【優(yōu)】審計(jì)實(shí)施方案15篇
為了確保事情或工作扎實(shí)開(kāi)展，就不得不需要事先制定方案，方案是從目的、要求、方式、方法、進(jìn)度等都部署具體、周密，并有很強(qiáng)可操作性的計(jì)劃。那么制定方案需要注意哪些問(wèn)題呢？下面是小編為大家收集的審計(jì)實(shí)施方案，供大家參考借鑒，希望可以幫助到有需要的朋友。
審計(jì)實(shí)施方案1
一、編制依據(jù)
根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》和重慶市巴南區(qū)審計(jì)局年度審計(jì)計(jì)劃安排以及區(qū)政府交辦審計(jì)事項(xiàng)的要求，結(jié)合審前調(diào)查情況，制定本實(shí)施方案。
二、被審計(jì)單位基本情況
按審前調(diào)查情況填列。此部分應(yīng)包括工程項(xiàng)目立項(xiàng)審批及投資計(jì)劃、招投標(biāo)情況、合同約定情況、工程項(xiàng)目參建單位情況、工程開(kāi)竣工時(shí)間及實(shí)際建設(shè)規(guī)模、送審結(jié)算（決算）情況及建設(shè)單位初審情況等，決算審計(jì)項(xiàng)目需調(diào)查項(xiàng)目總投資情況、建設(shè)資金的籌集、管理及使用情況等。
三、審計(jì)目標(biāo)
通過(guò)審計(jì)，揭示建設(shè)項(xiàng)目存在的違反招投標(biāo)規(guī)定、高估冒算、挪用建設(shè)資金等等違法、違紀(jì)、違規(guī)問(wèn)題，促進(jìn)建設(shè)單位及有關(guān)部門(mén)加強(qiáng)對(duì)建設(shè)項(xiàng)目和建設(shè)資金的管理，規(guī)范投資建設(shè)行為，提高投資效益。
四、重要性的確定和審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估
（一）確定重要性水平
本次審計(jì)采用固定比率法確定重要性水平。被審計(jì)單位此次投資項(xiàng)目應(yīng)是非盈利性質(zhì)的，根據(jù)資料調(diào)查情況，選用工程承包合同總價(jià) 元作為判斷基礎(chǔ)，選用敏感比率%，根據(jù)固定比率法的計(jì)算公式：重要性水平＝判斷基礎(chǔ)×比率，確定重要性水平為 元。
（二）審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估
本次審計(jì)將可以接受的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)水平確定為5%。
根據(jù)對(duì)被審計(jì)單位的初步調(diào)查了解和查閱有關(guān)資料，對(duì)該單位的固有風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估為中度風(fēng)險(xiǎn)，固有風(fēng)險(xiǎn)水平取值為75%。
通過(guò)對(duì)內(nèi)部控制制度的`初步測(cè)評(píng)，該單位的控制風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估為中度風(fēng)險(xiǎn)，控制風(fēng)險(xiǎn)水平取值為50%。
根據(jù)計(jì)算公式：可接受檢查風(fēng)險(xiǎn)=可以接受的風(fēng)險(xiǎn)/(固有風(fēng)險(xiǎn)×控制風(fēng)險(xiǎn))，計(jì)算出可接受檢查風(fēng)險(xiǎn)為%[5%/(75%×50%)]的低度風(fēng)險(xiǎn)，保證程序?yàn)?6%，則實(shí)質(zhì)測(cè)試的性質(zhì)為余額測(cè)試為主，測(cè)試范圍為較大樣本和較多證據(jù)。
對(duì)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)有較大影響的主要是以下兩個(gè)方面：
1. 資料的準(zhǔn)確性、完整性對(duì)工程造價(jià)及投資額準(zhǔn)確性的影響；
2. 審計(jì)人員業(yè)務(wù)能力和工作水平對(duì)工程造價(jià)及投資額的影響。
五、審計(jì)范圍
一、組織機(jī)構(gòu)：
1、機(jī)構(gòu)框架圖：組織框架及職責(zé)分工
委托合同訂立之后，根據(jù)委托建設(shè)項(xiàng)目的規(guī)模、特點(diǎn)，委托的具體內(nèi)容（事前、事中、事后不同階段有不同的工作內(nèi)容、工作方法、工作重點(diǎn)），公司成立由注冊(cè)造價(jià)師為主組成的專(zhuān)業(yè)配備比例合理的項(xiàng)目審計(jì)小組。為了使項(xiàng)目人員熟悉有關(guān)建設(shè)項(xiàng)目法律、法規(guī)依據(jù)、標(biāo)準(zhǔn)、正確掌握政策界限和委托部門(mén)的要求，在正式工作前組織培訓(xùn)學(xué)習(xí)，同時(shí)對(duì)所有項(xiàng)目組人員強(qiáng)調(diào)有關(guān)工作紀(jì)律，認(rèn)真按時(shí)寫(xiě)好工作日記。
a、采用如下組織形式
b、人員組成及分工
根據(jù)受托工程項(xiàng)目的具體專(zhuān)業(yè)特點(diǎn)，確定人員組成及分工；
一般組成：
組長(zhǎng)1人；負(fù)責(zé)組織、協(xié)調(diào)、指揮；
專(zhuān)業(yè)小組長(zhǎng)若干人；負(fù)責(zé)各專(zhuān)業(yè)小組的組織、協(xié)調(diào)、實(shí)施，針對(duì)具體問(wèn)題定方法、定原則、定標(biāo)準(zhǔn)；
總復(fù)核1人由總工擔(dān)任；負(fù)責(zé)總控審核質(zhì)量、研究決定審核中出
現(xiàn)的技術(shù)問(wèn)題；
專(zhuān)業(yè)小組成員若干人；在小組長(zhǎng)的安排下開(kāi)展具體審核工作，收集形成審核證據(jù)，編制審核工作底稿。
2、企業(yè)內(nèi)部質(zhì)量管理體系：
a、確定項(xiàng)目負(fù)責(zé)人，明確各崗位職責(zé)、審計(jì)工作制度 指定工作經(jīng)驗(yàn)豐富的造價(jià)工程師為項(xiàng)目負(fù)責(zé)人全面負(fù)責(zé)整個(gè)項(xiàng)目組的工作計(jì)劃安排，任務(wù)分配、組織實(shí)施、項(xiàng)目小組成員的審核結(jié)論及成果文件。
①項(xiàng)目負(fù)責(zé)人工作職責(zé)：協(xié)助公司簽訂委托合同，制定審計(jì)實(shí)施計(jì)劃，指定審計(jì)項(xiàng)目組成員，按專(zhuān)業(yè)分配審計(jì)任務(wù)，主審具體業(yè)務(wù)，復(fù)核項(xiàng)目組其它人員的審核結(jié)論，協(xié)調(diào)與建設(shè)方、監(jiān)理方、施工方的工作關(guān)系、組織三方核對(duì)，出具相關(guān)審計(jì)報(bào)告并簽章，負(fù)責(zé)審計(jì)資料的整理并歸檔。
②項(xiàng)目組成員的工作職責(zé)：協(xié)助配合項(xiàng)目負(fù)責(zé)人工作，實(shí)施具體的審計(jì)工作，出具經(jīng)三方簽字確認(rèn)的單位工程造價(jià)結(jié)算審定單。
二、方法內(nèi)容措施
1、審計(jì)工作制度：
嚴(yán)格按照《工程造價(jià)咨詢(xún)業(yè)務(wù)操作指導(dǎo)規(guī)程》、《工程造價(jià)咨詢(xún)單位執(zhí)業(yè)行為準(zhǔn)則》的要求建立三級(jí)復(fù)核的業(yè)務(wù)質(zhì)量控制體系，對(duì)于任何成果文件都要經(jīng)過(guò)具體審核人員自核、互核，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人復(fù)核，公司技術(shù)負(fù)責(zé)人的復(fù)核及法定代表人的簽發(fā)三級(jí)復(fù)核程序。做到：
a、廉----不接受承包方的吃、請(qǐng)、娛樂(lè)；不個(gè)人單獨(dú)與承包方實(shí)施審核；現(xiàn)場(chǎng)工作期間不單獨(dú)個(gè)人行動(dòng)；
b、勤----勤奮工作，勤問(wèn)參與工程項(xiàng)目的監(jiān)理、業(yè)主、設(shè)計(jì)人員，勤于測(cè)量工程量、觀(guān)察施工做法；
c、準(zhǔn)----計(jì)算、測(cè)量準(zhǔn)確，對(duì)政策、合同理解把握準(zhǔn)確，掌握信息全面、準(zhǔn)確；
d、公----公平、公正、公開(kāi)執(zhí)業(yè)。
2、審計(jì)工作進(jìn)度計(jì)劃：
根據(jù)建設(shè)方委托項(xiàng)目的規(guī)模及難易程度制定詳細(xì)的進(jìn)度計(jì)劃：
①工作規(guī)模在1000萬(wàn)元以?xún)?nèi)，20個(gè)工作日完成全部工作，其中初審資料、現(xiàn)場(chǎng)堪量8個(gè)工作日，現(xiàn)場(chǎng)三方核對(duì)并出具工程造價(jià)審定單8個(gè)工作日，出具正式的審計(jì)報(bào)告并審計(jì)資料歸檔4個(gè)工作日。
②工作規(guī)模在1000萬(wàn)元以上，25個(gè)工作日完成全部工作，其中初審資料、現(xiàn)場(chǎng)堪量8個(gè)工作日，現(xiàn)場(chǎng)三方核對(duì)并出具工程造價(jià)審定單13個(gè)工作日，出具正式的審計(jì)報(bào)告并審計(jì)資料歸檔4個(gè)工作日。
3、審計(jì)工作流程
審計(jì)實(shí)施方案2
一、 組織機(jī)構(gòu) 1、 機(jī)構(gòu)框圖
2、 企業(yè)內(nèi)部質(zhì)量管理體系 二、 方法內(nèi)容措施 1、審計(jì)工作制度 2、審計(jì)工作進(jìn)度計(jì)劃 3、審計(jì)工作流程
