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信用管理制度【錦集15篇】
在充滿活力，日益開放的今天，制度使用的頻率越來越高，制度泛指以規(guī)則或運(yùn)作模式，規(guī)范個(gè)體行動的一種社會結(jié)構(gòu)。什么樣的制度才是有效的呢？以下是小編整理的信用管理制度，僅供參考，希望能夠幫助到大家。
信用管理制度1
第1章 總則
第1條 為充分了解和掌握客戶的信譽(yù)、資信狀況，規(guī)范企業(yè)客戶信用管理工作，避免銷售活動中因客戶信用問題給企業(yè)帶來損失，特制定本制度。
第2條 本制度適用于對企業(yè)所有客戶的信用管理。
第3條 財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)擬定企業(yè)信用政策及信用等級標(biāo)準(zhǔn)，銷售部需提供建議及企業(yè)客戶的有關(guān)資料作為政策制定的參考。
第4條 企業(yè)信用政策及信用等級標(biāo)準(zhǔn)經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批通過后執(zhí)行，財(cái)務(wù)部監(jiān)督各單位信用政策的執(zhí)行情況。
第2章 客戶信用政策及等級
第5條 根據(jù)對客戶的信用調(diào)查結(jié)果及業(yè)務(wù)往來過程中的客戶的表現(xiàn)，可將客戶分為四類，具體如下表所示。
第6條銷售業(yè)務(wù)員在銷售談判時(shí)，應(yīng)按照不同的客戶等級給予不同的銷售政策。
1．對A級信用較好的客戶，可以有一定的賒銷額度和回款期限，但賒銷額度以不超過一次進(jìn)貨為限，回款以不超過一個(gè)進(jìn)貨周期為限。
2．對B級客戶，一般要求現(xiàn)款現(xiàn)貨。可先設(shè)定一個(gè)額度，再根據(jù)信用狀況逐漸放寬。
3．對C級客戶，要求現(xiàn)款現(xiàn)貨，應(yīng)當(dāng)仔細(xì)審查，對于符合企業(yè)信用政策的，給予少量信用額度。
4．對D級客戶，不給予任何信用交易，堅(jiān)決要求現(xiàn)款現(xiàn)貨或先款后貨。
第7條 同一客戶的信用限度也不是一成不變的，應(yīng)隨著實(shí)際情況的變化而有所改變。銷售業(yè)務(wù)員所負(fù)責(zé)的客戶要超過規(guī)定的信用限度時(shí)，須向銷售經(jīng)理乃至總裁匯報(bào)。
第8條 財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)對客戶信用等級的定期核查，并根據(jù)核查結(jié)果提出對客戶銷售政策的調(diào)整建議，經(jīng)銷售經(jīng)理、營銷總監(jiān)審批后，由銷售業(yè)務(wù)員按照新政策執(zhí)行。
第9條 銷售部應(yīng)根據(jù)企業(yè)的發(fā)展情況及產(chǎn)品銷售、市場情況等，及時(shí)提出對客戶信用政策及信用等級進(jìn)行調(diào)整的建議，財(cái)務(wù)部應(yīng)及時(shí)修訂此制度，并報(bào)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批后下發(fā)執(zhí)行。
第3章 客戶信用調(diào)查管理
第10條 客戶信用調(diào)查渠道。
銷售部根據(jù)業(yè)務(wù)需要，提出對客戶進(jìn)行信用調(diào)查。財(cái)務(wù)部可選擇以下途徑對客戶進(jìn)行信用調(diào)查。
1．通過金融機(jī)構(gòu)（銀行）調(diào)查。
2．通過客戶或行業(yè)組織進(jìn)行調(diào)查。
3．內(nèi)部調(diào)查。詢問同事或委托同事了解客戶的信用狀況，或從本企業(yè)派生機(jī)構(gòu)、資訊報(bào)道中獲取客戶的有關(guān)信用情況。
4．銷售業(yè)務(wù)員實(shí)地調(diào)查。即銷售部業(yè)務(wù)員在與客戶的接洽過程中負(fù)責(zé)調(diào)查、收集客戶信息，將相關(guān)信息提供給財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)部分析、評估客戶企業(yè)的信用狀況。銷售業(yè)務(wù)員調(diào)查、收集的客戶信息應(yīng)至少包括以下內(nèi)容，如下表所示。
銷售業(yè)務(wù)員對客戶進(jìn)行信用調(diào)查用收集的客戶信息列表
第11條 信用調(diào)查結(jié)果的處理。
1．調(diào)查完成后應(yīng)編寫客戶信用調(diào)查報(bào)告。
（1）客戶信用調(diào)查完畢，財(cái)務(wù)部有關(guān)人員應(yīng)編制客戶信用調(diào)查報(bào)告，及時(shí)報(bào)告給銷售經(jīng)理。銷售業(yè)務(wù)員平時(shí)還要進(jìn)行口頭的日常報(bào)告和緊急報(bào)告。
（2）定期報(bào)告的時(shí)間要求依不同類型的客戶而有所區(qū)別。
①A類客戶每半年一次即可。
②B類客戶每三個(gè)月一次。
③C類、D類客戶要求每月一次。
（3）調(diào)查報(bào)告應(yīng)按企業(yè)統(tǒng)一規(guī)定的格式和要求編寫，切忌主觀臆斷，不能過多地羅列數(shù)字，要以資料和事實(shí)說話，調(diào)查項(xiàng)目應(yīng)保證明確全面。
2．信用狀況突變情況下的處理。
（1）銷售業(yè)務(wù)員如果發(fā)現(xiàn)自己所負(fù)責(zé)的'客戶信用狀況發(fā)生變化，應(yīng)直接向上級主管報(bào)告，按“緊急報(bào)告”處理。采取對策必須有上級主管的明確指示，不得擅自處理。
（2）對于信用狀況惡化的客戶，原則上可采取如下對策：要求客戶提供擔(dān)保人和連帶擔(dān)保人；增加信用保證金；交易合同取得公證；減少供貨量或?qū)嵭邪l(fā)貨限制；接受代位償債和代物償債，有擔(dān)保人的，向擔(dān)保人追債，有抵押物擔(dān)保的，接受抵押物還債。
第12條 銷售業(yè)務(wù)員自己在工作中應(yīng)建立客戶信息資料卡，以確保銷售業(yè)務(wù)的順利開展，及時(shí)掌握客戶的變化以及信用狀況。客戶資料卡應(yīng)至少包括以下內(nèi)容。
1．基本資料：客戶的姓名、電話、住址、交易聯(lián)系人及訂購日期、品名、數(shù)量、單價(jià)、金額等。
2．業(yè)務(wù)資料：客戶的付款態(tài)度、付款時(shí)間、銀行往來情況、財(cái)務(wù)實(shí)權(quán)掌管人、付款方式、往來數(shù)據(jù)等。
第4章 交易開始與中止時(shí)的信用處理
第13條 交易開始。
1．銷售業(yè)務(wù)員應(yīng)制訂詳細(xì)的客戶訪問計(jì)劃，如某一客戶已訪問5次以上而無實(shí)效，則應(yīng)從訪問計(jì)劃表中刪除。
2．交易開始時(shí)，應(yīng)先填制客戶交易卡。客戶交易卡由企業(yè)統(tǒng)一印制，一式兩份，有關(guān)事項(xiàng)交由客戶填寫。
3．無論是新客戶，還是老客戶，都可依據(jù)信用調(diào)查結(jié)果設(shè)定不同的附加條件，如交換合同書、提供個(gè)人擔(dān)保、提供連帶擔(dān)保或提供抵押擔(dān)保。
第14條 中止交易。
1．在交易過程中，如果發(fā)現(xiàn)客戶存在問題和異常點(diǎn)應(yīng)及時(shí)報(bào)告上級，作為應(yīng)急處理業(yè)務(wù)可以暫時(shí)停止供貨。
2．當(dāng)票據(jù)或支票被拒付或延期支付時(shí)，銷售業(yè)務(wù)員應(yīng)向上級詳細(xì)報(bào)告，并盡一切可能收回貨款，將損失降至最低點(diǎn)。銷售業(yè)務(wù)員根據(jù)上級主管的批示，通知客戶中止雙方交易。
第5章 附則
第15條 本制度的最終解釋權(quán)歸財(cái)務(wù)部。
第16條 本制度自頒布之日起實(shí)施。
信用管理制度2
一、營業(yè)人員必須按時(shí)到達(dá)工作崗位,堅(jiān)持雙人臨柜,監(jiān)守工作崗位,認(rèn)真執(zhí)行各項(xiàng)規(guī)章制度。
二、營業(yè)人員到崗后,要檢查營業(yè)場所周圍環(huán)境及室內(nèi)有無不安全跡象,自衛(wèi)器材、消防器材是否放置到位,報(bào)警器、閉路監(jiān)控設(shè)備是否開啟,將營業(yè)大廳大門開啟后要反鎖固定,關(guān)好后門(側(cè)門)。
三、營業(yè)人員要熟悉相關(guān)業(yè)務(wù),熟悉安全制度、報(bào)警電話和各種防范應(yīng)急措施,時(shí)刻保持警惕,嚴(yán)格按規(guī)定程序接受上級、公安機(jī)關(guān)的安全檢查,不得放外人進(jìn)入營業(yè)柜臺內(nèi)(特殊情況的如電路維修、機(jī)器設(shè)備維修、聯(lián)動門維修等,但必須登記營業(yè)間外來人員登記簿,并由行長批準(zhǔn)后方能進(jìn)入)。營業(yè)人員進(jìn)出后門時(shí),要在確認(rèn)安全的情況下即開即鎖,嚴(yán)防外人尾隨進(jìn)入營業(yè)室內(nèi)。
四、營業(yè)人員要增強(qiáng)防范意識,不得接受外來人員贈送的'藥物、香煙、食品、飯菜等食用品。
五、營業(yè)人員要保管好辦公桌(柜)鑰匙,隨時(shí)鎖好存放現(xiàn)金的業(yè)務(wù)保險(xiǎn)柜。營業(yè)終了按安全規(guī)程將現(xiàn)金、有價(jià)證券、重要憑證、業(yè)務(wù)印章、編壓機(jī)、壓數(shù)機(jī)、電腦盤入庫保管。
六、在發(fā)現(xiàn)可疑情況或遇到突發(fā)事件時(shí),全體工作人員要密切配合,沉著機(jī)智地按照應(yīng)急防范預(yù)案處置各種情況,確保資金和職工人身安全。
信用管理制度3
第一章總則
第一條
為保證公司經(jīng)營方針、政策及各項(xiàng)制度的貫徹執(zhí)行，建立有效的決策監(jiān)督和反饋機(jī)制，加強(qiáng)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)防范，維護(hù)公司財(cái)產(chǎn)的安全、完整和有效的經(jīng)營;加強(qiáng)稽核工作的嚴(yán)肅性、獨(dú)立性和權(quán)威性，根據(jù)《證券法》、《證券公司內(nèi)部控制制度》的要求和公司的各項(xiàng)管理制度的規(guī)定，制定本制度。
第二條
公司總部專設(shè)稽核部門負(fù)責(zé)公司的稽核工作。稽核部門直接對公司董事會負(fù)責(zé)，稽核工作保持相對獨(dú)立性。
第二章稽核部門的職責(zé)
第三條
公司稽核部門在公司總稽核領(lǐng)導(dǎo)下工作。
1.稽核業(yè)務(wù)的管理以公司各部門和分支機(jī)構(gòu)為單位,實(shí)行稽核專員管理制度。
2.公司全資子公司和控股子公司，應(yīng)設(shè)置專(兼)職稽核員。
稽核員在業(yè)務(wù)上接受公司稽核部門的指導(dǎo)。
3.稽核工作的實(shí)施方式，包括：現(xiàn)場稽核、非現(xiàn)場稽核、專項(xiàng)稽核。
第四條
公司稽核部門的職責(zé)是：
1.負(fù)責(zé)定期組織檢查和評估公司各有關(guān)部門經(jīng)營管理活動等是否合法、合規(guī)，是否符合公司有關(guān)管理制度的規(guī)定，督促各項(xiàng)管理措施和規(guī)章制度的貫徹實(shí)施。
2.定期組織公司內(nèi)控制度的審核，對公司內(nèi)控環(huán)境的的有效性、科學(xué)性進(jìn)行評價(jià)。
3.對分支機(jī)構(gòu)、子公司的主要負(fù)責(zé)人，關(guān)鍵崗位的負(fù)責(zé)人進(jìn)行離任審計(jì)。
4.查處公司內(nèi)部的違法、違規(guī)行為，違反公司制度的行為和其它責(zé)任事故。
5.對外出具公司內(nèi)部(含子公司)的稽核檢查報(bào)告。
6.其他需要稽核的事項(xiàng)。
第五條
稽核檢查和離任審計(jì)活動，以工作小組或?qū)徲?jì)小組的形式進(jìn)行，由稽核主審擔(dān)任組長,負(fù)責(zé)具體項(xiàng)目的組織和實(shí)施。組長的職責(zé)包括:
1.負(fù)責(zé)編制稽核(審計(jì))工作方案，提出稽核目的、組織方式、重點(diǎn)和完成時(shí)間。
2.負(fù)責(zé)收集和整理被稽核單位的有關(guān)數(shù)據(jù)資料。
3.負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)小組的工作進(jìn)度，并向總稽核報(bào)告工作。
4.負(fù)責(zé)起草和提交稽核(審計(jì))報(bào)告。
第六條
稽核部門在稽核工作中，享有知情權(quán)、檢查權(quán)、建議權(quán)。
1.參與制定、審查、修訂公司的各項(xiàng)管理制度、規(guī)定和操作規(guī)程。
2.要求被稽核單位提供有關(guān)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)、財(cái)務(wù)資料，以及其他文件及報(bào)告材料。
3.對被稽核單位的經(jīng)營管理活動實(shí)施檢查，糾正違規(guī)的業(yè)務(wù)和管理活動，并要求其限期整改。
4.對違法亂紀(jì)行為和相關(guān)責(zé)任人提出處理建議;對阻撓、拒絕稽核檢查工作的責(zé)任人員，提請公司有關(guān)部門追究其責(zé)任。
第七條
稽核專員在其職責(zé)范圍內(nèi)，可以行使調(diào)查、談話、查閱、取證的權(quán)力。被稽核對象應(yīng)在下述工作范圍內(nèi)，配合稽核專員履行其職責(zé)。
1.列席有關(guān)業(yè)務(wù)會議，調(diào)閱公司相關(guān)規(guī)章制度文件。
2.調(diào)閱各業(yè)務(wù)部門有關(guān)經(jīng)營管理計(jì)劃及其執(zhí)行情況。
3.要求被檢查部門就相關(guān)問題提供有關(guān)材料，做出口頭或書面說明。
第八條
稽核部門及稽核專員在其工作職責(zé)范圍內(nèi)，必須對稽核事項(xiàng)的調(diào)查程序和工作報(bào)告的結(jié)論負(fù)責(zé)。
1.在稽核檢查周期內(nèi)，對被稽核對象存在的問題和經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的揭示無重大遺漏。
2.對被稽核單位內(nèi)控機(jī)制和內(nèi)控體系存在的缺陷的揭示無重大遺漏。
3.對被審計(jì)個(gè)人的經(jīng)營管理責(zé)任事項(xiàng)充分揭示無重大遺漏。
4.對出具的稽核檢查報(bào)告和審計(jì)報(bào)告的客觀性負(fù)責(zé)。
第九條
稽核部門及稽核人員在以下情況中可以免除責(zé)任:
1.稽核檢查或?qū)徲?jì)工作報(bào)告中已給予充分以說明的;
2.按例行工作程序,及時(shí)向相關(guān)部門和單位作出了通報(bào)的;
3.按審計(jì)準(zhǔn)則和審計(jì)慣例可以免除責(zé)任的其他情形。
第三章稽核人員的任職標(biāo)準(zhǔn)
第十條
稽核人員的任職標(biāo)準(zhǔn)
1.符合公司員工選聘的基本要求;
2.取得證券執(zhí)業(yè)資格，并具備從事稽核業(yè)務(wù)要求的綜合專業(yè)素質(zhì);
3.品格優(yōu)秀,遵循準(zhǔn)則，嚴(yán)守公司商業(yè)秘密。
第十一條
