（薦）公司財務制度

　　現(xiàn)如今，很多場合都離不了制度，制度是國家法律、法令、政策的具體化，是人們行動的準則和依據(jù)。那么擬定制度真的很難嗎？以下是小編收集整理的公司財務制度，僅供參考，希望能夠幫助到大家。

公司財務制度1

　　一、現(xiàn)金管理制度

　　第一條 工廠財務實行獨立核算，自負盈虧，有權處理低值易耗品。

　　第二條 工廠涉及固定資產，經(jīng)營狀況，損益類收入，戰(zhàn)略決策等重大的與股東利益息息相關的問題均必須向董事長和股東匯報。

　　第三條 貨款管理：對涉及銷售收款，銷售人員不得接觸銷售現(xiàn)款，一律由工廠收回；開展銷售業(yè)務應將賒銷和現(xiàn)銷分離開來，銷售價格、銷售條件、運費、折扣必須在銷售前辦理審批手續(xù)；工廠負責方（工廠銷售方）無權收回任何貨款。

　　第四條 付款管理：每月5日前把上月資金使用情況報總公司，向總經(jīng)理及常務副總經(jīng)理和董事長匯報，由公司財務審核確認。對于工廠外購原材料，統(tǒng)一由工廠財務審核，廠長簽字確認后付款。

　　第五條 業(yè)務結算方式

　　（1）工廠自行接單生產的`按實際創(chuàng)利計算。若是公司下單，一般情況下，工廠銷售價格下降10%；特殊情況下，可能下浮比例大于10%，屆時另行規(guī)定。

　　（2）工廠每期生產成本=本期生產耗用直接材料+本期生產耗用間接材料+本期直接人工+本期制造費用

　　二、物料物流管理制度

　　第六條 采購部需提供"月份材料采購數(shù)量金額明細表"、"月份（所有材料）應付帳款金額明細表"、"供應商對帳單（含上月余額、本月余額）"報總公司審查。

　　第七條 供應商送貨單和工廠原材料倉庫的入庫單進行單價、數(shù)量、金額的一一核對，由采購、原材料倉庫核實后填表連同供應商對帳單報工廠財務；采購以本月采購情況統(tǒng)計表，原材料庫以類別材料入庫明細表反映。

　　第八條 原材料庫需提供"月份原材料入庫數(shù)量明細表"、"月份原材料出庫數(shù)量明細表"、"月份原材料進銷存數(shù)量明細表"、"月份原材料倉庫盤點表"。

　　第九條 原材料出庫必須開領料單，月末編制原材料出庫明細表，車間編制原材料領用明細表，兩個部門數(shù)量必須核對無誤。

　　第十條 生產車間需提供"月份原材料領用明細表"、"月份成品入庫明細表"、"月份車間物料盤點表（按工序流程）"。

　　第十一條 車間每月應編制原材料主料運營情況表，車間的原材料領用數(shù)量加上上月車間盤點數(shù)量必須等于本月盤存數(shù)量加上本月入庫成品數(shù)量，車間編制的本月成品入庫數(shù)量表與成品倉庫編制的成品入庫明細表必須相等。

　　第十二條 成品倉庫需提供"月份成品入庫數(shù)量明細表"、"月份成品出庫數(shù)量明細表"、"月份成品進銷存數(shù)量明細表"、"月份成品倉盤點表".

　　第十三條 成品倉庫本月編制成品入庫明細表、成品出庫明細表，成品倉得出庫數(shù)量必須與銷售部門的銷售數(shù)量一致。另外 ，對外購成品和工廠成品要分開

　　第十四條 銷售部門需提供"月份成品出庫數(shù)量明細表"、"月份應收帳款明細表"、"月份客戶對賬單（含上月余額、本月余額）"。

　　第十五條 銷售部門月底編制"客戶銷售情況明細表"，銷售數(shù)量和出庫數(shù)量核對一致，銷售金額與客戶對賬單金額核對一致。

公司財務制度2

　　一、在銷售合同中明確各項條款

　　在與經(jīng)銷商簽訂銷售合同時，要注意以下事項，以避免日后處理應收帳款時與經(jīng)銷商產生分歧而帶來經(jīng)營風險：

　　1、明確各項交易條件，如：價格、付款方式、付款日期、運輸情況等；

　　2、明確雙方的權利和違約責任；

　　3、確定合同期限，合同結束后視情況再行簽訂；

　　4、加蓋經(jīng)銷商的合同專用章（避免個體行為的私章或簽字）；

　　二、定期的財務對帳

　　財務要形成定期的對帳制度，每隔三個月或半年就必須同經(jīng)銷商核對一次帳目，以下幾種情況容易造成單據(jù)、金額等方面的誤差，要尤為重視：

　　1、產品結構為多品種、多規(guī)格；

　　2、產品的回款期限不同，或因經(jīng)營條件的不同而同種產品回款期限不同；

　　3、產品出現(xiàn)平調、退貨、換貨時；

　　4、經(jīng)銷商不能夠按單對單（銷售單據(jù)或發(fā)票）回款；

　　5、要主動拒絕用貨款墊支其它款項（客戶返利、破損產品貨款、廣告款、終端銷售推廣費用等）；

　　三、減少賒銷、代銷運作方式

　　制訂相應的銷售獎勵政策，鼓勵經(jīng)銷商采取購銷、現(xiàn)款現(xiàn)貨等方式合作，盡量減少賒銷、代銷的方式。

　　四、建立信用評定、審核制度

　　對不同的經(jīng)銷商給予不同的信用額度和期限（一般為半年）。對經(jīng)銷商的信用管理要采取動態(tài)的管理辦法，即每半年根據(jù)前期合作情況，對經(jīng)銷商的信用情況重新評定。

　　五、經(jīng)銷商的監(jiān)管

　　1、建立完善的經(jīng)銷商開戶制度 ，對經(jīng)銷商選擇時進行充分、科學的評估。評估的內容應包括：

　　a.經(jīng)銷商的資信狀況,包括：企業(yè)發(fā)展狀況、在行業(yè)中的口碑、歷史交易記錄、在銷售通路中上、下游的評價等。

　　b.經(jīng)銷商的財務狀況,包括：企業(yè)的性質、注冊資金、資金來源、固定資產、流動資金、企業(yè)欠債情況、還債能力、經(jīng)銷商應收帳款等。

　　c.經(jīng)銷商的經(jīng)營狀況,包括：公司發(fā)展方向、負責人經(jīng)營理念、主營銷售渠道、是否有本行業(yè)的經(jīng)驗、是否有經(jīng)銷競爭產品、是否有代理暢銷產品、銷售隊伍、銷售規(guī)模、倉儲、物流配送系統(tǒng)等。

　　d.負責人的個人資料,包括：社會地位、家庭背景、個人背景、家庭成員、婚姻狀況、個人愛好、不良嗜好等。

　　2、強化經(jīng)銷商的回款意識。經(jīng)銷商在處理應付帳款時，會根據(jù)以下的原則而選擇先后支付順序：

　　a、對經(jīng)銷商利潤貢獻的.多少；

　　b、代理產品銷售金額的多少

　　c、代理產品在經(jīng)銷商心目中的地位；

　　d、客情關系的維護程度；

　　e、廠家對貨款管理的松、緊程度；

　　3、控制發(fā)貨以減少應收帳款

　　按照經(jīng)銷商實際的經(jīng)營情況，采用"多批少量"的方法可以有效地控制應收帳款。

　　4、適當?shù)耐�路促銷以減少應收帳款

　　對重點客戶可實行通路促銷政策，有效地降低廠家的應收帳款。

　　5、建立經(jīng)銷商的庫存管理制度，通過對經(jīng)銷商庫存的動態(tài)管理（銷售頻率、銷售數(shù)量、銷售通路、覆蓋區(qū)域等），及時了解經(jīng)銷商的經(jīng)營狀況保證銷售的正常運轉，有效地控制應收帳款。

　　六、留意經(jīng)銷商發(fā)生欠款的危險信號，包括：

　　1.辦公地點由高檔向低檔搬遷；

　　2.頻繁轉換管理層、業(yè)務人員，公司離職人員增加；

　　3.受到其他公司的法律訴訟；

　　4.公司財務人員經(jīng)常性的回避；

　　5.付款比過去延遲；經(jīng)常超出最后期限；

　　6.多次破壞付款承諾；

　　7.經(jīng)常找不到公司負責人；

　　8.公司負責人發(fā)生意外；

　　9.公司決策層存在較嚴重的內部矛盾，未來發(fā)展方向不明確。

　　10.公司有其他的不明確贏利的投資（投機）如：股票、期貨等；

　　11.不正常的不回復電話；

　　12.開出大量的期票；

　　13.銀行退票（理由：余款不足）；

　　14.應收帳款過多，資金回籠困難；

　　15.轉換銀行過于頻繁；

　　16.以低價拋售商品（低于供貨商底價）

　　17.突然下過大的定單（遠遠超出所在區(qū)域的銷售能力）；

　　18.發(fā)展過快（管理、經(jīng)營不能同步發(fā)展）；

　　當經(jīng)銷商出現(xiàn)以上危險信息時，廠家采取果斷、迅速的應變措施，可以降低應收帳款的回收風險。

　　七、銷售人員的監(jiān)管

　　1、加強銷售人員的原則性，不折不扣的執(zhí)行公司制定的銷售政策（應收帳款管理）。

　　2、貨款回收期限前一周，電話通知或拜訪負責人，預知其結款日期；期限前三天確定結款日期，如自己不能如約應通知對方自己的某一位同事會前往處理，如對方不能如約，應建議對方授權其他人跟進此款；在結款日一定按時前往拜訪。

　　3、嚴格最后收款期限

　　a、客戶拖欠之日數(shù)，不應超過回款期限的1/3；如超過，應馬上采取行動追討；

　　b、凡催討，均必須就應收款的催收與公司簽訂催收責任書。

　　c、如果不馬上追討，相當于將回款的機會讓給別的公司，本公司的經(jīng)營風險就相應的提高。

　　4、加強銷售人員終端管理、維護能力：建立一套行之有效的終端維護的管理辦法，確保廠家貨款的安全。

　　5、提高銷售人員追款技巧： 追討函件； 豐富、完善的客戶資料檔案； 讓對方寫下支付欠款的承諾函件，并加蓋公章； 與負責人直接接觸； 錄音； 向警方求助； 豐富自己財務、銀行等方面的知識。如：支票、電匯、匯票、承兌匯票、退票等。

　　八、應收帳款的處理方法

　　1.確保銷售資料（收貨單據(jù)、發(fā)票等）齊備，內容準確無誤。

　　2.準時給予文件；盡早給經(jīng)銷商發(fā)票，同時要確認經(jīng)銷商收到發(fā)票；

　　3.完善客戶跟進制度。

　　4.定期探訪：如客戶到期付款，應按時上門收款，或電話催收；即使是過期一天，也應馬上追收，不 應有等待的心理；

　　5.建立形象并加強服務意識，認同及理解客戶的困難和投訴，同時利用自身的優(yōu)勢幫助客戶解決困難；

　　6.技巧訓練，如：電話技巧、上門拜訪技巧；同時應了解客戶的經(jīng)營狀況、財務狀況、個人背景等資料；

　　九、已被拖欠款項的處理方法

　　1.文件：檢查被拖欠款項的銷售文件是否齊備

　　2.收集資料：要求客戶提供拖欠款項的原因，并收集資料以證明其正確性；

　　3.追討文件：建立帳款催收制度。根據(jù)情況發(fā)展的不同，建立三種不同程度的追討文件――預告、警告、律師信，按情況及時發(fā)出；

　　4.最后期限：要求客戶了解最后的期限以及其后果，讓客戶了解最后期限的含義；

　　5.行動升級：將欠款交予較高級的管理人員處理，將壓力提升；

　　6.調節(jié)：使用分期付款、罰息、停止數(shù)期等手段分期收回欠款；

　　7.要求協(xié)助：使用法律維護自己的利益。

　　十、對于呆/死帳的處理方法：

　　1.折讓

　　2.收回貨物

　　3.處理抵押品

　　4.尋求法律協(xié)助

　　5.訴訟保全

公司財務制度3

　　一、財務會計管理的涵義

　　財務是指企業(yè)為達到既定目標所進行的籌集資金和運用資金的活動。在物業(yè)管理經(jīng)營過程中，各類管理服務費、特約代辦服務費、各種兼營性服務的收入和相應的開支等，就構成了物業(yè)管理公司的資金運行。物業(yè)財務管理就是物業(yè)管理公司資金運行的管理，在資金運行過程中，包括整個物業(yè)經(jīng)營出租、管理服務收費等資金的籌集、使用、耗費、收入和分配。要按照政府有關規(guī)定，規(guī)范物業(yè)管理企業(yè)的財務行為，加強財務管理和經(jīng)濟核算。物業(yè)財務管理的對象就是物業(yè)經(jīng)營、管理、服務的資金費用和利潤。為了提高經(jīng)濟效益，擴大收入來源，使物業(yè)不斷保值增值，許多物業(yè)管理公司實行“一業(yè)為主，多種經(jīng)營”的方針，公司下屬既有商業(yè)貿易部門，也有工程維修機構，還有出租物業(yè)及其他提供有償服務服務機構。財務管理的主要內容有：對資金籌集運用的管理，固定資產和經(jīng)租房產租金的管理，租金收支管理，商品房資金的管理，物業(yè)有償服務管理費的管理，流動資金和專用資金的管理，資金分配的管理，財務收支匯總平衡等等。

