任主體不明確等。在管理體系方面：一是分層次組織保障體系尚未建立；二是缺乏對制度體系建設工作的統一規劃和管理。在制度執行情況方面，由于責任追究不明晰、制度數目繁雜、更新和修訂拖延、內容不完善等原因導致公司的制度執行環境欠佳。為建立起一套全面系統、科學規范、持續改進、可操作性強的制度體系，公司于20xx年11月正式啟動制度體系建設。

　　二、主要做法

　　（一）對集團公司的重點業務管理流程進行梳理

　　對陜西地電供電單元的業務領域進行了總結和分析后發現，集團公司的重點業務主要集中在市場營銷、財務、人力資源管理、計劃基建及生產技術五大職能模塊。在此基礎上，對五大業務領域的職能循環、關鍵控制點進行了明確劃分。

　　（二）構建集團公司制度框架體系

　　按照分層、分類、分屬性的原則進行構建起新的制度框架體系。分層是指按照集團的組織層級劃分制度，分為總部、市級公司（直屬子公司）、縣級公司、站所四個層級。以“制度樹”理論為依據，將規章制度按照分類標準的重要性和管理便捷性，進行邏輯排列和展現，制度樹的“根”在集團公司總部，根據不同的管控模式，“干“”枝“”葉”向下延伸到供電單元市分公司、縣分公司、各站所以及發電、輔業、多經單元的各子公司。分類是指按照集團公司的業務領域、職能領域劃分制度，使制度能覆蓋各領域。將集團公司的業務領域分為供電、發電、輔業、多經四個單元；而將職能領域劃分為營銷、支撐、保障、監督四個職系。分屬性是指按照集團公司規章制度的內容屬性進行劃分，確保單體制度結構的完整。將所有單體制度的內容屬性劃分為組織、管理、技術、監督四種屬性。

　　（三）建立集團公司制度目錄體系

　　制度目錄體系的建立是通過職能分解和制度命名來實現的。制度分解是以“波特價值鏈”理論為依據，從價值創造的角度出發，將集團公司的價值鏈分為營銷、支撐、保障、監督四個大的環節，并對應到各部門，將各部門的職能分解為一級職能和二級職能。集團公司總部各部門最終確定的一級職能有77項，二級職能有78項。在此基礎上，根據各部門的職能和業務領域設計相應的制度目錄，制度命名按照制度的.邏輯體系，分類命名為章程、規則、規定、辦法和細則五種類型。以市場營銷部為例，其職能分解為市場營銷、客戶服務、供電服務、計量管理、電價執行等五項一級職能，市場營銷又分解為市場開拓、市場分析與預測兩項二級職能，電力市場開拓職能有《電力市場開拓管理規定》《電力市場開拓獎勵辦法》兩項制度，市場分析與預測職能有《電力市場分析與預測管理辦法》《電力需求側管理辦法》兩項制度。與此類似，其他二級職能也對應不同的規章制度。通過職能分解和制度命名，最終確定了集團公司制度目錄體系。公司總部、供電單元市、縣分公司、輔業單元、多經單元和直屬中心分別有238項、99項、191項、98項、61項、101項規章制度，集團公司共計788項。通過這種方式建立起來的制度體系，具有全面性、系統性特點，確保了橫向各部門、縱向各層級的制度之間協調統一、銜接配套，完整反映業務流程和價值鏈，使制度形成有機整體，有效避免了制度之間的沖突、交叉及缺失問題。

　　（四）開展制度修編，建立起新的制度體系

　　公司各部門及分、子公司成立了制度修編小組。首先，制定了制度編寫標準化模板及制度修編指導書。其次，組織各單位制度修編人員舉行了制度修編培訓。再次，培訓結束后，各部門及分、子公司的制度修編小組對現行的規章制度進行修改，并根據制度目錄起草了新增制度。制度修編完成后、集團公司各層級單位對新增、修訂制度進行發布，對需要廢止的制度進行廢止。通過發布新增、修訂的管理制度，清理需要廢止的制度，集團公司新的管理制度體系構建起來。

　　三、主要成效

　　（一）加強了集團管控能力

　　通過管理制度體系的構建與實施，初步建立起一套“角色定位清晰、權責明確”的制度體系，公司的集團化管控模式得到進一步強化。集團公司根據業務特性和集分權程度的不同要求，對各業務單元采取不同的管控模式，使集團的管控意志在制度中得以體現和貫徹，實現了對各業務單元的有效管控和協同管理。

　　（二）提高了企業管理水平

　　管理制度體系建設的構建與實施，促進了集團公司由“人治”向“法治”、由“經驗管理”向“職業化管理”的轉變。通過新增重要制度，及時修改、清理了一些不適應當前形勢的規章制度，使得集團公司的各項工作有了明確的制度依據，大大加強了集團公司經營管理的規范化水平。

　　（三）提升了企業經濟效益

　　集團公司管理制度體系的構建與實施，產生了顯著的經濟效益，促進公司各項經濟指標持續快速增長。20xx年，集團公司完成營業收入175.09億元，同比增長4.5%；完成售電量343.74億千瓦時，同比增長5.79%；實現利稅13.34億元，同比增長10.16%。

公司財務制度7

　　培訓雖短，但給我的學習軌跡留下了非常難忘的印象，兩天來，我認真聆聽了老師就強化財務管理、嚴守財務紀律等方面作的重要講話以及財務資深專家所做的關于基礎會計知識的行政違法處罰條例等會計知識的講解，增強了我的財務應用能力，受益匪淺。

　　這次財務人員學習培訓讓我進一步了解了會計條例、會計基礎知識、會計法等內容。特別是會計師事務所xx注冊會計師對會計基礎知識的講解，通俗易懂、言簡意賅的語言使我們財務工作者從中學到了很多。她說到：“現在的進步和變化中，我們的財務知識、條例以及會計法規也在不斷的健全和修改中，作為當前的財務工作者一定要不斷提高自身業務能力，嚴守會計法規，扎扎實實的把財務工作做好，讓我們時刻牢記財務工作的重要性”，我深感責任重大，需要學習更新的地方還很多。

　　具體來說有以下幾點體會：

　　一、提高思想認識，堅定職業操守

　　作為檢察系統的一名財務工作人員，不光是要有精湛的專業技術和技能，而且更重要的是要有良好的職業道德和職業榮譽，不然什么事情都做不好。雖然我從事財務工作也將近十五年了，平時也沒想那么多，通過這次培訓，對我的思想也是一次觸動，因此，我認為在會計工作中應當遵守職業道德，樹立良好的職業品質、嚴謹的工作作風，嚴守工作紀律，努力提高工作效率和工作質量。

　　二、廣泛積累經驗，提高業務技能

　　學會了很多記賬方法，作為當前的財務工作者一定要不斷提高自身業務能力，嚴守會計法規，扎扎實實的把財務工作做好，這些年雖積累和掌握了一些專業技能，對會計記賬分錄等等都己掌握，但現在政府收支分類在改革，記賬方式也在改變，所以需要學習更新的地方還很多。因此，在今后工作中，我應當熱愛本職工作，努力鉆研業務，使自己的知識和技能適應所從事工作的要求，并熟知財經法律、法規、規章制度，并結合會計工作進行廣泛宣傳，保證所提供的'會計信息合法、真實、準確、及時、完整。

　　三、工作努力奮進，爭做行家里手

　　現代社會是知識競爭的年代，“誰擁有了知識，誰就擁有了明天”，只有不斷學習，不斷掌握新的知識，才能到達新的高峰。這次培訓就給了我們一個非常好的學習平臺，我作為一名財務人員，在今后的工作和生活中，我會不斷提高自身業務素質，樹立正確的人生觀，做到依法辦事、愛崗敬業、搞好服務、正確處理好國家、集體和個人的利益。時刻自重、自警、自盛自勵，在是非面前堅持正確的立場和態度，端正思想作風，提升思想境界，淡泊名利，廉潔自律清白做人。爭取做好本院的“內當家”，為單位的財務管理做出應有的貢獻兩天時間有限，培訓課上不可能講得太多、太具體，但我將根據這些精髓發散性學習，相信會對我今后的工作大有裨益。

公司財務制度8

　　一、現金管理制度

　　第一條 工廠財務實行獨立核算，自負盈虧，有權處理低值易耗品。

　　第二條 工廠涉及固定資產，經營狀況，損益類收入，戰略決策等重大的與股東利益息息相關的問題均必須向董事長和股東匯報。

　　第三條 貨款管理：對涉及銷售收款，銷售人員不得接觸銷售現款，一律由工廠收回；開展銷售業務應將賒銷和現銷分離開來，銷售價格、銷售條件、運費、折扣必須在銷售前辦理審批手續；工廠負責方（工廠銷售方）無權收回任何貨款。

　　第四條 付款管理：每月5日前把上月資金使用情況報總公司，向總經理及常務副總經理和董事長匯報，由公司財務審核確認。對于工廠外購原材料，統一由工廠財務審核，廠長簽字確認后付款。

　　第五條 業務結算方式

　　（1）工廠自行接單生產的按實際創利計算。若是公司下單，一般情況下，工廠銷售價格下降10%；特殊情況下，可能下浮比例大于10%，屆時另行規定。

　　（2）工廠每期生產成本=本期生產耗用直接材料+本期生產耗用間接材料+本期直接人工+本期制造費用

　　二、物料物流管理制度

　　第六條 采購部需提供"月份材料采購數量金額明細表"、"月份（所有材料）應付帳款金額明細表"、"供應商對帳單（含上月余額、本月余額）"報總公司審查。

　　第七條 供應商送貨單和工廠原材料倉庫的入庫單進行單價、數量、金額的一一核對，由采購、原材料倉庫核實后填表連同供應商對帳單報工廠財務；采購以本月采購情況統計表，原材料庫以類別材料入庫明細表反映。

　　第八條 原材料庫需提供"月份原材料入庫數量明細表"、"月份原材料出庫數量明細表"、"月份原材料進銷存數量明細表"、"月份原材料倉庫盤點表"。

　　第九條 原材料出庫必須開領料單，月末編制原材料出庫明細表，車間編制原材料領用明細表，兩個部門數量必須核對無誤。

　　第十條 生產車間需提供"月份原材料領用明細表"、"月份成品入庫明細表"、"月份車間物料盤點表（按工序流程）"。

　　第十一條 車間每月應編制原材料主料運營情況表，車間的原材料領用數量加上上月車間盤點數量必須等于本月盤存數量加上本月入庫成品數量，車間編制的'本月成品入庫數量表與成品倉庫編制的成品入庫明細表必須相等。

　　第十二條 成品倉庫需提供"月份成品入庫數量明細表"、"月份成品出庫數量明細表"、"月份成品進銷存數量明細表"、"月份成品倉盤點表".