稽核業(yè)務(wù)人員分為高級稽核經(jīng)理、稽核經(jīng)理和稽核助理三個(gè)層次。
稽核經(jīng)理和稽核助理由公司稽核部門提名，并報(bào)公司總稽核批準(zhǔn),報(bào)公司人事部門備案;高級稽核經(jīng)理由公司稽核部門負(fù)責(zé)人提名，由公司總稽核會同公司人事部門負(fù)責(zé)任命。
第四章稽核檢查
第十二條
稽核檢查的組織,可以是由稽核部門單獨(dú)組織的例行檢查，也可以由稽核部門牽頭組織或參與其他相關(guān)部門組織的專題檢查。
附圖是稽核檢查流程的示意圖。
第十三條
稽核工作開始前，經(jīng)總稽核批準(zhǔn),向被稽核單位發(fā)出稽核通知書。根據(jù)稽核通知的要求，被稽核單位應(yīng)在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)向工作小組提供有關(guān)稽核調(diào)查資料和調(diào)查問卷。稽核調(diào)查資料包括但不限于：
1.公司下達(dá)的各項(xiàng)計(jì)劃及其執(zhí)行情況。
2.月度、季度和年度會計(jì)報(bào)表及其分析資料。
3.交易系統(tǒng)數(shù)據(jù)資料。
4.內(nèi)部控制狀況的自查(自評)報(bào)告。
5.部門業(yè)務(wù)規(guī)章制度及其有關(guān)資料。
稽核通知書可以是書面、電子郵件或其他方式。可以提前送達(dá)，也可以現(xiàn)場送達(dá)。
第十四條
稽核人員在稽核過程中，應(yīng)按照稽核檢查的規(guī)范要求，結(jié)合稽核目的和重點(diǎn)進(jìn)行調(diào)查、分析和記錄，建立稽核工作底稿。稽核調(diào)查范圍包括但不限于：
1.經(jīng)營管理及財(cái)務(wù)狀況分析。
2.對特殊業(yè)務(wù)活動及風(fēng)險(xiǎn)狀況的分析。
3.對異常交易及違規(guī)交易操作的分析。
4.IT信息系統(tǒng)管理狀況的調(diào)查。
5.對骨干員工的座談?wù){(diào)查。
6.風(fēng)險(xiǎn)案例專項(xiàng)調(diào)查。
第十五條
稽核工作結(jié)束后，稽核小組應(yīng)根據(jù)稽查情況寫出“稽核檢查報(bào)告”，并與被稽核單位書面交換意見。稽核檢查報(bào)告經(jīng)總稽核審定后以稽核部文件形式上報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)、主管部門，發(fā)往被稽核單位。
第十六條
稽核檢查報(bào)告應(yīng)包括以下基本內(nèi)容：
1.稽核的目的、范圍、內(nèi)容、方式和時(shí)間;
2.被稽核單位的基本情況;
3.內(nèi)部控制制度的評價(jià);
4.稽核中發(fā)現(xiàn)的問題;
5.稽核結(jié)論。
第十七條
被稽核單位、有關(guān)責(zé)任人對稽核檢查報(bào)告中所列事實(shí)、所作結(jié)論和處理意見如有異議，應(yīng)自接到報(bào)告日起的五個(gè)工作日內(nèi)，向稽核部門或總稽核提出書面陳述意見和復(fù)審要求。
未按期提出異議的，視同認(rèn)可。
第十八條
被稽核單位應(yīng)自接到報(bào)告日起的五個(gè)工作日內(nèi)，根據(jù)報(bào)告中所列問題和意見應(yīng)逐一檢查對照，提出限期整改措施，書面報(bào)送公司稽核部門。
根據(jù)整改措施的落實(shí)情況，稽核部門認(rèn)為有必要時(shí)可進(jìn)行后續(xù)稽核。
第十九條
對被稽核單位的稽核檢查和評價(jià)結(jié)論，作為對其進(jìn)行管理分類評級的重要依據(jù)。同時(shí)，列入該部門年度綜合考核范圍。
第五章制度評審
第二十條
內(nèi)控制度年檢的'評審原則和要求，按照《證券公司管理辦法》、《證券公司內(nèi)部控制指引》的相關(guān)規(guī)定為依據(jù)。評價(jià)的標(biāo)準(zhǔn)包括但不限于：制度體系的完整性、制度的合理性、制度的時(shí)效性等。
第二十一條
內(nèi)控制度年檢的范圍，涵蓋公司各職能部門、分支機(jī)構(gòu)的內(nèi)控環(huán)境和內(nèi)控管理的各項(xiàng)業(yè)務(wù)和行政管理制度。年檢的重點(diǎn)包括并不限于：部門基本管理制度、業(yè)務(wù)管理制度、崗位工作流程、決策監(jiān)督與考核管理制度等。
第二十二條
內(nèi)控制度年檢的程序，按照文本評審、檢查通報(bào)、限期整改、驗(yàn)收通過的基本流程進(jìn)行。
內(nèi)控制度年檢每年進(jìn)行一次，并提出年檢報(bào)告。
第六章離任審計(jì)
第二十三條
子公司負(fù)責(zé)人及財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人、證券營業(yè)部負(fù)責(zé)人及財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人離職前，必需進(jìn)行離任審計(jì)。
離任審計(jì)范圍包括但不限于：財(cái)務(wù)會計(jì)責(zé)任、經(jīng)營管理責(zé)任、財(cái)經(jīng)法紀(jì)責(zé)任，以及其它及被審計(jì)人員在有關(guān)審計(jì)事項(xiàng)中的責(zé)任情況。
第二十四條
離任審計(jì)，可以由被審計(jì)人本人提出申請，或由主管部門委托，或根據(jù)公司授權(quán)決定進(jìn)行。被審計(jì)人應(yīng)在審計(jì)小組到達(dá)前五個(gè)工作日，向?qū)徲?jì)小組提交書面任期述職報(bào)告。
離任審計(jì)的工作程序，參照稽核檢查的程序規(guī)定。
第二十五條
離任審計(jì)報(bào)告的內(nèi)容包括但不限于:
1.被審計(jì)人所在部門概況以及被審計(jì)人崗位任職基本情況。
2.被審計(jì)人任期內(nèi)的主要經(jīng)營目標(biāo)與業(yè)績表現(xiàn)。
3.重要審計(jì)事項(xiàng)以及審計(jì)責(zé)任。
4.被審計(jì)人財(cái)務(wù)、會計(jì)責(zé)任與財(cái)經(jīng)法紀(jì)責(zé)任的綜合評價(jià)。
5.有關(guān)工作移交事項(xiàng)的說明。
第七章稽核問責(zé)制
第二十六條
實(shí)行稽核問責(zé)的范圍，是指對公司經(jīng)營管理活動中的重大責(zé)任事故、重大損失案件、侵害公司利益的行為進(jìn)行問責(zé)。主要包括：重大責(zé)任事故;濫用職權(quán)和管理失職行為;侵害公司利益的行為以及稽核中發(fā)現(xiàn)的重大問題。
第二十七條
問責(zé)的對象包括公司各級部門、分支機(jī)構(gòu)、子公司和員工。問責(zé)事項(xiàng)的調(diào)查與處理實(shí)行專案負(fù)責(zé)制，由總稽核直接管理。
第二十八條
納入問責(zé)程序的責(zé)任事項(xiàng)，對相關(guān)部門和當(dāng)事人的處理與處罰，以問責(zé)會議的形式進(jìn)行。作出處分和處罰決定時(shí)，遵循多數(shù)通過的表決原則。
第八章處理與處罰
第二十九條
處理與處罰方式
(一)、對部門的處理處罰：
1、經(jīng)濟(jì)處罰;
2、通報(bào)批評;
3、取消年度評獎(jiǎng)資格;
4、建議作出人事調(diào)整;
以上四種方式可以單處或并處。
(二)、對責(zé)任人的處理與處罰：
1、經(jīng)濟(jì)處罰;
2、通報(bào)批評;
3、警告;
4、降級;
5、撤職;
6、除名;
以上六種方式可以單處或并處。
第三十條
處分或處罰決定，按以下三重情形處理：
1.對常規(guī)稽核檢查中發(fā)現(xiàn)的違法、違規(guī)、違反公司制度的行為，由公司總稽核提出稽核處理建議，責(zé)成其主管部門作出處理并通報(bào)稽核部門。
2.對情節(jié)嚴(yán)重的并造成消極影響的,報(bào)經(jīng)公司總裁同意,由稽核部門作出處理，處理結(jié)果上報(bào)董事長，并在全公司通報(bào)。
3.對嚴(yán)重超越?jīng)Q策權(quán)限、超越操作權(quán)限、違犯操作流程等，造成公司較大經(jīng)濟(jì)損失等重大責(zé)任，依照稽核問責(zé)的處理程序進(jìn)行。由公司人力資源總部作出處理并通報(bào)。
第三十一條
作出稽核事項(xiàng)調(diào)查處理過程中，應(yīng)遵守公開、公正、嚴(yán)謹(jǐn)?shù)脑瓌t，說明作出稽核處理決定的事實(shí)、理由及依據(jù)，充分聽取被稽核單位、有關(guān)責(zé)任人的陳述和辯解，不得因被稽核單位和有關(guān)責(zé)任人的辯駁而加重處罰。
第三十二條
被稽單位和有關(guān)責(zé)任人，違反本制度有關(guān)規(guī)定，阻撓、拖延提供稽核工作所需要的有關(guān)資料的，或者提供虛假資料、隱瞞事實(shí)真相的，或惡意攻擊、陷害稽核人員等行為，經(jīng)查證屬實(shí)，可視其情節(jié)給予被稽核單位負(fù)責(zé)人和直接當(dāng)事人經(jīng)濟(jì)處罰、通報(bào)批評、辭退的處分。
第三十三條
稽核部門和稽核人員，違反本制度有關(guān)規(guī)定，對存在的問題故意隱瞞不報(bào)，損害了公司利益的，或假公濟(jì)私、蓄意打擊報(bào)復(fù)被稽核對象等行為，經(jīng)查證屬實(shí)，可視其情節(jié)給予直接責(zé)任人經(jīng)濟(jì)處罰、通報(bào)批評、調(diào)離稽核崗位、辭退的處分。
第九章
附則
第三十四條
公司稽核部門，負(fù)責(zé)定期組織、召開公司“稽核情況通報(bào)會”，就檢查中發(fā)現(xiàn)的有關(guān)問題和潛在的風(fēng)險(xiǎn)狀況，進(jìn)行通報(bào)和提出警示。
第三十五條
稽核業(yè)務(wù)方案、工作報(bào)告、有關(guān)工作底稿和專項(xiàng)調(diào)查報(bào)告，是稽核業(yè)務(wù)的重要檔案，必須由專人管理，定期保存。
第三十六條
本規(guī)定自發(fā)布之日起實(shí)行。原湘財(cái)證券(稽)字[1999]第01號《稽核管理制度》同時(shí)中止執(zhí)行。
第三十七條
本規(guī)定的解釋、修訂權(quán)屬稽核總部。
信用管理制度4
根據(jù)《食品安全法》和國家有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章的規(guī)定，現(xiàn)就我單位食品經(jīng)營管理工作制定如下制度：
一、進(jìn)貨查驗(yàn)制度
1、對采購的食品按照法律、法規(guī)和食品安全標(biāo)準(zhǔn)履行檢查義務(wù)，檢查食品感官質(zhì)量和標(biāo)簽；查驗(yàn)是否為國家有關(guān)法律、法規(guī)禁止銷售的食品；查驗(yàn)供貨者的許可證、營業(yè)執(zhí)照和食品合格的證明文件。銷售進(jìn)口食品的，查驗(yàn)進(jìn)口食品的合法證明。
2、對進(jìn)入商場、超市、食雜店懸掛“總經(jīng)銷”、“總代理”字樣牌匾的必須查驗(yàn)是否持有合法有效的授權(quán)文書，并將文書復(fù)印件留存歸檔備查。
3、實(shí)行統(tǒng)一配送經(jīng)營方式的食品經(jīng)營企業(yè)，可以由企業(yè)總部統(tǒng)一查驗(yàn)供貨者的許可證、營業(yè)執(zhí)照和食品合格的證明文件，進(jìn)行食品進(jìn)貨查驗(yàn)記錄。企業(yè)總部向所屬經(jīng)營者提供進(jìn)貨查驗(yàn)的證明。統(tǒng)一配送之外自行采購的食品，建立進(jìn)貨查驗(yàn)記錄制度。
二、索證索票制度
1、索證：進(jìn)貨時(shí)按規(guī)定向生產(chǎn)廠家或上級供貨商索取“一照二證一報(bào)告”。即索取有效期內(nèi)的營業(yè)執(zhí)照、食品生產(chǎn)許可證、食品流通許可證等證件和質(zhì)量檢驗(yàn)合格報(bào)告。對生產(chǎn)廠家或上級批發(fā)企業(yè)的上述證照及時(shí)更新，以保證在有效期內(nèi)。經(jīng)營進(jìn)口食品的，索取進(jìn)口食品的合法證明。
2、索票：進(jìn)貨時(shí)索取載有食品的名稱、規(guī)格、數(shù)量、生產(chǎn)批號（生產(chǎn)日期）、保質(zhì)期、供貨者名稱及聯(lián)系方式、進(jìn)貨日期等內(nèi)容的進(jìn)貨票據(jù)。即經(jīng)營預(yù)包裝食品的應(yīng)索取按照省工商局統(tǒng)一樣式，運(yùn)用電子臺帳軟件開具的供貨憑證；經(jīng)營生鮮食品的應(yīng)索取廈門市生鮮食品安全監(jiān)管信息系統(tǒng)開具的上市憑證。
3、食品索證索票后，在指定場所顯要位置予以公示，供消費(fèi)者進(jìn)行查詢及有關(guān)部門進(jìn)行檢查。
三、進(jìn)銷貨臺賬制度
1、食品批發(fā)商建立食品進(jìn)銷貨臺帳制度，食品零售商建立食品進(jìn)貨臺帳制度。
2、建立食品進(jìn)銷貨臺帳制度，如實(shí)記錄食品的名稱、規(guī)格、數(shù)量、生產(chǎn)批號（生產(chǎn)日期）、保質(zhì)期、供貨商名稱及聯(lián)系方式、進(jìn)貨日期等內(nèi)容，或者保留載有上述信息的票據(jù)。
3、批發(fā)商銷貨時(shí)按照福建省工商局統(tǒng)一的供貨憑證樣式，如實(shí)記錄食品的名稱、規(guī)格、數(shù)量、生產(chǎn)批號、生產(chǎn)日期、保質(zhì)期、購貨者名稱及聯(lián)系方式、銷售日期等，運(yùn)用電子臺帳軟件開具供貨憑證，憑證格式為三聯(lián)，第一聯(lián)存根(批發(fā)商銷貨臺賬)，第二聯(lián)購貨單位(零售商記賬憑證)，第三聯(lián)隨貨同行（零售商進(jìn)貨臺賬）。
4、設(shè)立一個(gè)存放上一級批發(fā)商或廠家相關(guān)資質(zhì)和臺賬的資料柜，按照供貨商、進(jìn)貨時(shí)間、商品類別等不同，將供貨憑證進(jìn)行分類整理，定期裝訂成冊，落實(shí)臺賬管理。批發(fā)商應(yīng)將供貨者的許可證、營業(yè)執(zhí)照和食品合格的證明文件及時(shí)掃描到電子臺賬軟件中并上傳許昌工商商品信息備案查詢數(shù)據(jù)庫。5、進(jìn)貨查驗(yàn)記錄、批發(fā)記錄或者票據(jù)應(yīng)當(dāng)真實(shí)，不得偽造，保存期限不得少于兩年。
四、質(zhì)量自檢制度
1、經(jīng)營生鮮食品的'商場、超市、集貿(mào)市場、批發(fā)市場建立食品質(zhì)量檢測室（臺），為主開展水產(chǎn)、蔬菜等食品的檢測工作。
2、設(shè)置食品質(zhì)量檢測崗位，配備兩人以上專（兼）職食品質(zhì)量檢測人員，購置必要的檢測設(shè)備，自行開展質(zhì)量檢測。
3、通過檢測，及時(shí)發(fā)現(xiàn)食品質(zhì)量問題，經(jīng)檢測不合格的食品進(jìn)行退市處理，防止不合格食品進(jìn)入流通環(huán)節(jié)，并將檢測結(jié)果及時(shí)錄入到廈門市生鮮食品安全監(jiān)管信息系統(tǒng)。
4、在市場、超市內(nèi)設(shè)立公示牌，對食品質(zhì)量檢測結(jié)果進(jìn)行公示。
五、不合格食品退市制度