　　財務管理的任務是：

　　（一）籌集、管理資金

　　這就是要保證物業(yè)經(jīng)營的需要，加快資金周轉，不斷提高資金運用的效能，尤其是提高自有資金的收益率。物業(yè)管理公司的主要經(jīng)濟來源是房租收入、物業(yè)有償服務管理費收入，要大力組織租金收入，加強有償服務管理費的收費工作，做到應收盡受，提高回收率。另外，在資金使用上，對各項支出要妥善安排，嚴格控制，注意節(jié)約，防止浪費。充分發(fā)揮資金的效果。

　　（二）經(jīng)濟核算

　　通過財務活動加強經(jīng)濟核算，改善經(jīng)營管理，降低修繕、維修、養(yǎng)護成本，不斷降低消耗，增加積累，提高投資效益和經(jīng)濟效益。

　　（三）多元經(jīng)營

　　積極組織資金，開辟物業(yè)經(jīng)營市場，“一業(yè)為主，多元經(jīng)營”，不斷尋求物業(yè)經(jīng)營的新生長點，不斷拓展物業(yè)經(jīng)營的新領域，形成新優(yōu)勢。

　　（四）財務監(jiān)督

　　實行財務監(jiān)督，維護財經(jīng)紀律。物業(yè)管理公司的經(jīng)營、管理、服務，必須依據(jù)國家的方針、政策和財經(jīng)法規(guī)以及財務計劃，對公司預算開支標準和各項經(jīng)濟指標進行監(jiān)督，使資金的籌集合理合法，資金運用的效果不斷提高，確保資金分配兼顧國家、集體和個人三者的利益。同時，要在分配收益上嚴格遵守國家規(guī)定，及時上繳各種稅金，彌補以前年度虧損，提取法定公積金、公益金，并向投資者分配利潤。

　　二、財務會計管理制度

　　財務管理制度是物業(yè)管理公司內部管理的重要制度，是保證有關財務管理工作規(guī)范化、標準化的一系列具體規(guī)定。可分為以下幾類制度：

　　（一）會計核算方法及憑證賬冊制度

　　（1）管理部采用借貸復式計賬法，會計科目和核算方法以企業(yè)單位預算會計為主，結合管理部的實際，設置銀行現(xiàn)金日記賬、總分類賬、各項明細分類賬；

　　（2）原始憑證是計賬的依據(jù)，財會人員必須認真審核各種原始憑證，要求一切原始憑證必須手續(xù)完備、合法，內容真實，數(shù)字正確，日期和印章齊全，大、小寫相符等，不得有白條報賬，不得有涂改。一切原始憑證經(jīng)審核無誤后，才能填制記賬憑證，據(jù)以記賬；

　　（3）財會記賬員應對一切原始憑證記賬負責，賬簿的記載不得挖補、涂改或用褪色藥水消除字跡，記賬應使用鋼筆，不準用鉛筆或圓珠筆，發(fā)生錯誤應根據(jù)性質，采用劃線更正或紅線更正。憑證、賬冊應根據(jù)專人列冊登記，妥善保管，不得丟失。有關會計報表、賬冊、會計憑證保存年限按上級規(guī)定辦理；

　　（4）指定專人保管一切未使用的重要空白憑證，如支票、現(xiàn)金收據(jù)、發(fā)貨票據(jù)等，動用時由領用人辦理領用手續(xù)。對誤寫的收據(jù)或作廢的支票，應注銷作廢章，妥善保存，不得銷毀廢棄。

　　（二）貨幣資金管理制度

　　（1）嚴格按照國家有關現(xiàn)金管理制度的規(guī)定，除抵補現(xiàn)金庫存外，非經(jīng)銀行同意，不得將業(yè)務收入坐支留用，嚴格分清收支兩條線；

　　（2）做好庫存現(xiàn)金的保管工作，有關證券和現(xiàn)金必須放在銀箱內，確保安全。對指定使用備用金的人員必須進行定期檢查、核對，做好備用金的管理，庫存現(xiàn)金不得超過銀行規(guī)定的限額。

　　①建立健全現(xiàn)金賬目，做到日清月結，錢賬相符，杜絕白條抵庫或賬外現(xiàn)金，禁止私立“小金庫”；

　　②對超過現(xiàn)金收付限額以上的收付款項，必須通過銀行結算。

　　（三）費用現(xiàn)金報銷制度

　　為了加強現(xiàn)金報銷管理，嚴格執(zhí)行財政紀律，對各項現(xiàn)金報銷擬定以下制度：

　　（1）差旅費報銷制度（具體內容略，下同）；

　　（2）加班費報銷制度：

　　（3）醫(yī)藥費報銷制度；

　　（4）客飯招待費報銷制度。

　　（四）往來賬目清理制度

　　做好結賬收付款的工作是保證管理正常運轉的重要環(huán)節(jié)。財務人員要及時結賬收款，摧收應收賬款。過月未收的賬款，要上門催收。對月終尚未清理的債權債務，應查明原因，列出清冊。財會人員不能解決的事項應及時上報領導。

　　（五）會計報表制度

　　會計報表是經(jīng)營收支執(zhí)行情況的.重要組成部分，其書寫報告是領導和上級主管部門了解管理部經(jīng)濟狀況和領導工作的重要信息資料，也是編制下半年收支計劃的重要依據(jù)。所以，要保證報表的數(shù)據(jù)準確，內容完整，報送及時，手續(xù)完備。對年度結算報表，應附有分析收支計劃執(zhí)行情況的說明。

　　（六）固定資產管理制度

　　1．固定資產的涵義

　　固定資產是指使用期限較長，單位價值較高，在使用過程中保持原有實物形態(tài)的資產，是管理部門進行有償服務所必須的物質條件。為保證固定資產的安全完整，提高使用效率，應管好用好這些資產，提高服務效益和經(jīng)濟效益。

　　2．固定資產的范圍和分類

　　（1）凡單價在200元以上的一般設備，單價在500元以上的專用設備，其耐用時間在一年以上的，均列為固定資產；

　　（2）不滿上述金額的設備而耐用時間在一年以上的大批量同類財產，也列為固定資產；

　　（3）固定資產分為房屋及建筑物，專用設備，家具設備，電器設備，一般設備等大類。

　　3．固定資產的賬務處理

　　（1）固定資產實行分級管理，物資管理部門應建立分類明細賬和固定資產登記卡，使用部門應掌握本部門的物品情況，建立物品使用登記卡；

　　（2）購入、自制和饋贈的固定資產，一律開具驗收單，并填寫登記卡，標明編號；

　　（3）固定資產領用時應填寫領用單，并由使用人在登記卡上簽名，表明其設備由其保管使用；調離崗位時應將物品繳回，并注銷賬卡；

　　（4）固定資產的報廢、報損，應由部門填寫報廢、報損單，經(jīng)財產管理部門審核后，按批準權限逐級審批，方可核銷；

　　（5）固定資金調撥，應嚴格按規(guī)定辦理。調撥時，先由部門填寫調撥申請單，經(jīng)雙方部門領導和上級主管部門簽章后有效，使用部門不得自行處理。

　　4．固定資產的管理職能

　　（1）固定資產管理員應負責管理部全部財產的管理，辦理固定資產的購置、驗收、領發(fā)、建卡、報廢、報損的處理及賬務核算工作，做到賬、卡、物相符，每年末進行一次清點、核賬，并及時調整賬目；

　　（2）為保證固定資產賬、卡、物的準確性，管理部門和使用部門要相互配合，定期進行盤點，盈、虧要填表，通過財務部門調整賬、卡。

　　三、財務管理的機構及職責

　　（一）財務部門機構的設置

　　物業(yè)管理公司的財務會計與其他行業(yè)的機構設置也大致相同，只是工作內容和方法有物業(yè)管理行業(yè)的特點。根據(jù)物業(yè)管理公司的具體情況、資質等級及規(guī)模大小、人員可以靈活配備。財會部門一般可設置下列人員：財務會計部經(jīng)理、主管會計、出納、電腦員、統(tǒng)計員、收費員。

　　（二）財會人員的崗位職責

　　1．財會部經(jīng)理

　　（1）向企業(yè)領導人負責，組織公司的財會管理工作，當好企業(yè)負責人的經(jīng)營管理參謀；

　　（2）每月、每季審核各種會計報表和統(tǒng)計報表，寫出財務會計分析報表，送企業(yè)法人審閱；

　　（3）檢查、監(jiān)督物業(yè)管理各項費用的及時收繳，保證企業(yè)資金的正常運轉；

　　（4）審核控制各項費用的支出，杜絕浪費；

　　（5）合理有效地經(jīng)營管理好企業(yè)的金融資產，為企業(yè)創(chuàng)造利潤；

　　（6）根據(jù)物業(yè)管理行業(yè)的具體特點、依據(jù)財會管理有關法規(guī)、政策、文件，制定財會管理具體制度和操作程序；

　　（7）組織擬定物業(yè)管理各項費用標準的預算方案，送企業(yè)領導、業(yè)主委員會和相關主管部門審核、修定；

　　（8）研究熟悉和實施相關的工商、財會及稅務、物價等管理制度，運用法律、行政處分和經(jīng)濟手段保護公司的合法權益。

　　2．主管會計

　　（1）向部門經(jīng)理負責，具體組織好本部門的日常管理工作；

　　（2）每日做好各種會計憑證和賬務處理工作；

　　（3）每月、每季按時做好各種會計報表，定期向業(yè)主委員會公布管理收繳及使用情況；

　　（4）負責檢查、審核各經(jīng)營管理部門及下屬機構的收支賬目，向企業(yè)領導及時匯報工作情況；

　　（5）檢查銀行、庫存現(xiàn)金和資產賬目，做到賬賬相符，賬實相符；

　　（6）按照物業(yè)管理的行業(yè)特點和需要，分類計賬；完成企業(yè)領導交辦的財會工作。

　　3．出納

　　（1）遵守公司員工守則和財務管理制度；

　　（2）管理好公司的現(xiàn)金收付、銀行存款的存取，保管現(xiàn)金、有價證券、銀行支票等；

　　（3）及時追收企業(yè)各種應收款項，保護企業(yè)和業(yè)主利益不受損失；

　　（4）編制有關現(xiàn)金收付記賬憑證、現(xiàn)金日記賬、銀行日記賬的工作；

　　（5）及時辦理各項轉賬、現(xiàn)金支票，按月將銀行存款余額與銀行對賬單核對相符，并交會計作賬。

　　4．統(tǒng)計員（電腦員）

　　（1）及時統(tǒng)計、存儲各種費用收付資料，供主管會計參考；

　　（2）維護好電腦設備，保管好所有資料，對變動資料數(shù)據(jù)應及時修改并存儲；

　　（3）及時輸入打印收費通知單，保證費用的按時收繳。

　　5．收費員

　　物業(yè)管理企業(yè)所轄區(qū)業(yè)主（住戶）較多時，可專門在各管理處配備收款員，其職責是：

　　（1）負責物業(yè)管理費等各項費用的通知和收繳；

　　（2）對繳費情況隨時進行統(tǒng)計，及時追討欠繳費用；

　　（3）承接與物業(yè)管理相關的經(jīng)營服務收費，為業(yè)主辦理各項公用事業(yè)費的繳付；

　　（4）和業(yè)主（使用人）交朋友，爭取他們對物業(yè)管理工作的理解和支持，協(xié)助搞好“窗口”服務；

　　（5）完成企業(yè)和部門領導交辦的其他任務。

公司財務制度4

　　稅務問題是企業(yè)改制上市過程中的重點問題。在稅務方面，中國證監(jiān)會頒布的主板和創(chuàng)業(yè)板發(fā)行上市管理辦法均規(guī)定：發(fā)行人依法納稅，各項稅收優(yōu)惠符合相關法律法規(guī)的規(guī)定，發(fā)行人的經(jīng)營成果對稅收優(yōu)惠不存在重大依賴。 企業(yè)執(zhí)行的稅種、稅率應合法合規(guī)。對于稅收優(yōu)惠，應首先關注其合法性，稅收優(yōu)惠是否屬于地方性政策且與國家規(guī)定不符，稅收優(yōu)惠有沒有正式的批準文件。對于稅收優(yōu)惠屬于地方性政策且與國家規(guī)定不一致的情況，根據(jù)證監(jiān)會保薦代表人培訓提供的審核政策說明，尋找不同解決辦法。