4、 項(xiàng)目組人員（含項(xiàng)目負(fù)責(zé)人）崗位職責(zé) 5、 審計(jì)工作的內(nèi)容、方法和措施
6、 有針對(duì)政府投資特點(diǎn)應(yīng)采取的重點(diǎn)控制方法和措施……
審 計(jì) 實(shí) 施 方 案
一、組織機(jī)構(gòu)：
1、機(jī)構(gòu)框架圖：組織框架及職責(zé)分工
委托合同訂立之后，根據(jù)委托建設(shè)項(xiàng)目的規(guī)模、特點(diǎn)，委托的具體內(nèi)容（事前、事中、事后不同階段有不同的工作內(nèi)容、工作方法、工作重點(diǎn)），公司成立由注冊(cè)造價(jià)師為主組成的專(zhuān)業(yè)配備比例合理的項(xiàng)目審計(jì)小組。為了使項(xiàng)目人員熟悉有關(guān)建設(shè)項(xiàng)目法律、法規(guī)依據(jù)、標(biāo)準(zhǔn)、正確掌握政策界限和委托部門(mén)的'要求，在正式工作前組織培訓(xùn)學(xué)習(xí)，同時(shí)對(duì)所有項(xiàng)目組人員強(qiáng)調(diào)有關(guān)工作紀(jì)律，認(rèn)真按時(shí)寫(xiě)好工作日記。
a、采用如下組織形式
b、人員組成及分工
根據(jù)受托工程項(xiàng)目的具體專(zhuān)業(yè)特點(diǎn)，確定人員組成及分工； 一般組成：
組長(zhǎng)1人；負(fù)責(zé)組織、協(xié)調(diào)、指揮；
專(zhuān)業(yè)小組長(zhǎng)若干人；負(fù)責(zé)各專(zhuān)業(yè)小組的組織、協(xié)調(diào)、實(shí)施，針對(duì)具體問(wèn)題定方法、定原則、定標(biāo)準(zhǔn)；
總復(fù)核1人由總工擔(dān)任；負(fù)責(zé)總控審核質(zhì)量、研究決定審核中出
現(xiàn)的技術(shù)問(wèn)題；
專(zhuān)業(yè)小組成員若干人；在小組長(zhǎng)的安排下開(kāi)展具體審核工作，收集形成審核證據(jù)，編制審核工作底稿。
2、企業(yè)內(nèi)部質(zhì)量管理體系：
a、確定項(xiàng)目負(fù)責(zé)人，明確各崗位職責(zé)、審計(jì)工作制度 指定工作經(jīng)驗(yàn)豐富的造價(jià)工程師為項(xiàng)目負(fù)責(zé)人全面負(fù)責(zé)整個(gè)項(xiàng)目組的工作計(jì)劃安排，任務(wù)分配、組織實(shí)施、項(xiàng)目小組成員的審核結(jié)論及成果文件。
①項(xiàng)目負(fù)責(zé)人工作職責(zé)：協(xié)助公司簽訂委托合同，制定審計(jì)實(shí)施計(jì)劃，指定審計(jì)項(xiàng)目組成員，按專(zhuān)業(yè)分配審計(jì)任務(wù)，主審具體業(yè)務(wù)，復(fù)核項(xiàng)目組其它人員的審核結(jié)論，協(xié)調(diào)與建設(shè)方、監(jiān)理方、施工方的工作關(guān)系、組織三方核對(duì)，出具相關(guān)審計(jì)報(bào)告并簽章，負(fù)責(zé)審計(jì)資料的整理并歸檔。
②項(xiàng)目組成員的工作職責(zé)：協(xié)助配合項(xiàng)目負(fù)責(zé)人工作，實(shí)施具體的審計(jì)工作，出具經(jīng)三方簽字確認(rèn)的單位工程造價(jià)結(jié)算審定單。
二、方法內(nèi)容措施 1、審計(jì)工作制度：
嚴(yán)格按照《工程造價(jià)咨詢(xún)業(yè)務(wù)操作指導(dǎo)規(guī)程》、《工程造價(jià)咨詢(xún)單位執(zhí)業(yè)行為準(zhǔn)則》的要求建立三級(jí)復(fù)核的業(yè)務(wù)質(zhì)量控制體系，對(duì)于任何成果文件都要經(jīng)過(guò)具體審核人員自核、互核，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人復(fù)核，公司技術(shù)負(fù)責(zé)人的復(fù)核及法定代表人的簽發(fā)三級(jí)復(fù)核程序。做到：
a、廉----不接受承包方的吃、請(qǐng)、娛樂(lè)；不個(gè)人單獨(dú)與承包方實(shí)施審核；現(xiàn)場(chǎng)工作期間不單獨(dú)個(gè)人行動(dòng)；【財(cái)務(wù)審計(jì)實(shí)施方案】
b、勤----勤奮工作，勤問(wèn)參與工程項(xiàng)目的監(jiān)理、業(yè)主、設(shè)計(jì)人員，勤于測(cè)量工程量、觀(guān)察施工做法；
c、準(zhǔn)----計(jì)算、測(cè)量準(zhǔn)確，對(duì)政策、合同理解把握準(zhǔn)確，掌握信息全面、準(zhǔn)確；
d、公----公平、公正、公開(kāi)執(zhí)業(yè)。 2、審計(jì)工作進(jìn)度計(jì)劃：
根據(jù)建設(shè)方委托項(xiàng)目的規(guī)模及難易程度制定詳細(xì)的進(jìn)度計(jì)劃： ①工作規(guī)模在1000萬(wàn)元以?xún)?nèi)，20個(gè)工作日完成全部工作，其中初審資料、現(xiàn)場(chǎng)堪量8個(gè)工作日，現(xiàn)場(chǎng)三方核對(duì)并出具工程造價(jià)審定單8個(gè)工作日，出具正式的審計(jì)報(bào)告并審計(jì)資料歸檔4個(gè)工作日。
②工作規(guī)模在1000萬(wàn)元以上，25個(gè)工作日完成全部工作，其中初審資料、現(xiàn)場(chǎng)堪量8個(gè)工作日，現(xiàn)場(chǎng)三方核對(duì)并出具工程造價(jià)審定單13個(gè)工作日，出具正式的審計(jì)報(bào)告并審計(jì)資料歸檔4個(gè)工作日。
3、審計(jì)工作流程（詳見(jiàn)流程圖）
基本工作流程圖
審計(jì)實(shí)施方案3
為進(jìn)一步做好經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作，保證質(zhì)量并按時(shí)完成任務(wù)，統(tǒng)一經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作的規(guī)范和各項(xiàng)要求，根據(jù)《審計(jì)法》及其實(shí)施條例、中辦國(guó)辦兩個(gè)《暫行規(guī)定》及其實(shí)施細(xì)則，結(jié)合我市實(shí)際，特制定本工作方案。
一、審計(jì)目標(biāo)
在審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部任職期間所在單位財(cái)政財(cái)務(wù)收支的真實(shí)性、合法性和效益性的基礎(chǔ)上，摸清單位家底，重點(diǎn)揭露財(cái)政財(cái)務(wù)收支活動(dòng)存在的違規(guī)違紀(jì)、重大損失浪費(fèi)和領(lǐng)導(dǎo)干部違反廉政規(guī)定等問(wèn)題，做出正確評(píng)價(jià)并分清經(jīng)濟(jì)責(zé)任。通過(guò)審計(jì)，增強(qiáng)被審計(jì)單位及有關(guān)人員遵紀(jì)守法和廉潔自律意識(shí)，促進(jìn)領(lǐng)導(dǎo)干部正確行使權(quán)力，推進(jìn)依法行政，為黨管干部和經(jīng)濟(jì)健康發(fā)展服務(wù)。
二、審計(jì)范圍
領(lǐng)導(dǎo)干部所在單位、由其兼任法定代表人和由其分管的所屬二級(jí)單位為必審單位，其他單位可根據(jù)與本單位經(jīng)濟(jì)往來(lái)情況和重要程度抽審。垂直管理的可適當(dāng)延伸下一級(jí)單位。
審計(jì)時(shí)限應(yīng)為領(lǐng)導(dǎo)干部的任職時(shí)間，已進(jìn)行過(guò)任中審計(jì)的，原則上不再重復(fù)審計(jì)。所需審計(jì)時(shí)限較長(zhǎng)的，可重點(diǎn)審計(jì)后三年或最后一屆任期，重大問(wèn)題追溯到以前年度，重要事項(xiàng)延伸至審計(jì)日。
三、審計(jì)的主要內(nèi)容及重點(diǎn)
（一）貫徹執(zhí)行國(guó)家法律法規(guī)和經(jīng)濟(jì)政策情況。部門(mén)單位執(zhí)行《預(yù)算法》、《會(huì)計(jì)法》、《稅收征管法》等財(cái)經(jīng)法規(guī)情況，有無(wú)做假帳、私設(shè)"帳外帳"，或偷漏稅金、私分亂發(fā)等違法違紀(jì)問(wèn)題；部門(mén)單位內(nèi)部制訂的財(cái)務(wù)管理制度、辦法等是否符合國(guó)家規(guī)定；執(zhí)行中央及省市出臺(tái)的經(jīng)濟(jì)政策情況。
（二）財(cái)政財(cái)務(wù)收支情況。一是部門(mén)單位預(yù)算編制和執(zhí)行情況，決算報(bào)表的真實(shí)性、完整性，財(cái)政資金的管理、使用和撥付情況，財(cái)政財(cái)務(wù)收支是否真實(shí)、合法。二是各類(lèi)資金、基金和收費(fèi)項(xiàng)目是否符合國(guó)家政策規(guī)定，有無(wú)亂收費(fèi)、亂集資、亂攤派和拖欠、坐支、截留各項(xiàng)收入問(wèn)題；執(zhí)行"收支兩條線(xiàn)"政策是否到位，票據(jù)和帳戶(hù)是否合規(guī)等；有無(wú)隱瞞收入、私設(shè)"小金庫(kù)"等問(wèn)題。三是各項(xiàng)專(zhuān)項(xiàng)資金的管理、使用及其效益情況，有無(wú)擠占挪用專(zhuān)項(xiàng)經(jīng)費(fèi)和其它專(zhuān)項(xiàng)資金問(wèn)題。
（三）資產(chǎn)的管理、使用及保值增值情況。主要審核任期內(nèi)各項(xiàng)資產(chǎn)的真實(shí)性、完整性、合法性（包括貨幣資金、有價(jià)證券、各項(xiàng)應(yīng)收款、庫(kù)存材料、對(duì)外投資、固定資產(chǎn)和其它資產(chǎn)等），各項(xiàng)資產(chǎn)的管理是否符合規(guī)定，有無(wú)賬外資產(chǎn)。通過(guò)任期內(nèi)國(guó)有資產(chǎn)（一般按凈資產(chǎn)數(shù)）的增減變化，確認(rèn)國(guó)有資產(chǎn)保值增值情況，分析國(guó)有資產(chǎn)有無(wú)流失、損失、浪費(fèi)等問(wèn)題。