1、發(fā)現(xiàn)經(jīng)營的食品不符合食品安全標(biāo)準(zhǔn)，立即停止經(jīng)營，下架單獨(dú)存放，通知相關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營者和消費(fèi)者，并記錄停止經(jīng)營和通知情況，將有關(guān)情況報(bào)告轄區(qū)工商行政管理機(jī)關(guān)。在接到有關(guān)監(jiān)管部門關(guān)于不合格食品退市通知后，及時(shí)按上述規(guī)定立即處理，并協(xié)助食品生產(chǎn)者執(zhí)行食品召回制度
2、對貯存、銷售的食品定期進(jìn)行檢查，查驗(yàn)食品的生產(chǎn)日期和保質(zhì)期，及時(shí)清理變質(zhì)、超過保質(zhì)期及其他不符合食品安全要求的食品，主動將其退出市場，并做好相關(guān)記錄。
六、消費(fèi)投訴處理制度
1、在經(jīng)營場所設(shè)立相應(yīng)機(jī)構(gòu)和人員，處理本經(jīng)營場所發(fā)生的消費(fèi)者食品投訴。提供食品時(shí)向消費(fèi)者提供有關(guān)銷售憑證（發(fā)票、信譽(yù)卡），作出特殊承諾的提供書面憑證。
2、確定受理后，對消費(fèi)者的具體投訴內(nèi)容和要求進(jìn)行登記、做好投訴人姓名、住址、郵政編碼、聯(lián)系方式、購買食品的日期、品名、牌號、規(guī)格、數(shù)量、計(jì)量、價(jià)格、受損害情況、消費(fèi)者的要求等相關(guān)內(nèi)容的登記記錄，并由投訴人簽字蓋章，將投訴人提供的憑證和有關(guān)材料復(fù)印存檔。
3、受理消費(fèi)者食品投訴后，指定具體的工作人員進(jìn)行調(diào)查處理，不得故意拖延或者無理拒絕。負(fù)責(zé)調(diào)查人員首先將企業(yè)自身情況調(diào)查清楚，結(jié)合投訴人意見，分清責(zé)任。經(jīng)營者責(zé)任的，按規(guī)定或者與消費(fèi)者約定應(yīng)當(dāng)給消費(fèi)者退貨、換貨、賠償?shù)模皶r(shí)給消費(fèi)者解決；經(jīng)營者沒有責(zé)任，認(rèn)真向消費(fèi)者解釋清楚。
食品安全信用管理制度篇1、凡在本單位直接接觸食品工作人員均應(yīng)遵守本管理制度。
2、新參加或臨時(shí)參加工作人員，應(yīng)經(jīng)健康檢查取得健康證明，并經(jīng)過培訓(xùn)、考核合格后方可從事食品經(jīng)營工作。食品從業(yè)人員每年至少進(jìn)行一次健康檢查，必要時(shí)接受臨時(shí)檢查。
3、凡患有痢疾、傷寒、病毒性肝炎等消化道傳染病，活動性肺結(jié)核，化膿性或者滲出性皮膚病以及其他有礙食品安全疾病的，不得從事接觸直接入口食品的工作。
4、從業(yè)人員有發(fā)熱、腹瀉、皮膚傷口或感染、咽部炎癥等有礙食品安全病癥的，應(yīng)立即脫離工作崗位，待查明原因并將有礙食品安全的病癥治愈后，方可重新上崗。
5、食品安全管理員要及時(shí)對在本單位餐飲從業(yè)人員進(jìn)行登記造冊，建立從業(yè)人員健康檔案，組織從業(yè)人員每年定期到指定查體機(jī)構(gòu)進(jìn)行健康檢查。食品安全管理人員應(yīng)制定從業(yè)人員食品安全教育和培訓(xùn)計(jì)劃，組織各部門負(fù)責(zé)人和從業(yè)人員參加各種上崗前及在職培訓(xùn)。
6、食品安全管理員要隨時(shí)掌握從業(yè)人員的健康狀況，并對其健康證明進(jìn)行定期檢查。從業(yè)人員健康證明應(yīng)隨身佩帶（攜帶）或食品安全管理員統(tǒng)一保存，以備檢查。
7、食品安全教育和培訓(xùn)應(yīng)針對每個(gè)食品加工操作崗位分別進(jìn)行，內(nèi)容應(yīng)包括食品安全法律、法規(guī)、規(guī)范、標(biāo)準(zhǔn)和食品安全知識、各崗位加工操作規(guī)程等。
8、培訓(xùn)方式以集中講授與自學(xué)相結(jié)合，定期考核，不合格者待考試合格后再上崗。建立食品經(jīng)營行業(yè)的從業(yè)人員食品安全知識培訓(xùn)檔案，將培訓(xùn)時(shí)間、培訓(xùn)內(nèi)容、考核結(jié)果記錄歸檔，以備查驗(yàn)。..食品安全信用管理制度篇18
1、配備專職或者兼職食品安全管理人員，負(fù)責(zé)日常食品安全監(jiān)督檢查。
2、食品安全管理人員應(yīng)每天檢查各部門、各崗位的食品安全狀況和崗位責(zé)任制的執(zhí)行情況，并作好登記。
3、每日組織一次食品安全檢查，單位負(fù)責(zé)人每月組織考核食品安全管理人員工作。每次檢查都必須有記錄。發(fā)現(xiàn)問題應(yīng)有人跟蹤改正。
各類檢查記錄必須完整齊全并存檔。
4、檢查內(nèi)容應(yīng)包括食品儲存、銷售過程；陳列的各種防護(hù)設(shè)施設(shè)備，冷藏、冷凍設(shè)施衛(wèi)生和周圍環(huán)境衛(wèi)生。
5、對損壞的衛(wèi)生設(shè)施、設(shè)備、工具應(yīng)有維修記錄，確保正常運(yùn)轉(zhuǎn)。
6、經(jīng)質(zhì)量自檢不合格的食品，應(yīng)立即撤柜停止銷售，進(jìn)行銷毀或作無害化處理，不得進(jìn)入本經(jīng)營單位銷售。
信用管理制度5
1目的
為促進(jìn)銷售并維護(hù)公司經(jīng)營過程中的資金安全,保障公司債權(quán)能夠得到有效地實(shí)現(xiàn),特制定本規(guī)定。
2適用范圍
本規(guī)定適用于xx管業(yè)集團(tuán)公司的簽約經(jīng)銷商信用支持發(fā)貨。
3工作流程
公司對信用支持發(fā)貨實(shí)行分類管理。
3.1申請條件
3.1.1經(jīng)銷商經(jīng)銷年限:申請抵押擔(dān)保的經(jīng)銷商須與xx集團(tuán)公司合作達(dá)一年以上(含)。特殊情況須評審并報(bào)營銷中心審批。
3.1.2經(jīng)濟(jì)往來信用評定為良以上:xx公司對申請抵押擔(dān)保的經(jīng)銷商作信用等級評定,按經(jīng)濟(jì)往來的信用狀況作優(yōu)、良、中、差等級評定。
3.1.3對經(jīng)銷商銷售規(guī)模的認(rèn)定:授權(quán)省會城市的一級經(jīng)銷商必須具備年銷售額200萬以上,地市級城市在100萬以上,地市級以下城市在50萬以上。
3.1.4價(jià)格要求:信用支持限于xx公司正常銷售價(jià)格的產(chǎn)品,特價(jià)產(chǎn)品一般不予申辦。
3.1.5信用額度:單次賒銷發(fā)貨額不超過公司批準(zhǔn)的總信用額度30%,累計(jì)信用額度以總信用額度為限。
3.1.6信用額度的評定,由財(cái)務(wù)中心、營銷中心根據(jù)該經(jīng)銷商合同期內(nèi)已實(shí)現(xiàn)的銷售業(yè)績?yōu)橐罁?jù),并結(jié)合合同執(zhí)行的價(jià)格及約定的返利條款確定其信用額度。
3.1.7抵押擔(dān)保:凡以信用額發(fā)貨的經(jīng)銷商都必須提供抵押擔(dān)保。有效的抵押物僅指非自居住房產(chǎn),除此之外,公司不接受其他任何形式的抵押擔(dān)保。且經(jīng)銷商申請的信用額度支持不得超過該房產(chǎn)評估價(jià)值的50%。
3.2申請資料
3.2.1經(jīng)銷商抵押擔(dān)保資料
3.2.1.1按要求填寫《抵押擔(dān)保申請表》(見附件一);
3.2.1.2按要求填寫《抵押擔(dān)保協(xié)議》(見附件二);
3.2.1.3營業(yè)執(zhí)照復(fù)印件;
3.2.1.4稅務(wù)登記證復(fù)印件;
3.2.1.5開戶行許可證復(fù)印件;
3.2.1.6組織機(jī)構(gòu)代碼復(fù)印件;
3.2.1.7法人代表身份證明書;
3.2.1.8授權(quán)委托書;
3.2.1.9房產(chǎn)所有權(quán)人,必須證明對該房產(chǎn)的.完整權(quán)利,保證該房產(chǎn)無權(quán)利瑕疵,并作出書面承諾;
3.2.1.10抵押物的房產(chǎn)登記證復(fù)印件,土地登記證復(fù)印件;
3.2.1.11房產(chǎn)登記證上載明的所有權(quán)人的身份證復(fù)印件;
3.2.1.12正規(guī)房地產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)對抵押物的評估報(bào)告書;
3.2.1.13設(shè)立抵押的房產(chǎn)不是所有人唯一生活用住房的證明;
3.2.1.14如房產(chǎn)是兩個(gè)以上自然人或法人共有,必須提供所有共有人均同意在該地房產(chǎn)部門設(shè)立抵押的證明;
3.2.1.15經(jīng)銷商的公司章程以及董事會或股東大會同意申請擔(dān)保的決議(個(gè)體工商戶需在申請表親筆簽名,并按手印);
3.2.1.16抵押登記機(jī)關(guān)所需的其他材料;
以上所有資料均需加蓋經(jīng)銷商的行政公章并寄回公司法規(guī)部。
3.3申請程序
3.3.1市場服務(wù)部組織申請程序
3.3.2經(jīng)銷商提出書面申請
3.3.3省區(qū)經(jīng)理收集《經(jīng)銷商背景資料表》,并提供對該經(jīng)銷商經(jīng)營情況的書面報(bào)告,經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)審批,初步預(yù)定其賒銷額度。
3.3.4市場服務(wù)部負(fù)責(zé)組織經(jīng)銷商的信用評定,供營銷中心領(lǐng)導(dǎo)決策參考。
3.3.5財(cái)務(wù)中心提供經(jīng)銷商近二個(gè)財(cái)務(wù)年度的回款狀況,供營銷中心領(lǐng)導(dǎo)參考。
3.3.6授信額度達(dá)到2萬的,執(zhí)行抵押擔(dān)保程序。
3.3.7營銷中心領(lǐng)導(dǎo)綜合上述部門的書面意見,決定其經(jīng)銷商信用資格和信用額度。
3.3.8營銷管理大區(qū)做好發(fā)貨擔(dān)保的記錄和跟蹤,向市場服務(wù)部提供經(jīng)銷商信用狀況記錄,對信用狀況較差的經(jīng)銷商,向營銷中心領(lǐng)導(dǎo)提請削減或中止其信用額度。
3.3.9省區(qū)經(jīng)理如果發(fā)現(xiàn)經(jīng)銷商有訴訟、對其它供應(yīng)商欠債不還、主要負(fù)責(zé)人或股東更換、機(jī)構(gòu)調(diào)整、經(jīng)營場所變更、重大投資等經(jīng)營活動中的重大變化和影響經(jīng)銷商歸還欠款的重大事件,應(yīng)在第一時(shí)間內(nèi)將所獲得的信息書面反饋給營銷中心領(lǐng)導(dǎo)。
3.3.10營銷中心每年12月組織財(cái)務(wù)、市場服務(wù)部對經(jīng)銷商的進(jìn)行信用評議,制定次年度的信用執(zhí)行報(bào)告。
3.4生效日期
本規(guī)則自20xx年1月1日起生效。
信用管理制度6
1.必須充分了解計(jì)算機(jī)系統(tǒng)知識,熟練掌握中心主機(jī)硬件設(shè)備和軟件系統(tǒng)的原理及維護(hù)常識,認(rèn)真研究主機(jī)系統(tǒng)出現(xiàn)的各類問題,及時(shí)提出解決方案。
2.及時(shí)了解計(jì)算機(jī)系統(tǒng)的運(yùn)行狀態(tài),對系統(tǒng)的升級提出意見和建議。
3.負(fù)責(zé)定期對系統(tǒng)數(shù)據(jù)進(jìn)行備份和清理,保證系統(tǒng)的.正常進(jìn)行。
4.負(fù)責(zé)定期對系統(tǒng)運(yùn)行中發(fā)現(xiàn)的重大問題作詳細(xì)的記錄,形成統(tǒng)計(jì)報(bào)表。
5.負(fù)責(zé)主機(jī)系統(tǒng)的管理,包括用戶密碼、權(quán)限、設(shè)置等,確保系統(tǒng)數(shù)據(jù)的安全、正確。
6.完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。
信用管理制度7
一、信用社稽核的對象
信用社稽核的對象是指稽核所要監(jiān)督檢查的客體。要正確認(rèn)識這一客體，首先要明確什么是稽核。
（一）稽核的概念
稽核亦是審計(jì)的代名詞。如前所述，所謂稽核，是一種重要的經(jīng)濟(jì)監(jiān)督手段。它是由稽核機(jī)構(gòu)的稽核人員進(jìn)行稽核證據(jù)的收集和評價(jià)工作，以判斷被稽核單位提供的會計(jì)核算資料和其他有關(guān)資料是否真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，業(yè)務(wù)經(jīng)營行為是否合規(guī)、合法，預(yù)定的經(jīng)營目標(biāo)是否已經(jīng)實(shí)現(xiàn)，據(jù)以向有關(guān)方面報(bào)告稽核結(jié)果的全過程。
按信用社現(xiàn)有組織構(gòu)架，信用社稽核是由信用社的領(lǐng)導(dǎo)和管理者——省聯(lián)社和縣（市、區(qū)）聯(lián)社，依據(jù)國家金融法律和法規(guī)、金融監(jiān)管當(dāng)局制訂的財(cái)經(jīng)法紀(jì)和行業(yè)內(nèi)部規(guī)定對信用社業(yè)務(wù)經(jīng)營活動所進(jìn)行的監(jiān)督和檢查。即由縣（市、區(qū)）以上聯(lián)社的管理部門中所設(shè)立的稽核機(jī)構(gòu)和人員，以其獨(dú)立公正的地位，借助專門的技術(shù)方法，對所轄信用社業(yè)務(wù)經(jīng)營活動的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，合規(guī)、合法和有效性作出評價(jià)和建議，向上級行業(yè)管理部門、金融監(jiān)管當(dāng)局和本單位領(lǐng)導(dǎo)提出報(bào)告和意見，從而糾錯(cuò)防弊，維護(hù)財(cái)經(jīng)法紀(jì)和行業(yè)內(nèi)部管理制度，改善經(jīng)營管理，提高自身經(jīng)營效益和社會效益的經(jīng)濟(jì)監(jiān)督活動。
我國信用社始于新中國成立之初，經(jīng)過30多年發(fā)展?fàn)畲蠛笤?983年才出現(xiàn)“稽核”一詞，合作金融理論工作者較為普遍地認(rèn)為信用社稽核理論框架是在1996年信用社與中國農(nóng)業(yè)銀行脫離行政隸屬關(guān)系后才形成的，在信用社組織構(gòu)架中才有相對獨(dú)立的稽核機(jī)構(gòu)和稽核人員。
（二）信用社稽核的對象
信用社稽核的對象是由信用社的特有職能作用及其業(yè)務(wù)特點(diǎn)所決定的。
信用社一方面執(zhí)行中央銀行賦予的信貸監(jiān)督、結(jié)算監(jiān)督、現(xiàn)金管理等監(jiān)督職能。這些監(jiān)督管理的職能作用，又都是通過辦理各種金融業(yè)務(wù)來實(shí)現(xiàn)的。所以對于具有監(jiān)督管理職能作用的各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動，都是信用社稽核的對象。另一方面，作為經(jīng)營貨幣信用業(yè)務(wù)的特殊經(jīng)濟(jì)組織，自主經(jīng)營、自我約束、自負(fù)盈虧、自擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的經(jīng)濟(jì)實(shí)體，其業(yè)務(wù)經(jīng)營過程只有依靠會計(jì)核算才能實(shí)現(xiàn)貨幣資金營運(yùn)，即會計(jì)核算的過程就是具體業(yè)務(wù)處理過程的特點(diǎn)。這種貨幣資金營運(yùn)過程及其結(jié)果，也是信用社稽核的對象。具體說來有以下幾個(gè)方面：
1．內(nèi)部控制制度的評價(jià)