　　納稅申報是否及時，是否完整納稅，避稅行為是否規(guī)范，是否因納稅問題受到稅收征管部門的處罰。

　　關注點一：資產質量

　　企業(yè)資產質量良好，資產負債結構合理是企業(yè)上市的一項要求。其主要關注點如下：

　　應收賬款余額、賬齡時長、同期收入相比增長是否過大。

　　存貨余額是否過大、是否有殘次冷背、周轉率是否過低、賬實是否相符。

　　是否存在停工在建工程，固定資產產證是否齊全，是否有閑置、殘損固定資產。

　　無形資產的產權是否存在瑕疵，作價依據(jù)是否充分。

　　其他應收款與其他應付款的核算內容，這兩個科目常被戲稱為“垃圾桶”和“聚寶盆”。關注大額其他應收款是否存在以下情況：關聯(lián)方占用資金、變相的`資金拆借、隱性投資、費用掛賬、或有損失、誤用會計科目。關注大額“其他應付款”是否用于隱瞞收入，低估利潤。

　　財務性投資資產，包括交易性金融資產、可供出售的金融資產等占總資產的比重，比重過高，表明企業(yè)現(xiàn)金充裕，上市融資的必要性不足。

　　關注點二：現(xiàn)金流量

　　現(xiàn)金流量反應了一個企業(yè)真實的盈利能力、償債和支付能力，現(xiàn)金流量表提供了資產負債表、利潤表無法提供的更加真實有用的財務信息，更為清晰地揭示了企業(yè)資產的流動性和財務狀況。現(xiàn)金流量主要關注點有以下幾個方面：

　　經(jīng)營活動產生的現(xiàn)金流量凈額直接關系到收入的質量及公司的核心競爭力。應結合企業(yè)的行業(yè)特點和經(jīng)營模式，將經(jīng)營活動現(xiàn)金流量與主營業(yè)務收入、凈利潤進行比較。經(jīng)營活動產生的現(xiàn)金流量凈額為負數(shù)的要有合理解釋。 關注投資、籌資活動現(xiàn)金流量與公司經(jīng)營戰(zhàn)略的關系。例如，公司投資和籌資活動現(xiàn)金流量凈額增加，表明企業(yè)實行的是擴張的戰(zhàn)略，處于發(fā)展階段。此時需要關注其償債風險。

　　關注點三：重大財務風險

　　在企業(yè)財務風險控制方面，中國證監(jiān)會頒布的主板和創(chuàng)業(yè)板發(fā)行上市管理辦法均作了禁止性規(guī)定，包括不存在重大償債風險，不存在影響持續(xù)經(jīng)營的擔保、訴訟以及仲裁等重大或有事項；不存在為控股股東、實際控制人及其控制的其他企業(yè)進行違規(guī)擔保的情形；不得有資金被控股股東、實際控制人及其控制的其他企業(yè)以借款、代償債務、代墊款項或者其他方式占用的情形。 關注點八：會計基礎工作

　　會計基礎工作規(guī)范，是企業(yè)上市的一條基本原則。 擬改制上市企業(yè)，特別是民營企業(yè)，由于存在融資、稅務等多方面需求，普遍存在幾套賬情況，需要及時對其進行處理，將所有經(jīng)濟業(yè)務事項納入統(tǒng)一的一套報賬體系內。

　　會計政策要保持一貫性，會計估計要合理并不得隨意變更。如不隨意變更固定資產折舊年限，不隨意變更壞賬準備計提比例，不隨意變更收入確認方法，不隨意變更存貨成本結轉方法。

　　關注點四：獨立性與關聯(lián)交易

　　企業(yè)要上市，其應當具有完整的業(yè)務體系和管理結構，具有和直接面向市場獨立經(jīng)營的能力，具體為資產完整、人員獨立、財務獨立、機構獨立和業(yè)務獨立五大獨立。尤

　　其是業(yè)務獨立方面，證監(jiān)會對關聯(lián)交易的審核非常嚴格，要求報告期內關聯(lián)交易總體呈現(xiàn)下降的趨勢。因此對關聯(lián)交易要有完整業(yè)務流程的規(guī)范，還要證明其必要性及公允性。

　　關注點五：業(yè)績連續(xù)計算

　　在IPO過程中，經(jīng)常有公司整體改制，這就涉及業(yè)績連續(xù)計算的問題，主板上市管理辦法規(guī)定最近三年內主營業(yè)務和董事、高級管理人員沒有發(fā)生重大變化，實際控制人沒有發(fā)生變更。即使創(chuàng)業(yè)板也規(guī)定最近兩年內上述內容沒有變化。

　　對同一公司控制權人下相同、類似或相關業(yè)務的重組，在符合一定條件下不視為主營業(yè)務發(fā)生重大變化，但需掌握規(guī)模和時機，不同規(guī)模的重組則有運行年限及信息披露的要求。

　　關注點六：內部控制

　　不可否認的是，政府相關機構對企業(yè)的內部控制越來越嚴格。主板及創(chuàng)業(yè)板上市管理辦法均對發(fā)行人的內部控制制度進行了明確規(guī)定。值得一提的是20xx年4月《企業(yè)內部控制應用指引第1號——組織架構》等18項應用指引以及《企業(yè)內部控制評價指引》和《企業(yè)內部控制審計指引》頒布，自20xx年1月1日起在境內外同時上市的公司施行，自20xx年1月1日起在上海證券交易所、深圳

　　證券交易所主板上市公司施行，擇機在中小板和創(chuàng)業(yè)板上市公司施行。因此企業(yè)應按照相關要求，建立健全內部控制并嚴格執(zhí)行。

公司財務制度5

　　為適應社會主義市場經(jīng)濟發(fā)展的需要，規(guī)范冶金渣公司工會預（決）算會計核算行為，保證會計信息質量，根據(jù)《包鋼西北創(chuàng)業(yè)公司工會財務管理制度（試行）》制定本制度。

　　第一條工會財務管理工作是在工會主席的直接領導下，依據(jù)國家法律、法規(guī)和相關財務規(guī)章制度，堅持依法理財、民主管理、勤儉節(jié)約、手續(xù)齊全原則，組織工會財務活動，處理工會經(jīng)濟關系的一項工會經(jīng)濟管理工作，從而確保工會經(jīng)費運作合理、合法、安全、有效，保障工會各項工作的正常開展。

　　第二條工會財務管理的主要任務是依法多渠道籌集工會活動經(jīng)費，合理編制工會預算，對預算執(zhí)行過程進行控制和管理，合理配置資源，保證工會活動經(jīng)費的合法性、合理性和有效性。

　　第三條工會財務收付嚴格執(zhí)行“統(tǒng)一領導、民主管理”體制、工會主席“一枝筆”審批制度，做到票證齊全，手續(xù)完備,要定期公布賬目,接受會員監(jiān)督和經(jīng)審會審查。

　　第四條工會會計核算以收付實現(xiàn)制為基礎，權責發(fā)生制為補充。

　　第五條工會財務人員須具備會計人員上崗證，有財務工作經(jīng)驗。工會會計、出納必須要分設，錢、財、物要分管。

　　1、工會會計主要職責是負責本級工會的會計核算、會計監(jiān)督、財產管理工作和預、決（草案）編報，并對其負責；專業(yè)業(yè)務接受主管領導及上級工會財務部門的雙重指導。

　　2、工會出納人員主要職責是依法具體辦理本級工會銀行存款、貨幣資金的收付業(yè)務，并負責資產管理、產權登記工作。

　　3、會計人員調動工作時，必須辦理交接手續(xù)。移交人員應將自己經(jīng)管的一切憑證、賬簿、表冊、文件、印章、會計軟件及密碼、現(xiàn)金、支票等所有會計資料編制移交清冊，會同領導指定的監(jiān)交人當面向接管人逐項點清，不得封包移交。財會人員沒有辦清交接手續(xù)的，不得調動或者離職。

　　第六條工會經(jīng)費使用和報銷制度

　　1、按照“經(jīng)費獨立管理”原則，各單位工會要獨立開設銀行賬戶，實行各單位基層工會獨立核算。

　　2、收好、管好、用好各項經(jīng)費。嚴格財經(jīng)紀律，堅持勤儉節(jié)約、量入為出的原則，提高經(jīng)費的使用效益，收支項目做到日清月結，賬實相符，不截留、挪用工會經(jīng)費，確保專款專用，做到“用得合理，群眾滿意”。

　　3、依據(jù)《工會法》規(guī)定，建立工會組織的各單位應按全部職工工資總額的2%向工會撥繳經(jīng)費，如行政部門無正當理由拖延或拒不繳工會經(jīng)費的'，基層工會或上級工會可以向當?shù)厝嗣穹ㄔ荷暾堉Ц读睢?/p>

　　4．使用工會經(jīng)費者，必須事先經(jīng)工會主席同意。在報銷時，必須要有正式單據(jù)，在單據(jù)背面要有經(jīng)辦人和工會主席簽字并注明報銷事由及經(jīng)辦日期方可報銷。

　　第七條

　　工會會費管理制度。

　　1、工會會員會費按本人工資收入的0、5%交納。工資收入按基本工資計繳，獎金、各種津貼、貼補等不計在內，各分工會、

　　工會小組應嚴格按照上述標準向會員收取會費，不得自行規(guī)定數(shù)額。

　　2、工會會費由工會小組負責收取，并按季上交各單位工會。

　　3、工會會費收取應及時列出清單并入賬，會費使用情況應按季公布，并向本級工會委員會或代表大會做出報告，接受審議。

　　第八條

　　規(guī)范工會會計操作。

　　1、工會賬戶會計實務按《全總工會會計核算辦法》（下文簡稱《辦法》）執(zhí)行，其會計要素為資產、負債、凈資產、收入、支出五大類，平衡公式為“資產+支出=負債+凈資產+收入”，具體會計科目的使用要求分別按《辦法》規(guī)定的操作標準執(zhí)行，實際操作要符合上級工會財務部門要求和本公司工會業(yè)務實際需要。如支出屬上級工會或行政部門撥付的困難補助、專項活動撥款范疇的，收款時記入“代管資金”，付款時減少該科目余額；除此之外的支出則使用“工會業(yè)務費”、“職工活動費”或“其他支出”等科目。

　　2、記賬憑證要求合理、合法，真實反映經(jīng)濟業(yè)務，憑證內容要素要齊備完整，按照會計制度規(guī)定正確使用會計科目。除結賬和更正錯誤的記賬憑證可以不附原始憑證外，其他記賬必須附有原始憑證。更正錯誤的記賬憑證需附更正說明。

　　3、按照國家統(tǒng)一會計制度和財政部、全國總工會的有關規(guī)定，各單位必須設置會計制度所規(guī)定的一級科目總賬，按照二級科目及子目設置明細賬，另外須單獨設置銀行存款和現(xiàn)金收付的日記賬，也可以根據(jù)財務管理需要設置其他輔助性賬簿。

　　4、工會賬戶會計需要編制的會計報表有資產負債表、經(jīng)費收入支出表、其它相關的增減情況表及上級工會要求的補充資料報表等。會計報表編制后，須及時向上級工會報送，提供真實可靠的財務信息資料。對外報送的財務會計報告（即經(jīng)費收支決算）必須經(jīng)過工會經(jīng)費審查委員會審查、由經(jīng)費審查委員會主任簽名或蓋章，最后由本級工會主席審定，方可上報、歸檔；工會主席對其真實性、完整性負責。

　　5、會計憑證及賬冊報表等會計檔案，一律按財政部、國家檔案局規(guī)定的期限保存。保管期滿需銷毀處理時，應編制會計檔案銷毀清冊。

　　第九條

　　加強財產管理，定期進行財產清查，保證工會資產的安全完整。

　　1、管理制度。使用年限在一年以上，一般設備單價在500元以上，專用設備單價在800元以上，并在使用過程中基本保持原來物質形態(tài)的資產；或者單位價值雖不足規(guī)定標準，但使用時間在一年以上的大批同類物資，均按固定資產管理。必須登記固定資產總賬及明細賬，并由專人使用和保管。

　　工會財產每年清點一次，按賬簿記載核對實物；對價值有增減變動和盤盈、盤虧及調入、調出的固定資產，應及時進行賬務處理，實施動態(tài)管理，做到賬實相符、賬賬相符。

　　2、出借制度。凡工會因集體活動需要，須借出資產的，必須出具借據(jù)，并注明歸還日期，經(jīng)工會主席簽批同意后借出，管理員保管借據(jù)，按日期催還，出借時間一般不超過十天。