（四）負(fù)債情況。主要審核任期內(nèi)單位債務(wù)的真實(shí)性、合法性。重點(diǎn)審查往來(lái)款項(xiàng)催要及清理是否及時(shí)，有無(wú)長(zhǎng)期掛賬和利用往來(lái)賬戶(hù)隱瞞收入等問(wèn)題；有無(wú)賬外債務(wù)，并及時(shí)查明原因，并分析債務(wù)的增減變化情況。
（五）重大經(jīng)濟(jì)決策情況。基本建設(shè)、對(duì)外投資等重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的決策程序是否正確，是否經(jīng)過(guò)科學(xué)論證，資金來(lái)源是否正當(dāng)，是否按規(guī)定管理和使用資金，其效益性如何。有無(wú)違規(guī)擔(dān)保、抵押和購(gòu)買(mǎi)股票、債券等現(xiàn)象。有無(wú)因決策失誤或管理不善造成損失浪費(fèi)等現(xiàn)象。
（六）領(lǐng)導(dǎo)干部遵守廉政規(guī)定情況。領(lǐng)導(dǎo)干部本人及其親屬有無(wú)長(zhǎng)期借用公款或本單位及下屬單位資產(chǎn)問(wèn)題；有無(wú)從單位注入資金進(jìn)行工商登記、自兼法定代表人辦企業(yè)問(wèn)題；有無(wú)從下屬單位領(lǐng)取報(bào)酬和補(bǔ)助問(wèn)題；有無(wú)公款裝修、購(gòu)買(mǎi)私房及超標(biāo)準(zhǔn)購(gòu)車(chē)等問(wèn)題；有無(wú)通過(guò)親屬子女從事與管理的企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)牟取私利問(wèn)題；有無(wú)轉(zhuǎn)移、挪用、侵占企業(yè)資金或下屬單位資金為個(gè)人和小團(tuán)體牟取私利等問(wèn)題。
四、審計(jì)評(píng)價(jià)及責(zé)任界定
審計(jì)評(píng)價(jià)是經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的重點(diǎn)，應(yīng)按照審計(jì)內(nèi)容全面評(píng)價(jià)，重點(diǎn)包括被審計(jì)單位財(cái)政財(cái)務(wù)收支的真實(shí)性、合法性和效益性，重大經(jīng)濟(jì)決策及其程序的合法性、效益性，以及單位內(nèi)控制度和遵紀(jì)守法情況，根據(jù)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，分析問(wèn)題形成的原因、背景，在取得相關(guān)批件、簽字、會(huì)議記錄、調(diào)查筆錄等審計(jì)證據(jù)的基礎(chǔ)上進(jìn)行評(píng)價(jià)，正確界定領(lǐng)導(dǎo)干部應(yīng)承擔(dān)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任，具體分為直接責(zé)任、主管責(zé)任和領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任，并在審計(jì)報(bào)告中簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。在沒(méi)有或無(wú)法取得相關(guān)證據(jù)，責(zé)任確實(shí)難以區(qū)分的情況下，采取寫(xiě)實(shí)手法，描述其經(jīng)濟(jì)活動(dòng)或決策活動(dòng)的具體過(guò)程。
領(lǐng)導(dǎo)干部對(duì)直接決定、認(rèn)可、簽署意見(jiàn)、簽字、授意、指使或經(jīng)辦的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)形成的問(wèn)題，在集體決策過(guò)程中具有最終決定權(quán)的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)形成的問(wèn)題，應(yīng)承擔(dān)直接責(zé)任；對(duì)職責(zé)范圍內(nèi)的基本建設(shè)、投資、收費(fèi)、出借資金等重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)存在的問(wèn)題，分管范圍內(nèi)的工作存在的'違紀(jì)違規(guī)或分管的下屬單位存在的重大違紀(jì)違規(guī)問(wèn)題，應(yīng)承擔(dān)主管責(zé)任；對(duì)經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究，按照少數(shù)服從多數(shù)原則決定，或受上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)指示、授意的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)形成的問(wèn)題，分工范圍內(nèi)的工作存在的一般性管理問(wèn)題和分管的下屬單位存在的一般性違紀(jì)違規(guī)問(wèn)題，應(yīng)承擔(dān)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。
五、審計(jì)實(shí)施步驟
（一）搞好審前調(diào)查。了解被審計(jì)單位的經(jīng)濟(jì)性質(zhì)、管理體制、機(jī)構(gòu)設(shè)置、人員編制，財(cái)政財(cái)務(wù)隸屬關(guān)系或國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理關(guān)系，職責(zé)或經(jīng)營(yíng)范圍，被審計(jì)人員的職責(zé)及工作分工，經(jīng)濟(jì)目標(biāo)或指標(biāo)的完成情況，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)及其工作情況，相關(guān)內(nèi)控制度及其執(zhí)行情況，以往接受審計(jì)及檢查情況，所屬單位及其基本情況。搜集被審計(jì)單位所適用的財(cái)經(jīng)法規(guī)和規(guī)章制度。注意廣泛聽(tīng)取意見(jiàn)，以便確定審計(jì)重點(diǎn)。
（二）制定審計(jì)實(shí)施方案。審計(jì)組根據(jù)審計(jì)工作方案和審前調(diào)查情況制定審計(jì)實(shí)施方案，實(shí)施方案要突出所審內(nèi)容，確定審計(jì)重點(diǎn)和延伸審計(jì)單位，明確分工，責(zé)任到人，嚴(yán)格落實(shí)各項(xiàng)審計(jì)質(zhì)量控制。審計(jì)過(guò)程中遇有重大事項(xiàng)或人員調(diào)整，應(yīng)變更審計(jì)方案，并履行必要的審批手續(xù)。
（三）審計(jì)組于實(shí)施審計(jì)3日前將審計(jì)通知書(shū)送達(dá)被審計(jì)單位和被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部本人，并要求單位搞好自查，寫(xiě)出書(shū)面自查報(bào)告，領(lǐng)導(dǎo)干部本人要寫(xiě)出任職期間的經(jīng)濟(jì)工作總結(jié)，并界定對(duì)問(wèn)題應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任。
（四）審計(jì)組進(jìn)點(diǎn)要開(kāi)好單位班子成員、中層干部和下屬單位主要負(fù)責(zé)人及其他有關(guān)人員參加的進(jìn)點(diǎn)座談會(huì)，講明審計(jì)目的和內(nèi)容，聽(tīng)取自查情況及單位機(jī)構(gòu)設(shè)置、人員編制和財(cái)務(wù)收支等情況介紹，被審計(jì)的領(lǐng)導(dǎo)干部宣讀自己任職以來(lái)的工作總結(jié)。張貼審計(jì)公告書(shū)，設(shè)立舉報(bào)箱。與被審計(jì)單位及被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部分別簽定雙向承諾書(shū)。
（五）審計(jì)組長(zhǎng)根據(jù)方案進(jìn)行審計(jì)分工，各成員應(yīng)明確責(zé)任，認(rèn)真實(shí)施審計(jì)，記錄好工作底稿和審計(jì)日記，整理好取證材料，做到真實(shí)、全面、規(guī)范、準(zhǔn)確，并交審計(jì)組長(zhǎng)審核把關(guān)。
（六）審計(jì)組匯總審計(jì)情況，寫(xiě)出審計(jì)報(bào)告并向分管領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)，做到重點(diǎn)問(wèn)題未查清的不離點(diǎn)，未摸清資產(chǎn)真實(shí)情況的不離點(diǎn)，審計(jì)范圍和內(nèi)容達(dá)不到規(guī)定要求的不離點(diǎn)，審計(jì)工作底稿不完整的不離點(diǎn)。審計(jì)報(bào)告應(yīng)征求被審計(jì)單位和被審計(jì)對(duì)象的意見(jiàn)。
（七）審計(jì)組將審計(jì)報(bào)告、審計(jì)方案等檔案所需材料送局法制科復(fù)核后，將審計(jì)情況和被審計(jì)單位、被審計(jì)人提出的意見(jiàn)一并通過(guò)定案會(huì)向局領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)，經(jīng)局領(lǐng)導(dǎo)審核通過(guò)后出具審計(jì)結(jié)果報(bào)告，下達(dá)審計(jì)決定。需要移交的，向有關(guān)部門(mén)送交移送處理書(shū)。