　　第十三條 成品倉庫本月編制成品入庫明細表、成品出庫明細表，成品倉得出庫數量必須與銷售部門的銷售數量一致。另外 ，對外購成品和工廠成品要分開

　　第十四條 銷售部門需提供"月份成品出庫數量明細表"、"月份應收帳款明細表"、"月份客戶對賬單（含上月余額、本月余額）"。

　　第十五條 銷售部門月底編制"客戶銷售情況明細表"，銷售數量和出庫數量核對一致，銷售金額與客戶對賬單金額核對一致。

公司財務制度9

　　一、總則

　　1、為加強財務管理、規范公司日常財務行為，發揮財務在公司經營管理和提高經濟效益中的作用，便于公司各部門及員工對財務部工作進行有效地監督，維護公司及員工相關的合法權益，根據國家有關法律、法規及財務制度，結合公司具體情況，制定本制度。

　　2、公司財務部門的職能是：

　　(1)認真貫徹執行國家有關的財務管理制度。

　　(2)建立健全財務管理的各種規章制度，編制財務計劃，加強經營核算管理，反映、分析財務計劃的執行情況，檢查監督財務紀律。

　　(3)積極為經營管理服務，促進公司取得較好的經濟效益。

　　(4)厲行節約，合理使用資金。

　　(5)合理分配公司收入，及時完成需要上交的稅收及管理費用。

　　(6)對有關機構及財政、稅務、銀行部門了解，檢查財務工作，主動提供有關資料，如實反映情況。

　　(7)完成公司交給的其他工作。

　　3、公司各部門和職員必須遵守本規定。

　　二、會計人員及要求

　　1、公司財務部由財務經理、會計、出納和審計工作人員組成。在沒有財務經理之前，財務經理由會計兼任承擔。

　　2、出納員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權債務賬目的登記工作。

　　3、財會人員都要認真執行崗位責任制，各司其職，互相配合，如實反映和嚴格監督各項經濟活動。記賬、算賬、報賬必須做到手續完備，內容真實，數字準確，賬目清楚，日清月結，按期報賬。

　　4、各級領導必須切實保障財會人員依法行使職權和履行職責。

　　5、財會人員在辦理會計事務中，必須堅持原則，照章辦事。對于違反財經紀律和財務制度的事項，必須拒絕付款、拒絕報銷或拒絕執行，并及時向上級部門和領導報告。

　　6、公司支持財務人員堅持原則，按財務制度辦事。嚴禁任何人對敢于堅持原則的財會人員進行打擊報復。公司對敢于堅持原則的財會人員予以表揚或獎勵。

　　7、財會人員力求穩定，不隨便調動。財會人員調動工作或因故離職，必須與接替人員辦理交接手續，沒有辦清交接手續的，不得離職，亦不得中斷會計工作。

　　8、被撤銷、調調離崗位的財會人員，必須會同有關人員編制財立、資金、債權債務移交清冊，辦理交接手續。移交交接包括移交人經管的會計憑證、報表、賬目、款項、公章、實物及未了事項等。移交交接必須實行監交。一般財會人員的交接，由財務經理進行監交；財務經理的交接，由財務總監會同總經理進行監交；財務總監的交接，由總經理負責進行監交。

　　三、財務工作崗位職責

　　（一）財務經理職責

　　1、對崗位設置、人員配備、核算組織程序等提出方案。同時負責選拔、培訓和考核財會人員。

　　2、貫徹國家財稅政策、法規，并結合公司具體情況建立規范的財務管理模式，指導建立健全相關財務核算制度同時負責對公司內部財務管理制度的執行情況進行檢查和考核。

　　3、進行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核，監督各部門降低消耗、節約費用、提高經濟效益。

　　4、其他相關工作。

　　（二）財務主管職責

　　1、負責管理公司的日常財務工作。

　　2、負責對本部門內部的機構設置、人員配備、選調聘用、晉升辭退等提出方案和意見。

　　3、負責對本部門財務人員的管理、教育、培訓和考核。

　　4、負責公司會計核算和財務管理制度的制定，推行會計電算化管理方式等。

　　5、嚴格執行國家財經法規和公司各項制度，加強財務管理。

　　6、參與公司各項資本經營活動的預測、計劃、核算、分析決策和管理，做好對本部門工作的指導、監督、檢查。

　　7、組織指導編制財務收支計劃、財務預決算，并監督貫徹執行；協助財務經理對成本費用進行控制、分析及考核。

　　10、負責監管財務歷史資料、文件、憑證、報表的整理、收集和立卷歸檔工作，并按規定手續報請銷毀。

　　11、參與價格及工資、獎金、福利政策的制定。

　　12、完成領導交辦的其他工作。

　　（三）會計職責

　　1、按照國家會計制度的規定記賬、復賬、報賬，做到手續齊備、數字準確、賬目清楚、處理及時；

　　2、發票開具和審核，各項業務款項發生、回收的監督，業務報表的整理、審核、匯總，業務合同執行情況的監督、保管及統計報表的填報；

　　3、會計業務的核算，財務制度的監督，會計檔案的保存和管理工作；

　　4、完成部門主管或相關領導交辦的其他工作。

　　（四）出納職責

　　1、建立健全現金出納各種賬冊，嚴格審核現金收付憑證。

　　2、嚴格執行現金管理制度，不得坐支現金，不得白條抵庫。

　　3、對每天發生的銀行和現金收支業務作到日清月結，及時核對，保證賬實相符。

　　四、會計核算原則

　　1、公司執行《中華人民共和國會計法》、《中小企業會計制度》、《企業會計準則》等法律法規關于會計核算一般原則、會計憑證和賬簿、內部審計和財產清查等事項的規定。

　　2、公司采用國家規定的會計制度的會計科目和會計報表，并按有關的規定辦理會計事務。

　　3、記賬方法采用借貸記賬法。記賬原則采用權責發生制。以人民幣為記賬位幣。人民幣同其他貨幣折算，按國家規定的會計制度規定辦理。

　　4、一切會計憑證、賬簿、報表中各種文字記錄用中文記載，必要時可用外國文字旁述；數目字用阿拉伯數字記載。記載、書寫必須使用鋼筆，不得用鉛筆及圓珠筆書寫。

　　5、公司對公司資本堅持資本確定、資本充實的原則。

　　6、公司收益與費用的計算，實行統一核算，按需設賬的原則。對同一時期的各項收入及與其相關聯的成本、費用都必須在同一時期內反映，如應付工資、應提折舊等均按規定時間進行，不應提前或延后。

　　7、公司采用的會計處理方法，前后各期必須一致，非董事會同意，任何人不得隨意改變。

　　8、凡與公司合作經營的企業，應按合同規定的資本總額、出資比例、出資方式，在規定期限內投入資本。具體如下：

　　（1）以現金投資的，應以收到或進入開戶銀行的日期和金額作為記賬依據；

　　（2）以廠房、設備、原材料等實物投資的，應按合同規定并經檢驗核實的實物清單、金額、收到實物的日期作為記賬依據；

　　（3）以專有技術、專利權等無形資產作投資的，應以合同規定的金額和日期為記賬依據。

　　9、公司主要的會計報表有如下幾種：1.資產負債表（年、季、月）；2.損益表（年、季、月）；3.股息紅利分配方案（年度）；4.財務狀況變動表（年度）；5.固定資產盤點表（年度）；6.銀行及其他貸款情況表（季度）；7.現金流量表（年、季、月）。

　　10、加強原始憑證管理，做到制度化、規范化。原始憑證是公司發生的每項經營活動不可缺少的書面證明，是會計記錄的主要依據。

　　11、公司應根據審核無誤的原始憑證編制記賬憑證。記賬憑證的內容必須具備：填制憑證的日期、憑證編號、經濟業務摘要、會計科目、金額、所附原始憑證張數、填制憑證人員，復核人員、會計主管人員簽名或蓋章。收款和付款記賬憑證還應當由出納人員簽名或蓋章。

　　12、健全會計核算，按照國家統一會計制度的規定和會計業務的需要設置會計賬簿。會計核算應以實際發生的經濟業務爲依據，按照規定的會計處理方法進行，保證會計指標的口徑一致，相互可比和會計處理方法前後相一致。

　　13、做好會計審核工作，經辦財會人員應認真審核每項業務的合法性、真實性、手續完整性和資料的準確性。編制會計憑證、報表時應經專人復核，重大事項應由財務負責人復核。

　　14、會計人員根據不同的賬務內容采用定期對會計賬簿記錄的有關數位與庫存實物、貨幣資金、有價證券、往來單位或個人等進行相互核對，保證賬證相符、賬實相符、賬表相符。

　　15、建立會計檔案，包括對會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料都應建立檔案，妥善保管。按《會計檔案管理辦法》的規定進行保管和銷毀。

　　五、貨幣資金管理

　　（一）、現金

　　1、公司財務部庫存現金控制在核定限額內，不得超限額存放現金。

　　2、建立和健全《現金日記賬》簿，出納應根據審批無誤的收支憑單逐筆順序登記現金流水收支賬目，并每天結出余額核對庫存。

　　3、嚴格執行現金盤點制度，做到日清日結，保證現金的安全。現金遇有短款，應及時查明原因，報告單位領導，并要追究責任者的責任。

　　4、庫存現金超過3000元時必須存入銀行。

　　5、任何現金支出必須按相關程序報批（詳見支出審批制度）。因出差或其他原因必須預支現金的，須填寫借款單，經總經理簽字批準，方可支出現金。借款人要在出差回來或借款后三天內向出納還款或報銷（詳見差旅費報銷規定）。

　　6、收支單據辦理完畢后出納須在審核無誤的收支憑單上簽章，并在原始單據上加蓋現金收、付訖章，防止重復報銷。

　　7、不準用“白條”入賬。

　　8、不準私人挪用、占用和借用公款現金。

　　9、到公司以外金融機構提取或送存現金（限額1萬元以上）時，需由兩名人員乘坐公司汽車前往。

　　10、現金出納員必須嚴格和妥善保管金庫密碼和鑰匙。

　　11、現金出納員要妥善保管金庫內存放的現金和有價證券；私人財物不得存放入內。

　　12、現金出納員必須隨時接受開戶銀行和本單位領導的檢查監督。

　　13、出納員必須嚴格遵守執行上述各條規定.