　　3、賠償制度。財產損壞、遺失照價賠償，遺失按原物新舊程度折價賠償，損壞按修理價賠償。

　　4、報廢制度。財產年久廢舊，由管理人員向工會委員會提出報廢建議，經(jīng)工會經(jīng)費審查委員會組織工會有關人員審查后，作報廢處理，調整固定資金財產明細賬，并報上級工會備案。

　　第十條

　　做好年度工會財務收支預決算，接受本級經(jīng)費審查委員會的審查監(jiān)督及基層工會和職工群眾的廣泛監(jiān)督，向本級工會委員會或代表大會定期報告財務工作。

　　第十一條

　　工會財務管理應自覺遵守財務紀律，保障好工會經(jīng)費的正常使用，管理好財務檔案，自覺接受同級工會經(jīng)審會的審查與監(jiān)督。

　　第十二條

　　本制度從發(fā)文之日起執(zhí)行。

公司財務制度6

　　第一章總則

　　第一條為加強財務管理，規(guī)范財務工作，促進公司經(jīng)營業(yè)務的發(fā)展，提高公司經(jīng)濟效益，根據(jù)國家有關財務管理法規(guī)制度和公司章程有關規(guī)定，結合公司實際情況，特制定本制度。

　　第二條公司財務部門的職能是：

　　（一）認真貫徹執(zhí)行國家有關的財務管理制度。

　　（二）建立健全財務管理的各種，編制財務計劃，加強經(jīng)營核算管理，反映、分析財務計劃的執(zhí)行情況，檢查監(jiān)督財務紀律。

　　（三）積極為經(jīng)營管理服務，促進公司取得較好的'經(jīng)濟效益。

　　（四）厲行節(jié)約，合理使用資金。

　　（五）合理分配公司收入，及時完成需要上交的稅收及管理費用。

　　（六）對有關機構及財政、稅務、銀行部門了解，檢查財務工作，主動提供有關資料，如實反映情況。

　　（七）完成公司交給的其他工作。

　　第三條公司財務管理的基本任務和方法：

　　（一）籌集資金和有效使用資金，監(jiān)督資金正常運行，維護資金安全，努力提高公司經(jīng)濟效益。

　　（二）做好財務管理基礎工作，建立健全財務管理制度，認真做好財務收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作。

　　（三）加強財務核算的管理，以提高會計信息的及時性和準確性。

　　（四）監(jiān)督公司財產的購建、保管和使用，配合綜合管理部定期進行財產清查。

　　（五）按期編制各類會計報表和財務，做好分析、考核工作。

　　第四條公司財務管理是公司經(jīng)營管理的一個重要方面，公司財務管理中心對財務管理工作負有組織、實施、檢查的責任，財會人員要認真執(zhí)行《會計法》，堅決按財務制度辦事，并嚴守公司秘密。

　　第五條公司財務部有一名會計。在沒有專職總會計師之前，

　　第六條公司各部門和職員辦理財會事務，必須遵守本制度。

　　第二章財務工作

　　第一條公司會計負責組織本公司的下列工作：

　　（一）編制和執(zhí)行預算、財務收支計劃、信貸計劃，擬訂資金籌措和使用方案，開辟財源，有效地使用資金；

　　（二）進行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核，督促本公司有關部門降低消耗、節(jié)約費用、提高經(jīng)濟效益；

　　（三）建立健全經(jīng)濟核算制度，利用財務會計資料進行經(jīng)濟活動分析：

　　（四）承辦公司領導交辦的其他工作。

　　第二條會計的主要工作職責是：

　　（一）按照國家會計制度的規(guī)定、記帳、復帳、報帳做到手續(xù)完備，數(shù)字準確，帳目清楚，按期報帳。

　　（二）按照經(jīng)濟核算原則，定期檢查，分析公司財務、成本和利潤的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用效果，及時向總經(jīng)理提出合理化建議，當好公司參謀。

　　（三）妥善保管會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料。

　　（四）完成總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理交付的其他工作。

　　（五）認真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度。

　　（六）嚴格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額，超過部分必須及時送存銀行，不坐支現(xiàn)金，不認白條抵壓現(xiàn)金。

　　（七）建立健全現(xiàn)金出納各種帳目，嚴格審核現(xiàn)金收付憑證。

　　（八）嚴格支票管理制度，編制支票使用手續(xù)，使用支票須經(jīng)總經(jīng)理簽字后，方可生效。

　　（九）積極配合銀行做好對帳、報帳工作。

　　第三章財務管理的基礎工作

　　一、財務工作管理

　　第一條會計年度自一月一日起至十二月三十一日止。

　　第二條加強原始憑證管理，做到制度化、規(guī)范化。原始憑證是公司發(fā)生的每項經(jīng)營活動不可缺少的書面證明，是會計記錄的主要依據(jù)。

　　第三條公司應根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記帳憑證。記帳憑證的內容必須具備：填制憑證的日期、憑證編號、經(jīng)濟業(yè)務摘要、會計科目、金額、所附原始憑證張數(shù)、填制憑證人員，復核人員、會計主管人員簽名或蓋章。收款和付款記帳憑證還應當由出納人員簽名或蓋章。會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料必須真實、準確、完整，并符合會計制度的規(guī)定。

　　第四條健全會計核算，按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定和會計業(yè)務。

公司財務制度7

　　一、總原則

　　1、公司財務實行“計劃”為特征的總經(jīng)理負責制：屬已經(jīng)總經(jīng)理審批的計劃內的支付，由相關事業(yè)部總經(jīng)理的書面授權，財務負責人監(jiān)核即可辦理；屬計劃外的，必須有公司總經(jīng)理的書面授權。

　　2、嚴格執(zhí)行《會計法》和相關的財務會計制度，保證會計資料合法、真實、及時、準確、完整。

　　二、財務總監(jiān)工作崗位職責

　　1、制定公司財務目標、政策及操作程序，并根據(jù)授權向董事長報告;

　　2、建立健全該公司財務系統(tǒng)的組織結構，設置崗位，明確職責，保障財務會計信息質量，降低經(jīng)營管理成本，保證信息通暢，提高工作效率;

　　3、對該公司的經(jīng)營目標進行財務描述，為經(jīng)營管理決策提供依據(jù)，并定期審核和計量公司的經(jīng)營風險，采用有效的措施予以防范;

　　4、建立健全該公司內部財務管理、審計制度并組織實施，主持公司財務戰(zhàn)略的制定、財務管理及內部控制工作;

　　5、協(xié)調該公司同銀行、工商、稅務、統(tǒng)計、審計等政府部門的關系，維護公司利益;

　　6、審核財務報表，提交財務分析和管理工作報告;參與投資項目的分析、論證和決策;跟蹤分析各種財務指標，揭示潛在的經(jīng)營問題

　　7、確保該公司財務體系的高效運轉;組織并具體推動公司年度經(jīng)營計劃，包括對資本的需求規(guī)劃及正常運作;

　　8、根據(jù)該公司實際經(jīng)營狀況，制定有效的融資策略及計劃，利用各種財務手段，確保公司最優(yōu)資本結構;

　　9、依法審定公司的財會人員、審計機構人員的人事任免、晉升、調動、獎勵、處罰等工作;

　　10、完成總經(jīng)理交辦的其他臨時工作。

　　（一）財務經(jīng)理職責

　　1、貫徹國家財稅政策、法規(guī)，并結合公司具體情況建立規(guī)范的財務模式，指導建立健全相關財務核算制度同時負責對公司內部財務管理制度的執(zhí)行情況進行檢查和考核。

　　2、進行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核，監(jiān)督各部門降低消耗、節(jié)約費用、提高經(jīng)濟效益。

　　3、負責管理公司的日常財務工作。

　　4、負責對本部門財務人員的管理、教育、培訓和考核。

　　5、負責公司會計核算和財務管理制度的制定，推行會計電算化管理方式等。

　　6、嚴格執(zhí)行國家財經(jīng)法規(guī)和公司各項制度，加強財務管理。

　　7、參與公司各項資本經(jīng)營活動的預測、計劃、核算、分析決策和管理，做好對本部門工作的指導、監(jiān)督、檢查。

　　8、組織指導編制財務收支計劃、財務預決算，并監(jiān)督貫徹執(zhí)行；協(xié)助財務經(jīng)理對成本費用進行控制、分析及考核。

　　9、負責監(jiān)管財務歷史資料、文件、憑證、報表的整理、收集和立卷歸檔工作，并按規(guī)定手續(xù)報請銷毀。

　　10、完成領導交辦的其他工作。

　　（二）會計職責

　　1、按照國家會計制度的規(guī)定記賬、復帳、報賬，做到手續(xù)齊備、數(shù)字準確、賬目清楚、處理及時；

　　2、發(fā)票開具和審核，各項業(yè)務款項發(fā)生、回收的監(jiān)督，業(yè)務報表的整理、審核、匯總，業(yè)務合同執(zhí)行情況的監(jiān)督、保管及統(tǒng)計報表的填報；

　　3、會計業(yè)務的核算，財務制度的監(jiān)督，會計檔案的保存和管理工作；

　　4、完成部門主管或相關領導交辦的其他工作。

　　（三）出納職責

　　1、建立健全現(xiàn)金出納各種賬冊，嚴格審核現(xiàn)金收付憑證。

　　2、嚴格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，不得坐支現(xiàn)金，不得白條抵庫。

　　3、對每天發(fā)生的銀行和現(xiàn)金收支業(yè)務作到日清月結，及時核對，保證帳實相符。

　　三、現(xiàn)金管理制度

　　1、所有現(xiàn)金收支由公司出納負責。

　　2、建立和健全《現(xiàn)金日記帳》，出納應根據(jù)審批無誤的收支憑單逐筆順序登記現(xiàn)金流水收支帳目，并每天結出余額核對庫存。作到日清月結，帳實相符。

　　3、庫存現(xiàn)金超過3000元時必須存入銀行。

　　4、任何現(xiàn)金支出必須按相關程序報批（詳見支出審批制度）。因出差或其他原因必須預支現(xiàn)金的.，須填寫借款單，經(jīng)總經(jīng)理簽字批準，方可支出現(xiàn)金。借款人要在出差回來或借款后三天內向出納還款或報銷（詳見差旅費報銷規(guī)定）。

　　5、收支單據(jù)辦理完畢后出納須在審核無誤的收支憑單上簽章，并在原始單據(jù)上加蓋現(xiàn)金收、付訖章，防止重復報銷。

　　四、支票管理

　　1、支票的購買、填寫和保存由出納負責。

　　2、建立和健全《銀行存款日記帳》，出納應根據(jù)審批無誤的收支憑單，逐筆順序登記銀行流水收支帳目，并每天結出余額；每工作日結束后。

　　3、出納收取支票時，須立即開具一式四聯(lián)的《支票回收登記表》，由繳款人在右下角簽名后，交繳款人、繳款部門、出納、會計各留存一聯(lián)。

　　4、支票的使用必須填寫“支票領用單”，由經(jīng)辦人、部門經(jīng)理、財務主管（經(jīng)理）、總經(jīng)理（計劃外部分）簽字后出納方可開出。

　　5、所開出支票必須封填收款單位名稱。

　　6、所開支票必須由收取支票方在支票頭上簽收或蓋章。

　　五、印鑒的保管

　　1、銀行印鑒必須分人保管。

　　2、財務專用章和總經(jīng)理印鑒分別由財務經(jīng)理和出納負責保管。

　　六、現(xiàn)金、銀行存款的盤查

　　1、出納人員在每周完成出納工作后，應將庫存現(xiàn)金、銀行存款的上存、收入、支出、結存情況，編制“出納報告表”，并對由出納保管的庫存現(xiàn)金，由會計或總經(jīng)理指定人員于每星期五下午及每月終了進行定期對帳盤查，其他時間進行抽查。

　　2、出納應根據(jù)銀行存款日記帳的帳面余額與開戶銀行轉來的對帳單的余額進行核對，對未達帳項應由會計編制“銀行存款余額調節(jié)表”進行檢查核對。

　　3、其它依據(jù)相關會計制度及法規(guī)執(zhí)行。

公司財務制度8

　　一、本公司執(zhí)行《施工、房地產開發(fā)企業(yè)財務制度》和《物業(yè)管理企業(yè)財務管理規(guī)定》。

　　二、本公司會計核算程序。根據(jù)公司業(yè)務的特點,物業(yè)公司財務的會計核算程序為科目匯總表帳務處理程序。其操作步驟如下(見下圖)

　　(一)根據(jù)原始憑證,按經(jīng)濟業(yè)務的不同性質分別編制記帳憑證。

　　(二)根據(jù)原始憑證、記帳憑證逐筆序時地登記現(xiàn)金和銀行存款日記帳。

　　(三)根據(jù)記帳憑證和有關的原始憑證逐筆登記各明細分類帳。

　　(四)根據(jù)記帳憑證編制科目匯總表。

　　(五)根據(jù)科目匯總表登記總分類帳。

　　(六)月末將現(xiàn)金日記帳、銀行存款日記帳各種明細分類帳的余額與總分類帳戶的余額核對相符。

　　(七)月末根據(jù)總分類帳和明細分類帳的記錄編制會計報表。

　　三、成本和費用

　　1、為業(yè)主、物業(yè)使用人提供維修、管理和服務等過程發(fā)生的各項支出,計入成本、費用,在物業(yè)管理活動中發(fā)生的各項直接支出,計入營業(yè)成本。