從審查和評價(jià)被稽核單位的內(nèi)部控制制度開始，并以此為重點(diǎn)調(diào)查、描述、評價(jià)其可靠性，進(jìn)而對被稽核單位財(cái)務(wù)會計(jì)資料的正確性、合法性、完整性和有效性進(jìn)行驗(yàn)證，以評價(jià)內(nèi)部控制制度的功能。
2．業(yè)務(wù)經(jīng)營的合法性。包括：
（1）機(jī)構(gòu)設(shè)置是否合法，有無合法的經(jīng)營證照；
（2）業(yè)務(wù)經(jīng)營范圍和種類是否與金融監(jiān)管當(dāng)局核發(fā)的《金融業(yè)務(wù)經(jīng)營許可證》和《營業(yè)執(zhí)照》載明的相符；
（3）存款的組織和管理是否符合規(guī)定，有無高息攬存現(xiàn)象；
（4）貸款發(fā)放是否符合國家產(chǎn)業(yè)政策，貸款投向是否合規(guī)；
（5）存、貸款利率使用是否符合規(guī)定；
（6）辦理支付結(jié)算業(yè)務(wù)，是否正確執(zhí)行支付結(jié)算制度，遵守支付結(jié)算紀(jì)律；
（7）是否認(rèn)真執(zhí)行大額現(xiàn)金支付辦法，對違反規(guī)定的政策是否采取監(jiān)督措施。
3．資本的充足性。包括：
（1）股本金的增擴(kuò)、轉(zhuǎn)讓是否符合規(guī)定；
（2）附屬資本是否超過核心資本，核心資本是否按規(guī)定增補(bǔ)；
（3）固定資產(chǎn)占比是否適度。
4．信貸資金的管理情況。包括：
（1）是否嚴(yán)格執(zhí)行資產(chǎn)負(fù)債比例管理和風(fēng)險(xiǎn)管理制度；
（2）是否建立健全存貸款期限管理制度，搞好資金頭寸管理，完成上級管理部門下達(dá)的風(fēng)險(xiǎn)目標(biāo)任務(wù)。
5．資產(chǎn)質(zhì)量。包括：
（1）各項(xiàng)貸款是否按五級分類管理，不良資產(chǎn)占用的'數(shù)額、比重以及形成的原因；
（2）抵質(zhì)押的貸款的數(shù)額占全部貸款的比重。
6．負(fù)債清償能力。包括：
（1）支付準(zhǔn)備金率是否達(dá)到規(guī)定要求；
（2）存、貸款增長比例是否匹配；
（3）償債支付能力。
7．盈利質(zhì)量及其分配。包括：
（1）利潤來源和結(jié)構(gòu)是否合理正當(dāng)；
（2）資產(chǎn)收益率和成本率是否達(dá)到規(guī)定的要求；
（3）各種積累的提留是否符合規(guī)定。
8．經(jīng)營管理水平。包括：
（1）領(lǐng)導(dǎo)的決策和管理能力；
（2）內(nèi)控制度的建立和執(zhí)行力度；
（3）各項(xiàng)業(yè)務(wù)經(jīng)營指標(biāo)的增幅、資金利用率、資產(chǎn)利潤率以及賬款質(zhì)量；
（4）重大案件及查處情況；
（5）內(nèi)部機(jī)構(gòu)及崗位設(shè)置、人員配備及工作開展情況。
9．其他情況。即上級行業(yè)管理部門和金融監(jiān)管當(dāng)局根據(jù)監(jiān)督管理工作需要，針對信用社某個(gè)方面（環(huán)節(jié)）的突出問題（矛盾），決定需要稽核的其他事項(xiàng)。
二、信用社稽核的任務(wù)
稽核的任務(wù)，是指稽核工作在一定社會經(jīng)濟(jì)條件下所要承擔(dān)的責(zé)任和必須實(shí)現(xiàn)的目標(biāo)。信用社稽核作為一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)監(jiān)督工作，它的任務(wù)既要服從于經(jīng)濟(jì)建設(shè)對經(jīng)濟(jì)監(jiān)督的客觀要求，又要受制于信用社稽核的對象。現(xiàn)階段，信用社稽核的任務(wù)，就是通過對信用社的信貸、財(cái)務(wù)、會計(jì)、出納等業(yè)務(wù)活動和管理工作進(jìn)行檢查監(jiān)督，防止和揭露違規(guī)、違制、違紀(jì)甚至違法等不良行為，維護(hù)投資者和債權(quán)人資財(cái)?shù)陌踩瑤椭⒔∪屯晟聘黜?xiàng)規(guī)章制度，保證財(cái)經(jīng)法紀(jì)和行業(yè)內(nèi)部管理規(guī)定的正確貫徹執(zhí)行。具體說來，包括以下幾個(gè)方面：
第一，檢查監(jiān)督信貸計(jì)劃、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃和各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)計(jì)劃的執(zhí)行情況；
第二，檢查監(jiān)督信貸資金管理制度、規(guī)定的執(zhí)行情況；
第三，檢查監(jiān)督各項(xiàng)存款業(yè)務(wù)政策原則的情況；
第四，檢查監(jiān)督各項(xiàng)貸款的發(fā)放、管理、收回及貸款政策、方針、原則、制度的執(zhí)行情況；
第五，檢查抵債資產(chǎn)的取得、保管、處置變現(xiàn)的合規(guī)情況；
第六，檢查監(jiān)督會計(jì)出納基本制度和結(jié)算原則與紀(jì)律的執(zhí)行情況；
第七，檢查監(jiān)督計(jì)算機(jī)操作、管理制度的執(zhí)行情況；
第八，檢查監(jiān)督固定資產(chǎn)的購建、保管、使用和財(cái)務(wù)收入、支出的處理，以及各項(xiàng)專用基金的計(jì)提、使用等執(zhí)行制度規(guī)定的情況；
第九，檢查監(jiān)督大額現(xiàn)金管理支付規(guī)定的執(zhí)行情況；
第十，檢查監(jiān)督各項(xiàng)代理業(yè)務(wù)執(zhí)行有關(guān)制度規(guī)定的情況；
第十一，檢查監(jiān)督有價(jià)證券、印章、密押、重要空白憑證的印發(fā)、保管、使用等是否按制度規(guī)定辦理；
第十二，檢查監(jiān)督信用社對其分支機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)輔導(dǎo)與檢查工作的開展情況；
第十三，檢查監(jiān)督信用社安全保衛(wèi)工作執(zhí)行規(guī)章制度的情況；
第十四，對新建房屋、決算情況進(jìn)行專項(xiàng)稽核；
第十五，檢查信用社對會計(jì)、信貸檔案的裝訂、保管和查閱情況；
第十六，對聯(lián)社、信用社、分社主任在任期內(nèi)的業(yè)績進(jìn)行專項(xiàng)稽核；
第十七，配合有關(guān)部門對嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律和信貸紀(jì)律，造成經(jīng)濟(jì)損失的重大事件進(jìn)行專項(xiàng)稽核；
第十八，檢查監(jiān)督各級信用合作管理部門和縣聯(lián)社籌集、使用各項(xiàng)基金（包括管理費(fèi)）、上調(diào)資金執(zhí)行制度和使用的情況；
第十九，制定稽核規(guī)章制度和實(shí)施細(xì)則，參與擬訂重要的信貸、財(cái)務(wù)、會計(jì)、出納規(guī)章制度和計(jì)算機(jī)操作規(guī)程等；
第二十，其他需要稽核的事項(xiàng)。
信用社稽核的任務(wù)并非一成不變，它將隨著信用社的業(yè)務(wù)發(fā)展和稽核對象的變化而隨之改變。
信用管理制度8
簽訂合同，應(yīng)當(dāng)加蓋單位的合同專用章。嚴(yán)禁在空白合同文本上加蓋合同專用章。
１、各有關(guān)部門的`合同專用章由信用（合同）管理機(jī)構(gòu)統(tǒng)一歸口管理。信用（合同）管理機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)申請報(bào)告的審批、合同專用章的登記、留樣、發(fā)放和監(jiān)督檢查等管理工作。
２、合同專用章的刻制由信用（合同）管理機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)。任何部門不得擅自刻制合同專用章，凡需刻制合同專用章的部門，必須由申請部門提出書面申請報(bào)告，并由主管領(lǐng)導(dǎo)審批簽字，同時(shí)按工作的實(shí)際需要和用途提供合同專用章刻制的數(shù)量、要求和樣章草圖，交信用（合同）管理機(jī)構(gòu)審查后統(tǒng)一辦理。
３、凡持有合同專用章的部門，應(yīng)做到合法使用、專人保管。如遇工作需要，需攜帶外出，應(yīng)事先辦理借用手續(xù)，用后立即歸還。
４、合同專用章不得代用，混用。
５、凡遇合同專用章遺失，應(yīng)立即向本部門領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告，并將本部門批示意見送信用（合同）管理機(jī)構(gòu)備案，在當(dāng)?shù)厥屑増?bào)紙上刊登遺失聲明，辦理相關(guān)證明材料。
６、凡遇合同專用章變更，需重新刻制，其申請程序與手續(xù)與新申請相同，原合同專用章交還信用（合同）管理機(jī)構(gòu)統(tǒng)一處理。
信用管理制度9
為增強(qiáng)公司員工的信用觀念，提高信用意識，根據(jù)《中華人民共和國合同法》以及有關(guān)法律法規(guī)的要求，結(jié)合公司實(shí)際，制訂本制度。
第一條要牢固樹立誠信經(jīng)營意識，建立公司信用文化，建立起科學(xué)完善的內(nèi)部信用管理體系。要從加強(qiáng)內(nèi)部信用建設(shè)入手，通過加快公司改革步伐，增強(qiáng)內(nèi)部信用管理責(zé)任制；強(qiáng)化公司外部的資信管理，通過建立嚴(yán)格的信用約束機(jī)制，來規(guī)范公司信用，構(gòu)筑公司信用基礎(chǔ)。
第二條抓好公司質(zhì)量信用建設(shè)，逐步建立推廣標(biāo)準(zhǔn)化體系、質(zhì)量保證體系，推進(jìn)標(biāo)準(zhǔn)化服務(wù)，開展?fàn)巹?chuàng)名牌企業(yè)活動，全面推進(jìn)我公司的質(zhì)量信用建設(shè)。
第三條進(jìn)一步增強(qiáng)依法納稅的意識，提高企業(yè)的納稅信用。
第四條以增強(qiáng)信用意識為重點(diǎn)，大力普及信用知識，宣傳以誠實(shí)守信為行為準(zhǔn)則的誠信理念和道德情操，倡導(dǎo)“知信用、守信用、用信用”的`良好氛圍，為公司的健全發(fā)展?fàn)I造和諧信任的環(huán)境，形成“守信為榮、失信為恥、無信為憂”的良好氛圍。
第五條建立“四不”承諾公約，把“不逃避債務(wù)、不違反合同、不逃稅騙稅、不做假帳偽帳”作為公司基本的經(jīng)營守則。
第六條建立公司內(nèi)部信用管理體系——全程信用管理模式。從建立公司基本的信用管理制度入手，通過強(qiáng)化事前管理——客戶資信控制，事中管理——合同管理與客戶投訴管理，以及事后管理——應(yīng)收帳款及售后服務(wù)監(jiān)控，從而全過程地控制公司在經(jīng)營管理中面臨的信用風(fēng)險(xiǎn)。
第七條會員信用的收集與記錄：從政府公報(bào)、獎(jiǎng)懲公告、媒體報(bào)道、會員反饋等渠道，收集會員單位誠信信息，包括會員注冊信息，資格信息，商業(yè)信譽(yù)信息等，按行業(yè)分類記錄整理。
第八條對于信用記錄良好的單位，我們將優(yōu)先選為推薦企業(yè)，幫助其宣傳并促成很多貿(mào)易機(jī)會。
第九條健全會計(jì)制度、加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理、嚴(yán)格客戶投訴管理、信守合同、依法足額納稅。
第十條要遵循誠實(shí)信用、公平競爭原則，依法開展生產(chǎn)經(jīng)營活動，自覺接受工商行政管理等有關(guān)部門的監(jiān)督管理。依法建帳確保會計(jì)資料真實(shí)完整，嚴(yán)格按照國家統(tǒng)一的會計(jì)制度規(guī)定進(jìn)行會計(jì)核算，不得帳外設(shè)帳，不得授意、指使、強(qiáng)令會計(jì)機(jī)構(gòu)、會計(jì)人員違法辦理會計(jì)事項(xiàng)，禁止一切弄虛作假的行為。建立財(cái)務(wù)預(yù)決算制度，嚴(yán)格按照國家統(tǒng)一的財(cái)務(wù)制度建立內(nèi)部財(cái)務(wù)管理辦法。
第十一條建立信用管理的內(nèi)部機(jī)制，使其涵蓋公司生產(chǎn)、經(jīng)營等各個(gè)環(huán)節(jié)，使信用道德、理念滲透到公司的各個(gè)方面。
第十二條在全面推行質(zhì)量管理的基礎(chǔ)上，做好合同示范文本的推廣。
第十三條遵守信息安全行業(yè)法律、法規(guī)，確保客戶數(shù)據(jù)的安全性和可靠性，向客戶提供規(guī)范化、人性化的服務(wù)，信守服務(wù)承諾。
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信用管理制度10
第一節(jié) 財(cái)務(wù)管理概述
一、財(cái)務(wù)及其財(cái)務(wù)管理
在實(shí)際工作中財(cái)務(wù)與會計(jì)常常密切聯(lián)系，難以絕然分開，但是兩者在緒多方面存在著區(qū)別：會計(jì)側(cè)重于對資金及其資金運(yùn)動的核算、監(jiān)督，是對企業(yè)財(cái)務(wù)活動的紀(jì)實(shí)性的描述，財(cái)務(wù)則主要關(guān)心如何取得資金、如何運(yùn)用資金、如何處理由財(cái)務(wù)活動而引起的各方面經(jīng)濟(jì)關(guān)系，它側(cè)重于財(cái)務(wù)的前瞻性的籌劃、運(yùn)作中的調(diào)節(jié)、控制和關(guān)系的協(xié)調(diào)。（財(cái)務(wù)管理的核心內(nèi)容是籌資、投資、營運(yùn)資金、收益分配四個(gè)方面的管理；財(cái)務(wù)管理的工作五個(gè)環(huán)節(jié)有預(yù)測、決策、預(yù)算、控制和分析；財(cái)務(wù)管理的外部環(huán)境有：經(jīng)濟(jì)環(huán)境、法律環(huán)境和金融環(huán)境。）
信用社財(cái)務(wù)活動主要有：
1、資金籌集；
2、資金運(yùn)用；
3、成本支付；
4、收入取得；
5、利潤形成及分配。
由財(cái)務(wù)活動而引起的各方面的經(jīng)濟(jì)關(guān)系表現(xiàn)在：
1、與投資者之間的關(guān)系：接受投入資本，為投資者保值增值，對投資者支付投資報(bào)酬的關(guān)系。
2、與債權(quán)人之間的關(guān)系：按合同規(guī)定借入資金并按期清償本息的關(guān)系。
3、與債務(wù)人之間的關(guān)系：按合同投放資金并按期收回本息，互助互利的信貸關(guān)系。
4、與同業(yè)之間的關(guān)系：資金拆入和拆出，業(yè)務(wù)委托和受托中的本息，手續(xù)費(fèi)清償，資金互助，相互競爭的關(guān)系。
5、與中央銀行之間的關(guān)系：接受監(jiān)督、嚴(yán)格執(zhí)行信貸政策、借入資金、繳存存款準(zhǔn)備金、備付金的關(guān)系。
6、與縣級聯(lián)社之間的關(guān)系：投放股金、接受服務(wù)、分享紅利的關(guān)系。（所有權(quán)與經(jīng)營管理權(quán)錯(cuò)位）
7、與稅務(wù)機(jī)關(guān)之間的關(guān)系：及時(shí)足額繳納稅款，接受強(qiáng)制、無償參與分配的關(guān)系。
8、與職工之間的關(guān)系：職工履行崗位責(zé)任，信用社合理分配工資福利的關(guān)系。