　　（二）、銀行存款

　　1、公司必須遵守中國人民銀行的規定，辦理銀行基本賬戶和輔助賬戶的開戶和公司各種銀行結算業務。

　　2、公司必須認真貫徹執行《中國人民銀行法》、《中華人民共和國票據法》等相關的結算管理制度。

　　3.、作廢的銀行支票由出納員加蓋作廢戳記，妥善保存。

　　4、銀行結算方式根據公司實際情況采取如下幾種方式：支票（現金支票、轉賬支票）、銀行匯票、電匯、信匯、銀行承兌匯票、委托收款（僅限于水費、電費、電話費結算），除上述結算方式外，其他不予使用。

　　5、從銀行取回的各種結算憑證，要及時入賬。

　　6、公司應按每個銀行開戶賬號建立一本銀行存款明細賬，出納員應及時將公司銀行存款明細賬與銀行對賬單逐筆進行核對。于每季度末做出銀行核對余額調節明細表。

　　7、銀行出納員對銀行調節明細表所記載的賬項必須及時查明原因，對出現的差錯通知責任人進行更正，對未達賬項要及時予以清理。造成的賬賬不一致，應盡快解決。

　　8、空白銀行支票與預留印鑒必須實行分管。由出納員逐筆登記，記錄所簽發支票的用途、使用單位、金額、支票號碼等。

　　（三）、支票管理

　　1、支票的購買、填寫和保存由出納負責。

　　2、建立和健全《銀行存款日記賬》簿，出納應根據審批無誤的收支憑單，逐筆順序登記銀行流水收支賬目，并每天結出余額；每工作日結束后與銀行記錄核對。

　　3、出納收取支票時，須立即開具一式四聯的《支票回收登記表》，由繳款人在右下角簽名后，交繳款人、繳款部門、出納、會計各留存一聯。

　　4、支票的使用必須填寫“支票領用單”，由經辦人、部門經理、財務主管（經理）、總經理（計劃外部分）簽字后出納方可開出。

　　5、所開出支票必須封填收款單位名稱。

　　6、所開支票必須由收取支票方在支票頭上簽收或蓋章。

　　（四）、現金、銀行存款的盤查

　　1、出納人員在每周完成出納工作后，應將庫存現金、銀行存款的上存、收入、支出、結存情況，編制“出納報告表”，并對由出納保管的`庫存現金，由會計或總經理指定人員于每星期五下午及每月終了進行定期對賬盤查，其他時間進行抽查。

　　2、出納應根據銀行存款日記賬的賬面余額與開戶銀行轉來的對賬單的余額進行核對，對未達賬項應由會計編制“銀行存款余額調節表”進行檢查核對。

　　3、其它依據相關會計制度及法規執行。

　　六、支出審批

　　（一）、總則

　　1、所有款項的支付，須經公司主管領導批準。如果主管領導不在公司，應以電話或傳真的方式與其聯系，確認是否批準款項的支付，事后請其在支出單上補簽意見；

　　2、財務專用章、公司法人章及支票必須分開保管，公司法人章由辦公室主任負責保管，財務專用章和支票由出納負責保管。辦公室主任或出納不在單位期間，印章應由法定代表人指定的專人保管。印章代管須辦理交接手續，代管人員必須對印章的使用情況進行登記；

　　3、財務部原則上不得將已加蓋財務專用章及公司法人章的支票預留在公司，如因工作需要，需先填好限額，并經公司主管領導批準；

　　4、開具的支票須寫明經批準同意的收款人全稱，收取的發票須與收款相符。如收款人因特殊情況需要公司予以配合支付給第三者，必須有收款人的書面通知并經公司主管領導批準；

　　5、往來款項的沖轉（指非正常經營業務），須公司主管領導批準；6、非正常經營業務調出資金須經過公司主管領導批準；

　　7、用以支付各種款項的原始憑證必須保存原件，復印件不得作為原始憑證。如遇特殊情況須經公司主管領導批準。

　　（二）、審批程序

　　1、計劃內報銷：

　　經手人、證明人（持原始憑證）、分管經理（部門負責人）、財務部

　　2、超計劃報銷：

　　經手人、證明人（持原始憑證和超支報告）、分管經理（部門負責人）、財務

　　（三）、計劃審批內容

　　1、購買日常辦公用品、計算機的外設配件和耗材之支出計劃，由運營中心收齊匯總，報公司總經理審批。原則上由運營管理中心統一購買并庫存，各部門登記領用，并進入各部門的費用。每月底由運營管理中心向財務部提供有關方面的明細表（經各部門簽字確認）。

　　2、固定資產與辦公家具（包括機房與OA設備）：其購買由各部門報申請計劃，經部門負責人簽字，公司總經理批準，公司技術部、運營管理中心統一協調核準后，對協調或購買情況寫出需求報告，報公司總經理批準統一購買，金額在1萬元以上的固定資產購入必須報總經理審批。

　　3、參展/會費：由經辦人隨借款單附上邀請函與蓋章完全的參展申請表復印件，由部門經理審批，財務部審核付款。本地展會原則上不得支付會務費；外地展會如在參展費中包含會務費用的，必須注明人數與明細并履行上述審批手續。凡批準住會，予以報銷往返車票與會務費；不住會的，報銷車票與差旅補助。凡是參加境外展覽會，必須至少提前一個月向公司總經理提交專項申請報告，注明參展必要性、參展人數、費用預算等。經批準后方可執行。

　　4、差旅費：各部門根據工作需要，制定出差計劃，應注明出差地點、事由、時間、人數、由部門經理審核出差的必要性和借款的合理性、經理簽字后交財務付款。各部門經理憑出差報告先由公司總經理審批后方可借款。(所有境外出差必須提前書面請示總經理經批準后方可執行)。

　　5、工資、獎金的支出：由公司人事部核準每月考勤，有關工資、獎金、福利費等各項津貼的發放標準由公司人事勞資管理部門制定，經總經理批準后報財務部備案。財務部編制發放表，經理簽字確認，并報公司總經理批準后財務發放。

　　6、業務費用：業務費用包括業務交通費（含油費、保養費、過路費、搬運費）、快遞費、禮品費及業務招待費。經總經理批準的計劃內業務費用由部門經理審批；計劃外業務費用報公司總經理審批。

　　7、辦公費用、會議費用及其他費用

　　⑴公司辦公用具由辦公室統一采購、管理；

　　⑵辦公室設立賬冊登記公司辦公用品的采購、使用情況；

　　⑶辦公室財產臺賬為財務部附設賬冊；

　　⑷辦公室應對各部門領用的辦公用品情況進行造冊、登記、定期通報；

　　⑸公司各部門因工作需要，需邀請有關單位人員召開會議的，應由部門經理提出建議，報總經理批準，其會務工作由辦公室統一安排；

　　（四）報銷審核制度

　　a、原則

　　1、嚴格財務收支審批制度，公司發生的各項開支都必須由經手人填寫費用報銷單，注明支出事由、項目、發票張數、報銷金額、和經辦人簽名、部門經理簽字、財務經理審核（按照有關規定辦理）、分計劃內和計劃外相關程序審批后，出納方可付款。

　　2、加強報銷管理，當月賬，當月了，25日以后賬最遲不得超過下月3日。 3、為了分清責任，進行部門核算，不同人員支出的業務費用不得混淆在一張報銷單上。

　　b、支出相關部門審核

　　對所有報銷內容，相關部門經理必須就其合理性及必要性進行審核。

　　c、財務部門審核

　　財務部門對所有報銷票據，依據相關財經法規及內部財務制度對其合法性進行審核。

　　d、費用報銷及借款時間一覽

　　項目周一周二周三周四周五

　　款項借支11：00-12：00 11：00-12：00 11：00-12：00 11：00-12：00 11：00-12：00

　　15：30-17：00 15：30-17：00 15：30-17：00 15：30-17：00 15：30-17：00

　　費用報銷9：00-12：00 9：00-12：00 9：00-12：00

　　對外結賬9：00-12：00 9：00-12：00 9：00-12：00

　　e、報銷手續

　　嚴格執行財務報銷制度，款項支出時填寫支出憑單并將發票（所有票據須開明細發票，經手人須在票據背面簽字）交給財務。由客戶或分公司報銷的要向財務注明并留復印件，原件給客戶。計劃內報銷必須提供的原始憑證：

　　1、版面費、廣告代理費：由部門憑發票填寫費用（成本）報銷單，財務部對票具進行核實（附上媒體刊登的詳細清單），核對無誤后付款。

　　2、印刷費（出片費）：部門憑發票，附印刷品結算單，進行核實無誤后，填寫費用（成本）報銷單，財務審核無誤后付款。

　　3、辦公用品、低值易耗品：由運營管理中心統一購買的，運營管理中心保管人員根據發票同實物核對無誤后，填寫驗收單后（低值易耗品還需有出庫單），憑發票（附上驗收單及分攤明細）填寫費用報銷單。各單位自行購買的憑發票填寫費用報銷單經相應級別的領導審批后報銷。

　　4、機房與OA設備：技術部保管人員根據發票同實物核對無誤后填寫驗收單和出庫單。憑發票（附上驗收單）填寫費用報銷單。

　　5、資料費：各單位購書及其它資料，首先將書、資料和發票拿到資料管理部門（運營管理中心）進行登記驗收，并在書、資料上蓋章、編號。經手人憑發票（附上驗收單）填寫費用報銷單。

　　6、差旅費：于返回3天內必須報銷，由部門經理審核票據的合理性并在報銷單上隨同差旅者簽字認證，后至財務核銷借款。各單位經理報差旅費憑報銷單經大區總裁審批后到財務核銷借款。對3天內無故不及時報銷的，財務部應催辦一次，仍不辦理者，財務部有責任從其當月工資和獎金中扣除。試用人員出差借款須由經理擔保，視同經理借款。

　　7、業務費用：所有業務費用票據須開明細發票，經手人須在票據背面簽字。各單位應本著勤儉節約的原則使用業務費用，任何人不得用于除業務需要以外的個人消費。業務招待費須有兩人以上簽字并注明時間及招待客戶名稱；加班用餐費須有全體用餐人簽字；交通費須注明起始、地點及原因；禮品費須注明所送人名及禮品名稱、數量；快遞費單據上請注明客戶名稱。所有費用均計入部門成本。未按規定填寫說明或簽字的，財務人員應將報銷憑證退回并說明原因。