　　2、成本包括直接人工費、直接材料費。間接費用等計入管理費用。

　　直接人工費包括直接從事物業(yè)管理活動等人員的工資、獎金及職工福利費等。

　　直接材料費包括在物業(yè)管理活動中直接消耗的各種材料、材料、燃料和動力、構配件、零件、低值易耗品、包裝物等。

　　間接費用包括管理人員工資、獎金及職工福利費、固定資產折舊費及修理費、水電費、辦公費、郵電通訊費、交通運輸費、租賃費、保險費、勞動保護費、保安費、綠化維護非低值易耗品攤銷費等。

　　3、管理用房有償使用費計入營業(yè)成本。對管理用房裝修裝飾費計入遞延資產。

　　4、年終按年末應收帳款余額的0.5計提壞帳準備金。發(fā)生的壞帳損失充減壞帳準備金。收回已核銷的壞帳,增加壞帳準備金。

　　四、營業(yè)收入及利潤

　　1、營業(yè)收入包括主營業(yè)收入和其他業(yè)務收入。主營業(yè)收入包括物業(yè)管理收入、物業(yè)經(jīng)營收入和物業(yè)大修收入。

　　2、利潤總額包括營業(yè)利潤、投資凈收益、營業(yè)外收支凈額及補貼收入。

　　營業(yè)利潤包括主營業(yè)務利潤和其他業(yè)務利潤。

　　五、代管基金

　　代管基金指企業(yè)接受業(yè)主委員會或物業(yè)產權人、使用人委托代管的房屋共用部位維修基金和共用設施設備維修基金,應專戶存儲、專款專用。其利息凈收入經(jīng)認可后轉作代管基金滾存使用和管理。

　　代管基金作為企業(yè)長期負債管理。

　　六、資產管理制度

　　1、現(xiàn)金管理

　　現(xiàn)金管理按照《現(xiàn)金管理暫行條例》及《現(xiàn)金管理暫行條例實施細節(jié)》的規(guī)定執(zhí)行。嚴肅現(xiàn)金的使用范圍和庫存現(xiàn)金限額,建立現(xiàn)金收支的內部控制手續(xù)和出納員、結算員、收銀員的崗位責任制,規(guī)定出納備用金的周轉、報銷和補充制度。出納員、收銀員收入現(xiàn)金必須當日送存或上繳。現(xiàn)金明細賬要逐筆登記,日清月結,對賬款不符要及時查明原因,并逐級上報處理。

　　2、銀行存款管理

　　應以銀行的`賬號分別設立明細賬序時登賬,如實反映銀行存款的收付、余額情況。嚴格按照《票據(jù)法》、《支付結算辦法》、《國內信用證結算辦法》和《違反銀行結算制度處罰規(guī)定>>使用票據(jù)、辦理結算、不得簽發(fā)空頭支票、嚴防接受空頭票據(jù)或無效票據(jù)、接受外來票據(jù)應認真檢查,必要時通過銀行查詢,以確保票據(jù)的有效性和可靠性。銀行存款的賬戶不準出租或出借,銀行存款應定期查詢核對余額、發(fā)現(xiàn)未達賬的要逐筆查明原因、按月編制余額調節(jié)表,使會計、出納、銀行之間帳帳相等、帳實相符。

　　3、應收和預付款項管理

　　企業(yè)應按業(yè)務及結算方式的不同,分別進行往來款的明細核算,設立明細賬戶。對應收賬款,其他應收款,預付款項按照“誰經(jīng)辦,誰負責,誰記賬,誰清理”的原則進行管理。往來款項按月或定期與客戶核對,并將應收和預付款項的明細單位和余額通知有關部門或經(jīng)辦人,以便責任人及時催討和清欠。按照生效的經(jīng)濟合同、協(xié)議、其他經(jīng)濟文件等的規(guī)定超過半年的預付或應收款項,應上報企業(yè)領導及上級有關部門,以便及時采取措施,杜絕呆賬、壞賬的發(fā)生。因失職或其他原因造成壞賬損失的應追究有關人員責任,并根據(jù)情況處以10%以上的罰款賠償,同時企業(yè)財務按應收賬款金額提取3-5%的壞賬準備。

　　4、存貨管理

　　⑴各種物資存貨按實際成本計價,領用或發(fā)出的存貨,按加權平均法計算實際成本。

　　⑵低值易耗品分期攤銷。

　　⑶建立各項存貨的管理制度,收發(fā)領退制度,組織好日常的收、發(fā)、結存核算,還要預測各項存貨資產的資金占用量、實物儲備量及采購批量,要以最少的資金占用取得最好的經(jīng)濟效果。

　　⑷ 存貨一個季度盤點一次,年終進行一次全面盤點。對于盤盈、盤虧及毀損的存貨應及時查明原因,分別不同情況進行處理。

　　5、固定資產管理

　　固定資產是指使用年限在一年以上與生產經(jīng)營有關的設備、物品;不屬于生產經(jīng)營主要設備的物品,單位價值在20xx元以上并且使用期限超過二年的均列為固定資產。(特殊情況需報批)

　　固定資產折舊。按單項的月折舊率計提折舊。本月增加的固定資產當月不提折舊,本月減少的固定資產當月份應計提折舊,固定資產折舊方法采用 直線法。

　　六、財務專用章、發(fā)票專用章(票務專用章)統(tǒng)一管理,指定使用人、保管人。印章保管人職責

　　應將所保管印章放在保險柜內,不能將保險柜的密碼泄露給他人。

　　2、應經(jīng)印章使用人批準并在《印章使用登記表》上簽字后,方可在填寫完整的票據(jù)上蓋章,不能在尚未使用的空白票據(jù)上蓋章。

　　3、不能將印章隨意蓋在空白紙張上,“發(fā)票專用章”(票務專用章)只能在本公司的發(fā)票上蓋章,“財務專用章”只能在本公司的收款收據(jù)及支票上蓋章。

　　每次蓋章應有監(jiān)印人簽字。

　　5、不能將印章攜帶外出(購買專用發(fā)票時稅務部門有要求的應填寫印章使用登記表經(jīng)使用人批準并指定監(jiān)印人一同前往監(jiān)印)

　　6、必需嚴格遵守以上職責,發(fā)現(xiàn)違反規(guī)定使用印章的輕者每次罰款100元人民幣,重者追究相應的法律責任。

　　七、票證管理制度

　　1、 發(fā)票和收據(jù)的主要內容包括:票頭、字軌號碼、聯(lián)次及用途、客戶名稱、商品名稱或經(jīng)營項目、計量單位、數(shù)量、單價、金額,以及大小寫累計金額、經(jīng)手人、開票日期等。

　　2、凡提供勞務服務以及從事其它業(yè)務活動的以及取得收入時,均應向付款方如實開具發(fā)票和收據(jù),并加蓋印章,任何部門不得拒開發(fā)票和收據(jù)。

　　3、各企業(yè)的任何業(yè)務部門和個人不得涂改、撕毀、轉讓、銷毀和

　　拆本使用發(fā)票和收據(jù);嚴禁仿造發(fā)票和收據(jù)。對填寫錯的發(fā)票,應完整保存其各聯(lián),也不得私自銷毀。丟失發(fā)票和收據(jù),應及時報告。

　　八、會計檔案管理制度

　　1、會計檔案是指會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他有關會計核算資料,它是記錄和反映企業(yè)經(jīng)濟業(yè)務的重要史料和證據(jù)。

　　2、各企業(yè)會計人員對本單位的各種會計憑證、會計帳簿、會計報表,每天的收支報表等會計資料,要定期收集、審查核對、整理立卷、編制目錄、裝訂成冊、指定專人妥善保管、防止丟失損壞。會計檔案由財務部經(jīng)理負責保管。

　　3、調閱會計檔案必須嚴格辦理手續(xù),企業(yè)負責人和內部有關人員調閱本年度會計檔案,須向企業(yè)財務部負責人講明原因,經(jīng)同意后辦理登記手續(xù),方可調閱。

　　4、外部人員調閱會計檔案一律持單位證明及個人身份證報批,要詳細登記調閱檔案的名稱、日期、調閱人員的姓名和單位、調閱理由,經(jīng)批準后方可調閱。

　　5、任何會計檔案除特批外,不得攜帶外出,不得復制、不得拆散。如有特殊原因經(jīng)批準后方可外借或復印,但應詳細登記其內容、張數(shù)、金額、理由及歸還日期。同時,不得拆散原卷冊。

　　6、財務部對會計檔案必須進行科學管理和妥善保管,做到存放有序、查找方便,同時嚴格執(zhí)行安全和保密措施,不得隨意堆放,嚴防毀損、散失和泄密。

　　九、計報表報送及有關事項管理制度

　　1、會計報表報送的種類和資料

　　資產負債表「月報、季報、年報」

　　損益表「月報、季報、年報」

　　固定資產清查登記表「年報」

　　現(xiàn)金流量表「年報」

　　以上報表均按統(tǒng)一要求的格式填列后報送。

　　2、會計報表和財務分析報送時間

　　月報:每月后8日前(節(jié)假日順延)

　　季報:每季后10日前(節(jié)假日順延)

　　年報:每年后18日前(節(jié)假日順延)

　　十、單據(jù)報銷制度

　　1、單據(jù)報銷程序:

　　原、輔材料、辦公用品、固定資產設備采購單據(jù)的報銷程序

　　填寫申購單→報有關部門審批→按批準申購單的金額、單價、品名、質量、數(shù)量安排采購→采購回的實物辦理進倉手續(xù)→ 倉管員驗收、歸類、編號

　　超過申購單的總金額、單價說明原因報集團總裁批準←報企業(yè)總經(jīng)理批準←財務經(jīng)理審核意見←部門負責人審批

　　將申購計劃表、進倉單、發(fā)票向財務部報銷或沖帳

　　零星費用單據(jù)的報銷程序:

　　“單據(jù)”經(jīng)辦人簽名并注說明→“單據(jù)”部門負責人簽注意見→“單據(jù)”財務部經(jīng)理簽注意見并說明歸類→“單據(jù)”報總經(jīng)理批準←“單據(jù)”向財務部出納報銷或沖帳“單據(jù)”超權限報總裁批準

　　工程決算的單據(jù)報銷程序

　　工程立項及工程預算→職能部門審核工程預算→工程完工職能部門或指定部門(人員)負責審核→工程決算書經(jīng)財務部審核后報總經(jīng)理批準→總造價超過預算報執(zhí)行董事批準

　　工程決算書、發(fā)票向財務部出納報銷或沖帳

公司財務制度9

　　為加強財務管理，根據(jù)國家有關法律、法規(guī)及財務制度，結合我單位的具體情況，制定本制度。

　　財務管理工作必須在加強控制和搞活的基礎上，嚴格執(zhí)行財經(jīng)紀律，以提高經(jīng)濟效益，壯大企業(yè)經(jīng)濟實力為宗旨。

　　一、財務人員管理

　　1、財務負責人，主持企業(yè)財務工作，領導財務人員完成各項會計業(yè)務工作。

　　2、搞好會計核算，及時、準確、完整地核算企業(yè)的經(jīng)營成果，按時編制會計報表和財務分析報告。

　　3、監(jiān)督、檢查資金使用，特別是糧食收購資金，應保證“封閉運行”原則，嚴禁挪作它用，嚴格審核原始憑證及賬表、單證，杜絕貪污、浪費及不合理開支。

　　4、負責處理好財政、銀行、稅務、審計等部門關系，為公司創(chuàng)造良好的財務環(huán)境。

　　5、財務人員在辦理會計事務中，必須堅持原則，照章辦事。對違反財經(jīng)紀律和財務制度的事項，必須拒絕付款，拒絕報銷或拒絕執(zhí)行，并及時向企業(yè)領導報告。