財(cái)務(wù)關(guān)系的實(shí)質(zhì)是物質(zhì)利益關(guān)系。處理好關(guān)系的原則是嚴(yán)格遵守國家金融財(cái)政法律法規(guī)、人民銀行金融規(guī)章制度和責(zé)、權(quán)、利相結(jié)合。
總而言之：財(cái)務(wù)管理是主要利用價(jià)值形式對信用社所從事的財(cái)務(wù)活動進(jìn)行管理，處理財(cái)務(wù)關(guān)系的一項(xiàng)綜合性管理工作。既體現(xiàn)了信用社業(yè)務(wù)的開始，又體現(xiàn)了信用社業(yè)務(wù)的終結(jié)，貫穿于信用社業(yè)務(wù)的全過程。
二、財(cái)務(wù)管理體制
信用社的體制特征是整體大、單個(gè)小、多級法人制度。由此表現(xiàn)在財(cái)務(wù)管理體制上總的說是：統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級管理。
1、統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)
由中央銀行總行農(nóng)村合作金融監(jiān)督管理局（農(nóng)金局）和國務(wù)院農(nóng)村金融體制改革部際協(xié)調(diào)小組辦公室（總辦），依法行使對全系統(tǒng)財(cái)務(wù)管理的領(lǐng)導(dǎo)權(quán)。財(cái)務(wù)制度由國家稅務(wù)總局會同中央銀行統(tǒng)一制定。
2、分級管理
各省的信用社管理部門可根據(jù)轄內(nèi)情況，對農(nóng)金局和總辦的財(cái)務(wù)管理辦法進(jìn)行補(bǔ)充，并報(bào)農(nóng)金局和總辦備案。
實(shí)際操作中可分為：內(nèi)部管理體制和外部管理體制。
1、內(nèi)部管理體制
在統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級管理的前提下，實(shí)行主任負(fù)責(zé)制，同時(shí)接受廣大社員的民 主監(jiān)督和管理，有關(guān)重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)須經(jīng)民 主管理組織研究決定，并定期向社員代表大會報(bào)告其財(cái)務(wù)狀況。
2、外部管理體制
從1993年財(cái)務(wù)制度改革時(shí)起，規(guī)定了信用社財(cái)務(wù)工作由各級稅務(wù)部門主管。
三、信用社經(jīng)營的基本原則
1、獨(dú)立核算
信用社在財(cái)務(wù)核算上，一般以具有法人資格的基層信用社為單位單獨(dú)核算盈虧，編制資產(chǎn)負(fù)債表、損益表和業(yè)務(wù)狀況表（現(xiàn)金流量表）。
2、自主經(jīng)營
信用社為了實(shí)現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)，避免資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)，必須具有貨幣商品經(jīng)營者所擁有的全部權(quán)利及實(shí)現(xiàn)它們的高度自主權(quán)，不受地方政 府或部門的干預(yù)，不奉命貸款，可根據(jù)國家產(chǎn)業(yè)政策和發(fā)展政策自主選擇投資項(xiàng)目，決定貸款與否，并承擔(dān)由此而產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任。
3、自擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)
信用社必須獨(dú)立承擔(dān)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。一般來說，信用社的風(fēng)險(xiǎn)主要有：信用風(fēng)險(xiǎn)、利率風(fēng)險(xiǎn)、匯率風(fēng)險(xiǎn)、流動性風(fēng)險(xiǎn)和國家風(fēng)險(xiǎn)。信用風(fēng)險(xiǎn)是主要的。
4、自負(fù)盈虧
信用社作為經(jīng)營者享有自主經(jīng)營帶來的利潤，也要承擔(dān)由此造成的損失。
四、財(cái)務(wù)管理目標(biāo)
農(nóng)村信用社是由農(nóng)民入股、社員民 主管理，主要為入股社員服務(wù)的農(nóng)村合作金融組織。其經(jīng)營受國家產(chǎn)業(yè)政策、區(qū)域政策和農(nóng)村金融分工協(xié)作政策的導(dǎo)向及制約，必須先講社會效益（支持“三農(nóng)”和保證貸款的50%以上貸給社員等），再講企業(yè)效益。
信用社財(cái)務(wù)管理的最優(yōu)目標(biāo)是實(shí)現(xiàn)其價(jià)值最大化。這里的價(jià)值可理解為社會價(jià)值和經(jīng)濟(jì)價(jià)值。它是信用社整個(gè)工作的核心與靈魂。圍繞這一總體目標(biāo)而展開經(jīng)營活動的效益性、流動性、安全性目標(biāo)可看成是信用社財(cái)務(wù)管理的子目標(biāo)。
五、規(guī)范信用社財(cái)務(wù)管理的法規(guī)、制度
規(guī)范信用社財(cái)務(wù)管理的法規(guī)、制度很多。貫穿于信用社經(jīng)營的全過程，主要有國家金融財(cái)政法律法規(guī)、人民銀行金融法規(guī)制度以及各省、各地體改辦的制度等。
1、國家金融財(cái)政法律法規(guī)
①商業(yè)銀行法（1995年5月10日）。本法目的：保護(hù)商業(yè)銀行存款人和其他客戶的合法權(quán)益，規(guī)范商業(yè)銀行行為，提高信貸資產(chǎn)質(zhì)量，加強(qiáng)監(jiān)督管理，保障商業(yè)銀行的穩(wěn)健運(yùn)行，維護(hù)金融秩序，促進(jìn)社會主義市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展；
②會計(jì)法（1999年10月31日修訂）。本法目的：規(guī)范會計(jì)行為，保證會計(jì)資料真實(shí)、完整，加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)管理和財(cái)務(wù)管理，提高經(jīng)濟(jì)利益，維護(hù)社會主義市場經(jīng)濟(jì)秩序；
③企業(yè)財(cái)務(wù)通則（1993年）。本通則目的：規(guī)范企業(yè)財(cái)務(wù)行為，有利于企業(yè)公平競爭，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算；
④金融企業(yè)會計(jì)制度20xx年11月27日財(cái)部發(fā)布20xx年1月1日暫在上市的金融企業(yè)范圍內(nèi)實(shí)施。
⑤金融保險(xiǎn)企業(yè)財(cái)務(wù)制度（1993年）。本制度目的：規(guī)范金融保險(xiǎn)企業(yè)財(cái)務(wù)行為，促進(jìn)各類金融保險(xiǎn)企業(yè)公平競爭；
⑥擔(dān)保法（1995年6月30日）。本法目的：促進(jìn)資金融通和商品流通，保障債權(quán)的`實(shí)現(xiàn)，發(fā)展社會主義市場經(jīng)濟(jì)法；
⑦票據(jù)法（1995年5月10日）。本法目的：規(guī)范票據(jù)行為，保障票據(jù)活動中當(dāng)事人的合法權(quán)益，維護(hù)社會經(jīng)濟(jì)秩序，促進(jìn)社會主義市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展；
⑧企業(yè)所得稅稅前扣除辦法（20xx年5月16日）。
2、人民銀行金融法規(guī)、制度
①貸款通則（1995年7月27日）。本通則目的：規(guī)范貸款行為，保護(hù)借貸雙方的合法權(quán)益，提高貸款質(zhì)量，加速信貸資金周轉(zhuǎn)；
②支付結(jié)算辦法（1997年9月19日）。本辦法目的：規(guī)范支付結(jié)算行為，保障支付結(jié)算活動中當(dāng)事人的合法權(quán)益，加速資金周轉(zhuǎn)和商品流通，促進(jìn)社會主義市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展；
③農(nóng)村信用合作社財(cái)務(wù)管理實(shí)施辦法（20xx年1月1日施行）。本辦法目的：適應(yīng)社會主義市場經(jīng)濟(jì)需要，規(guī)范農(nóng)村信用合作社財(cái)務(wù)管理；
④農(nóng)村信用社管理規(guī)定（1997年）。本規(guī)定目的：加強(qiáng)對農(nóng)村信用社監(jiān)督管理，規(guī)范農(nóng)村信用社行為，保障其依法、穩(wěn)健經(jīng)營促進(jìn)農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展；
⑤農(nóng)村信用合作社縣級聯(lián)合社管理規(guī)定（1997年）。本規(guī)定目的：加強(qiáng)對農(nóng)村信用合作社聯(lián)合社的監(jiān)督管理，規(guī)范縣聯(lián)社行為，充分發(fā)揮縣聯(lián)社的職能作用，促進(jìn)農(nóng)村信用合作事業(yè)健康發(fā)展；
⑥農(nóng)村信用社會計(jì)基本制度（1998年）。本制度目的：規(guī)范和加強(qiáng)農(nóng)村信用社的會計(jì)工作；
⑦農(nóng)村信用社出納制度（1998年）。本制度目的：加強(qiáng)農(nóng)村信用社出納工作管理，不斷提高工作質(zhì)量，切實(shí)保障現(xiàn)金安全；
⑧農(nóng)村信用社工作人員違及規(guī)章制度處理的暫行規(guī)定（1998年）。本規(guī)定目的：嚴(yán)格執(zhí)行各項(xiàng)金融規(guī)章制度，加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)督管理，防范和化解金融風(fēng)險(xiǎn)，保障農(nóng)信社資產(chǎn)安全；
⑨對金融機(jī)構(gòu)違反會計(jì)制度規(guī)定等問題定性的說明（1998年8月）。對亂用會計(jì)科目、假造帳表、帳外經(jīng)營、資本金不真實(shí)或被抽走、轉(zhuǎn)移財(cái)政存款、假委托業(yè)務(wù)、截留利潤、虛報(bào)盈虧等問題定性。
一、資金籌集的管理
信用社籌集資金主要有吸收股金和負(fù)債業(yè)務(wù)。
1、股金
信用社股金是農(nóng)民群眾（含城鄉(xiāng)結(jié)合部的居民）和具有法人資格的經(jīng)濟(jì)組織以及信用社
第二節(jié) 財(cái)務(wù)管理的內(nèi)容
農(nóng)村信用社財(cái)務(wù)管理制度
職工為了取得社員資格，自愿向信用社交納的款項(xiàng)。股金的實(shí)質(zhì)是“社員資格”的證明，體現(xiàn)了社員股金的基本性質(zhì)。
現(xiàn)階段主要有個(gè)體社員股、團(tuán)體社員股和職工社員股。①社員股金是“一人一票”。這既是信用社初創(chuàng)時(shí)期的基礎(chǔ)股，也是信用社發(fā)展到今天的多數(shù)股，在總股產(chǎn)中占有50%以上的比例。②農(nóng)村法人和其他經(jīng)濟(jì)組織的團(tuán)體股，主要來源于鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)和加工流通領(lǐng)域。③職工繳納社員股金。④聯(lián)社社員股，由基層信用社和聯(lián)社職工股組成。聯(lián)社營業(yè)部作為非獨(dú)立法人單位，不向聯(lián)社入股，只將原資本金全額劃入聯(lián)社股本金。
股金管理要求：
①充實(shí)資本金，注冊資本一般不少于100萬，信用社的社員一般不少于500個(gè)，所有社員必須用貨幣資金入股，單個(gè)持股不超過該社股本2%，逐步達(dá)到資本充足率8%的要求。
②從實(shí)際出發(fā)，合理確定擴(kuò)股額度。
③堅(jiān)持股金不保息政策。1993年后股金實(shí)行“利益共享，風(fēng)險(xiǎn)共擔(dān)，不保息分紅”。
④按社員與信用社的交易量返還利潤。具體操作中有先按稅后利潤計(jì)提10%的股金分紅，然后按稅后利潤30%計(jì)提，再按交易量返還利潤的做法。
2、負(fù)債：
負(fù)債經(jīng)營是金融業(yè)經(jīng)營的主要特點(diǎn)之一，信用社負(fù)債包括對社會公眾，企事業(yè)單位吸收存款和對其他金融機(jī)構(gòu)借入資金等。
①存款，包括活期存款、定期存款和活期儲蓄存款、定期儲蓄存款。
吸收活期存款可以運(yùn)用相對穩(wěn)定的余額，不需支付較高的利息，同時(shí)可以進(jìn)行信用擴(kuò)張，創(chuàng)造派生存款，應(yīng)該成為信用社積極籌措的資金，由于結(jié)算體制上的不足，信用社吸收活期存款方面競爭力較弱。
定期存款可為信用社提供穩(wěn)定的資金來源，開戶手續(xù)簡單方便，但資金成本較高。
儲蓄存款一直占各項(xiàng)存款的85%左右，而且定期儲蓄存款又占儲蓄存款的85%。
存款管理要求是：提高存款鞏固率、降低存款成本率、調(diào)節(jié)存款運(yùn)用率。為實(shí)現(xiàn)管理要求的策略有：網(wǎng)點(diǎn)設(shè)量科學(xué)化（布局合理、方便客戶、便于核算）；存款種類多樣化；服務(wù)優(yōu)質(zhì)化。
②借款，包括系統(tǒng)內(nèi)調(diào)劑資金、向中央銀行借款和同業(yè)借款等。
系統(tǒng)內(nèi)調(diào)劑資金是由聯(lián)社牽頭，在一個(gè)聯(lián)社范圍內(nèi)，供求雙方平等協(xié)商達(dá)成調(diào)劑資金協(xié)議。
信用管理制度11
一個(gè)健全的企業(yè)信用管理制度體系應(yīng)包括信用管理部門、信用管理職能、信用管理政策、客戶資信管理制度、應(yīng)收賬款監(jiān)控管理制度等。
1、信用管理部門
一個(gè)良好的信用管理部門應(yīng)當(dāng)符合以下標(biāo)準(zhǔn)：信用管理部門在利益上能獨(dú)立于銷售業(yè)績獎(jiǎng)懲而提供自己的意見；信用經(jīng)理在權(quán)責(zé)上能協(xié)調(diào)銷售經(jīng)理與財(cái)務(wù)經(jīng)理在管理理念上的沖突，信用管理人員在業(yè)務(wù)上能提供專業(yè)化的觀點(diǎn)和方法，信用管理部門的操作能被企業(yè)各相關(guān)職能部門所接受。
目前，國內(nèi)企業(yè)的信用管理工作大多分散在財(cái)務(wù)或銷售部門，或直接由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)，或直接由銷售部門負(fù)責(zé)，因而缺少明確的信用管理目標(biāo)和職能界定。為了強(qiáng)化信用管理工作，企業(yè)應(yīng)根據(jù)具體情況，設(shè)立獨(dú)立的信用管理部門，從事專門的信用管理工作，并協(xié)調(diào)財(cái)務(wù)和銷售部門之間的關(guān)系。信用管理部門應(yīng)由獨(dú)立的信用經(jīng)理負(fù)責(zé)，同時(shí)企業(yè)還應(yīng)設(shè)立一個(gè)由高層管理人員組成的信用監(jiān)控委員會，負(fù)責(zé)領(lǐng)導(dǎo)和考核信用經(jīng)理。此外，企業(yè)還應(yīng)相應(yīng)制定信用監(jiān)控委員會、信用經(jīng)理和信用管理人員的崗位責(zé)任制，以明確各自的職責(zé)。在實(shí)務(wù)中，可以考慮將信用管理部門設(shè)在銷售部門辦公，因?yàn)殇N售人員和信用管理工作聯(lián)系非常密切，這樣做有助于提高工作效率。