　　8、超計劃報銷手續必須有審批報告，其它同計劃內報銷手續一樣。

　　(五)差旅費報銷管理規定

　　為保證公司差旅費的合理使用，規范差旅費的開支標準，特制定此規定，具體如下：

　　1、出差人員是指經公司總經理批準離開本市一天以上進行各項公務活動的員工。

　　2、出差人員出差需持有經部門經理、運營中心、公司總經理簽字的《出差申請表》。申請表中需注明部門名稱、出差人姓名、出差時間、出差地點、出差事由、出差來回乘坐交通工具、預計差旅費金額，報總經理審批，憑申請單辦理借款和報銷手續后將申請單交運營管理中心存檔。

　　3、報批手續：

　　一般人員出差，在特殊情況下需乘飛機，必須有總經理審批同意，報公司總經理批準。

　　(1）、工出差到外地，可預借一定金額的差旅費。出差回來后憑單據在三日內報銷，逾期不報銷者，將從工資中扣除所借款項。

　　(2)、出差人員的住宿費、市內交通費、伙食補助費實行定額包干（詳見后附差旅費報銷標準），由出差人員調劑使用，節余歸己、超支不補。

　　(3)、出差乘坐火車，一般以硬臥為標準，如買不到硬臥票，按硬座票價的60%予以補助。

　　(4)、出差期間的交際應酬費，須事先請示總經理特批。

　　(5)、往返機場、車站的市內交通費準予單獨憑車票報銷（不含出租車費用）。

　　(6)、出差參加展示會的運雜費、門票等準予單獨憑票報銷；對于到外地參加會議、展覽、及其他活動的人員食宿及其他費用由對方負擔的，不得在公司報銷路費并領取補助.

　　(7)、出差或外出學習、培訓、參加會議等，由集體統一安排食宿的，按其統一標準報銷，不享受任何補助。

　　(8)、出差補助天數的計算方法：

　　1）出發日補助計算：以有效報銷車票或飛機票的準確開車或起飛時間為準：上午12：00前出發的可享受全天補助；12：00后出發的，當日不能到達目的地的，可享受半天補助；12：00后出發的，當天到達目的地的并住宿，可享受全天補助；

　　2）到達日補助計算：以有效報銷車票或飛機票的準確開車或起飛時間為準：上午12：00前返回的可享受半天補助；12：00后返回的可享受全天補助。

　　(9)、出差天數的計算方法：按照實有天數計算。

　　(10)、費用核算：公司所有人員出差費用均計入各部門成本。

　　(11)、其它

　　1）報銷差旅費時，應提供出差期間相應票據（如住宿費、市內交通費、餐費等），以便財務部進行賬目財務處理。如無法提供相應票據，日補助超過30元以上的部分將由財務按國家規定代扣代繳個人所得稅。

　　2）凡購買打折機票的（票面有不得簽轉更改字樣的），在報銷時必須按打折后的實際價格填寫，如有弄虛作假，一經發現后將加倍扣還。

　　附件：差旅費報銷標準

　　職務一般地區費用標準（元/天）特殊地區費用標準（元/天）

　　總經理280 380

　　事業部/職能部門總經理240 320

　　部門經理220 280

　　部門副經理/主管180 230

　　一般人員160 200

　　1)、事業部副總經理/職能部門副總經理（副主任）與部門經理補助標準相同；

　　2)、經理助理、行政主管等享受主管待遇。

　　七、往來賬務管理

　　a、應收賬款管理

　　（一）收款方針

　　1、業務人員在公司為其客戶提供了相應的服務或勞務后，應及時把廣告認定單交由客戶確認，并及時催收款項。

　　2、收款時間：次月13日前。（注：數據入網要求一次收回合同所簽訂的金額）。

　　3、回款方式：轉賬支票，非遠期、空頭或錯誤支票；現金；抵實物，（所抵實物必須為公司需要或對方企業瀕臨破產無法收回所欠款項，并且要有公司總經理的批示）。嚴禁市場員墊付業務款，否則公司除追收客戶款，沒收市場員所墊款項，并通報批評。

　　4、部門人員調動或離職等，部門經理必須監督其業務款項的回收及移交，必須填寫移交清單一式四份（一份交財務、一份部門留存、移交人接受人各執一份），移交人、接受人、監交人及財務部相關統計人員均應簽字，并報財務備案。接受人應核對賬單金額及是否經過客戶確認。

　　（二）未回款考核辦法

　　1、未回款處罰

　　1）由于業務人員失職造成的未回款，扣全額；

　　2）由于公司內部原因造成的未回款，分相關責任扣罰；

　　3）由于外部不可抗力（如客戶倒閉、破產等）造成的未回款，持相關部門證明，只扣業務成本。

　　2、未回款從個人收入中按比例核減，待回款后按以下方法返還：

　　1）未回款額分三個月核扣，當月扣10%，次月扣30%，第三個月扣60%；

　　2）未回款扣款每月隨工資補發，三個月內全部收回，補發全部扣款額，提成按5%；

　　3）若第3個月仍未回收該款項，該市場員停止業務,專職收款.在3個月之后回款,待回款后只補發扣款額，不予提成。

　　3、未回款項不計入業績。

　　4、 3個月（含3個月）以上的未回款如申請壞賬，則扣除該業務員該筆應收款30%的印刷成本，并處以30%的罰款，其直接主管或經理督賬不利，同時處以5%的罰款。

　　5、若市場員連續兩個月無未回款且業績均在部門任務額（任務額低于8000元的以8000元計）以上，則酌情給予獎勵。由市場員申報，部門經理審批，財務部審核后在工資中發放。

　　6、財務部對部門未回款進行監督。對3個月以上部門未回款財務部上報公司總裁。

　　7、對預收款，按1%的比例對市場員給予獎勵。

　　（三）可疑客戶及可疑賬款的處理

　　1、業務員在接洽客戶時，如發現客戶有異常情況，應填寫“可疑客戶報告單”，并建議采取措施。

　　2、業務人員對在兩個月內催收無效且金額較大的票款，應填寫“可疑客戶報告書”，并收集有關證據、資料等，報請公司領導批準后移送法律部門依法追訴。

　　3、催收或經訴訟案件，有部分或全部款項未能收回的，業務人員應取得相關法律機關證明、債權證明、破產宣告裁定等中的任何一種憑證，送財務部作沖賬準備。

　　4、對收款不報或積壓收款的業務員，一旦發現，公司將從重處罰。

　　b、應付賬款管理

　　（一）付款時間：

　　1、業務款項由部門申請，經過審批后執行；

　　2、印刷費、版面費等次月20日左右支付（每月出刊后第二日報財務）；

　　3、購置固定資產款項于固定資產驗收入庫后支付。

　　（二）付款方式：

　　1、轉賬支票，非遠期、空頭或錯誤支票；

　　2、現金；

　　3、實物或廣告，要有公司總經理的批示。

　　（三）其他：非本公司人員領款時，必須由我公司相關人員帶領。

　　八、票據管理

　　a、發票管理

　　（一）申領

　　1、由申請人在《零星開票通知單》中詳細填寫部門名稱、申請日期、合同號（右上角填寫）、企業全稱、廣告刊登媒體或網刊全稱、業務發生具體日期、開票金額、業務性質（廣告或信息）、申請人姓名等，交部門經理審批、會計審核后開具。

　　2、若零星開票通知單中企業名稱與合同中的企業名稱不相符，業務員需持有雙方企業蓋章認可的證明（特殊情況可由部門經理簽字認可），財務方可開具發票。

　　3、杜絕開無企業名稱發票。

　　4、杜絕開企業名稱不全發票：任何人無權把企業名稱縮減至2-3個字。

　　5、若業務實際發生與合同不符，業務員需持有企業的附加合同或加蓋公章的證明方可開票。

　　6、丟失發票一切后果由業務人員自負，在對方企業提供相關證明文件（標明發票號及金額并加蓋公章）后，我公司可提供加蓋公司發票專用章的發票存根聯復印件，業務人員因丟失發票或其他原因需要借出發票時，需有書面申請并由各部門經理人員簽字，財務人員對于借出發票應進行登記，并及時取回。

　　7、發票復印件蓋章需由部門經理人員、公司總裁批準，財務人員應進行登記并由當事人簽字。

　　8、開發票時遇到的其他特殊情況，財務人員均應取得公司領導的批準后，才能開具發票。

　　（二）具體規定

　　1、已提供勞務并簽訂合同的，業務員憑運營中心蓋章認可的合同及零星開票通知單或有企業蓋章認可的廣告認定單，以財務人員核對無誤后開具發票。

　　2、未提供勞務已簽訂合同但又未收款的，業務員根據部門經理認可的業務內容，填寫零星開票通知單，由部門經理或以上級管理人員簽字，方可開具發票。若此項合同終止又收不回原發票視同未回款處理。

　　3、未提供勞務，已簽訂合同且已收款的，業務員可憑零星開票通知單或廣告（信息）認定單開具發票。

　　4、已提供勞務，但未簽訂合同且已收回款的，業務員根據運營中心認可的業務內容，填寫零星開票通知單或廣告（信息）認定單開具發票。

　　5、未提供勞務且未簽訂合同的，禁止開發票。特殊情況如預收款項等，須部門經理專門說明。

　　（三）回收

　　1、當天領出發票，已收款項的，當天必須將款項交到公司出納處，否則作挪用公款處理；當天未能收回款項的，當天必須將所領發票交還公司財務統一保管；客戶因特殊原因需先將發票留下后再結款項的，所開發票金額在20xx元以下的領票人必須要求客戶簽收條經本部門經理簽字后交回公司財務。所開發票金額在20xx元以上的領票人必須持客戶簽收并加蓋客戶公司公章的收條經部門經理簽字后交回公司財務。違反此項，每次扣款200元直至開除。

　　2、若是抵貨業務，當天領出發票，必須要求客戶開具同樣金額的銷售發票交還財務，否則必須將公司發票退回。違反此項，每次扣款100元。

　　3、凡將所開發票重新更改、退票（換名稱或換金額），必須寫明原因并經部門經理簽字確認后方可退換。

　　（四）填寫

　　公司統計（或會計）應根據審核無誤的《零星開票申請單》按照發票順序認真填寫，保證真實、準確、完整，并加蓋公司發票專用章。不得涂改、挖補或撕毀，如有填錯，應整套（存根聯、發票聯、記賬聯）保存，并注明“作廢”字樣，以備查驗。