　　二、資金管理

　　1、庫存現(xiàn)金限額不得超過農發(fā)行核定的庫存限額。

　　2、財會人員辦理匯款、轉帳支付等付出款項，一律憑付款審批單 辦理。付款審批單應附入付款憑證記帳備查。

　　3、職工因公出差借款，必須經(jīng)企業(yè)負責人審批后方可借支，出差回公司后在一周之內結清往來。并且在原借款未還清前，不得再借。

　　4、一切現(xiàn)金往來，必須收付有憑據(jù)，嚴禁口說為憑，嚴禁私設小金庫。

　　5、嚴格資金使用審批手續(xù)。會計人員對一切審批手續(xù)不完備的資金使用事項，都有權且拒絕辦理。否則按違章論處并對該資金的損失負連接賠償責任。

　　三、票證、印章管理

　　1、公司領回的稅務發(fā)票、銀行空白支票、收款收據(jù)等必須由專人保管，嚴禁代開、虛開發(fā)票。

　　2、留存銀行的印鑒應由專人保管，且不能與票證管理者同為一人。

　　四、費用管理

　　1、公司所有的費用開支，必須有正式發(fā)票，印章齊全，要有經(jīng)手人、證明人的簽字，經(jīng)企業(yè)負責人審批后方能報銷付款。

　　2、公司的日常費用開支由企業(yè)負責人審批后報銷；超過3000元（含3000元）的支出必須經(jīng)企業(yè)班子討論通過后方可報銷；超過20000元的支出項目，必須書面向糧食局提出請示，經(jīng)糧食局批復同意后，方可開支。

　　3、接待工作必須堅持既熱情周到又不鋪張浪費的原則。接待費用全年控制在3萬元以內，具體招待項目為：業(yè)務招待、會議招待以及接待各項檢查。內部不允許產生招待費。原則上不準簽單，每項（次）

　　接待完成后，一律現(xiàn)金結帳。接待標準視具體情況而定，原則上不超過市有關部門的相關規(guī)定。

　　4、差旅費的管理。因公出差到省外的，伙食費每人每天100元，出差到省城及地級城市的，伙食費每人每天80元，出差到市內的',伙食費每人每天20元。車船費憑發(fā)票據(jù)實報銷，出差住宿在三星級以內，住宿費按正式發(fā)票結算。

　　5、郵電（上網(wǎng)）通訊費管理。嚴禁用辦公電話打私人長途，嚴禁上班時間玩游戲或瀏覽與工作業(yè)務無關的信息。個人通訊費用補貼按照職務和公司班子集體討論確定的標準，每月發(fā)給個人包干使用。

　　6、小車出租管理。外出聯(lián)系業(yè)務需要小車出租的，由辦公室核實用車情況后據(jù)實報銷。公司全年小車出租費用控制在2萬元以內。

　　7、借款利息管理。單位借款及職工崗位金的利息按年利率1%計算，特殊情況另做處理。

　　8、運輸費管理。運輸費用30公里以上按每公里每噸1元以內的標準結算。30公里以內按雙方協(xié)商價結算。

　　9、裝卸及雜費的管理。統(tǒng)包上車費按每噸30元、下車費按每噸10元、上堆按每噸10元、打圍按每噸20元、雜工按每天80元結算。

　　10、包裝費管理。包裝費由收貨人簽收，副經(jīng)理審核，經(jīng)理審批入賬。包裝的領用由收貨人開票，領用人簽字，經(jīng)理審批后報銷。

　　11、保管費管理。保管費用控制在保管糧食每萬公斤每年50元內。包括藥品熏蒸、電費、平整糧面、密閉及雜工等方面，超出標準的由保管員全額承擔。

　　五、工資及福利管理

　　職工工資分基本工資和績效工資兩部分，基本工資包括基礎工資、職務津貼、電話費補助等方面。基礎工資按每人每月1000元；職務津貼按經(jīng)理每月300元，副經(jīng)理每人每月200元；電話費補助經(jīng)理每月300元，副經(jīng)理每月200元，科長每月80元，由副經(jīng)理核準每月考勤，財務科編制發(fā)放表，經(jīng)理簽字確認后交財務科發(fā)放。 績效工資包括節(jié)假日補助、延時加班補助及工作餐補助等方面，節(jié)假日補助按國家法定假日每天補助90元；延時加班按每小時10元補助；工作餐補助按每天15元發(fā)放。

　　由單位依照勞動法為職工買五險一金。

　　六、收購、銷售的管理

　　收購糧食時由驗質員、過磅員開檢斤單，收貨員簽字，開票員制單后付款員方能付款。

　　銷售糧食時由業(yè)務經(jīng)理根據(jù)購銷合同開銷售通知單，出納人員收款簽章后交保管員發(fā)貨。做到先款后貨，杜絕賒銷。

公司財務制度10

　　一.庫存現(xiàn)金管理

　　1.公司財務部庫存現(xiàn)金控制在核定限額內，不得超限額存放現(xiàn)金。

　　2.嚴格執(zhí)行現(xiàn)金盤點制度，做到日清日結，保證現(xiàn)金的安全。現(xiàn)金遇有短款，應及時查明原因，報告單位領導，并要追究責任者的責任。

　　3.不準用“白條”入帳。

　　4.不準私人挪用、占用和借用公款現(xiàn)金。

　　5.到公司以外金融機構提取或送存現(xiàn)金(限額1萬元以上)時，需由兩名人員乘坐公司汽車前往。

　　6.現(xiàn)金出納員必須嚴格和妥善保管金庫密碼和鑰匙。

　　7.現(xiàn)金出納員要妥善保管金庫內存放的現(xiàn)金和有價證券;私人財物不得存放入內。

　　8.現(xiàn)金出納員必須隨時接受開戶銀行和本單位領導的檢查監(jiān)督。

　　9.出納員必須嚴格遵守執(zhí)行上述各條規(guī)定.

　　二.銀行存款管理

　　1.公司必須遵守中國人民銀行的規(guī)定，辦理銀行基本帳戶和輔助帳戶的開戶和公司各種銀行結算業(yè)務。

　　2.公司必須認真貫徹執(zhí)行《中國人民銀行法》、《中華人民共和國票據(jù)法》等相關的結算管理制度。

　　3.作廢的銀行支票由出納員加蓋作廢戳記，妥善保存。

　　4.銀行結算方式根據(jù)公司實際情況采取如下幾種方式：支票(現(xiàn)金支票、轉帳支票)、銀行匯票、電匯、信匯、銀行承兌匯票、委托收款(僅限于水費、電費、電話費結算)，除上述結算方式外，其他不予使用。

　　5從銀行取回的各種結算憑證，要及時入帳。

　　6公司應按每個銀行開戶帳號建立一本銀行存款明細帳，出納員應及時將公司銀行存款明細帳與銀行對帳單逐筆進行核對。于每季度末做出銀行核對余額調節(jié)明細表。

　　7銀行出納員對銀行調節(jié)明細表所記載的帳項必須及時查明原因，對出現(xiàn)的差錯通知責任人進行更正，對未達帳項要及時予以清理。造成的帳帳不一致，應盡快解決。

　　8空白銀行支票與預留印鑒必須實行分管。由出納員逐筆登記，記錄所簽發(fā)支票的用途、使用單位、金額、支票號碼等。

　　三.往來帳款的管理

　　1應收帳款的管理：公司各銷售部門根據(jù)形成收入的確定標準及時開據(jù)發(fā)貨票后，由財務部作好帳務處理，編制會計記賬憑證，登記有關收入和與客戶應收賬款往來的會計賬簿，同時要定期與銷售部門進行核對，保證雙方賬賬核對一致。

　　2.其他應收款的管理：公司各部門形成的出差借款、采購借款、各部門備用金應于業(yè)務發(fā)生后及時報銷，每年12月中旬進行清理。各部門備用金于每年12月份中旬清理，進行還舊借新。

　　3.應付帳款的管理：公司各部門因采購形成的應付票據(jù)應及時進行帳務處理，登記相應的帳簿，定期與相關部門對帳，保證雙方賬賬核對一致。

　　四.內部牽制：

　　1.公司實行銀行支票與銀行預留印鑒分管制度

　　2.非出納人員不能辦理現(xiàn)金、銀行收付業(yè)務。

　　3.庫存現(xiàn)金和有價證券每季抽查一次。

　　4.現(xiàn)金出納員不得擔當制證工作，只能由財務部指定的制單人制單。

　　第三章 財產管理制度

　　1.公司財產的范圍

　　⑴ 公司財產包括固定資產和低值易耗品;

　　⑵ 凡公司購入或自制的機器設備、動力設備、運輸設備、工具儀器、管理用具、房屋建筑物等，同時具備單項價值在20xx元以上和耐用年限在一年以上的列為固定資產;

　　⑶ 凡單項價值在20xx元以下或價值在20xx元以上但耐用年限不足一年的用品用具均屬低值易耗品。

　　2.公司財務部負責公司所有財產的.會計核算

　　⑴ 公司本部使用的所有固定資產及公司所有辦公用品用具由辦公室歸口管理。

　　⑵ 公司各施工工地使用機器設備、動力設備、工具儀器等由工程部歸口管理;

　　⑶ 辦公室和工程部應指定專人負責公司財產的業(yè)務核算，應設立臺賬，登記公司財產的購入、使用及庫存情況，負責組織公司財產的保管、維修并制定相應的措施、辦法。

　　3.財產的購置與調撥

　　⑴ 辦公室根據(jù)公司發(fā)展需要編制財產采購計劃及進行市場詢價工作，經(jīng)財務部會簽，報公司主管領導批準后方可采購。

　　⑵ 財產購回后，應填寫財產收入驗收單。財產收入驗收單一式兩聯(lián)，財務部憑財產收入驗收單、財物發(fā)票及采購計劃辦理報銷手續(xù)。財產歸口管理部門憑驗收單登記臺賬;

　　⑶ 各部門需領用固定資產時，應填寫領用單，領用單需經(jīng)部門經(jīng)理同意，報辦公室審批，公司主管領導批準;

　　⑷ 固定資產的領用單由使用部門開具，領用單一式三聯(lián)。一聯(lián)由領用部門存查，一聯(lián)送財產歸口管理部門作為財產發(fā)出憑據(jù)，一聯(lián)由財產歸口管理部門定期匯總后向財務部報賬;

　　⑸ 財產在公司內部之間轉移使用應辦理移交手續(xù)，移交手續(xù)由財產歸口管理部門辦理，送財務部備案。

　　4.財產的清查、盤點

　　⑴ 公司財產歸口管理部門應定期進行財產清查盤點工作，年終必須進行一次全面的盤點清查;

　　⑵ 各部門的年終財產盤點必須有財務人員參加;

　　⑶ 財產盤點清查后發(fā)現(xiàn)盤盈、盤虧和毀損的，均應填報損益報告表，書面說明虧、損原因。對因個人失職造成財產損失的，必須追究主管人員和經(jīng)辦人員的責任;

　　⑷ 凡已達到自然報廢條件的固定資產，財產歸口管理部門應會同財務部組織評估，評估情況上報公司主管領導，由公司主管領導決定處理意見;

　　⑸ 凡尚未達到自然報廢條件，但已不能正常使用的固定資產，使用部門應查明原因，如實上報;屬個人責任事故的應由有關責任人員負責賠償損失;屬自然災害或其他不可抗力原因造成損失的，應上報總經(jīng)理，決定處理意見。

　　五.本制度自下發(fā)之日起執(zhí)行。

公司財務制度11

　　一、提高供電公司農電財務管理水平的重要意義

　　為了實現(xiàn)我國社會經(jīng)濟文明建設的重大目標，實現(xiàn)全民小康生活的政策實現(xiàn)，堅持以農業(yè)發(fā)展為基礎經(jīng)濟建設的計劃實施，進行針對農業(yè)生產生活的監(jiān)管工作必然成為我國社會首要任務。

　　伴隨我國社會科學技術的不斷升級，對于能源資源的需求量越來越大，電力資源作為新時代下背景下的重要供給能源，對我國社會的發(fā)展起到了非常重要的作用。隨著我國社會的發(fā)展和用電量不斷增長，農業(yè)用電水平也發(fā)生了明顯的變化，持續(xù)增加的農業(yè)用電量給農業(yè)發(fā)展帶來了新的挑戰(zhàn)和問題。農業(yè)發(fā)展過程中對資源的需求量越來越大，但是財務現(xiàn)金儲備能力不足，農業(yè)生產率下降，農產品銷售狀況不景氣，都對農業(yè)供電費用的補充造成了問題。因此，當下社會對于農業(yè)用電的財務管理問題進行分析是十分必要的，提高農業(yè)用電財務管理水平時時代的進步需求，能夠及時為我國農業(yè)發(fā)展中遇到的問題提供解決方案，促進我國社會整體經(jīng)濟發(fā)展的進步。

　　二、我國當下供電公司農電財務管理現(xiàn)狀

　　現(xiàn)今我國的農業(yè)供電財務管理工作還存在許多問題，為了實現(xiàn)更好的`農電財務管理工作，必須要進行現(xiàn)狀的整理和分析。

　　（一）農電財務管理制度缺失

　　首先，針對于當下我國社會的農電財務管理工作出現(xiàn)的問題進行制度上的分析，發(fā)現(xiàn)有制度缺失的問題。一般的農業(yè)公司都將提高生產效率和產品銷售當成公司的主要任務，沒有進行適當?shù)呢攧展芸乇O(jiān)督工作，造成公司內部的管理工作缺失。還有在進行農電財務工作的工程中，沒有進行科學合理的審核制度，只是簡單的應付了事。財務工作人員在財務工作的進行中，沒有嚴格的制度監(jiān)管資本流程，缺失了對生產銷售利潤和用電支出的平衡審核，出現(xiàn)財務入不熬出的危機隱患。