2、信用管理職能
設(shè)立了獨(dú)立的信用管理部門就要明確其管理職能。信用管理部門的基本職能一般包括以下幾個(gè)方面：
①客戶信息管理職能。即全面收集并定期更新客戶的經(jīng)營信息、財(cái)務(wù)信息和交易記錄；建立和維護(hù)能按多種方式檢索的客戶數(shù)據(jù)庫，并向企業(yè)相關(guān)管理人員以及財(cái)務(wù)和銷售等部門提供客戶信用信息的查詢服務(wù)和分析服務(wù)。
②客戶信用分析職能。即定期對客戶的資信狀況和信用額度做出科學(xué)的分析、評估和決策。
③應(yīng)收賬款監(jiān)控職能。即以賬齡分析為基礎(chǔ)，多角度分析欠款記錄跟蹤整體的欠款規(guī)模和各客戶的動態(tài)欠款水平，并以此為據(jù)調(diào)控企業(yè)整體的信用政策。
④拖欠賬款追收職能，即通過債務(wù)分析技術(shù)對逾期賬款進(jìn)行原因診斷和收款策略調(diào)整，以有效處理拖欠賬款。
3、客戶資信管理制度
客戶資信管理制度具體表現(xiàn)為客戶信用等級評估制度。客戶資信管理制度通過系統(tǒng)地建立客戶考核檔案，充分發(fā)揮信用管理人員的專業(yè)才能，使企業(yè)對客戶的信用管理逐步趨于科學(xué)化規(guī)范化，達(dá)到既從與客戶的交易中獲得最大收益，又將客戶信用風(fēng)險(xiǎn)控制在最低限度的目的。
4、信用管理政策
賒銷是市場經(jīng)濟(jì)中企業(yè)為加強(qiáng)競爭擴(kuò)大銷售，開拓市場而選擇的一種商業(yè)信用，而信用管理政策是企業(yè)信用管理制度體系中的重要組成部分。企業(yè)在選擇信用管理政策時(shí)，一般需要考慮應(yīng)收賬款占用水平，市場競爭程度，產(chǎn)品銷售狀況、信用管理能力及客戶的信用等級。信用管理政策一般由三個(gè)要素構(gòu)成：
①信用標(biāo)準(zhǔn)政策。信用標(biāo)準(zhǔn)即評價(jià)、證實(shí)和判斷客戶信用狀況的'標(biāo)準(zhǔn)，一般包括客戶的品質(zhì)、償債能力、財(cái)務(wù)能力、提供的擔(dān)保品和經(jīng)濟(jì)情況等五方面內(nèi)容。
②信用條件政策，包括確定合理的信用期限政策和合理的現(xiàn)金折扣政策。
③收賬政策。企業(yè)必須根據(jù)實(shí)際情況制定寬嚴(yán)適度的收賬政策。
5、應(yīng)收賬款監(jiān)控管理制度很多企業(yè)對應(yīng)收賬款管理只注重事后的強(qiáng)行收賬，而缺少事前防范和事中控制。因此，企業(yè)必須建立一套行之有效的應(yīng)收賬款監(jiān)控管理制度，以科學(xué)手段防范交易風(fēng)險(xiǎn)，規(guī)范賒銷管理，控制應(yīng)收賬款規(guī)模，加快資金周轉(zhuǎn)，提高市場競爭力。
應(yīng)收賬款監(jiān)控管理制度一般包括應(yīng)收賬款的日常管理、賬齡管理、跟蹤管理和考核管理等內(nèi)容。其中應(yīng)收賬款的考核管理是應(yīng)收賬款監(jiān)控管理制度的重要環(huán)節(jié)。企業(yè)可根據(jù)實(shí)際情況對銷售人員制定一套應(yīng)收賬款考核指標(biāo)，如平均收賬期、應(yīng)收賬款回收率、壞賬與銷售額的比率等，并對每項(xiàng)指標(biāo)制定一個(gè)考核標(biāo)準(zhǔn)，依據(jù)考核標(biāo)準(zhǔn)確定不同的獎(jiǎng)罰比率，進(jìn)而確定對各個(gè)銷售人員的獎(jiǎng)罰額度。
信用管理制度12
一、為加強(qiáng)企業(yè)信用管理，健全企業(yè)信用管理機(jī)制，提高企業(yè)信譽(yù)，降低和減少企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，公司領(lǐng)導(dǎo)研究決定成立信用管理工作機(jī)構(gòu)，并明確工作職責(zé)。
二、公司內(nèi)部設(shè)立專門的信用管理機(jī)構(gòu)，公司副總為信用管理機(jī)構(gòu)的分管領(lǐng)導(dǎo)，任命信用管理機(jī)構(gòu)成員。
三、信用管理機(jī)構(gòu)職能：
1.組織宣傳、貫徹合同法律法規(guī)條例，培訓(xùn)信用管理人員和業(yè)務(wù)人員，依法保護(hù)本企業(yè)的合法權(quán)益。
2.制定、修訂本公司信用政策、信用管理制度、辦法，組織實(shí)施信用管理工作的考核。
3.對客戶進(jìn)行資信調(diào)查，建立客戶信用檔案，并進(jìn)行動態(tài)化管理。
4.客戶授信管理：進(jìn)行客戶信用審批，跟蹤客戶，定期對客戶的信用狀況統(tǒng)計(jì)分析。
5.應(yīng)收賬款管理：控制應(yīng)收賬款平均持有水平，日常監(jiān)督應(yīng)收賬款的賬齡，隨時(shí)將潛在的不良賬款進(jìn)行技術(shù)處理，防范逾期應(yīng)收賬款的發(fā)生。
6.商賬處理：建立標(biāo)準(zhǔn)的催賬程序和一支工作高效的追賬隊(duì)伍，及時(shí)制定對逾期應(yīng)收賬款處理的方案，并組織有效的追賬。
7.利用征信數(shù)據(jù)庫資源，幫助銷售部門開拓市場。
四、崗位責(zé)任制度：
1、法定代表人的主要職責(zé)：
a.加強(qiáng)信用管理工作，支持信用管理機(jī)構(gòu)開展工作，解決信用管理工作中的重大問題;
b. 對本公司合同承辦人員進(jìn)行考核、獎(jiǎng)懲;
c. 定期了解合同的簽訂、履行情況。
2、信用管理機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人的'主要職責(zé)：
a.組織合同法律法規(guī)的宣傳、培訓(xùn)，組織信用管理研討會、案例評析會;
b.制定、修訂本公司信用政策、信用管理制度、辦法，組織實(shí)施信用管理工作的考核; c.制止公司或個(gè)人利用合同進(jìn)行違法活動;
d.日常監(jiān)督分析應(yīng)收賬款的賬齡，防范逾期應(yīng)收賬款的發(fā)生;
e.匯總、分析客戶信用數(shù)據(jù)，向有關(guān)部門提供咨詢服務(wù);
f. 協(xié)調(diào)與供銷、財(cái)務(wù)、技術(shù)等部門的關(guān)系。
3、信用管理員的主要職責(zé)：
a.協(xié)助合同承辦人員依法簽訂合同，參與重大合同的談判與簽訂。
b.審查合同，防止不完善或不合法的合同出現(xiàn)，保管好合同專用章。
c.檢查合同履行情況，協(xié)助合同承辦人員處理合同執(zhí)行中的問題和糾紛。
d.登記合同臺帳，做好合同統(tǒng)計(jì)、歸檔工作，匯總合同簽訂、履行以及合同糾紛處理情況。
e.發(fā)現(xiàn)不符和法律規(guī)定的合同行為，及時(shí)向信用管理機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人或公司副總報(bào)告。 f.參加對合同糾紛的協(xié)商、調(diào)解、仲裁、訴訟。
j.定期向信用管理負(fù)責(zé)人匯報(bào)信用管理情況。
h.負(fù)責(zé)客戶檔案管理與服務(wù)。
z.配合有關(guān)部門共同搞好信用管理工作。
4、供銷部門的主要職責(zé)
a.依法簽訂、變更、解除本部門的合同。
b.嚴(yán)格審查本部門所簽訂的合同，重大合同提交有關(guān)方面會審。
c.對所簽合同，認(rèn)真執(zhí)行，并定期自查合同履行情況。
d.在合同履行過程中，加強(qiáng)與其它各有關(guān)部門聯(lián)系，發(fā)生問題及時(shí)向信用管理機(jī)構(gòu)信用管理員通報(bào)。
e本部門合同的登記、統(tǒng)計(jì)、歸檔工作。
f參加本部門合同糾紛的處理。
j配合企業(yè)信用管理機(jī)構(gòu)做好信用管理工作。
5、財(cái)務(wù)、技術(shù)部門的主要職責(zé)
a.加強(qiáng)與供銷等有關(guān)部門的聯(lián)系，及時(shí)通報(bào)合同履行中的應(yīng)收應(yīng)付情況。
b.做好與合同有關(guān)的應(yīng)收應(yīng)付款項(xiàng)的統(tǒng)計(jì)、分析，提出處理建議。
c.解決合同履行中有關(guān)技術(shù)方面的問題。
d.依法簽訂、變更、解決技術(shù)合同。
e.本部門合同的登記、統(tǒng)計(jì)和歸檔工作。
f.配合企業(yè)信用管理機(jī)構(gòu)做好信用管理工作。
信用管理制度13
第一章總則
第一條目的
為加強(qiáng)和規(guī)范以客戶賒銷為主要內(nèi)容的信用管理工作，加快應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)速度，控制企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，提高資金運(yùn)營效益，特制定本制度。
第二條信用管理控制環(huán)節(jié)主要包括：信用資料收集與管理、賒銷關(guān)系的確立、信用風(fēng)險(xiǎn)評估、信用額度和信用期限核定、客戶信用執(zhí)行監(jiān)控、應(yīng)收賬款賬齡分析、商賬追收、責(zé)任考核等。
第三條釋義
本制度信用管理范圍包括應(yīng)收賬款和發(fā)出商品業(yè)務(wù)。
應(yīng)收賬款是指對外（包括關(guān)聯(lián)方）銷售產(chǎn)品、提供勞務(wù)或其他原因，應(yīng)向購進(jìn)貨物、接受勞務(wù)或其他單位收取的款項(xiàng)，包括應(yīng)收銷售款和應(yīng)收票據(jù)。
發(fā)出商品業(yè)務(wù)，指已辦理出庫單，貨已發(fā)出，但當(dāng)月未開具正式發(fā)票的業(yè)務(wù)。
第四條適用范圍
本制度適用于國藥集團(tuán)承德藥材有限公司。
第二章管理機(jī)制及工作職責(zé)
第五條公司總經(jīng)理對本單位信用管理制度的建立健全、有效實(shí)施和內(nèi)部控制負(fù)責(zé)，業(yè)務(wù)分管領(lǐng)導(dǎo)和財(cái)務(wù)部經(jīng)理協(xié)助信用管理工作。
公司信用管理工作由公司財(cái)務(wù)部牽頭，經(jīng)營部門需參與配合工作。
第六條財(cái)務(wù)部職責(zé)
財(cái)務(wù)部是公司信用管理的職能部門，基本職責(zé)是：
一、信用管理職責(zé)
（一）制定、修訂公司信用政策；
（二）搜集、整理和分析客戶信息，建立客戶信用檔案；
（三）客戶評級及授信管理；
（四）客戶信用履行情況監(jiān)控及分析；
（五）跟蹤催收措施的落實(shí)和銷售回款情況；
（六）協(xié)助經(jīng)營部門，對違約賒銷客戶采取法律手段追討賬款；
（七）提供信用管理工作的考核建議；
（八）為銷售人員及相關(guān)部門進(jìn)行信用管理知識培訓(xùn)等。
二、財(cái)務(wù)管理職責(zé)
（一）為計(jì)算客戶的基礎(chǔ)授信額度提供前期的交易情況及回款記錄；
（二）負(fù)責(zé)公司整體應(yīng)收賬款的登記、核實(shí)與統(tǒng)計(jì)；
（三）每月編制應(yīng)收賬款賬齡分析表，并提供給信用管理人員；
（四）定期出具客戶應(yīng)收賬款對賬單，通過業(yè)務(wù)人員與客戶核對。
第七條經(jīng)營部門職責(zé)
（一）收集客戶基礎(chǔ)資料，填制、歸檔《客戶資信檔案申請表》（附表1）；
（二）提出賒銷客戶信用申請，填制《客戶信用額度/信用期限核定表》（附表2）；
（三）定期更新客戶信息資料，必要時(shí)申請修訂客戶信用政策；
（四）定期與客戶核對應(yīng)收賬款并負(fù)責(zé)催收，將應(yīng)收賬款差異和客戶經(jīng)營變更情況及時(shí)提供給信用管理人員，對其他異常情況及時(shí)告知有關(guān)人員。
第三章管理規(guī)定
第八條信用預(yù)算管理
針對不同客戶類型、不同經(jīng)營業(yè)態(tài)，在信用評估標(biāo)準(zhǔn)基礎(chǔ)上，結(jié)合公司經(jīng)營預(yù)算和財(cái)務(wù)預(yù)算相關(guān)指標(biāo)，實(shí)行信用風(fēng)險(xiǎn)總體額度管控。
每年年初，財(cái)務(wù)部結(jié)合預(yù)算指標(biāo)，會同經(jīng)營部門共同商定各經(jīng)營部門本年度總體信用額度，并對非營利性醫(yī)療機(jī)構(gòu)和其他賒銷客戶分別確定信用額度總額，作為本年度信用政策核定和調(diào)整的參考基礎(chǔ)。
第九條賒銷客戶分類
賒銷客戶依據(jù)客戶類型分為醫(yī)療客戶、商業(yè)客戶、工業(yè)客戶、零售客戶、其他客戶；
如有賒銷客戶出現(xiàn)類別交叉認(rèn)定的情況，需與實(shí)際業(yè)務(wù)經(jīng)營情況結(jié)合確定客戶分類及對應(yīng)客戶授信政策。
第十條信用期限管理
信用期限，也稱信用天數(shù)，是指公司給予客戶的最長賒銷期限。
賒銷客戶信用期限依據(jù)客戶類型和實(shí)際經(jīng)營情況，結(jié)合客戶所屬業(yè)態(tài)特點(diǎn)及公司下達(dá)經(jīng)營部門的相關(guān)預(yù)算指標(biāo)，綜合評定客戶信用情況，確定客戶的信用期限。
第十一條信用額度管理
信用額度，也稱授信額度，是公司給予客戶的最高賒銷限額。
（一）授予客戶的信用額度總額應(yīng)依據(jù)公司下達(dá)的應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)、銷售收入、應(yīng)收賬款余額等的預(yù)算指標(biāo)和具體情況確定。
（二）對商業(yè)客戶信用額度的控制應(yīng)嚴(yán)格參考客戶的注冊資本、經(jīng)營規(guī)模、協(xié)議執(zhí)行情況及經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)等情況制定。
（三）首次發(fā)生業(yè)務(wù)的客戶（非營利性醫(yī)院除外），建議采取款到發(fā)貨形式。如需授予客戶信用額度，需壓批（一批次）回款，且首次發(fā)貨額度不得大于50萬元。
對于首次發(fā)貨需大于50萬元的銷售業(yè)務(wù)，需經(jīng)營部門在《客戶信用額度/信用期限核定表》（附表2）備注中重點(diǎn)說明原因，通過財(cái)務(wù)部經(jīng)理、總經(jīng)理審批后，方可執(zhí)行。
第十二條公司信用管理涵蓋發(fā)出商品的`跟蹤管理
發(fā)出商品發(fā)生之日起90天內(nèi)應(yīng)開具正式銷售發(fā)票。對于超過90天期限仍未開具正式發(fā)票的發(fā)出商品銷售業(yè)務(wù)，由經(jīng)營部門提交《發(fā)出商品未按時(shí)開具發(fā)票說明表》（附表5）審核申請，說明未開具正式發(fā)票的原因及預(yù)計(jì)開具發(fā)票時(shí)間，并由財(cái)務(wù)部審核風(fēng)險(xiǎn)，如已超過客戶信用期限，依據(jù)超信用審批流程處理。
第四章管理流程
第十三條客戶信用檔案
收集客戶信用資料進(jìn)行客戶管理是進(jìn)行信用管理的工作基礎(chǔ)。客戶信用資料檔案由三部分組成——客戶基礎(chǔ)資料、客戶授信資料和客戶財(cái)務(wù)資料。客戶信用資料檔案必須及時(shí)更新，實(shí)行動態(tài)管理。