六、審計(jì)組織與管理
經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)項(xiàng)目由經(jīng)責(zé)辦統(tǒng)一組織管理和安排，經(jīng)責(zé)辦兩個(gè)科室與局業(yè)務(wù)科共同承擔(dān)完成。經(jīng)責(zé)辦負(fù)責(zé)向市紀(jì)委、組織部等委托部門(mén)了解被審計(jì)單位及人員情況，并告知承擔(dān)審計(jì)項(xiàng)目的科室。審計(jì)結(jié)果報(bào)告由經(jīng)責(zé)辦負(fù)責(zé)統(tǒng)一向有關(guān)部門(mén)報(bào)送。經(jīng)責(zé)辦負(fù)責(zé)對(duì)內(nèi)對(duì)外的溝通與協(xié)調(diào)，以解決審計(jì)過(guò)程中遇到的情況和問(wèn)題。
審計(jì)實(shí)施方案4
審計(jì)實(shí)施方案是審計(jì)組為了完成審計(jì)項(xiàng)目任務(wù)，從發(fā)送審計(jì)通知書(shū)到處理審計(jì)報(bào)告全過(guò)程的工作安排，審計(jì)實(shí)施方案由審計(jì)組編制。根據(jù)《審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量控制辦法（試行）》第六條的規(guī)定：“審計(jì)組具體承辦審計(jì)項(xiàng)目或者實(shí)施單個(gè)審計(jì)項(xiàng)目時(shí)，應(yīng)當(dāng)編制審計(jì)實(shí)施方案”。在審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量控制體系中，可以說(shuō)審計(jì)實(shí)施方案是整個(gè)控制體系中的靈魂，是完成審計(jì)項(xiàng)目、實(shí)現(xiàn)審計(jì)目標(biāo)的關(guān)鍵。
但從審計(jì)實(shí)踐看，基層審計(jì)人員編制審計(jì)實(shí)施方案還存在許多突出的問(wèn)題，這些問(wèn)題主要表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：
一、重視不夠。在基層審計(jì)機(jī)關(guān)，一些基層審計(jì)人員在審前不重視審計(jì)實(shí)施方案的編制，有的把以前用過(guò)的審計(jì)實(shí)施方案略加改動(dòng)便作為該次審計(jì)的審計(jì)實(shí)施方案，應(yīng)付了事。
二、缺乏針對(duì)性和可操作性。部分審計(jì)人員編寫(xiě)的審計(jì)實(shí)施方案內(nèi)容不是太繁瑣就是太簡(jiǎn)單，缺乏針對(duì)性和可操作性。
三、不能準(zhǔn)確、科學(xué)地確定重要性水平和審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。大多數(shù)審計(jì)組未按準(zhǔn)則的要求對(duì)被審計(jì)單位或項(xiàng)目實(shí)施分析性復(fù)核、內(nèi)部控制制度測(cè)評(píng)，忽略了重要性水平確定和審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估，僅憑經(jīng)驗(yàn)來(lái)評(píng)定，為完成審計(jì)實(shí)施方案的編寫(xiě)而編寫(xiě)，導(dǎo)致不同項(xiàng)目的重要性水平和審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估存在著千篇一律的現(xiàn)象，增加了審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。
四、審前調(diào)查不深入。有的審計(jì)人員雖然制訂了審計(jì)實(shí)施方案，但由于審前調(diào)查不夠，沒(méi)有抓住主要問(wèn)題，實(shí)施方案只是流于形式，在實(shí)際審計(jì)工作中沒(méi)有指導(dǎo)意義。
五、組織分工、人員安排職責(zé)不明確不到位。一些審計(jì)人員在人員的分工安排上完全憑自己的主觀(guān)臆斷確定，既不征求審計(jì)組的意見(jiàn)，也不考慮審計(jì)人員的專(zhuān)業(yè)特長(zhǎng)，導(dǎo)致審計(jì)分工混亂。
為了寫(xiě)好審計(jì)實(shí)施方案，有效地控制審計(jì)質(zhì)量，筆者認(rèn)為，基層審計(jì)人員應(yīng)在以下幾個(gè)方面采取措施加以改進(jìn)：
一、增強(qiáng)對(duì)審計(jì)實(shí)施方案重要性的認(rèn)識(shí)。基層審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)多采取一些有效的辦法，組織審計(jì)干部深入學(xué)習(xí)、領(lǐng)會(huì)《審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量控制辦法》、《審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)方案準(zhǔn)則》、《審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)重要性與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)則》等規(guī)定的精神，采取多種多樣的方式，開(kāi)展優(yōu)秀審計(jì)實(shí)施方案評(píng)比活動(dòng)，將審計(jì)實(shí)施方案的質(zhì)量情況列入審計(jì)項(xiàng)目考核，促使審計(jì)人員編制切實(shí)可行的審計(jì)實(shí)施方案。
二、深入細(xì)致地搞好審前調(diào)查。細(xì)致周密的.審前調(diào)查是編制審計(jì)實(shí)施方案、有效選擇審計(jì)重點(diǎn)的基礎(chǔ)，只有結(jié)合了審前調(diào)查具體情況的審計(jì)實(shí)施方案才更具有針對(duì)性和指導(dǎo)性，才能突出審計(jì)重點(diǎn)，提高審計(jì)效率。因此，要將審前調(diào)查中初步發(fā)現(xiàn)的重點(diǎn)問(wèn)題、疑點(diǎn)線(xiàn)索、以及下一步要重點(diǎn)關(guān)注的情況等都融入到審計(jì)實(shí)施方案中，形成正式審計(jì)需要重點(diǎn)關(guān)注的內(nèi)容，使正式審計(jì)做到有的放矢。
三、正確評(píng)估重要性水平和審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。在調(diào)查了解被審計(jì)單位的基本情況后，執(zhí)行分析性復(fù)核，然后評(píng)估重要性水平和審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，以便確定審計(jì)的范圍、內(nèi)容、重點(diǎn)和應(yīng)采用的審計(jì)方法。把審計(jì)檢查風(fēng)險(xiǎn)確定在一個(gè)科學(xué)合理的水平。做到既能保證審計(jì)工作質(zhì)量，降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，又能降低審計(jì)成本，提高審計(jì)工作效率。
四、合理安排審計(jì)組人員分工。一個(gè)審計(jì)項(xiàng)目的實(shí)施完成，必須依靠審計(jì)組全體成員的分工協(xié)作，共同努力。由于審計(jì)人員的知識(shí)水平、專(zhuān)業(yè)水平、工作經(jīng)驗(yàn)參差不齊，各有長(zhǎng)短。因此，在制定審計(jì)實(shí)施方案時(shí)，對(duì)于人員分工應(yīng)充分考慮每個(gè)人員的實(shí)際情況，做到人盡其才，取長(zhǎng)補(bǔ)短，合理分工，避免審計(jì)實(shí)施階段出現(xiàn)工作混亂的局面。
總之，科學(xué)全面的審計(jì)實(shí)施方案是提高審計(jì)質(zhì)量、降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的基礎(chǔ)性的重要環(huán)節(jié)，只有深刻地認(rèn)識(shí)到這一點(diǎn)，才能克服審計(jì)實(shí)施方案編制方面存在的不足。
審計(jì)實(shí)施方案5
第一條、為了規(guī)范審計(jì)方案的編制、審核、調(diào)整和實(shí)施，實(shí)現(xiàn)審計(jì)目標(biāo)，保證審計(jì)工作質(zhì)量，根據(jù)《中華人民共和國(guó)國(guó)家審計(jì)基本準(zhǔn)則》，制定本準(zhǔn)則。
第二條、本準(zhǔn)則所稱(chēng)審計(jì)方案，是指審計(jì)機(jī)關(guān)為了能夠順利完成審計(jì)任務(wù)，達(dá)到預(yù)期審計(jì)目的，在實(shí)施審計(jì)前對(duì)審計(jì)工作所作的計(jì)劃和安排。
第三條、審計(jì)機(jī)關(guān)在實(shí)施審計(jì)前，應(yīng)當(dāng)制定審計(jì)方案。
第四條、審計(jì)方案包括審計(jì)工作方案和審計(jì)實(shí)施方案。 審計(jì)工作方案是審計(jì)機(jī)關(guān)為了統(tǒng)一組織多個(gè)審計(jì)組對(duì)部門(mén)、行業(yè)或者專(zhuān)項(xiàng)資金等審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施審計(jì)而制定的總體工作計(jì)劃。 審計(jì)實(shí)施方案是審計(jì)組為了完成審計(jì)項(xiàng)目任務(wù)，從發(fā)送審計(jì)通知書(shū)到處理審計(jì)報(bào)告全部過(guò)程的工作安排。當(dāng)一個(gè)審計(jì)項(xiàng)目涉及單位多，財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支量大時(shí)，審計(jì)組為了完成審計(jì)實(shí)施方案所規(guī)定的審計(jì)目標(biāo)，可以對(duì)不同的審計(jì)事項(xiàng)制定若干具體實(shí)施步驟和方法。