　　（二）農電財務現(xiàn)金管理松懈

　　針對財務管理工作最需要的就是責任心，但是部分財務管理人員會出現(xiàn)僅僅關心自己工作范圍內的職能，忽視了財務管理工作的整體合作功能。比如有的職能部門不需要過多的流動資金，但是有的部門則需要大量的現(xiàn)金流轉，不能進行各部門之間的交流，就會造成現(xiàn)金流轉的財務管理工作出現(xiàn)問題，影響農業(yè)公司和企業(yè)財務出現(xiàn)問題，影響整體的經(jīng)濟效益。

　　（三）農電財務管理工作人員職能較低

　　從當下我國農業(yè)電力財務管控的發(fā)展整體趨勢來看，相關專業(yè)的工作人員智能偏低，影響了我國社會農電財務管理工作良好進行。首先是在農村社會，大部分農電財務管理工作人員沒有相對專業(yè)的工作培訓，沒有專業(yè)的職能資格證，還會影響財務管理的工作運行。其次就是當下?lián)碛胸攧展芾碣Y格認證的工作人員，大多數(shù)都是剛剛畢業(yè)的學生，工作時間短，沒有實際的操作和管理經(jīng)驗，有一些問題不能及時的根據(jù)經(jīng)驗進行判斷，造成工作中的失誤，導致出現(xiàn)農電財務管理的問題。

　　三、提高供電公司農電財務管理水平的對策

　　（一）增強農電財務管理制度

　　明確農電財務管理制度，要求農業(yè)發(fā)展企業(yè)和公司能夠正確的認識財務管理工作的重要性，了解財務管理工作是農業(yè)企業(yè)和公司發(fā)展的內部重要軟件，是促進經(jīng)濟效益收入的主要措施。進行嚴格的財務核對制度，要求財務人員按照公司實際情況進行財務報表整理。

　　（二）明確農電財務管理內容，實現(xiàn)各部門合作對現(xiàn)金統(tǒng)籌管理

　　進行各部門之間的現(xiàn)金流程互動，農業(yè)企業(yè)財務部門要了解所有部門的資本流轉狀態(tài)，保證進行合理的調動，促進現(xiàn)金資本應用。有效的實現(xiàn)現(xiàn)金資本應用，能夠促進企業(yè)的經(jīng)濟發(fā)展，還能夠支持農電的支出消費，是切實有效的財務管理工作實施。

　　（三）實現(xiàn)農電財務管理人員的崗位培訓和認證實施

　　財務工作堅持以人為本，因為即使有再先進的財務資本管理系統(tǒng)，也不能代替人員對實際財務工作的管理。針對新近員工進行資格考核，考驗財務人員的應急處理能力。并且，定期的實行財務資格認證，能夠保證財務人員的業(yè)務能力，還能促進財務人員職能學習能力培養(yǎng)。

公司財務制度12

　　第一章出納管理制度

　　一庫存現(xiàn)金管理

　　1、出納現(xiàn)金須日清月結、每天盤點，做到賬實核對，每月會計參與的不定期盤點及月末盤點不少于兩次，并且出具《現(xiàn)金盤點表》；

　　2、超過庫存限額的現(xiàn)金（20xx元）應及時存入銀行；

　　3、攜帶現(xiàn)金或支票往返銀行辦理業(yè)務需乘公司車輛或打車；

　　4、出納保險柜中，禁止存放任何私人財物，避免公私混淆，不得私設“小金庫”，取得的貨幣資金必須及時入賬，不得賬外設賬，嚴禁收款不入賬；不準挪用現(xiàn)金，不準白條抵庫，不準坐支現(xiàn)金，不準保存賬外公款，嚴禁未經(jīng)授權的部門或人員辦理資金業(yè)務或直接接觸資金；

　　二支票管理

　　1、須建立《支票購買登記簿》并制作《支票領用登記簿》，新購支票由出納分類按支票號碼順序登記，使用完畢后需由會計或財務負責人進行簽字確認；

　　2、支票簽發(fā)應在《支票領用登記簿》中登記支票號碼、支票用途、票面金額、內部經(jīng)辦人、領取人、領取人電話等相關信息，領取人需親自簽字確認；

　　3、出納負責及時跟進收取支票進賬后的正式回單；

　　三日記賬管理

　　1、出納每日完成收付款業(yè)務后，即時登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬（手工賬或電子賬）；

　　2、根據(jù)審核后蓋有“現(xiàn)金/銀行收訖”、“現(xiàn)金/銀行付訖”的現(xiàn)金/銀行收款憑證、現(xiàn)金/銀行付款憑證，逐日逐筆順序登記；

　　3、記賬內容必須與會計憑證一致，每一筆賬都要記明記賬憑證的日期、編號、摘要、金額和對應科目等；經(jīng)濟業(yè)務的摘要以能夠清楚表述業(yè)務內容為度；

　　4、應逐筆分行記錄，得將收款憑證或付款憑證合并登記，也不得將收款付款相抵后以差額登記；

　　5、每筆業(yè)務登記后均須結出賬面余額，并登記每日收入和支出的合計數(shù)。

　　第二章費用報銷流程

　　一取得發(fā)票要求

　　1、收取的各類非定額發(fā)票，必須字跡清楚，不得涂改，項目填寫齊全，各項目內容準確無誤，否則一律退還給開票方，不得作為結算、抵扣憑證；

　　2、收取的各類發(fā)票應加蓋發(fā)票專用章，且發(fā)票專用章應清晰可見，同時印章的公司名稱及稅號須與發(fā)票抬頭處寫有開票公司信息的公司名稱及稅號一致；

　　3、收取的各類發(fā)票，應根據(jù)發(fā)票上的批注進行網(wǎng)上或其它方式的驗真；

　　4、取得各類非定額發(fā)票時，發(fā)票抬頭的公司名稱必須完整且與所在公司保持一致，所取得發(fā)票種類及開具內容必須與業(yè)務內容保持一致。

　　二費用報銷單的填列

　　1、報銷的項目類型需與后附發(fā)票保持一致；

　　2、報銷人、領款人、復核人、領導確認等需簽字齊全方可報銷；

　　3、發(fā)票項目為一批的需附發(fā)票清單；

　　4、當月費用需當月報銷，尤其不可出現(xiàn)費用報銷跨年現(xiàn)象（12月21后發(fā)生業(yè)務不在此范圍內）。

　　三費用的分類

　　1、管理費用：包括不限于管理人員工資、辦公費、車輛費用、電話網(wǎng)絡通訊費、差旅費、業(yè)務招待費、交通費等；

　　2、銷售費用：包括不限于銷售（前勤）人員工資、與銷售相關的其他費用。

　　3、財務費用：銀行收取的各項費用，包括賬戶維護費，電匯手續(xù)費，支票費用，利息費用等。

　　四費用報銷流程

　　1、各項費用發(fā)生前需提報費用申請單（OA形式或紙質單據(jù)均可，需終審領導簽字同意方可發(fā)生該項費用）；

　　2、費用發(fā)生完成后，需憑領導簽字的費用申請單（或OA），費用報銷單，正規(guī)發(fā)票履行報銷手續(xù)，由會計審核，領導簽字確認，出納復合無誤后報銷（如網(wǎng)銀支付報銷單后需付網(wǎng)銀支付回單）。

　　五差旅費審核要點

　　1、差旅費申請單的出差往返日期與機票或火車票往返日期是否一致，機票或火車票的出差人與申請是否為同一人。

　　2、住宿費發(fā)票日期及天數(shù)是否與機票或火車票相符，住宿費及餐費發(fā)票是否為出差當?shù)匕l(fā)票。

　　3、如在出差地發(fā)生業(yè)務招待費需單獨提報，不可與差旅費一起提報。

　　六業(yè)務招待費審核要點

　　1、費用報銷單需列明招待時間、地點及相關人員；

　　2、如發(fā)票為定額發(fā)票且報銷金額為整數(shù)（如伍佰元整），需提供相應水單。

　　七借支或備用金的管理

　　1、如因業(yè)務需要需借支，填報借支單，經(jīng)終審領導簽字同意，給予借支。

　　2、相應費用業(yè)務完成后一周內，履行報銷手續(xù)，歸還借支。

　　3、如借支三個月后仍未歸還或履行報銷手續(xù)，則從當事人工資中扣減借支金額，當月工資不足部分，下月繼續(xù)扣減。如該員工離職，則扣減直屬領導工資。

　　4、部門的經(jīng)常性、常規(guī)性業(yè)務支出可申請備用金。備用金申請單需終審領導簽字同意。

　　5、財務部出納需每月對部門備用金進行盤點，盤點表簽字確認無誤后歸檔留存。

　　6、每季末需歸還備用金，下季初重新走備用金申請流程。

　　第三章稅、票管理制度

　　一發(fā)票管理

　　1、發(fā)票領購、保管

　　a)領購發(fā)票時，必須由發(fā)票管理員向稅務機關辦理發(fā)票領購。

　　b)增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票必須按規(guī)定存放到財務人員專用文件柜中。

　　c)需開具時必須將已開具好的發(fā)票妥善保管，未開具的增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票及時放到財務人員專用文件柜中。

　　d)對于開具的增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票存根及作廢的，月末必須按規(guī)定裝訂成冊，并按增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票存放時限存放，確保完整無損。

　　e)嚴禁將公司領購的增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票向他人提供使用。

　　f)發(fā)票管理員必須按規(guī)定及時到稅務機關辦理發(fā)票核銷手續(xù)。

　　g)發(fā)票管理員因工作變動或調離必須按稅法和企業(yè)管理制度規(guī)定辦理移交手續(xù)。

　　2、按增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票的開具范圍，開具發(fā)票。公司銷售貨物，應稅勞務，根據(jù)增值稅細則規(guī)定，應當征收增值稅的應稅勞務，必須向購買方開具專用發(fā)票。向小規(guī)模納稅人銷售應稅項目，應開具普通發(fā)票，未經(jīng)稅務機關批準，不開具專用發(fā)票。

　　3、專用發(fā)票按以下要求開具

　　a)字跡清楚；

　　b)項目填寫齊全；

　　c)票物相符，票面金額與實際收取的金額相符；

　　d)各項目內容準確無誤；

　　e)發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋財務專用章或發(fā)票專用章；

　　f)按照規(guī)定的時限開具專用發(fā)票；

　　g)不得開具票樣與國家稅務局統(tǒng)一制定的票樣不相符合的專用發(fā)票。

　　4、嚴格按照公司規(guī)定時限開具專用發(fā)票，不提前或滯后。

　　5、銷售貨物并向購買方開具專用發(fā)票后，如發(fā)生退貨或銷售折讓，應視不同情況分別按以下規(guī)定辦理：

　　a)購買方在未付貨款并且未做帳務處理的情況下，須將原發(fā)票聯(lián)和稅款抵扣聯(lián)退還公司。將該發(fā)票各聯(lián)次注明“作廢”字樣，作廢該份增值稅專用發(fā)票。

　　b)在購買方已付款，或者貨款未付但已作帳務處理發(fā)票聯(lián)及抵扣聯(lián)無法退還的情況下，購買方必須取得當?shù)刂鞴芏悇諜C關開具的進貨退出或索取折讓證明單送交公司，作為公司開具負數(shù)發(fā)票的`依據(jù)。

　　c)公司取得的進貨退出或索取折讓證明單要裝訂成冊，并依照有關規(guī)定進行保管。

　　6、增值稅進項稅抵扣聯(lián)按期裝訂成冊。

　　7、不丟失、損（撕）毀發(fā)票，不擅自銷毀專用發(fā)票的基本聯(lián)次。

　　8、不符合規(guī)定的專用發(fā)票，不得抵扣進項稅額。

　　9、丟失專用發(fā)票，必須按規(guī)定程序及時向當?shù)囟悇諜C關、公安機關報告。

　　10、不代開、虛開增值稅專用發(fā)票。

　　二采購或報銷應取得有效發(fā)票

　　1、各公司采購各種商品(含庫存商品、固定資產、無形資產、低值易耗品及辦公用品等)，以及報銷各種費用均應依法取得有效發(fā)票。

　　2、向廣告公司支付的廣告費應取得廣告業(yè)發(fā)票，其他任何發(fā)票均不應作為報銷依據(jù)。

　　3、向運輸企業(yè)支付運輸費應取得《公路、內河運輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票》，其他任何發(fā)票均不應作為報銷依據(jù)。