（一）客戶基礎(chǔ)資料的收集和建檔
經(jīng)營部門銷售人員負(fù)責(zé)收集銷售客戶的基礎(chǔ)資料，并提交給財(cái)務(wù)部。客戶基礎(chǔ)資料包括客戶名稱、地址、電話、郵編、隸屬關(guān)系、法人代表、稅號、開戶行、賬號、證照情況、所有制性質(zhì)、注冊資本、成立時(shí)間、付款方式等。
（二）客戶授信資料的收集和建檔
財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)收集和管理客戶的授信資料，客戶授信資料包括客戶信用額度、信用期限的申請和批準(zhǔn)文件。
經(jīng)營部門銷售人員負(fù)責(zé)提交銷售客戶的授信資料申請。
（三）客戶財(cái)務(wù)資料的收集和建檔
財(cái)務(wù)部應(yīng)收賬款管理人員負(fù)責(zé)每月賬務(wù)處理客戶的銷售金額、回款情況，并提供應(yīng)收賬款賬齡、預(yù)收賬款、發(fā)出商品等數(shù)據(jù)。
財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)對超期應(yīng)收賬款表單和相關(guān)文件資料進(jìn)行分類歸集。
第十四條 客戶信用核定
經(jīng)營部門申請授信的客戶，必須經(jīng)過公司首營客戶合法資格審核。
經(jīng)營部門應(yīng)據(jù)實(shí)填寫《客戶資信檔案表》（附表1）和《客戶信用額度/信用期限核定表》（附表2）全部信息，經(jīng)部門經(jīng)理、分管領(lǐng)導(dǎo)審核，財(cái)務(wù)部人員依據(jù)公司客戶賒銷信用標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合公司整體信用額度指標(biāo)、客戶資質(zhì)具體情況和銷售客戶外部資料等，審核信用額度及信用期限，報(bào)送總經(jīng)理審批。
未經(jīng)信用核定的客戶，不允許發(fā)生賒銷業(yè)務(wù)。
第十五條 客戶信用調(diào)整
信用管理實(shí)行動態(tài)管理，客戶的信用額度、信用期限需根據(jù)實(shí)際銷售、貨款回籠情況和客戶的最近財(cái)務(wù)資料定期進(jìn)行回顧，每年至少集中調(diào)整一次。
經(jīng)營部門可根據(jù)客戶實(shí)際經(jīng)營情況，隨時(shí)申請調(diào)整賒銷客戶信用政策，但應(yīng)在賒銷客戶未出現(xiàn)超過信用的情況之前提出。經(jīng)營部門據(jù)實(shí)填寫《客戶信用額度/信用期限調(diào)整表》（附表4），經(jīng)部門經(jīng)理和分管領(lǐng)導(dǎo)審批，財(cái)務(wù)部結(jié)合評級結(jié)果及客戶實(shí)際情況審核，經(jīng)總經(jīng)理審批后，方可調(diào)整執(zhí)行。
當(dāng)客戶出現(xiàn)異常應(yīng)收賬款、嚴(yán)重拖欠貨款等情況，則需隨時(shí)調(diào)整信用額度、信用期限。
第十六條 客戶超信用審批
賒銷客戶在信用額度和信用期限內(nèi)可以銷售，對超過信用額度或信用期限且未辦理超信用審批手續(xù)的客戶，經(jīng)營部門要控制或停止發(fā)貨。
需申請客戶超信用額度/信用期限審批的，由經(jīng)營部門填寫《客戶超信用額度/信用期限審批表》（附表3），闡明超限原因，經(jīng)部門經(jīng)理和分管領(lǐng)導(dǎo)審批，財(cái)務(wù)部根據(jù)該客戶以往回款周期及信用政策相關(guān)規(guī)定，審核超信用理由，經(jīng)總經(jīng)理審批通過后，針對超信用部分給予臨時(shí)信用政策，由信用管理人員在業(yè)務(wù)系統(tǒng)中對該客戶解鎖，方可繼續(xù)銷售。
業(yè)務(wù)人員對所負(fù)責(zé)的賒銷客戶應(yīng)逐筆跟蹤回款，對接近回款期限的銷售單據(jù)，應(yīng)盡快催收，避免出現(xiàn)超信用情況。
如由于特殊原因?qū)蛻敉锨坟浛钗醇皶r(shí)跟蹤，在業(yè)務(wù)系統(tǒng)中開具銷售小票當(dāng)日出現(xiàn)超信用情況，將依據(jù)超信用審批流程執(zhí)行，對于審批中涉及的相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)無法審批的情況，財(cái)務(wù)部認(rèn)可電話請示確認(rèn)方式，審批通過后方可繼續(xù)銷售。
受藥材業(yè)務(wù)經(jīng)營市場性質(zhì)影響，對于藥材銷售中存在的驗(yàn)收時(shí)間較長的問題，給予三個(gè)月緩沖考核期，銷售出庫未開具銷售發(fā)票的單據(jù)，三個(gè)月內(nèi)不考核信用期限。經(jīng)營部門應(yīng)盡量縮短藥材驗(yàn)收時(shí)間，避免產(chǎn)生應(yīng)收風(fēng)險(xiǎn)。
在藥材業(yè)務(wù)總額控制范圍內(nèi)，一批次發(fā)貨額度較大，且在回款周期內(nèi)需多次發(fā)貨的情況，需提前提交《客戶超信用額度/信用期限審批表》（附表3），在備注中說明特殊處理原因，并取得業(yè)務(wù)分管領(lǐng)導(dǎo)和總經(jīng)理審批通過，方可執(zhí)行。
第五章風(fēng)險(xiǎn)控制
第十七條信用執(zhí)行監(jiān)控
（一）信用日常監(jiān)控
財(cái)務(wù)部根據(jù)客戶的信用額度和信用期限，實(shí)時(shí)監(jiān)控授信客戶的合同簽訂和發(fā)貨，對于超過信用額度或信用期限的客戶進(jìn)行分析，通知業(yè)務(wù)人員；對違規(guī)行為及時(shí)提醒，必要時(shí)報(bào)告相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)。
經(jīng)營部門和財(cái)務(wù)部應(yīng)設(shè)信用監(jiān)控職能或?qū)Ｈ素?fù)責(zé)客戶的信用管理工作，于每月末就應(yīng)收款項(xiàng)余額進(jìn)行對賬，并對應(yīng)收賬款的具體情況進(jìn)行分析。
對近信用期限或信用額度的用戶，由經(jīng)營部門依據(jù)賬齡分析表預(yù)計(jì)超信用情況，及時(shí)通知收款責(zé)任人采取有效措施進(jìn)行催收，降低回款風(fēng)險(xiǎn)。
（二）信用定期監(jiān)控
財(cái)務(wù)部應(yīng)牽頭組織各經(jīng)營部門召開應(yīng)收賬款清收會議，對逾期應(yīng)收賬款逐客戶落實(shí)清收措施和回收時(shí)間。
財(cái)務(wù)部每月月初出具上月賒銷客戶信用執(zhí)行情況表，供經(jīng)營部門及時(shí)了解客戶回款情況，關(guān)注并跟蹤異常回款，及時(shí)處理。每季度發(fā)布公司賒銷客戶信用執(zhí)行情況及分析報(bào)告，對上一季度客戶銷售回款情況、信用額度執(zhí)行情況、超信用期限情況等進(jìn)行分析，供經(jīng)營部門全面掌握客戶經(jīng)營情況，并上報(bào)公司相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)。
財(cái)務(wù)部應(yīng)根據(jù)客戶銷售量大小及回款情況等因素，有針對性地選擇部分重點(diǎn)客戶每半年填制往來詢證函，交由經(jīng)營部門發(fā)往客戶進(jìn)行函證，并負(fù)責(zé)限期催收回函。如有不符，財(cái)務(wù)部配合經(jīng)營部門查明原因，及時(shí)處理。
經(jīng)營部門每月應(yīng)與賒銷客戶核對應(yīng)收賬款余額，如發(fā)生應(yīng)收賬款余額不符應(yīng)及時(shí)查明原因，并通知財(cái)務(wù)部，連同有關(guān)部門及時(shí)處理差異。
第十八條風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警
經(jīng)營部門應(yīng)及時(shí)收集客戶信息，向財(cái)務(wù)部快速反饋，并與財(cái)務(wù)部共同對客戶實(shí)行跟蹤管理，識別風(fēng)險(xiǎn)客戶。如果出現(xiàn)不利因素，應(yīng)立即開展調(diào)查，采取相應(yīng)的防范措施，防止不良后果的出現(xiàn)。
風(fēng)險(xiǎn)客戶定義：
公司內(nèi)部收集到的信息反映：共有客戶同時(shí)出現(xiàn)拖欠狀況；無正常理由突然大量要貨；客戶應(yīng)收賬款嚴(yán)重超期，貨款回籠不正常等。
公司外部收集到的信息反映：客戶管理層重要崗位的領(lǐng)導(dǎo)者或員工集中離職；客戶持續(xù)或集中大批量解雇員工；外部負(fù)面報(bào)道或客戶內(nèi)部的業(yè)務(wù)人員對客戶的負(fù)面評價(jià)增多；與客戶企業(yè)往來的最重要客戶產(chǎn)生重大訴訟或法律糾紛；客戶的合伙人或股東之間產(chǎn)生極大的矛盾或爭議；客戶的主要經(jīng)營者出現(xiàn)負(fù)面信息（如經(jīng)濟(jì)或健康出現(xiàn)較大問題）等。
第十九條合同風(fēng)險(xiǎn)控制
經(jīng)營部門對客戶的信用管理要求應(yīng)在合同中體現(xiàn)，根據(jù)客戶信用狀況，擬訂合同條款，合理確定銷售價(jià)格、回款期限、回款獎(jiǎng)懲和支付方式；發(fā)貨時(shí)，應(yīng)盡快取得客戶確認(rèn)，采用送貨銷售的業(yè)務(wù)應(yīng)取得客戶簽收的收貨回執(zhí)，并妥善保管，必要時(shí)作為催收貨款或法律訴訟依據(jù)。
第二十條人員交接風(fēng)險(xiǎn)控制
出現(xiàn)銷售人員調(diào)離情況時(shí)，銷售人員應(yīng)對客戶信息、應(yīng)收賬款對賬情況、已銷售藥品客戶庫存情況等信息全面交接，經(jīng)營部門需及時(shí)書面通知財(cái)務(wù)部和財(cái)務(wù)部調(diào)整催收責(zé)任人，并將新銷售人員對應(yīng)客戶情況提供財(cái)務(wù)部更新系統(tǒng)信息。
銷售人員離職需首先填制《銷售人員離職交接表》（附表6），供經(jīng)營部門歸檔備查，然后依據(jù)人力資源部相關(guān)制度及《員工離職交接單》內(nèi)容辦理其他離職手續(xù)。
銷售人員離職交接內(nèi)容：
（一）銷售人員離職時(shí)，除要配合接任者熟悉、開展工作外，必須將其經(jīng)管客戶聯(lián)系資料、應(yīng)收賬款、已銷售品種客戶庫存情況與接任者交接清楚，簽署《銷售人員離職交接表》（附表6），方可辦理其他離職手續(xù)。《銷售人員離職交接表》（附表6）由交接雙方、部門經(jīng)理、分管領(lǐng)導(dǎo)和財(cái)務(wù)人員參與確認(rèn)。
（二）經(jīng)營部門經(jīng)理會同離職業(yè)務(wù)人員和接手業(yè)務(wù)人員拜訪客戶，將應(yīng)收賬款（含發(fā)出商品）確認(rèn)函和更換業(yè)務(wù)人員的通知交予客戶，及時(shí)更新收賬信息。如通過對賬發(fā)現(xiàn)客戶應(yīng)付我公司金額與我公司應(yīng)收金額不符，或由于單據(jù)問題等原因造成應(yīng)收款不能核銷等情況時(shí)，離職人員、接手人和部門經(jīng)理應(yīng)會同財(cái)務(wù)人員核查原因，明確差異原因后，需確認(rèn)差異解決辦法及責(zé)任人，并書面報(bào)告業(yè)務(wù)分管領(lǐng)導(dǎo)，經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)和財(cái)務(wù)部復(fù)核確認(rèn)。
（三）經(jīng)營部門經(jīng)理提交客戶和業(yè)務(wù)人員對應(yīng)關(guān)系調(diào)整情況，包含客戶名稱、原業(yè)務(wù)人員名稱及所屬部門、現(xiàn)業(yè)務(wù)人員名稱及所屬部門，書面通知財(cái)務(wù)部調(diào)整客戶人員對應(yīng)關(guān)系，同時(shí)通知財(cái)務(wù)部根據(jù)對應(yīng)管理調(diào)整情況及時(shí)調(diào)整應(yīng)收賬款責(zé)任人員。
（四）離職人員將所負(fù)責(zé)客戶的應(yīng)收賬款確認(rèn)函全部收回，并出具已銷售品種客戶庫存明細(xì)后，離職人員填制、簽署《銷售人員離職交接表》（附表6），經(jīng)財(cái)務(wù)部復(fù)核，接收業(yè)務(wù)人員簽字確認(rèn)，經(jīng)部門經(jīng)理監(jiān)交，分管領(lǐng)導(dǎo)簽字，《銷售人員離職交接表》和所附單據(jù)一式三份，離職人和接手人各一份，另一份經(jīng)營部門歸檔備查。
第二十一條遠(yuǎn)期應(yīng)收賬款控制
（一）對延遲付款的客戶，財(cái)務(wù)部應(yīng)對可能導(dǎo)致客戶違約的各種因素進(jìn)行調(diào)查分析，應(yīng)視情節(jié)輕重給予信用等級的降級處理；對惡意拖欠貨款的客戶授信額度調(diào)整至零，對其采用即時(shí)清結(jié)的方式或列入黑名單，必要時(shí)委托第三方追款或運(yùn)用法律手段討回欠款。
（二）對于銷售量下降的客戶和回款期延長的客戶，經(jīng)營部門應(yīng)及時(shí)縮緊信用政策，以免過多占用本部門資金額度。
（三）對于確實(shí)無法收回的款項(xiàng)，經(jīng)營部門應(yīng)提供書面報(bào)告，按規(guī)定程序報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批，財(cái)務(wù)部做相應(yīng)賬務(wù)處理后，繼續(xù)保留追索權(quán)，并視具體情況，追究有關(guān)人員的責(zé)任。
（四）經(jīng)營部門連同財(cái)務(wù)部對于拖欠時(shí)間較長的應(yīng)收賬款（包括發(fā)出商品），應(yīng)取得書面催收函證，并保存記錄，避免超出訴訟時(shí)效期限；對難以催收的賬款，應(yīng)及時(shí)連同法務(wù)管理部門采取法律手段解決，減少經(jīng)濟(jì)損失。
第六章責(zé)任考核
第二十二條實(shí)行銷售收款責(zé)任制。經(jīng)營部門經(jīng)理對貨款催收有管理責(zé)任，銷售人員為貨款催收的直接責(zé)任人。
第二十三條應(yīng)收賬款相關(guān)考核依據(jù)公司各經(jīng)營部門績效考核辦法執(zhí)行；經(jīng)營部門、財(cái)務(wù)部的工作流程時(shí)限及收集、填寫客戶信息的準(zhǔn)確性及完整性納入績效考核體系。
第七章附則
第二十四條本制度由公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。
第二十五條本制度自發(fā)布之日起執(zhí)行。
信用管理制度14
（一）合同簽訂管理
１、合同承辦人簽約前必須對對方主體資格、代理身份、代理資格、履約能力及合同可行性進(jìn)行審查，并收集整理相關(guān)資料，以備合同評審機(jī)構(gòu)進(jìn)行評審。
２、訂立合同的主體，必須是法人或者是取得營業(yè)執(zhí)照的非法人經(jīng)濟(jì)組織。
３、對外簽訂合同，應(yīng)由法定代表人或法定代表人授權(quán)的代理人進(jìn)行。未經(jīng)授權(quán)，任何人不得對外簽訂合同。
４、除及時(shí)清結(jié)者外，合同應(yīng)當(dāng)采用書面形式，合同文本國家或省已經(jīng)發(fā)布示范文本的，應(yīng)當(dāng)采用合同示范文本。各部門所需的合同文本由信用（合同）管理員統(tǒng)一購買或定制。