第五條、審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)根據(jù)年度審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃的安排和審計(jì)準(zhǔn)則的有關(guān)規(guī)定，編制審計(jì)工作方案，對(duì)審計(jì)的組織方式、分工、協(xié)作、匯總、處理等事項(xiàng)作出規(guī)定，提出要求。
第六條、審計(jì)工作方案的主要內(nèi)容包括：
（一）審計(jì)工作目標(biāo)；
（二）審計(jì)范圍；
（三）審計(jì)對(duì)象；
（四）審計(jì)內(nèi)容與重點(diǎn)；
（五）審計(jì)組織與分工；
（六）工作要求。
第七條、審計(jì)工作方案由負(fù)責(zé)審計(jì)項(xiàng)目組織工作的審計(jì)機(jī)關(guān)編制，并下達(dá)到具體承擔(dān)審計(jì)任務(wù)的審計(jì)機(jī)關(guān)執(zhí)行。
第八條、審計(jì)實(shí)施方案的主要內(nèi)容包括：
（一）編制的依據(jù)；
（二）被審計(jì)單位的名稱(chēng)和基本情況；
（三）審計(jì)的目標(biāo)；
（四）審計(jì)的范圍、內(nèi)容和重點(diǎn)；
（五）重要性的確定及審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估；
（六）預(yù)定的審計(jì)工作起訖日期；
（七）審計(jì)組組長(zhǎng)、審計(jì)組成員及其分工；
（八）編制的日期；
（九）其他有關(guān)內(nèi)容。
第九條、審計(jì)實(shí)施方案由審計(jì)組編制，經(jīng)審計(jì)組所在部門(mén)負(fù)責(zé)人審核，報(bào)審計(jì)機(jī)關(guān)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，由審計(jì)組負(fù)責(zé)實(shí)施。
第十條、審計(jì)組編制審計(jì)實(shí)施方案前，應(yīng)當(dāng)調(diào)查了解被審計(jì)單位的下列情況，并要求被審計(jì)單位提供下列資料：
（一）財(cái)政財(cái)務(wù)隸屬關(guān)系、機(jī)構(gòu)設(shè)置、人員編制情況；
（二）職責(zé)范圍或者業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)范圍；
（三）銀行帳戶(hù)、會(huì)計(jì)報(bào)表及其他有關(guān)的紙質(zhì)和電子會(huì)計(jì)資料；
（四）內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)出具的審計(jì)報(bào)告；
（五）財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)及其工作情況；
（六）相關(guān)的內(nèi)部控制及其執(zhí)行情況；
（七）相關(guān)的重要會(huì)議記錄和有關(guān)的.文件；
（八）與審計(jì)工作有關(guān)的電子數(shù)據(jù)、數(shù)據(jù)結(jié)構(gòu)文檔；
（九）其他需要了解的情況。
第十一條、審計(jì)組編制審計(jì)實(shí)施方案時(shí)，應(yīng)當(dāng)收集、了解與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的法律、法規(guī)、規(guī)章、政策和其他文件資料。
第十二條、審計(jì)組對(duì)曾經(jīng)審計(jì)過(guò)的單位，應(yīng)當(dāng)注意查閱了解過(guò)去審計(jì)的情況，利用原有的審計(jì)檔案資料。
第十三條、審計(jì)組編制審計(jì)實(shí)施方案時(shí)，應(yīng)當(dāng)運(yùn)用重要性和謹(jǐn)慎性原則，在評(píng)估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的基礎(chǔ)上，圍繞審計(jì)目標(biāo)確定審計(jì)的范圍、內(nèi)容、步驟和方法。
審計(jì)實(shí)施方案6
我是年十一月三十日因換屆調(diào)任綏濱縣檢察院任檢察長(zhǎng)職務(wù)的，至今已有一年半有余，在這次“轉(zhuǎn)、樹(shù)、促”活動(dòng)中，通過(guò)認(rèn)真學(xué)習(xí)縣委書(shū)記楊賀新、縣委副書(shū)記、縣長(zhǎng)康曉峰等領(lǐng)導(dǎo)的講話(huà)，在“轉(zhuǎn)”字上狠下功夫，思想認(rèn)識(shí)有了極大的提高，為全面建設(shè)“和諧綏濱”，實(shí)現(xiàn)“強(qiáng)縣富民”目標(biāo)做貢獻(xiàn)的自覺(jué)性進(jìn)一步增強(qiáng)。
按照縣委“轉(zhuǎn)、樹(shù)、促”活動(dòng)查擺階段的要求，我院召開(kāi)了全院干警分析會(huì)，在執(zhí)法思想、工作作風(fēng)、履職能力、遵章守紀(jì)等方面進(jìn)行了認(rèn)真查擺，共寫(xiě)出個(gè)人分析材料29份，學(xué)習(xí)心得29篇。
通過(guò)查擺，我?guī)ь^就產(chǎn)生問(wèn)題的原因進(jìn)行了深入剖析，查找了在學(xué)習(xí)、執(zhí)法、世界觀(guān)改造方面的種種不足，在靈魂深處受到了深刻的教育。
為繼續(xù)深入開(kāi)展“轉(zhuǎn)、樹(shù)、促”活動(dòng)，根據(jù)查擺出的問(wèn)題，整改措施如下：
檢察機(jī)關(guān)作為法律監(jiān)督機(jī)關(guān)，既要勇于監(jiān)督別人，也要勇于接受別人監(jiān)督，嚴(yán)格做好自身監(jiān)督。
因此，我個(gè)人整改措施總的目標(biāo)是：真正做到自身正、自身硬、自身凈。
一、要做到自身正、自身硬、自身凈，首先要勤學(xué)習(xí)、善思考，做思想上的帶頭人。
古人云：學(xué)而不思則罔，思而不學(xué)則殆。
一個(gè)不學(xué)無(wú)術(shù)的人不可能成為思想高尚的人，更不能成為人人信任、委以誠(chéng)心、與之同甘共苦的帶頭人。
因此我要通過(guò)學(xué)習(xí)來(lái)不斷的提高自己、充實(shí)自己、豐富自己，增強(qiáng)自己的人格魁力和吸引力，進(jìn)而團(tuán)結(jié)、帶領(lǐng)大家一道為實(shí)現(xiàn)綏濱檢察振興與發(fā)展而努力。
既要學(xué)習(xí)政治理論、黨的路線(xiàn)方針政策，提高政策覺(jué)悟和鑒別力，更好地駕馭全局，也要向書(shū)本學(xué)習(xí)，不斷刻苦鉆研，豐富理論知識(shí)，還要向?qū)嵺`學(xué)習(xí)，增強(qiáng)自己的才干，提高自己的能力;既要向先進(jìn)典型學(xué)習(xí)，更要虛心向同志們學(xué)習(xí)，從而使自己能夠更好地?fù)?dān)負(fù)起肩上的擔(dān)子。
要增強(qiáng)黨委意識(shí)、人大意識(shí)和市院意識(shí)，自覺(jué)接受縣委和市院的領(lǐng)導(dǎo)，重大問(wèn)題和疑難案件要主動(dòng)向縣委政法委、市院匯報(bào)，確保檢察工作的正確方向。
二、要做到自身正、自身硬、自身凈，要突出抓好領(lǐng)導(dǎo)班子建設(shè)。
隊(duì)伍建設(shè)是根本，領(lǐng)導(dǎo)班子建設(shè)是關(guān)鍵。
只有一流的班子，才能帶出一流的隊(duì)伍。
領(lǐng)導(dǎo)班子一定要嚴(yán)于律己，以身作則，講黨性，重品行，做表率，自覺(jué)為人民掌好權(quán)、執(zhí)好法。
要牢固樹(shù)立科學(xué)發(fā)展觀(guān)和正確的政績(jī)觀(guān)，不斷提高自身的素質(zhì)和修養(yǎng)，不斷提高領(lǐng)導(dǎo)水平和法律監(jiān)督能力，努力使自己成為時(shí)代需要的合格領(lǐng)導(dǎo)者。
三、要做到自身正、自身硬、自身凈，必須突出抓好專(zhuān)業(yè)化建設(shè)。
當(dāng)前，法律監(jiān)督工作面臨的執(zhí)法環(huán)境越來(lái)越復(fù)雜，執(zhí)法任務(wù)越來(lái)越繁重、執(zhí)法工作越來(lái)越專(zhuān)業(yè)，檢察人員如果沒(méi)有足夠的法律專(zhuān)業(yè)素養(yǎng)，僅憑熱情、靠經(jīng)驗(yàn)執(zhí)法辦案是難以勝任的。
要大力加強(qiáng)檢察隊(duì)伍專(zhuān)業(yè)化建設(shè)，圍繞提高法律監(jiān)督能力，進(jìn)一步建立健全符合法律監(jiān)督工作實(shí)際、具有檢察機(jī)關(guān)特色的教育培訓(xùn)機(jī)制，切實(shí)加強(qiáng)對(duì)檢察人員的專(zhuān)業(yè)化教育培訓(xùn)。
要大力倡導(dǎo)學(xué)習(xí)型檢察院建設(shè)，“一把手”首先要帶頭學(xué)習(xí)，真正在全院形成刻苦鉆研法學(xué)理論和檢察業(yè)務(wù)的'良好風(fēng)氣。
要高度重視人才隊(duì)伍建設(shè)，創(chuàng)新引進(jìn)機(jī)制，優(yōu)化培養(yǎng)環(huán)境，尊重人才，用好人才，下大力氣培養(yǎng)更多具有精深法律功底、豐富實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)的專(zhuān)業(yè)人才，切實(shí)提高法律監(jiān)督能力和監(jiān)督水平。
四、要做到自身正、自身硬、自身凈，必須突出抓好職業(yè)道德建設(shè)。