　　（五）監督

　　會計（統計、業務部門）應根據當天的“支票回收單”核對每張發票（每筆業務發生額）的回款情況，對所開出發票（所發生業務）進行監督。

　　（六）內容不符時的處理

　　支票回收的付款公司名稱與市場員所報客戶名稱或所申請發票名稱不符時，市場員必須同時上交由付款方加蓋財務章的付款說明交財務備案。如無說明，財務先扣留支票，要求業務人員補交說明，如到截止日期仍無說明，按未回款處理。

　　b、收據管理

　　1、收據視同發票管理。

　　2、收據、發票不得重復開具，若已開出收據需換開發票，必須要求客戶先將收據退回后再補開發票。

　　3、以上規定財務部門應嚴格按規定執行，如不按規定執行出現問題由財務部負全責。

　　c、支票管理

　　1、支票的購買、填寫和保存由出納負責；

　　2、建立和健全《銀行存款日記賬》簿，出納應根據審批無誤的收支憑單，逐筆順序登記銀行流水收支賬目，并每天結出余額；

　　3、出納收取支票時，須立即開具加蓋有“支票收訖”章的一式四聯的《支票回收單》，由繳款人在右下角簽名后，交繳款人、繳款部門、出納、會計各留存一聯；

　　4、支票的使用必須填寫“支票領用單”，由經辦人、部門經理、財務經理、總經理（計外部分）簽字后出納方可開出；

　　5、所開出支票必須封填收款單位名稱；

　　6、所開支票必須由收取支票方在支票頭上簽收或蓋章。

　　d、票據管理原則

　　1、加強票據管理，杜絕單據遺失現象。誰遺失誰負責，罰遺失者每張單據金額的10%，直接從報銷金額中扣除（即實報金額為應報金額的90%）。

　　2、財務有權拒絕持非正式票據報銷。

　　九、工資及薪酬管理

　　（一）一般程序

　　1、以出勤日計算每月應發工資；

　　2、每月10日發放上月基本工資，20日發放提成或績效，由公司財務部統一存入員工個人賬戶（遇節假日順延）；

　　3、自動離職人員工資待辦理完移交手續后于次月10日到財務部結算；

　　4、每月2日前由人事部統一上報公司人員考勤、人員崗位及相應社保異動表、獎罰等情況到財務部，部門人員獎金由各部門經理上報。

　　5、按照勞動合同的約定及公司的福利待遇制度，根據當月考勤統計情況及公司有關規定由財務部門審核人事部門計算的工資，統一制工資表，執行公司有關制度、規定；

　　6、工資單經財務經理、部門經理、總經理簽字方可發放；

　　7、由公司人力資源部統一制定并調整工資管理制度，經公司總經理批準后執行。

　　（二）保密原則

　　工資報酬實行保密管理，任何管理人員及相關工作人員非因履行工作職責之需要，不得向第三方泄露所獲悉的公司薪酬結構；任何員工不允許以任何方式詢問、議論他人的薪資報酬，并不得向他人泄露自己的薪資報酬。凡違反者公司將做為嚴重違反勞動紀律者處理。

　　（三）收入掛鉤原則

　　1、為適應激烈的市場競爭及各事業部－利潤中心的經營管理需要，各利潤中心的人員收入、福利與所在利潤中心的總體效益相結合，具體工資等級由各利潤中心按本工資管理制定擬定。其中：業務人員的收入水平與其本人的業務完成額直接掛鉤；非業務人員的收入水平與其所在利潤中心的利潤指標完成情況相關聯；根據不同利潤中心的實際情況，條件具備部門的主管（含）以上人員可實行年薪制。

　　2、職能部門人員的收入水平與公司的整體利潤及個人績效考評的實際情況掛鉤，實行月薪制。各職能部門按照本工資管理制度，根據本部員工崗位職責、員工個人工作資歷等情況確定本部員工的工資等級。

　　（四）備案原則

　　1、對于利潤中心的業務人員與錄入人員的收入標準，可在公司的工資管理制度原則基礎上根據自身情況做調整，但必須在年度經營計劃中明確說明，并經公司批準后報運營中心備案，方可執行；

　　2、所有利潤中心、職能部門的人員工資等級必須在財務或運營中心備案（年薪制的除外）。

　　（五）薪酬結構

　　1、薪酬結構種類

　　1）年薪制加期權股；

　　2）基本工資加績效工資加期權股；

　　3）基本工資加傭金（提成）制；

　　4）基本工資加計件工資加績效獎勵。

　　2、基本工資可由基礎工資、職務工資、飯補構成。

　　3、對應于不同級別的人員公司規定不同金額的費用報銷額度，凡在此額度范圍內的交通費、通訊費、辦公費、招待費、禮品費等與業務相關的費用支出可與下月10日據實報銷；同時部門經理對本部門員工費用報銷，可在其相應的額度內，根據部門業績及員工當月工作考核情況予以調整。

　　4、實行以上薪酬結構的人員，除了由公司在法定節假日安排加班的按照勞動法規定給予加班費外，均不另外享受加班費。

　　5、每位員工只能享受一種薪酬結構，不允許既享受獎金基數又享受提成。

　　6、實行薪酬結構（3）（4）類的人員，其傭金(提成)提取標準以及計件工資的計算標準必須明確。

　　十、財產管理

　　1、公司財產的范圍

　　⑴、公司財產包括固定資產和低值易耗品；

　　⑵、凡公司購入或自制的機器設備、動力設備、運輸設備、工具儀器、管理用具、房屋建筑物等，同時具備單項價值在5000元以上和耐用年限在一年以上的列為固定資產；

　　⑶、凡單項價值在5000元以下或價值在5000元以上但耐用年限不足一年的用品用具均屬低值易耗品。

　　2、公司財務部負責公司所有財產的會計核算

　　⑴、公司本部使用的所有固定資產及公司所有辦公用品用具由辦公室歸口管理；

　　⑵、公司各施工工地使用機器設備、動力設備、工具儀器等由工程部歸口管理；

　　⑶、辦公室和工程部應指定專人負責公司財產的業務核算，應設立臺賬，登記公司財產的購入、使用及庫存情況，負責組織公司財產的保管、維修并制定相應的措施、辦法。

　　3、財產的購置與調撥

　　⑴、辦公室根據公司發展需要編制財產采購計劃及進行市場詢價工作，經財務部會簽，報公司主管領導批準后方可采購；

　　⑵、財產購回后，應填寫財產收入驗收單。財產收入驗收單一式兩聯，財務部憑財產收入驗收單、財物發票及采購計劃辦理報銷手續。財產歸口管理部門憑驗收單登記臺賬；

　　⑶、各部門需領用固定資產時，應填寫領用單，領用單需經部門經理同意，報辦公室審批，公司主管領導批準；

　　⑷、固定資產的領用單由使用部門開具，領用單一式三聯。一聯由領用部門存查，一聯送財產歸口管理部門作為財產發出憑據，一聯由財產歸口管理部門定期匯總后向財務部報賬；

　　⑸、財產在公司內部之間轉移使用應辦理移交手續，移交手續由財產歸口管理部門辦理，送財務部備案。

　　4、財產的清查、盤點

　　⑴、公司財產歸口管理部門應定期進行財產清查盤點工作，年終必須進行一次全面的盤點清查；

　　⑵、各部門的年終財產盤點必須有財務人員參加；

　　⑶、財產盤點清查后發現盤盈、盤虧和毀損的，均應填報損益報告表，書面說明虧、損原因。對因個人失職造成財產損失的，必須追究主管人員和經辦人員的責任；

　　⑷、凡已達到自然報廢條件的固定資產，財產歸口管理部門應會同財務部組織評估，評估情況上報公司主管領導，由公司主管領導決定處理意見；

　　⑸、凡尚未達到自然報廢條件，但已不能正常使用的固定資產，使用部門應查明原因，如實上報；屬個人責任事故的應由有關責任人員負責賠償損失；屬自然災害或其他不可抗力原因造成損失的，應上報總經理，決定處理意見。

　　5、固定資產

　　（1）、公司以單價20xx元以上、使用年限1年以上的資產為固定資產，分為5大類：

　　1.房屋及其他建筑物；2.機器設備；3.電子設備（如手提程控電話機、復印機、電傳機等）；

　　4.運輸工具；5.其他設備。

　　（2）、各類固定資產折舊年限為：1.房屋及建筑物20年；

　　2.機器設備（含室內裝修）10年；

　　3.電子設備、運輸工具5年；4.其他設備5年。

　　（3）、固定資產以計留10%殘值提取折舊。固定資產提完折舊后仍可繼續使用的，不再計提折；

　　提前報廢的固定資產要補提足額折舊。

　　（4）、購入的固定資產，以進價加運輸、裝卸、包裝、保險等費用作為原價。需安裝的固定資產，還應包括關稅及工商稅等。作為投資的固定資產，應以投資協議約定的價格為原價。

　　（5）、固定資產必須每年盤點一次，對盤盈、盤虧、報廢及固定資產的計價，必須嚴格審查，按規定經批準后，于年度決算時處理完畢。

　　1）盤盈的固定資產，以重置完全價值作為原價，按新舊的程度估算累計折舊入賬，原價減累計折舊后的差額轉入公積金；

　　2）盤虧的固定資產，應沖減原價和累計折舊，原價減累計折舊后的差額作營業外支出處理；

　　3）報廢的固定資產的變價收入（減除清理費用后的凈額）與固定資產凈值的差額，其收益轉入公積金，其損失作營業外支出處理。

　　（6）、公司對固定資產的購入、出售、清理、報廢及內部轉移等都要辦理會計手續，并設置固定資產明細賬進行核算。

　　十一、資本金和負債管理

　　1、資本金是公司經營的核心資本，必須加強資本金管理。公司籌集的資本金必須聘請中國注冊會計師驗資，根據驗資報告向投資者開具出資證明，并據此入賬。

　　2、經公司董事會提議，股東會批準，可以按章程規定增加資本。財務部門應及時調整實收資本。

　　3、公司股東之間可相互轉讓其全部或部分出資，股東應按公司章程規定，向股東以外的人轉讓出資和購買其他股東轉讓的出資。財務部門應據實調整。

　　4、公司以負債形式籌集資金，須努力降低籌資成本，同時應按月計提利息支出，并計入成本。

　　5、加強應付賬款和其他應付款的管理，及時核對余額，保證負債的真實性和準確性。凡一年以上應付而未付的款項應查找原因，對確實無法付出的應付款項報公司總經理批準后處理。