５、各部門的合同都應(yīng)按統(tǒng)一規(guī)則編號。
６、合同及其有關(guān)的書面材料，應(yīng)當(dāng)語言規(guī)范，字跡清晰，條款完整，內(nèi)容具體，用語準(zhǔn)確。
７、訂立依法可以設(shè)定擔(dān)保或者對對方當(dāng)事人的履約能力沒有把握的合同，應(yīng)當(dāng)要求對方當(dāng)事人依法提供保證、抵押、留置、定金等相應(yīng)形式的有效擔(dān)保。對方當(dāng)事人提供的保證人，必須是法律許可的具有代為清償債務(wù)能力的法人、其他組織或者自然人。對對方當(dāng)事人的.保證人的主體資格和清償債務(wù)能力要參照本制度的規(guī)定進(jìn)行審查。
８、法定代表人或合同承辦人應(yīng)當(dāng)親自在合同文本上簽名蓋章。
９、簽訂合同，應(yīng)當(dāng)加蓋單位的合同專用章。嚴(yán)禁在空白合同文本上加蓋合同專用章。
１０、合同承辦人應(yīng)將合同的副本一份及時(shí)送交本單位財(cái)務(wù)部門備案，作為財(cái)務(wù)部門收付款物的依據(jù)。
信用管理制度15
第一章 總則
第一條為規(guī)范和引導(dǎo)購銷網(wǎng)絡(luò)的經(jīng)營行為，有效地控制商品購銷過程中的信用風(fēng)險(xiǎn)，減少購銷網(wǎng)絡(luò)的呆壞帳，特制定本制度。
第二條本制度所稱信用風(fēng)險(xiǎn)是指×××××公司購銷網(wǎng)絡(luò)客戶到期不付貨款、不發(fā)貨或者到期沒有能力付款、無法發(fā)貨的風(fēng)險(xiǎn)。
第三條本制度所稱客戶信用管理是指對××××××公司購銷網(wǎng)絡(luò)客戶所實(shí)施的旨在防范其信用風(fēng)險(xiǎn)的管理。
第四條本制度所稱客戶是指所有與××××××公司及相關(guān)部門發(fā)生商品購銷業(yè)務(wù)往來的業(yè)務(wù)單位，包括上游供應(yīng)商和下游客戶。
第六條公司相關(guān)部門及機(jī)構(gòu)根據(jù)本制度的規(guī)定制定實(shí)施細(xì)則，對客戶實(shí)施有效的信用管理，加大貨款回收力度和督促上游廠商按時(shí)發(fā)貨，有效防范信用風(fēng)險(xiǎn)，減少呆壞帳。
第二章 客戶資信調(diào)查
第七條本制度所稱客戶資信調(diào)查是指公司相關(guān)部門及機(jī)構(gòu)對購銷客戶的資質(zhì)和信用狀況所進(jìn)行的調(diào)查。
第八條 客戶資信調(diào)查要點(diǎn)主要包括：
1.客戶基本信息
2.主要股東及法定代表人和主要負(fù)責(zé)人
3.主要往來結(jié)算銀行帳戶
4.企業(yè)基本經(jīng)營狀況
5.企業(yè)財(cái)務(wù)狀況
6.本公司與該客戶的業(yè)務(wù)往來情況
7.該客戶的業(yè)務(wù)信用記錄
8.其他需調(diào)查的事項(xiàng)
第九條 客戶資信資料可以從以下渠道取得：
1.向客戶尋求配合，索取有關(guān)資料
2.對客戶的接觸和觀察
3.向工商、稅務(wù)、銀行、中介機(jī)構(gòu)等單位查詢
4.公司所存客戶檔案和與客戶往來交易的資料
5.委托中介機(jī)構(gòu)調(diào)查
6.其他
第十條 營銷部業(yè)務(wù)主管負(fù)責(zé)進(jìn)行客戶資信前期調(diào)查，保證所收集客戶資信資料的真實(shí)性，認(rèn)真填寫《客戶信用調(diào)查評定表》，上報(bào)部門經(jīng)理審核，公司財(cái)務(wù)部門備案。填表人應(yīng)對《客戶信用調(diào)查評定表》內(nèi)容的真實(shí)性負(fù)全部責(zé)任。
第十一條公司相關(guān)部門對報(bào)送來的客戶資信資料和《客戶信用調(diào)查評定表》進(jìn)行審核，重點(diǎn)審核以下內(nèi)容：
1．資信資料之間有無相互矛盾
2．我公司與該客戶的業(yè)務(wù)往來情況
3．該客戶的業(yè)務(wù)信用記錄
4．其他需重點(diǎn)關(guān)注的事項(xiàng)
第十二條客戶資信資料和《客戶信用調(diào)查評定表》每季度要全面更新一次，期間如果發(fā)生變化，應(yīng)及時(shí)對相關(guān)資料進(jìn)行補(bǔ)充修改。
第三章 客戶ABC信用等級評定
第十三條 所有交易客戶均需進(jìn)行信用等級評定。
第十四級客戶信用等級分A、B、C三級，相應(yīng)代表客戶信用程度的高、中、低三等。
第十五條 評為信用A級的客戶應(yīng)同時(shí)符合以下條件：
(1) 雙方業(yè)務(wù)合作一年或以上。
(2) 過去2年內(nèi)與我方合作沒有發(fā)生不良欠款、欠貨和其他嚴(yán)重違約行為。
(3) 守法經(jīng)營、嚴(yán)格履約、信守承諾。
(4) 最近連續(xù)2年經(jīng)營狀況良好。
(5) 資金實(shí)力雄厚、償債能力強(qiáng)
(6) 年度回款、發(fā)貨達(dá)到我公司制定的標(biāo)準(zhǔn)。
第十六條出現(xiàn)以下任何情況的客戶，應(yīng)評為信用C級：
(1) 過往2年內(nèi)與我方合作曾發(fā)生過不良欠款、欠貨或其他嚴(yán)重違約行為；
(2) 經(jīng)常不兌現(xiàn)承諾；
(3) 出現(xiàn)不良債務(wù)糾紛，或嚴(yán)重的轉(zhuǎn)移資產(chǎn)行為；
(4) 資金實(shí)力不足，償債能力較差
(5) 生產(chǎn)、經(jīng)營狀況不良，嚴(yán)重虧損，或營業(yè)額持續(xù)多月下滑；
(6) 最近對方產(chǎn)品生產(chǎn)、銷售出現(xiàn)連續(xù)嚴(yán)重下滑現(xiàn)象，或有不公正行為；
(7) 發(fā)現(xiàn)有嚴(yán)重違法經(jīng)營現(xiàn)象；
(8) 出現(xiàn)國家機(jī)關(guān)責(zé)令停業(yè)、整改情況；
(9) 有被查封、凍結(jié)銀行賬號危險(xiǎn)的。
第十七條 不符合A、C級評定條件的客戶定為B級。
第十八條 原則上新開發(fā)或關(guān)鍵資料不全的客戶不應(yīng)列入信用A級。
第十九條 營銷部經(jīng)理以《客戶信用調(diào)查評定表》等客戶資信資料為基礎(chǔ)，會同經(jīng)辦業(yè)務(wù)員、財(cái)務(wù)部信用控制主管一起初步評定客戶的信用等級，并填寫《客戶信用等級分類匯總表》，報(bào)公司主管副總、財(cái)務(wù)總監(jiān)審核、總經(jīng)理審批。
第二十條 在客戶信用等級評定時(shí)，應(yīng)重點(diǎn)審查以下項(xiàng)目：
1．客戶資信資料的真實(shí)性;
2．客戶最近的資產(chǎn)負(fù)債和經(jīng)營狀況;
3、與我公司合作的往來交易及回款情況。
第四章 客戶授信原則
第二十一條 本制度所稱授信是指公司對客戶所規(guī)定的信用額度和回款、到貨期限。
第二十二條 本制度所稱信用額度是指對客戶進(jìn)行賒銷、預(yù)付款的最高額度，即客戶占用我公司資金的`最高額度。
第二十三條 本制度所稱回款、到貨期限是指給予客戶的信用持續(xù)期間，即自發(fā)貨至客戶結(jié)算回款、自預(yù)付款至客戶發(fā)貨到我公司倉庫并驗(yàn)收合格的期間。
第二十四條 授信時(shí)應(yīng)遵循以下原則：
1． 營銷部應(yīng)堅(jiān)持現(xiàn)款現(xiàn)貨的原則，原則上不進(jìn)行賒銷業(yè)務(wù)和預(yù)付貨款。
2． 在確實(shí)需要授信時(shí),應(yīng)實(shí)施以下控制措施：
① 公司對實(shí)施授信總額控制，原則上授信總額不能超過20xx年1月1日應(yīng)收帳款的余額數(shù)。
② 公司應(yīng)根據(jù)客戶的信用等級實(shí)施區(qū)別授信，確定不同的信用額 度。
③ 在購售合同中注明客戶的信用額度或客戶占用我方資金的最高額度，但在執(zhí)行過程中，應(yīng)根據(jù)客戶信用變化的情況，及時(shí)調(diào)整信用額度。
第二十五條 授信中有關(guān)預(yù)付、賒銷概念的界定：
1．預(yù)付、賒銷：指我方以支付貨款，貨物尚未到運(yùn)到倉庫驗(yàn)收、客戶未支付貨款，貨物已經(jīng)由我方向客戶方發(fā)生轉(zhuǎn)移的購銷業(yè)務(wù)活動；
2．長期預(yù)付、賒銷：指在簽署的購銷合同中，允許客戶按照一定的信用額度和發(fā)貨、回款期限進(jìn)行預(yù)付、賒銷的業(yè)務(wù)活動；
第二十六條 對于A級客戶，可以給予一定授信，但須遵循以下原則：
1． 對于原來沒有賒銷行為的客戶，不應(yīng)授信；實(shí)際的經(jīng)營過程中，在非常必要的特殊情況下，由營銷副總、財(cái)務(wù)總監(jiān)、總經(jīng)理審批后可以給予臨時(shí)預(yù)付、賒銷，原則上預(yù)付、賒銷信用額度最高不超過該客戶的平均月回款額，預(yù)付、回款期限為1個(gè)月以內(nèi)；
2． 對于原來已有預(yù)付、賒銷行為的客戶，由營銷副總、財(cái)務(wù)總監(jiān)、總經(jīng)理審批后，可以根據(jù)其銷售能力和回款情況給予長期預(yù)付、賒銷信用，原則上預(yù)付、賒銷信用額度最高不超過該客戶的平均月發(fā)貨量和回款額。如果原有預(yù)付、賒銷額低于本條款標(biāo)準(zhǔn)的，信用額度按從低標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，并應(yīng)逐步減少，發(fā)貨、回款期限為1個(gè)月以內(nèi)。
第二十七條 對于B級客戶，原則上不予授信；確有必要，必須嚴(yán)格辦理完備的財(cái)產(chǎn)抵押等法律手續(xù)后，由營銷部經(jīng)理上報(bào)營銷副總、財(cái)務(wù)總監(jiān)、總經(jīng)理審批，經(jīng)批準(zhǔn)后才可執(zhí)行長期賒銷或臨時(shí)賒銷，其賒銷信用額度必須不超過該客戶的平均月發(fā)貨量、回款額，同時(shí)不超過抵押資產(chǎn)額度。如果原有預(yù)付、賒銷額低于本條款標(biāo)準(zhǔn)的，信用額度按從低標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，并應(yīng)逐步減少。其長期預(yù)付、賒銷回款期限為1個(gè)月，臨時(shí)預(yù)付、賒銷回款期限為15天。
第二十八條 對于評為C級的客戶，公司不予授信，不給予任何預(yù)付款和賒銷。
第二十九條 依據(jù)《客戶信用調(diào)查評定表》及營銷部目前交易客戶的預(yù)付、賒銷情況，營銷部還應(yīng)將預(yù)付、賒銷客戶（包括授信客戶和雖不是授信客戶但已發(fā)生預(yù)付、賒銷行為的客戶）進(jìn)行匯總，并填寫《預(yù)付、賒銷客戶匯總表》，報(bào)公司總經(jīng)理、董事長批準(zhǔn)。
第三十條 客戶授信額度由公司總經(jīng)理、董事長審批后，《客戶信用調(diào)查評定表》、《客戶信用等級分類匯總表》、《預(yù)付、賒銷客戶匯總表》和購售合同、相關(guān)資料原件交給財(cái)務(wù)部保管，作為日常發(fā)貨收款的監(jiān)控依據(jù)。
第五章 客戶授信執(zhí)行、監(jiān)督及往來賬管理
第三十一條 營銷部應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行客戶信用管理制度，按照公司授權(quán)批準(zhǔn)的授信范圍和額度區(qū)分ABC類客戶進(jìn)行預(yù)付和賒銷，加大貨物催收入庫和貨款清收的力度，確保公司資產(chǎn)的安全。
第三十二條 營銷部經(jīng)理和財(cái)務(wù)部信用控制主管具體承擔(dān)對營銷部授信執(zhí)行情況的日常監(jiān)督職責(zé)，應(yīng)加強(qiáng)對業(yè)務(wù)單據(jù)的審核，對于超出信用額度的預(yù)付款和發(fā)貨，必須在得到上級相關(guān)部門的正式批準(zhǔn)文書之后，方可辦理。發(fā)生超越授權(quán)和重大風(fēng)險(xiǎn)情況，應(yīng)及時(shí)上報(bào)。
第三十三條 對于原預(yù)付款、賒銷欠款金額大于所給予信用額度的客戶，應(yīng)采取一定的措施，在較短的期間內(nèi)壓縮至信用額度之內(nèi)。
第三十四條 對于原來已有預(yù)付款、賒銷欠款的不享有信用額度的客戶，應(yīng)加大貨款清收力度，確保預(yù)付款、欠款額只能減少不能增加，同時(shí)采取一定的資產(chǎn)保全措施，如擔(dān)保、不動產(chǎn)抵押等。
第三十五條 對于預(yù)付、賒銷客戶必須定期對帳、清帳，上次欠款未結(jié)清前，原則上不再進(jìn)行新的預(yù)付款、賒銷。
第三十六條 合同期內(nèi)預(yù)付款發(fā)貨、客戶的賒銷欠款要回收清零一次。合同到期前一個(gè)月內(nèi)，營銷部應(yīng)與客戶確定下一個(gè)年度的合作方式，并對客戶欠貨、欠款全部進(jìn)行清收。
第三十六條 營銷部應(yīng)建立欠貨、欠款回收責(zé)任制，將貨、款回收情況與責(zé)任人員的利益相掛鉤，加大貨、款清收的力度。
第三十七條 公司財(cái)務(wù)部信用控制主管每月必須稽核營銷部的授信及執(zhí)行情況。
第六章 客戶授信檢查與調(diào)整
第三十八條 營銷部必須建立授信客戶的月度、季度檢查審核制度，對客戶授信實(shí)施動態(tài)管理，根據(jù)客戶信用情況的變化及時(shí)上報(bào)公司調(diào)整授信額度，確保授信安全，發(fā)現(xiàn)問題立即采取適當(dāng)?shù)慕鉀Q措施。
第三十九條 業(yè)務(wù)主管每月度要對享有信用額度客戶的經(jīng)營狀況做出書面匯報(bào)，并對匯報(bào)的真實(shí)性負(fù)全部責(zé)任。
第四十條 財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)提供相應(yīng)的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)及往來情況資料，每月填寫《客戶授信額度執(zhí)行評價(jià)表》后交營銷部經(jīng)理核對，財(cái)務(wù)部門對財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的真實(shí)性負(fù)責(zé)。
第四十一條 營銷部經(jīng)理審核業(yè)務(wù)主管的書面匯報(bào)后，簽署書面評價(jià)意見，上報(bào)營銷主管副總，必要時(shí)可對客戶的信用額度進(jìn)行調(diào)整，報(bào)公司總經(jīng)理、董事長批準(zhǔn)后作為營銷部、財(cái)務(wù)部門下一步的監(jiān)控依據(jù)。
第四十二條 原則上調(diào)整后的信用額度應(yīng)低于原信用額度。
第七章：罰則
第四十三條 公司和營銷部在其權(quán)限范圍之內(nèi)，對被授權(quán)人超越授信范圍從事業(yè)務(wù)經(jīng)營的行為，須令其限期糾正和補(bǔ)救，并視越權(quán)行為的性質(zhì)和造成的經(jīng)濟(jì)損失對其主要負(fù)責(zé)人和直接責(zé)任人予以下列處分：
（一）警告；
（二）通報(bào)批評；
（三）行政處分；
（四）經(jīng)濟(jì)處罰；
（五）追究法律責(zé)任。
第八章：附則
第四十四條 本制度由本公司負(fù)責(zé)解釋。
第四十五條 本辦法自頒布之日起實(shí)施。
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