對(duì)檢察人員來(lái)說(shuō)，如果自身不過(guò)硬，不依法辦案，不公正執(zhí)法，就沒(méi)資格監(jiān)督別的部門(mén)，就不可能為人民掌好權(quán)，執(zhí)好法，維護(hù)司法公正和社會(huì)正義更無(wú)從談起。
抓好職業(yè)道德建設(shè)是確保隊(duì)伍自身干凈的思想基礎(chǔ)。
因此，要以忠誠(chéng)、公正、清廉、嚴(yán)明為核心，大力加強(qiáng)檢察隊(duì)伍職業(yè)道德建設(shè)，狠抓紀(jì)律作風(fēng)建設(shè)和反腐倡廉建設(shè)，把檢察職業(yè)道德建設(shè)與執(zhí)法規(guī)范建設(shè)緊密結(jié)合起來(lái)，把檢察職業(yè)道德的基本要求變成執(zhí)法、司法工作的規(guī)則、機(jī)制，進(jìn)一步提升檢察機(jī)關(guān)的執(zhí)法形象和公信力，真正使檢察人員成為社會(huì)公平正義的守護(hù)者。
五、要做到自身正、自身硬、自身凈，還要突出抓好自身監(jiān)督制約機(jī)制建設(shè)。
作為監(jiān)督者，必須首先接受監(jiān)督。
否則，監(jiān)督就不會(huì)有公信力，檢察權(quán)還會(huì)被濫用。
要自覺(jué)把法律監(jiān)督工作置于黨的領(lǐng)導(dǎo)和人大的監(jiān)督之下，自覺(jué)接受政協(xié)民主監(jiān)督、人民群眾監(jiān)督、新聞?shì)浾摫O(jiān)督，真正以公開(kāi)促公正，以公正贏得公信，樹(shù)立檢察機(jī)關(guān)和檢察人員可親、可信、可敬的良好形象。
對(duì)于關(guān)鍵執(zhí)法崗位、一線(xiàn)執(zhí)法人員，要強(qiáng)化監(jiān)督制約，堅(jiān)決防止執(zhí)法不公、不廉問(wèn)題的發(fā)生。
要不斷探索和完善對(duì)檢察權(quán)運(yùn)行實(shí)施監(jiān)督的有效機(jī)制和制度體系，加大對(duì)執(zhí)法過(guò)錯(cuò)責(zé)任追究的力度，努力形成對(duì)檢察機(jī)關(guān)自身執(zhí)法活動(dòng)全過(guò)程、全方位的監(jiān)督。
做到自身正、自身硬、自身凈是一項(xiàng)長(zhǎng)期的任務(wù)，在今后的工作中，按照“自身正、自身硬、自身凈”的目標(biāo)，持之以恒，常抓不懈，自覺(jué)做到黨在心中、人民在心中、法在心中、正義在心中，真正把檢察隊(duì)伍建設(shè)成為一支政治堅(jiān)定、業(yè)務(wù)精通、作風(fēng)優(yōu)良、執(zhí)法公正的隊(duì)伍，為開(kāi)創(chuàng)中國(guó)特色社會(huì)主義檢察事業(yè)新局面作出新貢獻(xiàn)。
審計(jì)實(shí)施方案7
審計(jì)實(shí)施方案的主要內(nèi)容包括：
（一）編制的依據(jù)；
（二）被審計(jì)單位的名稱(chēng)和基本情況；
（三）審計(jì)目標(biāo)；
審計(jì)目標(biāo)要明確
例如：某部委預(yù)算執(zhí)行審計(jì)的審計(jì)目標(biāo)為：
“摸清家底”，查清該部門(mén)本級(jí)各項(xiàng)資金的收支情況；
選擇該部門(mén)的重點(diǎn)二級(jí)單位開(kāi)展財(cái)政財(cái)務(wù)收支審計(jì)，揭露嚴(yán)重違規(guī)問(wèn)題；
審計(jì)列入該部門(mén)預(yù)算的重點(diǎn)專(zhuān)項(xiàng)資金的合規(guī)和效益情況。
（四）重要性水平的確定和審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估；
（五）審計(jì)的范圍、內(nèi)容、重點(diǎn)以及對(duì)審計(jì)目標(biāo)有重要影響的審計(jì)事項(xiàng)的審計(jì)步驟和方法；
1、審計(jì)內(nèi)容要具體
審計(jì)內(nèi)容是指為實(shí)現(xiàn)審計(jì)目標(biāo)所需實(shí)施的.具體審計(jì)事項(xiàng)以及所要達(dá)到的具體審計(jì)目標(biāo)。
審計(jì)事項(xiàng)一般可以按照被審計(jì)單位財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支的業(yè)務(wù)活動(dòng)（環(huán)節(jié)）或者會(huì)計(jì)報(bào)表項(xiàng)目劃分。
例如：
預(yù)算執(zhí)行審計(jì)主要審計(jì)事項(xiàng)：預(yù)算批復(fù)、預(yù)算收入、預(yù)算支出、補(bǔ)助地方支出、部門(mén)和企業(yè)決算批復(fù)、資金平衡、預(yù)算外資金收支等； 金融審計(jì)主要審計(jì)事項(xiàng)：存款業(yè)務(wù)、貸款業(yè)務(wù)、支付結(jié)算業(yè)務(wù)、銀行卡業(yè)務(wù)、其它中間業(yè)務(wù)、資金融通業(yè)務(wù)、聯(lián)行清算業(yè)務(wù)、籌資及投資業(yè)務(wù)等；
企業(yè)審計(jì)主要審計(jì)事項(xiàng)：貨幣資金、應(yīng)收賬款、存貨、長(zhǎng)期投資、固定資產(chǎn)、應(yīng)付賬款、應(yīng)交稅金、長(zhǎng)期借款、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、主營(yíng)業(yè)務(wù)成本、營(yíng)業(yè)費(fèi)用等。
細(xì)化審計(jì)內(nèi)容還包括針對(duì)每一個(gè)具體審計(jì)事項(xiàng)應(yīng)確定所要達(dá)到的具體審計(jì)目標(biāo)。
例如：
貨幣資金審計(jì)事項(xiàng)的具體審計(jì)目標(biāo)為：確定貨幣資金是否存在；確定貨幣資金收支記錄是否完整；確定庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款以及其他貨幣資金的余額是否正確；確定貨幣資金在會(huì)計(jì)報(bào)表上的披露是否恰當(dāng)。
2、審計(jì)重點(diǎn)要突出
審計(jì)重點(diǎn)是指對(duì)實(shí)現(xiàn)審計(jì)目標(biāo)有重要影響的審計(jì)事項(xiàng)。
例如：
為實(shí)現(xiàn)專(zhuān)項(xiàng)資金合規(guī)和效益審計(jì)的目標(biāo)，應(yīng)將預(yù)算支出作為重點(diǎn)審計(jì)事項(xiàng)，主要審計(jì)部門(mén)專(zhuān)項(xiàng)資金預(yù)算安排項(xiàng)目、單位，資金撥付、支出用途及使用效益。重點(diǎn)揭露部門(mén)因項(xiàng)目安排不當(dāng)造成專(zhuān)項(xiàng)資金嚴(yán)重滯留或資金損失浪費(fèi)；不按預(yù)算和項(xiàng)目進(jìn)度撥付專(zhuān)項(xiàng)資金；轉(zhuǎn)移挪用專(zhuān)項(xiàng)資金；以及通過(guò)弄虛作假、虛列支出騙取、套取專(zhuān)項(xiàng)資金等問(wèn)題，評(píng)價(jià)項(xiàng)目是否達(dá)到預(yù)期效果。
3３、審計(jì)的步驟和方法要明確
對(duì)實(shí)現(xiàn)審計(jì)目標(biāo)有重要影響的審計(jì)事項(xiàng)應(yīng)當(dāng)確定審計(jì)的步驟和方法。
例如：
審計(jì)庫(kù)存現(xiàn)金時(shí)，應(yīng)采取的審計(jì)步驟和方法主要包括：核對(duì)現(xiàn)金日記賬與總賬的余額是否相符；會(huì)同被審計(jì)單位主管會(huì)計(jì)人員盤(pán)點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金，編制“庫(kù)存現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)表”，關(guān)注賬外資金；抽查大額現(xiàn)金收支的原始憑證內(nèi)容是否真實(shí)、完整，核對(duì)進(jìn)賬情況；抽查資產(chǎn)負(fù)債表日前后若干天的大額現(xiàn)金收支憑證，調(diào)整跨期收支事項(xiàng)； 驗(yàn)明包括現(xiàn)金在內(nèi)的貨幣資金是否已在資產(chǎn)負(fù)債表上恰當(dāng)披露。
（六）預(yù)定的審計(jì)工作起止時(shí)間；
（七）審計(jì)組組長(zhǎng)、審計(jì)組成員及其分工；
確定審計(jì)組組長(zhǎng)、審計(jì)組成員及其分工時(shí)，應(yīng)當(dāng)考慮其專(zhuān)業(yè)勝任能力和職業(yè)道德水平，符合有關(guān)規(guī)定要求。
審計(jì)組組長(zhǎng)可以委托有資格的審計(jì)人員擔(dān)任主審，履行審計(jì)組組長(zhǎng)授權(quán)范圍內(nèi)的職責(zé)，但審計(jì)組組長(zhǎng)應(yīng)當(dāng)對(duì)主審履行職責(zé)的結(jié)果承擔(dān)責(zé)任。
（八）編制的日期；
（九）其他有關(guān)內(nèi)容。
審計(jì)實(shí)施方案8
根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》第二十七條規(guī)定和我局20xx年度審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃，結(jié)合調(diào)查了解的情況，現(xiàn)制定市本級(jí)20xx年度戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)專(zhuān)項(xiàng)資金審計(jì)調(diào)查實(shí)施方案。
一、審計(jì)調(diào)查的目標(biāo)