　　6、公司對外擔保業務，按公司規定的審批程序報批后，由財務管理中心登記后才能正式對外簽發，財務管理中心據此納入公司或有負債管理，在擔保期滿后及時督促有關業務部門撤銷擔保。

　　7、公司向其他單位投資付出的資金，應按投出時交付的金額記賬，所發生的收益和損失，應在投資損益科目中入賬，在利潤表中單獨反映。

　　8、長期借款的利息支出，應根據公司用款時間計算利息。

　　9、凡單項債權（不論境內外）賬齡超過1年仍未回收時，應按年度提取10%的比例提取壞賬準備金，并報稅務機關備案。

公司財務制度10

　　1、現金管理

　　1.1、現金科目設兩個子目---貨款戶和費用戶,詳細核算見其次章。

　　1.2、出納應保證庫存現金的日清日結,月末應編制銀行存款余額調整表,以保證銀行日記賬賬實相符。貨款現金必需送存銀行,不準坐支。

　　1.3、庫存現金定額核定為5000元,如有多余費用現金應當準時送存銀行,保證現金平安。 1.4、會計應定期、不定期對庫存現金進行監盤,每月至少監盤三次,編制“庫存現金盤點表”;審核出納編制的“銀行余額調整表”,對未達事項進行落實。

　　2、銀行存款管理

　　2.1、銷售分公司資金實行收支兩條線的原則。各銷售分公司必需開設收支兩個銀行賬戶,即貨款戶和費用戶;賬戶資料交股份公司財務部備案。貨款賬戶只收不支,全部貨款回籠到該賬戶;費用賬戶用于銷售分公司的各項費用、稅金等支出結算。 2.2、新開賬戶。銷售分公司不得隨便開設銀行賬戶,若因業務需要而必需開設新的銀行賬戶,需報告股份公司財務部同意。銀行賬戶要準時進行清理,對于用途不大的銀行賬戶要準時消戶,并報股份公司財務部備案。

　　2.3、回款。對于銷售回款要準時匯入總部銀行賬戶,銷售分公司的貨款賬戶余額達到2萬元時,或貨款停留達一周以上,必需即時匯入股份公司總部指定賬戶,每月25號前必需把全部貨款賬戶的余額匯入總部賬戶。

　　2.4、費用賬戶。銷售分公司的費用開支等所需資金由股份公司財務部依據月度預算下撥至各分公司的支出賬戶,詳細方法詳見《費用管理制度》。

　　2.5、支票管理。凡不能用現金收付款的各項業務,一律應通過銀行轉帳進行結算。

　　(1)公司支票的購買由出納員負責,并填寫支票備查簿,支票備查簿由銷售公司財務經理保管。

　　(2)空白支票由出納員負責保管,簽發支票所需的財務章由財務經理保管,人名章由出納保管。

　　⑶現金支票只能由出納員從銀行提取現金時使用,公司與其他單位之間金額在結算起點以上的經濟業務往來,一律使用轉帳支票。

　　(4)各部門或個人因工作需要領用支票時,應填制規定的借款單,由部門經理和財務部門經理審核簽字,并報分公司總經理批準后,由出納人員簽發。借款人應在支票領用之日起,十日內到財務部辦理報銷手續,其程序與現金支出報銷程序一樣。支票領用人應妥當保管已簽發的支票,如有丟失應馬上通知財務部門并對造成的.后果擔當責任。

　　(5)出納員不得簽發不確定的日期的支票,不得簽發任何種類的空白支票,當付款金額無法確定時,可簽發限額轉帳支票,并寫明用途和收款單位。

　　(6)財務人員不得在支票簽發前預先加蓋簽發支票的印章,簽發支票時必需按編號序順使用,對簽錯的支票或退票必需加蓋“作廢”戳記并與存根一起保管。

　　(7)應準時登記支票登記簿,與銀行準時核對存款余額。

　　3、銀行承兌匯票的管理規定

　　3.1分公司收取銀行承兌匯票必需經股份公司財務部(書面報告)才能收取,嚴禁收取省轄的銀行承兌匯票及注有“不得轉讓”字樣的銀行承兌匯票。

公司財務制度11

　　為加強財務管理，根據國家有關法律、法規及財務制度，結合我單位的具體情況，制定本制度。

　　財務管理工作必須在加強控制和搞活的基礎上，嚴格執行財經紀律，以提高經濟效益，壯大企業經濟實力為宗旨。

　　一、財務人員管理

　　1、財務負責人，主持企業財務工作，領導財務人員完成各項會計業務工作。

　　2、搞好會計核算，及時、準確、完整地核算企業的經營成果，按時編制會計報表和財務分析報告。

　　3、監督、檢查資金使用，特別是糧食收購資金，應保證“封閉運行”原則，嚴禁挪作它用，嚴格審核原始憑證及賬表、單證，杜絕貪污、浪費及不合理開支。

　　4、負責處理好財政、銀行、稅務、審計等部門關系，為公司創造良好的財務環境。

　　5、財務人員在辦理會計事務中，必須堅持原則，照章辦事。對違反財經紀律和財務制度的事項，必須拒絕付款，拒絕報銷或拒絕執行，并及時向企業領導報告。

　　二、資金管理

　　1、庫存現金限額不得超過農發行核定的庫存限額。

　　2、財會人員辦理匯款、轉帳支付等付出款項，一律憑付款審批單 辦理。付款審批單應附入付款憑證記帳備查。

　　3、職工因公出差借款，必須經企業負責人審批后方可借支，出差回公司后在一周之內結清往來。并且在原借款未還清前，不得再借。

　　4、一切現金往來，必須收付有憑據，嚴禁口說為憑，嚴禁私設小金庫。

　　5、嚴格資金使用審批手續。會計人員對一切審批手續不完備的資金使用事項，都有權且拒絕辦理。否則按違章論處并對該資金的損失負連接賠償責任。

　　三、票證、印章管理

　　1、公司領回的稅務發票、銀行空白支票、收款收據等必須由專人保管，嚴禁代開、虛開發票。

　　2、留存銀行的印鑒應由專人保管，且不能與票證管理者同為一人。

　　四、費用管理

　　1、公司所有的費用開支，必須有正式發票，印章齊全，要有經手人、證明人的簽字，經企業負責人審批后方能報銷付款。

　　2、公司的日常費用開支由企業負責人審批后報銷；超過3000元（含3000元）的.支出必須經企業班子討論通過后方可報銷；超過20000元的支出項目，必須書面向糧食局提出請示，經糧食局批復同意后，方可開支。

　　3、接待工作必須堅持既熱情周到又不鋪張浪費的原則。接待費用全年控制在3萬元以內，具體招待項目為：業務招待、會議招待以及接待各項檢查。內部不允許產生招待費。原則上不準簽單，每項（次）

　　接待完成后，一律現金結帳。接待標準視具體情況而定，原則上不超過市有關部門的相關規定。

　　4、差旅費的管理。因公出差到省外的，伙食費每人每天100元，出差到省城及地級城市的，伙食費每人每天80元，出差到市內的,伙食費每人每天20元。車船費憑發票據實報銷，出差住宿在三星級以內，住宿費按正式發票結算。

　　5、郵電（上網）通訊費管理。嚴禁用辦公電話打私人長途，嚴禁上班時間玩游戲或瀏覽與工作業務無關的信息。個人通訊費用補貼按照職務和公司班子集體討論確定的標準，每月發給個人包干使用。

　　6、小車出租管理。外出聯系業務需要小車出租的，由辦公室核實用車情況后據實報銷。公司全年小車出租費用控制在2萬元以內。

　　7、借款利息管理。單位借款及職工崗位金的利息按年利率1%計算，特殊情況另做處理。

　　8、運輸費管理。運輸費用30公里以上按每公里每噸1元以內的標準結算。30公里以內按雙方協商價結算。

　　9、裝卸及雜費的管理。統包上車費按每噸30元、下車費按每噸10元、上堆按每噸10元、打圍按每噸20元、雜工按每天80元結算。

　　10、包裝費管理。包裝費由收貨人簽收，副經理審核，經理審批入賬。包裝的領用由收貨人開票，領用人簽字，經理審批后報銷。

　　11、保管費管理。保管費用控制在保管糧食每萬公斤每年50元內。包括藥品熏蒸、電費、平整糧面、密閉及雜工等方面，超出標準的由保管員全額承擔。

　　五、工資及福利管理

　　職工工資分基本工資和績效工資兩部分，基本工資包括基礎工資、職務津貼、電話費補助等方面。基礎工資按每人每月1000元；職務津貼按經理每月300元，副經理每人每月200元；電話費補助經理每月300元，副經理每月200元，科長每月80元，由副經理核準每月考勤，財務科編制發放表，經理簽字確認后交財務科發放。 績效工資包括節假日補助、延時加班補助及工作餐補助等方面，節假日補助按國家法定假日每天補助90元；延時加班按每小時10元補助；工作餐補助按每天15元發放。

　　由單位依照勞動法為職工買五險一金。

　　六、收購、銷售的管理

　　收購糧食時由驗質員、過磅員開檢斤單，收貨員簽字，開票員制單后付款員方能付款。

　　銷售糧食時由業務經理根據購銷合同開銷售通知單，出納人員收款簽章后交保管員發貨。做到先款后貨，杜絕賒銷。

公司財務制度12

　　問：我是某企業公司的一名會計，去年１０月份我們企業的一名總經理因挪用公款被逮捕，在審查過程中發現我也有共同犯罪的嫌疑，也將本人逮捕。今年３月份總經理被判刑，而我只是有幾筆賬目在辦理時屬違反財務制度，而構不成犯罪。但我回到企業后，所任的總經理在未經我同意的情況下與本人已解除了勞動合同，而我與原訂立的合同還有３年才能屆滿，我感到很冤枉，請問：該公司能否解除我的.勞動合同？