　　a）采購庫存商品應取得17%增值稅專用發(fā)票。

　　b）購買固定資產、無形資產應取得17%增值稅專用發(fā)票。

　　c）向印刷公司支付的印刷費若≥20xx元，購買辦公用品金額若≥20xx元，均應依法取得增值稅專用發(fā)票。

　　d）上述業(yè)務若因特殊原因無法取得規(guī)定的發(fā)票，應由財務負責人及公司負責人批準后方能以其他普通發(fā)票作為付款(或報銷)依據(jù)。

　　e）取得的增值稅專用發(fā)票必須合法、有效，不得收取過期發(fā)票或無效發(fā)票。

　　f）取得的所有增值稅涉稅發(fā)票(含增值稅專用發(fā)票、運輸發(fā)票等)必須在發(fā)票有效期內交給稅務人員掃描認證。

　　g）移交或接收增值稅涉稅發(fā)票時應如實填寫《增值稅涉稅發(fā)票交接表》，由交接雙方簽字確認。

　　h）稅務人員當月收到的所有增值稅涉稅發(fā)票應在當月掃描、認證完畢，不應遺漏或丟失。

　　i）財務人員進行賬務處理時，選用的會計科目及記錄的憑證摘要應與取得的發(fā)票開票內容保持一致。

　　三納稅申報

　　1、每月計提所有稅款都應填寫稅金計算表，該計算表應打印并由財務負責人簽字后作為稅金計提憑證的附件。

　　2、公司應按主管稅務機關的要求及時申報所有納稅報表并及時繳納稅款。

　　四稅務檔案管理

　　1、將各主管稅務機關名稱及具體管轄的所有局(處或科、室)負責人名稱、職務、主管業(yè)務及聯(lián)系方式等進行書面登記。

　　2、將各年度所有法定納稅申報表及內部稅務管理報表按月裝訂成冊，并規(guī)范制作文件封面，妥善存檔保管。

　　3、將各年度企業(yè)所得稅匯算清繳審核報告、財產損失審核報告及其他有關稅務審核報告規(guī)范裝訂成冊，妥善保管。

　　4、將稅務機關出具的各種批復、檢查處理決定等文件裝訂成冊，并規(guī)范制作文件封面，妥善存檔保管。

　　5、建立《稅務檔案保管清冊》，對所有稅務證件、申報軟件(含軟體及IP地址)、IC卡、儲存盤、納稅申報表、審計報告、稅務批復、稅法文件等詳細記錄在保管清冊中。

　　6、若稅務人員離職，應規(guī)范辦理稅務檔案移交手續(xù)，填寫移交清單，移交清楚后方可辦理其他離職手續(xù)。來源：企業(yè)上市。

公司財務制度13

　　培訓雖短，但給我的學習軌跡留下了非常難忘的印象，兩天來，我認真聆聽了老師就強化財務管理、嚴守財務紀律等方面作的重要講話以及財務資深專家所做的關于基礎會計知識的行政違法處罰條例等會計知識的講解，增強了我的財務應用能力，受益匪淺。

　　這次財務人員學習培訓讓我進一步了解了會計條例、會計基礎知識、會計法等內容。特別是會計師事務所xx注冊會計師對會計基礎知識的講解，通俗易懂、言簡意賅的語言使我們財務工作者從中學到了很多。她說到：“現(xiàn)在的進步和變化中，我們的財務知識、條例以及會計法規(guī)也在不斷的健全和修改中，作為當前的財務工作者一定要不斷提高自身業(yè)務能力，嚴守會計法規(guī)，扎扎實實的把財務工作做好，讓我們時刻牢記財務工作的重要性”，我深感責任重大，需要學習更新的地方還很多。

　　具體來說有以下幾點體會：

　　一、提高思想認識，堅定職業(yè)操守

　　作為檢察系統(tǒng)的一名財務工作人員，不光是要有精湛的專業(yè)技術和技能，而且更重要的是要有良好的職業(yè)道德和職業(yè)榮譽，不然什么事情都做不好。雖然我從事財務工作也將近十五年了，平時也沒想那么多，通過這次培訓，對我的思想也是一次觸動，因此，我認為在會計工作中應當遵守職業(yè)道德，樹立良好的職業(yè)品質、嚴謹?shù)墓ぷ髯黠L，嚴守工作紀律，努力提高工作效率和工作質量。

　　二、廣泛積累經(jīng)驗，提高業(yè)務技能

　　學會了很多記賬方法，作為當前的`財務工作者一定要不斷提高自身業(yè)務能力，嚴守會計法規(guī)，扎扎實實的把財務工作做好，這些年雖積累和掌握了一些專業(yè)技能，對會計記賬分錄等等都己掌握，但現(xiàn)在政府收支分類在改革，記賬方式也在改變，所以需要學習更新的地方還很多。因此，在今后工作中，我應當熱愛本職工作，努力鉆研業(yè)務，使自己的知識和技能適應所從事工作的要求，并熟知財經(jīng)法律、法規(guī)、規(guī)章制度，并結合會計工作進行廣泛宣傳，保證所提供的會計信息合法、真實、準確、及時、完整。

　　三、工作努力奮進，爭做行家里手

　　現(xiàn)代社會是知識競爭的年代，“誰擁有了知識，誰就擁有了明天”，只有不斷學習，不斷掌握新的知識，才能到達新的高峰。這次培訓就給了我們一個非常好的學習平臺，我作為一名財務人員，在今后的工作和生活中，我會不斷提高自身業(yè)務素質，樹立正確的人生觀，做到依法辦事、愛崗敬業(yè)、搞好服務、正確處理好國家、集體和個人的利益。時刻自重、自警、自盛自勵，在是非面前堅持正確的立場和態(tài)度，端正思想作風，提升思想境界，淡泊名利，廉潔自律清白做人。爭取做好本院的“內當家”，為單位的財務管理做出應有的貢獻兩天時間有限，培訓課上不可能講得太多、太具體，但我將根據(jù)這些精髓發(fā)散性學習，相信會對我今后的工作大有裨益。

公司財務制度14

　　一、流動資產管理

　　流動資產包括現(xiàn)金、各種存款、應收及預付賬款、其他應收款、存貨等。

　　二、現(xiàn)金管理

　　1.現(xiàn)金出納會計要認真執(zhí)行《現(xiàn)金管理暫行規(guī)定》和有關現(xiàn)金的管理規(guī)定。

　　要嚴格控制費用報銷和個人借款，個人借款、對外付款等要實行總經(jīng)理一支筆簽字批準制度，要有經(jīng)辦人員簽字和部門負責人審核并注明用途。總經(jīng)理外出或因生產經(jīng)營急需等特殊情況下經(jīng)總經(jīng)理授權的人員也可簽批，但是總經(jīng)理歸來后補辦有關手續(xù)。

　　2.出納員不得兼管有關債權、債務、收入、費用的賬務登記工作和會計檔案管理工作。

　　收付款憑證的內容必須完整、合法；報銷憑證必須是國家印制的發(fā)票及單據(jù)，不得使用白條或其他不規(guī)范的憑證報銷各項費用，憑證經(jīng)審核后方可逐筆登記現(xiàn)金日記賬。

　　日記賬要逐日結出余額，并與庫存現(xiàn)金相核對，月末與總賬相核對。出現(xiàn)長、短款且又無法查明原因的，長款歸公，短款由責任人賠償。

　　3.有關人員因公外出時要做好出差登記，方可到財務部門預借差旅費。出發(fā)歸來后的三天之內及時到財務部門結算，做到一次一清，不允許跨月結算和幾個地方出差混合結算，對于前賬未清或跨月拖欠占用公款者，可按月息10%計收利息并扣發(fā)工資。

　　4.企業(yè)可根據(jù)業(yè)務大小核定合理的庫存現(xiàn)金限額（三天零用量），當日收取的現(xiàn)金要及時送存銀行，不得留存超限額的過夜現(xiàn)金，以確保財產的安全。

　　5.企業(yè)職工報銷費用時，出納人員要及時扣除各種借款，不允許職工長期占用企業(yè)資金，各種借款條月底必須入賬，不允許出現(xiàn)跨月白條頂庫現(xiàn)象。

　　6.現(xiàn)金出納是企業(yè)的資金結算中心，企業(yè)應將營業(yè)收入、下角料變現(xiàn)，職工罰款等款項及時交付財務部門，以便及時處理賬務。

　　三、銀行存款管理

　　1.會計人員要認真執(zhí)行《銀行結算辦法的暫行規(guī)定》，銀行支票等結算憑證和印鑒要由兩人分開保管。企業(yè)銀行電子支付系統(tǒng)的管理，嚴格按照企業(yè)銀行電子支付程式和許可權規(guī)定執(zhí)行。電子支付密碼器、智慧IC卡、帳戶密碼和操作人員密碼是使用企業(yè)銀行系統(tǒng)的關鍵要素，應妥善保管，主管卡和操作員卡應按照分管并用的'原則，由財務管理中心負責人和操作員分別設制密碼，不得一人統(tǒng)管使用。

　　2.財務人員要嚴格銀行存款支出控制，銀行付款必須經(jīng)總經(jīng)理批準，手續(xù)齊備，不準攜帶空白支票外出，確須攜帶空白支票外出者，須經(jīng)領導批準，辦理領用登記手續(xù)，要建立支票領用登記簿，空白支票必須填寫日期并在預計最高金額位畫人民幣符號，因使用支票不當造成企業(yè)損失時，應由當事人承擔賠償責任。攜帶空白支票辦理結算后，要當天將存根和有關憑證帶回，并到財務部門及時結算，不準將空白支票留存其他單位。凡前賬未清者，不準再領用支票。

　　3.銀行存款日記賬逐筆逐日登記，每日結出余額，定期與銀行對賬單相核對，并編制銀行余額調節(jié)表，調整未達賬項，出現(xiàn)長期未達賬項時要查明原因，上報領導。

　　四、應收賬款管理

　　1.企業(yè)要根據(jù)經(jīng)濟業(yè)務的內容和戶別設置應收賬款明細分類賬，即按債務人的具體名稱設置登記明細分類賬，不準籠統(tǒng)的以地名代替。應收賬款的發(fā)生和確定必須有索取價款的憑據(jù)（包括合同、收到條、欠款條以及業(yè)務經(jīng)辦人員的保證書等），不得單方入賬。

　　2.各項債權，債務要定期進行清理核對，每年最少進行一次發(fā)函或派員核對，每季末要編制賬齡分析表，并上報有關領導。對發(fā)生的應收賬款、其他應收款、預付賬款等應收款項，按照誰經(jīng)辦誰回收的原則，損失者或已采取各種必要措施確實無法收回的壞賬損失，由當事人按責任賠償相應損失后及時處理賬務。

　　3.收回的賬款要及時上交財務部門，如發(fā)現(xiàn)貨款已被私自挪用不交者，交司法部門處理。

　　4.企業(yè)要嚴格控制內部職工的業(yè)務借款和生活借款，健全借款審批制度，職工調離時財務部門應當與其他部門搞好各種債權債務的清算工作。

　　5.支付預付賬款必須有合同、協(xié)議書等書面文件，根據(jù)合同需預付賬款時，須經(jīng)辦人簽章，經(jīng)領導批準后方可付款，并同時向財務部門提拱有關合同協(xié)議書等有關材料。

　　6.本企業(yè)采用壞賬準備金制度，每年年末按應收賬款余額的5‰計提壞賬準備金，年終調整。

公司財務制度15

　　問：我是某企業(yè)公司的一名會計，去年１０月份我們企業(yè)的一名總經(jīng)理因挪用公款被逮捕，在審查過程中發(fā)現(xiàn)我也有共同犯罪的嫌疑，也將本人逮捕。今年３月份總經(jīng)理被判刑，而我只是有幾筆賬目在辦理時屬違反財務制度，而構不成犯罪。但我回到企業(yè)后，所任的總經(jīng)理在未經(jīng)我同意的情況下與本人已解除了勞動合同，而我與原訂立的.合同還有３年才能屆滿，我感到很冤枉，請問：該公司能否解除我的勞動合同？

　　答：你做為企業(yè)公司的一名會計，并未被依法追究刑事責任，而《勞動法》第２５條第四項規(guī)定，“被依法追究刑事責任”用人單位可以單方解除勞動合同及聘任關系，并且不必支付經(jīng)濟補償金，而你不屬在此解除的行列。所以用人單位不能以你做為犯罪嫌疑被逮捕為由，而解除勞動合同。但是如果你的行為屬于我國《勞動法》第２５條第２項“嚴重違反勞動紀律或用人單位規(guī)章制度”的，那么用人單位可以解除勞動合同。從你反映的情況看，你的行為不屬于我國《勞動法》第２５條第二項的行為，那么，你在逮捕羈押期間，其與企業(yè)的勞動合同暫停屬行，一旦羈押結束，恢復人身自由，用人單位應當繼續(xù)履行勞動合同直至期滿。

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