圍繞市政府加快培育和發(fā)展戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)的發(fā)展重點(diǎn)和主要目標(biāo)，以資金為主線(xiàn)，以享受戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)專(zhuān)項(xiàng)資金的企業(yè)為基點(diǎn)，摸清越城區(qū)和市直各開(kāi)發(fā)區(qū)（新區(qū)、新城）貫徹落實(shí)市政府加快培育和發(fā)展戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)決定所采取的措施和取得的效果，揭示戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)財(cái)政專(zhuān)項(xiàng)資金分配、管理和使用過(guò)程中存在的問(wèn)題，從政策、制度、體制等方面分析產(chǎn)生問(wèn)題的原因，提出加強(qiáng)資金管理和完善政策制度的意見(jiàn)與建議，加快培育和發(fā)展我市戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)，提高財(cái)政資金管理水平和使用績(jī)效，充分發(fā)揮審計(jì)服務(wù)發(fā)展、服務(wù)社會(huì)的作用。
二、審計(jì)調(diào)查的范圍和對(duì)象
此次專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)調(diào)查的.范圍是20xx年度市本級(jí)戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)專(zhuān)項(xiàng)資金的分配、管理和使用情況。審計(jì)調(diào)查對(duì)象主要涉及經(jīng)信委、財(cái)政、越城區(qū)及市直各開(kāi)發(fā)區(qū)（新區(qū)、新城）等政府職能部門(mén)，以及市本級(jí)戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)專(zhuān)項(xiàng)資金涉及的重點(diǎn)單位、重點(diǎn)企業(yè)和重點(diǎn)工程項(xiàng)目。
三、審計(jì)調(diào)查的內(nèi)容和重點(diǎn)
此次審計(jì)調(diào)查將重點(diǎn)關(guān)注政策措施的落實(shí)執(zhí)行、資金撥付和管理使用情況，評(píng)價(jià)專(zhuān)項(xiàng)資金使用的真實(shí)性、合理性、效率性，揭露和查處截留挪用、虛報(bào)冒領(lǐng)、損失浪費(fèi)和侵害企業(yè)利益等違法違規(guī)問(wèn)題，促進(jìn)我市戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)專(zhuān)項(xiàng)資金使用目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。
（一）戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)工作開(kāi)展情況。
1.戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)工作的進(jìn)展情況。依據(jù)《關(guān)于加快紹興市戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)發(fā)展的若干政策意見(jiàn)》（紹市委發(fā)〔20xx〕13號(hào)）文件精神，調(diào)查了解各政府部門(mén)貫徹落實(shí)相關(guān)政策情況，制訂的配套措施是否與省市文件精神相符。
2.戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)專(zhuān)項(xiàng)資金投入與支出的總體情況。通過(guò)查閱財(cái)務(wù)賬本資料，重點(diǎn)調(diào)查市財(cái)政20xx年財(cái)政預(yù)算安排的市級(jí)級(jí)戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)專(zhuān)項(xiàng)資金的總量、越城區(qū)及市直各開(kāi)發(fā)區(qū)（新區(qū)、新城）切塊資金支出去向及成效。調(diào)查了解越城區(qū)及市直各開(kāi)發(fā)區(qū)（新區(qū)、新城）多渠道籌措戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)配套資金的情況。
（二）戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)專(zhuān)項(xiàng)資金分配、管理情況。
1.市本級(jí)財(cái)政及相關(guān)管理部門(mén)分配專(zhuān)項(xiàng)資金的情況。根據(jù)《紹興市本級(jí)戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)專(zhuān)項(xiàng)資金使用管理辦法（試行）》重點(diǎn)檢查：
（1）專(zhuān)項(xiàng)資金的分配依據(jù)是否充分，按照“客觀(guān)公正、擇優(yōu)支持、依法合規(guī)、科學(xué)管理”的申報(bào)原則，檢查享受補(bǔ)貼企業(yè)是否為符合要求的工業(yè)企業(yè)，項(xiàng)目是否符合《紹興市戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)重點(diǎn)領(lǐng)域?qū)蚰夸洝芳捌鋰?guó)務(wù)院、省政府明確的工業(yè)類(lèi)戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)導(dǎo)向目錄所對(duì)應(yīng)的相關(guān)項(xiàng)目和海洋新興產(chǎn)業(yè)投資項(xiàng)目；
（2）檢查專(zhuān)項(xiàng)資金分配數(shù)據(jù)是否真實(shí)準(zhǔn)確，是否按標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行補(bǔ)助；
（3）檢查專(zhuān)項(xiàng)資金分配重點(diǎn)是否突出，是否有利于產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整和優(yōu)化升級(jí)，是否對(duì)行業(yè)發(fā)展有較大帶動(dòng)作用；
（4）檢查專(zhuān)項(xiàng)資金申報(bào)管理是否規(guī)范，企業(yè)申報(bào)材料是否齊全，管理部門(mén)審核是否嚴(yán)格，程序是否合規(guī)，是否組織專(zhuān)家對(duì)項(xiàng)目實(shí)施評(píng)審及公示，專(zhuān)項(xiàng)資金分配方案是否經(jīng)集體討論決策，是否建立專(zhuān)項(xiàng)資金績(jī)效評(píng)價(jià)制度，有無(wú)審核把關(guān)不嚴(yán)，造成虛報(bào)冒領(lǐng)等問(wèn)題。
2.市本級(jí)財(cái)政撥付專(zhuān)項(xiàng)資金的情況。重點(diǎn)檢查有無(wú)專(zhuān)項(xiàng)資金預(yù)算安排不科學(xué)合理、撥付不及時(shí)等問(wèn)題；擠占專(zhuān)項(xiàng)資金等問(wèn)題；有無(wú)因截留資金和投入不足等原因，造成已列入規(guī)劃或批準(zhǔn)的項(xiàng)目難以啟動(dòng)或未按期完工，以及未正常運(yùn)營(yíng)等問(wèn)題。
3.創(chuàng)業(yè)投資引導(dǎo)基金投資管理情況。檢查市本級(jí)創(chuàng)業(yè)投資引導(dǎo)基金到位情況，重點(diǎn)檢查切塊到越城區(qū)和市直開(kāi)發(fā)區(qū)（新區(qū)、新城）的創(chuàng)業(yè)投資引導(dǎo)基金投資管理情況，是否成產(chǎn)了戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)投資公司，對(duì)外投資是否符合政策要求。
（三）戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)專(zhuān)項(xiàng)資金使用及績(jī)效情況。
1.審計(jì)調(diào)查享受專(zhuān)項(xiàng)資金補(bǔ)貼的項(xiàng)目承擔(dān)企業(yè)使用專(zhuān)項(xiàng)資金情況。重點(diǎn)關(guān)注項(xiàng)目的真實(shí)性，調(diào)查企業(yè)單位有無(wú)弄虛作假，多頭申報(bào)或擅自改變項(xiàng)目的主要建設(shè)內(nèi)容和標(biāo)準(zhǔn)，虛報(bào)冒領(lǐng)，騙（套）取專(zhuān)項(xiàng)資金的問(wèn)題。
2.調(diào)查專(zhuān)項(xiàng)資金的使用是否專(zhuān)款專(zhuān)用，有無(wú)擠占挪用、貪污私分等問(wèn)題。
3.調(diào)查專(zhuān)項(xiàng)資金使用績(jī)效。項(xiàng)目執(zhí)行能否達(dá)到預(yù)期效果，有無(wú)因可行性研究不夠、決策不當(dāng)、管理不力等原因造成損失浪費(fèi)的問(wèn)題。
四、審計(jì)調(diào)查工作要求
1．準(zhǔn)備階段：20xx年3月30日至20xx年4月6日。
組成審計(jì)組，調(diào)查了解被審計(jì)項(xiàng)目基本情況，確定審計(jì)目標(biāo)和審計(jì)內(nèi)容與重點(diǎn)，編制審計(jì)實(shí)施方案,擬寫(xiě)審計(jì)通知書(shū)。
2.實(shí)施階段：20xx年4月4日至4月30日。