　　答：你做為企業公司的一名會計，并未被依法追究刑事責任，而《勞動法》第２５條第四項規定，“被依法追究刑事責任”用人單位可以單方解除勞動合同及聘任關系，并且不必支付經濟補償金，而你不屬在此解除的行列。所以用人單位不能以你做為犯罪嫌疑被逮捕為由，而解除勞動合同。但是如果你的行為屬于我國《勞動法》第２５條第２項“嚴重違反勞動紀律或用人單位規章制度”的，那么用人單位可以解除勞動合同。從你反映的情況看，你的行為不屬于我國《勞動法》第２５條第二項的行為，那么，你在逮捕羈押期間，其與企業的勞動合同暫停屬行，一旦羈押結束，恢復人身自由，用人單位應當繼續履行勞動合同直至期滿。

公司財務制度13

　　稅務問題是企業改制上市過程中的重點問題。在稅務方面，中國證監會頒布的主板和創業板發行上市管理辦法均規定：發行人依法納稅，各項稅收優惠符合相關法律法規的規定，發行人的經營成果對稅收優惠不存在重大依賴。 企業執行的稅種、稅率應合法合規。對于稅收優惠，應首先關注其合法性，稅收優惠是否屬于地方性政策且與國家規定不符，稅收優惠有沒有正式的批準文件。對于稅收優惠屬于地方性政策且與國家規定不一致的情況，根據證監會保薦代表人培訓提供的審核政策說明，尋找不同解決辦法。

　　納稅申報是否及時，是否完整納稅，避稅行為是否規范，是否因納稅問題受到稅收征管部門的處罰。

　　關注點一：資產質量

　　企業資產質量良好，資產負債結構合理是企業上市的一項要求。其主要關注點如下：

　　應收賬款余額、賬齡時長、同期收入相比增長是否過大。

　　存貨余額是否過大、是否有殘次冷背、周轉率是否過低、賬實是否相符。

　　是否存在停工在建工程，固定資產產證是否齊全，是否有閑置、殘損固定資產。

　　無形資產的產權是否存在瑕疵，作價依據是否充分。

　　其他應收款與其他應付款的核算內容，這兩個科目常被戲稱為“垃圾桶”和“聚寶盆”。關注大額其他應收款是否存在以下情況：關聯方占用資金、變相的資金拆借、隱性投資、費用掛賬、或有損失、誤用會計科目。關注大額“其他應付款”是否用于隱瞞收入，低估利潤。

　　財務性投資資產，包括交易性金融資產、可供出售的金融資產等占總資產的比重，比重過高，表明企業現金充裕，上市融資的必要性不足。

　　關注點二：現金流量

　　現金流量反應了一個企業真實的盈利能力、償債和支付能力，現金流量表提供了資產負債表、利潤表無法提供的更加真實有用的財務信息，更為清晰地揭示了企業資產的流動性和財務狀況。現金流量主要關注點有以下幾個方面：

　　經營活動產生的現金流量凈額直接關系到收入的質量及公司的核心競爭力。應結合企業的行業特點和經營模式，將經營活動現金流量與主營業務收入、凈利潤進行比較。經營活動產生的現金流量凈額為負數的要有合理解釋。 關注投資、籌資活動現金流量與公司經營戰略的關系。例如，公司投資和籌資活動現金流量凈額增加，表明企業實行的是擴張的戰略，處于發展階段。此時需要關注其償債風險。

　　關注點三：重大財務風險

　　在企業財務風險控制方面，中國證監會頒布的主板和創業板發行上市管理辦法均作了禁止性規定，包括不存在重大償債風險，不存在影響持續經營的擔保、訴訟以及仲裁等重大或有事項；不存在為控股股東、實際控制人及其控制的其他企業進行違規擔保的情形；不得有資金被控股股東、實際控制人及其控制的'其他企業以借款、代償債務、代墊款項或者其他方式占用的情形。 關注點八：會計基礎工作

　　會計基礎工作規范，是企業上市的一條基本原則。 擬改制上市企業，特別是民營企業，由于存在融資、稅務等多方面需求，普遍存在幾套賬情況，需要及時對其進行處理，將所有經濟業務事項納入統一的一套報賬體系內。

　　會計政策要保持一貫性，會計估計要合理并不得隨意變更。如不隨意變更固定資產折舊年限，不隨意變更壞賬準備計提比例，不隨意變更收入確認方法，不隨意變更存貨成本結轉方法。

　　關注點四：獨立性與關聯交易

　　企業要上市，其應當具有完整的業務體系和管理結構，具有和直接面向市場獨立經營的能力，具體為資產完整、人員獨立、財務獨立、機構獨立和業務獨立五大獨立。尤

　　其是業務獨立方面，證監會對關聯交易的審核非常嚴格，要求報告期內關聯交易總體呈現下降的趨勢。因此對關聯交易要有完整業務流程的規范，還要證明其必要性及公允性。

　　關注點五：業績連續計算

　　在IPO過程中，經常有公司整體改制，這就涉及業績連續計算的問題，主板上市管理辦法規定最近三年內主營業務和董事、高級管理人員沒有發生重大變化，實際控制人沒有發生變更。即使創業板也規定最近兩年內上述內容沒有變化。

　　對同一公司控制權人下相同、類似或相關業務的重組，在符合一定條件下不視為主營業務發生重大變化，但需掌握規模和時機，不同規模的重組則有運行年限及信息披露的要求。

　　關注點六：內部控制

　　不可否認的是，政府相關機構對企業的內部控制越來越嚴格。主板及創業板上市管理辦法均對發行人的內部控制制度進行了明確規定。值得一提的是20xx年4月《企業內部控制應用指引第1號——組織架構》等18項應用指引以及《企業內部控制評價指引》和《企業內部控制審計指引》頒布，自20xx年1月1日起在境內外同時上市的公司施行，自20xx年1月1日起在上海證券交易所、深圳

　　證券交易所主板上市公司施行，擇機在中小板和創業板上市公司施行。因此企業應按照相關要求，建立健全內部控制并嚴格執行。

公司財務制度14

　　一、業務費用分類

　　業務費用分為日常業務費用和專項業務費用兩類、日常業務費用是指用于日常性開支的業務費用，包括日常關系維護、日常應酬招待、節日打點、日常問題的解決等方面的業務費開支、專項業務費用是指用于解決專項問題的業務費用，包括獲取新資源、優化改善資源、取得專項收入、化解重大損失、減少專項開支等特定資料方面的業務費開支、

　　二、日常業務費用管理

　　日常業務費用納入企業年度財務預算，實行預算額度管理、

　　1、上級批準下達的年度財務預算中的業務費用指標為年度業務費用預算額度，年度預算額度應根據開支需要分解到各月，日常業務費用應按照月度累計預算額度控制開支，一律不得超支，超出預算額度的，財務一律不得付款、

　　2、預算額度以內的日常業務費用由企業經營職責人統籌安排使用，并保證到達使用效果、

　　3、年度管理費用預算中，除工資、社保及各種攤提費用以外的可控費用有節儉的，報請上級批準后，可用于日常業務費用開支、

　　可控費用節儉用于業務費用開支的，按下列權限審批：

　　(1)企業可控費用節儉用于業務費用開支的，由事業部直接審批，報集團公司和集團公司董事會備案、

　　(2)事業部本部可控費用節儉用于業務費用開支的，由集團公司直接審批，報集團公司董事會備案、

　　(3)集團本部可控費用節儉用于業務費用開支的，報集團公司董事會審批、

　　4、日常業務費用開支后，必須按照國家有關會計制度的規定進行會計核算，同時按照預算口徑經過管理報表進行統計考核、

　　三、專項業務費用管理

　　專項業務費用不納入企業年度財務預算，按照“一筆一批”的辦法管理、

　　1、專項業務費的申請

　　企業需要開支專項業務費用時，應填寫“專項業務費用申請表”，寫明申請額度、具體用途、預期目標和效果以及項目職責人等資料后，經企業經營職責人、財務負責人和項目職責人簽字后，報上級審批、

　　2、專項業務費的審批

　　專項業務費必須遵循“費用就是成本”的理念，本著“投入產出”的原則進行審批，具體審批權限如下：

　　(1)企業申請專項業務費用時，不改變年度考核利潤指標的，由事業部直接審批，報集團公司和集團公司董事會備案;需要改變年度考核利潤指標的，由事業部初審，集團公司復審后，報集團公司董事會審批、

　　(2)事業部本部和集團本部申請專項業務費用的.，一律報集團董事會審批、

　　3、專項業務費的使用

　　(1)專項業務費用指標按照“專款專用”的原則使用，不得挪作他用、

　　(2)專項業務費用指標因事項未辦或中途停辦而未使用的，指標自動作廢、

　　(3)專項業務費用指標使用后有剩余的，指標自動作廢、

　　4、專項業務費用的核算

　　(1)專項業務費用開支后，必須按照國家有關會計制度的規定進行會計核算，同時按照審批口徑經過管理報表對費用開支情景和取得的效果進行專項統計、

　　(2)專項問題結束后，申請單位應填寫“專項業務費用核銷表”，寫明申請額度、實際開支額、預期目標和效果、實際到達的目標和效果以及產生差距的原因等資料后，經企業經營職責人、財務負責人和項目職責人簽字后，報費用審批部門核銷備案、

　　5、專項業務費用的跟蹤

　　上級單位批復專項業務費用后，應對專項業務費用的使用和所辦事項的進展情景進行跟蹤檢查，督導進程、

　　6、專項業務費用的考核

　　專項業務費用按照下列原則進行考核：

　　(1)凡是當年已經取得經濟效益的，將抵消開支后的凈效益并入到當年利潤指標完成數中，按照當年的績效考核政策進行考核、

　　(2)凡是當年沒有取得經濟效益的，例如獲取到新的資源但當年未投入運營等，將專項業務費用開支單列，不影響當年的績效考核結果、

　　(3)集團審計部門應定期對專項業務費用開支結果進行審計評價，經審計評價確認貢獻比較大的，可視貢獻大小另行給與獎勵、

公司財務制度15

　　一、財務會計管理的涵義

　　財務是指企業為達到既定目標所進行的籌集資金和運用資金的活動。在物業管理經營過程中，各類管理服務費、特約代辦服務費、各種兼營性服務的收入和相應的開支等，就構成了物業管理公司的資金運行。物業財務管理就是物業管理公司資金運行的管理，在資金運行過程中，包括整個物業經營出租、管理服務收費等資金的籌集、使用、耗費、收入和分配。要按照政府有關規定，規范物業管理企業的財務行為，加強財務管理和經濟核算。物業財務管理的對象就是物業經營、管理、服務的資金費用和利潤。為了提高經濟效益，擴大收入來源，使物業不斷保值增值，許多物業管理公司實行“一業為主，多種經營”的方針，公司下屬既有商業貿易部門，也有工程維修機構，還有出租物業及其他提供有償服務服務機構。財務管理的主要內容有：對資金籌集運用的管理，固定資產和經租房產租金的管理，租金收支管理，商品房資金的管理，物業有償服務管理費的管理，流動資金和專用資金的管理，資金分配的管理，財務收支匯總平衡等等。

　　財務管理的任務是：

　　（一）籌集、管理資金

　　這就是要保證物業經營的需要，加快資金周轉，不斷提高資金運用的效能，尤其是提高自有資金的收益率。物業管理公司的主要經濟來源是房租收入、物業有償服務管理費收入，要大力組織租金收入，加強有償服務管理費的收費工作，做到應收盡受，提高回收率。另外，在資金使用上，對各項支出要妥善安排，嚴格控制，注意節約，防止浪費。充分發揮資金的效果。

　　（二）經濟核算

　　通過財務活動加強經濟核算，改善經營管理，降低修繕、維修、養護成本，不斷降低消耗，增加積累，提高投資效益和經濟效益。

　　（三）多元經營

　　積極組織資金，開辟物業經營市場，“一業為主，多元經營”，不斷尋求物業經營的新生長點，不斷拓展物業經營的新領域，形成新優勢。

　　（四）財務監督

　　實行財務監督，維護財經紀律。物業管理公司的經營、管理、服務，必須依據國家的方針、政策和財經法規以及財務計劃，對公司預算開支標準和各項經濟指標進行監督，使資金的籌集合理合法，資金運用的效果不斷提高，確保資金分配兼顧國家、集體和個人三者的利益。同時，要在分配收益上嚴格遵守國家規定，及時上繳各種稅金，彌補以前年度虧損，提取法定公積金、公益金，并向投資者分配利潤。

　　二、財務會計管理制度

　　財務管理制度是物業管理公司內部管理的重要制度，是保證有關財務管理工作規范化、標準化的一系列具體規定。可分為以下幾類制度：

　　（一）會計核算方法及憑證賬冊制度

　　（1）管理部采用借貸復式計賬法，會計科目和核算方法以企業單位預算會計為主，結合管理部的實際，設置銀行現金日記賬、總分類賬、各項明細分類賬；

　　（2）原始憑證是計賬的依據，財會人員必須認真審核各種原始憑證，要求一切原始憑證必須手續完備、合法，內容真實，數字正確，日期和印章齊全，大、小寫相符等，不得有白條報賬，不得有涂改。一切原始憑證經審核無誤后，才能填制記賬憑證，據以記賬；

　　（3）財會記賬員應對一切原始憑證記賬負責，賬簿的記載不得挖補、涂改或用褪色藥水消除字跡，記賬應使用鋼筆，不準用鉛筆或圓珠筆，發生錯誤應根據性質，采用劃線更正或紅線更正。憑證、賬冊應根據專人列冊登記，妥善保管，不得丟失。有關會計報表、賬冊、會計憑證保存年限按上級規定辦理；

　　（4）指定專人保管一切未使用的重要空白憑證，如支票、現金收據、發貨票據等，動用時由領用人辦理領用手續。對誤寫的收據或作廢的支票，應注銷作廢章，妥善保存，不得銷毀廢棄。

　　（二）貨幣資金管理制度

　　（1）嚴格按照國家有關現金管理制度的規定，除抵補現金庫存外，非經銀行同意，不得將業務收入坐支留用，嚴格分清收支兩條線；

　　（2）做好庫存現金的保管工作，有關證券和現金必須放在銀箱內，確保安全。對指定使用備用金的人員必須進行定期檢查、核對，做好備用金的管理，庫存現金不得超過銀行規定的限額。

　　①建立健全現金賬目，做到日清月結，錢賬相符，杜絕白條抵庫或賬外現金，禁止私立“小金庫”；

　　②對超過現金收付限額以上的收付款項，必須通過銀行結算。

　　（三）費用現金報銷制度

　　為了加強現金報銷管理，嚴格執行財政紀律，對各項現金報銷擬定以下制度：

　　（1）差旅費報銷制度（具體內容略，下同）；

　　（2）加班費報銷制度：

　　（3）醫藥費報銷制度；

　　（4）客飯招待費報銷制度。

　　（四）往來賬目清理制度

　　做好結賬收付款的工作是保證管理正常運轉的重要環節。財務人員要及時結賬收款，摧收應收賬款。過月未收的賬款，要上門催收。對月終尚未清理的債權債務，應查明原因，列出清冊。財會人員不能解決的事項應及時上報領導。

　　（五）會計報表制度

　　會計報表是經營收支執行情況的重要組成部分，其書寫報告是領導和上級主管部門了解管理部經濟狀況和領導工作的重要信息資料，也是編制下半年收支計劃的重要依據。所以，要保證報表的數據準確，內容完整，報送及時，手續完備。對年度結算報表，應附有分析收支計劃執行情況的說明。

　　（六）固定資產管理制度

　　1．固定資產的涵義

　　固定資產是指使用期限較長，單位價值較高，在使用過程中保持原有實物形態的資產，是管理部門進行有償服務所必須的物質條件。為保證固定資產的安全完整，提高使用效率，應管好用好這些資產，提高服務效益和經濟效益。

　　2．固定資產的范圍和分類

　　（1）凡單價在200元以上的一般設備，單價在500元以上的專用設備，其耐用時間在一年以上的，均列為固定資產；

　　（2）不滿上述金額的設備而耐用時間在一年以上的大批量同類財產，也列為固定資產；

　　（3）固定資產分為房屋及建筑物，專用設備，家具設備，電器設備，一般設備等大類。

　　3．固定資產的賬務處理

　　（1）固定資產實行分級管理，物資管理部門應建立分類明細賬和固定資產登記卡，使用部門應掌握本部門的物品情況，建立物品使用登記卡；

　　（2）購入、自制和饋贈的固定資產，一律開具驗收單，并填寫登記卡，標明編號；

　　（3）固定資產領用時應填寫領用單，并由使用人在登記卡上簽名，表明其設備由其保管使用；調離崗位時應將物品繳回，并注銷賬卡；

　　（4）固定資產的報廢、報損，應由部門填寫報廢、報損單，經財產管理部門審核后，按批準權限逐級審批，方可核銷；

　　（5）固定資金調撥，應嚴格按規定辦理。調撥時，先由部門填寫調撥申請單，經雙方部門領導和上級主管部門簽章后有效，使用部門不得自行處理。

　　4．固定資產的管理職能

　　（1）固定資產管理員應負責管理部全部財產的管理，辦理固定資產的購置、驗收、領發、建卡、報廢、報損的處理及賬務核算工作，做到賬、卡、物相符，每年末進行一次清點、核賬，并及時調整賬目；

　　（2）為保證固定資產賬、卡、物的準確性，管理部門和使用部門要相互配合，定期進行盤點，盈、虧要填表，通過財務部門調整賬、卡。

　　三、財務管理的機構及職責

　　（一）財務部門機構的設置

　　物業管理公司的財務會計與其他行業的機構設置也大致相同，只是工作內容和方法有物業管理行業的'特點。根據物業管理公司的具體情況、資質等級及規模大小、人員可以靈活配備。財會部門一般可設置下列人員：財務會計部經理、主管會計、出納、電腦員、統計員、收費員。

　　（二）財會人員的崗位職責

　　1．財會部經理

　　（1）向企業領導人負責，組織公司的財會管理工作，當好企業負責人的經營管理參謀；

　　（2）每月、每季審核各種會計報表和統計報表，寫出財務會計分析報表，送企業法人審閱；

　　（3）檢查、監督物業管理各項費用的及時收繳，保證企業資金的正常運轉；

　　（4）審核控制各項費用的支出，杜絕浪費；

　　（5）合理有效地經營管理好企業的金融資產，為企業創造利潤；

　　（6）根據物業管理行業的具體特點、依據財會管理有關法規、政策、文件，制定財會管理具體制度和操作程序；

　　（7）組織擬定物業管理各項費用標準的預算方案，送企業領導、業主委員會和相關主管部門審核、修定；

　　（8）研究熟悉和實施相關的工商、財會及稅務、物價等管理制度，運用法律、行政處分和經濟手段保護公司的合法權益。

　　2．主管會計

　　（1）向部門經理負責，具體組織好本部門的日常管理工作；

　　（2）每日做好各種會計憑證和賬務處理工作；

　　（3）每月、每季按時做好各種會計報表，定期向業主委員會公布管理收繳及使用情況；

　　（4）負責檢查、審核各經營管理部門及下屬機構的收支賬目，向企業領導及時匯報工作情況；

　　（5）檢查銀行、庫存現金和資產賬目，做到賬賬相符，賬實相符；

　　（6）按照物業管理的行業特點和需要，分類計賬；完成企業領導交辦的財會工作。

　　3．出納

　　（1）遵守公司員工守則和財務管理制度；

　　（2）管理好公司的現金收付、銀行存款的存取，保管現金、有價證券、銀行支票等；

　　（3）及時追收企業各種應收款項，保護企業和業主利益不受損失；

　　（4）編制有關現金收付記賬憑證、現金日記賬、銀行日記賬的工作；

　　（5）及時辦理各項轉賬、現金支票，按月將銀行存款余額與銀行對賬單核對相符，并交會計作賬。

　　4．統計員（電腦員）

　　（1）及時統計、存儲各種費用收付資料，供主管會計參考；

　　（2）維護好電腦設備，保管好所有資料，對變動資料數據應及時修改并存儲；

　　（3）及時輸入打印收費通知單，保證費用的按時收繳。

　　5．收費員

　　物業管理企業所轄區業主（住戶）較多時，可專門在各管理處配備收款員，其職責是：

　　（1）負責物業管理費等各項費用的通知和收繳；

　　（2）對繳費情況隨時進行統計，及時追討欠繳費用；

　　（3）承接與物業管理相關的經營服務收費，為業主辦理各項公用事業費的繳付；

　　（4）和業主（使用人）交朋友，爭取他們對物業管理工作的理解和支持，協助搞好“窗口”服務；

　　（5）完成企業和部門領導交辦的其他任務。

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