根據(jù)審計(jì)實(shí)施方案確定的審計(jì)內(nèi)容和重點(diǎn)開(kāi)展審計(jì)調(diào)查工作，要求根據(jù)各自的分工，認(rèn)真做好審計(jì)事項(xiàng)的取證和審計(jì)證據(jù)的簽證工作，按照審計(jì)實(shí)施方案確定的審計(jì)內(nèi)容編制好審計(jì)工作底稿。
3．終結(jié)階段：20xx年5月8日至5月20日。
由審計(jì)組長(zhǎng)歸集審定審計(jì)工作底稿,并根據(jù)需要做好有關(guān)審計(jì)工作底稿的補(bǔ)證工作；并撰寫(xiě)審計(jì)報(bào)告（征求意見(jiàn)稿），征求被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)報(bào)告（征求意見(jiàn)稿）的書(shū)面意見(jiàn)。按規(guī)定履行復(fù)核程序，向市審計(jì)局提交審計(jì)報(bào)告等審計(jì)結(jié)果文書(shū)的代擬稿。
五、審計(jì)調(diào)查組成員及分工
本次審計(jì)調(diào)查由朱國(guó)偉、高江強(qiáng)、朱佳3位同志組成，審計(jì)調(diào)查組長(zhǎng)由高江強(qiáng)擔(dān)任，全面負(fù)責(zé)對(duì)審計(jì)項(xiàng)目的組織、安排和協(xié)調(diào)工作，負(fù)責(zé)撰寫(xiě)審計(jì)報(bào)告，并負(fù)責(zé)審計(jì)項(xiàng)目材料的歸檔工作。
朱國(guó)偉同志主要負(fù)責(zé)調(diào)查戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)工作開(kāi)展情況。
高江強(qiáng)同志主要負(fù)責(zé)調(diào)查戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)專(zhuān)項(xiàng)資金分配、管理情況。
(三)朱佳同志主要負(fù)責(zé)調(diào)查戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)專(zhuān)項(xiàng)資金使用及績(jī)效情況。
審計(jì)組在實(shí)施審計(jì)過(guò)程中，可采取財(cái)務(wù)審計(jì)與績(jī)效分析相結(jié)合的方式，并在此基礎(chǔ)上全面實(shí)施計(jì)算機(jī)審計(jì)。如果發(fā)現(xiàn)審計(jì)實(shí)施方案中有不適應(yīng)實(shí)際需要的內(nèi)容時(shí)，可以根據(jù)具體情況按照規(guī)定的審批手續(xù)及時(shí)進(jìn)行修改和補(bǔ)充。
以上審計(jì)實(shí)施方案，請(qǐng)局領(lǐng)導(dǎo)審批。
審計(jì)實(shí)施方案9
一、編制依據(jù)
根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》和重慶市巴南區(qū)審計(jì)局年度審計(jì)計(jì)劃安排以及區(qū)政府交辦審計(jì)事項(xiàng)的要求，結(jié)合審前調(diào)查情況，制定本實(shí)施方案。
二、被審計(jì)單位基本情況
按審前調(diào)查情況填列。此部分應(yīng)包括工程項(xiàng)目立項(xiàng)審批及投資計(jì)劃、招投標(biāo)情況、合同約定情況、工程項(xiàng)目參建單位情況、工程開(kāi)竣工時(shí)間及實(shí)際建設(shè)規(guī)模、送審結(jié)算（決算）情況及建設(shè)單位初審情況等，決算審計(jì)項(xiàng)目需調(diào)查項(xiàng)目總投資情況、建設(shè)資金的籌集、管理及使用情況等。
三、審計(jì)目標(biāo)
通過(guò)審計(jì)，揭示建設(shè)項(xiàng)目存在的違反招投標(biāo)規(guī)定、高估冒算、挪用建設(shè)資金等等違法、違紀(jì)、違規(guī)問(wèn)題，促進(jìn)建設(shè)單位及有關(guān)部門(mén)加強(qiáng)對(duì)建設(shè)項(xiàng)目和建設(shè)資金的管理，規(guī)范投資建設(shè)行為，提高投資效益。
四、重要性的確定和審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估
（一）確定重要性水平
本次審計(jì)采用固定比率法確定重要性水平。被審計(jì)單位此次投資項(xiàng)目應(yīng)是非盈利性質(zhì)的，根據(jù)資料調(diào)查情況，選用工程承包合同總價(jià) 元作為判斷基礎(chǔ)，選用敏感比率1.5%，根據(jù)固定比率法的計(jì)算公式：重要性水平＝判斷基礎(chǔ)×比率，確定重要性水平為 元。
（二）審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估
本次審計(jì)將可以接受的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)水平確定為5%。
根據(jù)對(duì)被審計(jì)單位的初步調(diào)查了解和查閱有關(guān)資料，對(duì)該單位的固有風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估為中度風(fēng)險(xiǎn)，固有風(fēng)險(xiǎn)水平取值為75%。
通過(guò)對(duì)內(nèi)部控制制度的初步測(cè)評(píng)，該單位的控制風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估為中度風(fēng)險(xiǎn)，控制風(fēng)險(xiǎn)水平取值為50%。
根據(jù)計(jì)算公式：可接受檢查風(fēng)險(xiǎn)=可以接受的風(fēng)險(xiǎn)/(固有風(fēng)險(xiǎn)×控制風(fēng)險(xiǎn))，計(jì)算出可接受檢查風(fēng)險(xiǎn)為13.33%[5%/(75%×50%)]的低度風(fēng)險(xiǎn)，保證程序?yàn)?6%，則實(shí)質(zhì)測(cè)試的性質(zhì)為余額測(cè)試為主，測(cè)試范圍為較大樣本和較多證據(jù)。
對(duì)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)有較大影響的主要是以下兩個(gè)方面：
1.資料的準(zhǔn)確性、完整性對(duì)工程造價(jià)及投資額準(zhǔn)確性的影響；
2.審計(jì)人員業(yè)務(wù)能力和工作水平對(duì)工程造價(jià)及投資額的影響。
五、審計(jì)范圍
對(duì)XX工程項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行（竣工決算）情況進(jìn)行審計(jì)，并可延伸審計(jì)與建設(shè)項(xiàng)目直接相關(guān)的`設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理、采購(gòu)、供貨等單位。
六、審計(jì)內(nèi)容和重點(diǎn)
（一）審計(jì)內(nèi)容
1.審查建設(shè)單位是否履行國(guó)家規(guī)定的立項(xiàng)審批、規(guī)劃許
可、施工許可等等基本建設(shè)程序。審查建設(shè)項(xiàng)目是否實(shí)行法人制、招標(biāo)制、合同制、監(jiān)理制，現(xiàn)場(chǎng)簽證的程序和權(quán)限設(shè)置是否合理、合規(guī)。重點(diǎn)審查工程招投標(biāo)情況，審查工程是否執(zhí)行了招投法，招投標(biāo)工作是否公正、公平、公開(kāi)、其過(guò)程是否合規(guī)、合法。
2.審查建設(shè)項(xiàng)目工程直接費(fèi)用（造價(jià)）的構(gòu)成是否真實(shí)、合規(guī)。重點(diǎn)審查項(xiàng)目工程結(jié)算的真實(shí)性、合理性和合法性，審查構(gòu)成工程結(jié)算的依據(jù)是否充分，工程量的計(jì)算是否正確；工程的計(jì)價(jià)是否遵循了建設(shè)和施工方約定的原則和國(guó)家相關(guān)的法律法規(guī)，有無(wú)多算重復(fù)計(jì)算工程量、高套定額、提高取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)和材料價(jià)格、重復(fù)計(jì)算費(fèi)用等問(wèn)題。
3.審查項(xiàng)目財(cái)務(wù)收支的真實(shí)性、合規(guī)性、合法性。審查項(xiàng)目資金來(lái)源是否合規(guī)、合法，有無(wú)挪用與項(xiàng)目無(wú)關(guān)的救災(zāi)、救濟(jì)、移民等其它專(zhuān)項(xiàng)資金；是否存在利用“小金庫(kù)”非法帳外資金修建項(xiàng)目的情況；審查項(xiàng)目工程支出是否真實(shí)、合規(guī)、合法，是否按合同約定撥付工程進(jìn)度款；竣工決算審計(jì)應(yīng)重點(diǎn)審查工程待攤投資支出（工程前期、間接費(fèi)用）歸集是否合理、正確，內(nèi)容是否真實(shí)，有無(wú)將不應(yīng)納入的費(fèi)用納入了待攤投資。
（二）重要審計(jì)事項(xiàng)的審計(jì)步驟和方法
1.招投標(biāo)程序?qū)徲?jì)
收集立項(xiàng)資料及投資計(jì)劃、招標(biāo)文書(shū)等相關(guān)文件資料，審查該項(xiàng)目的投資規(guī)模是否達(dá)到招投標(biāo)的規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，招標(biāo)過(guò)程是否對(duì)投標(biāo)對(duì)象的資格進(jìn)行了審查，參加投標(biāo)的單位是否
符合有關(guān)規(guī)定，招標(biāo)標(biāo)底是否進(jìn)行過(guò)審查，有無(wú)招標(biāo)前泄露標(biāo)底的情況，招標(biāo)過(guò)程的依據(jù)是否充分、合法。
2.工程結(jié)算審計(jì)
首先收集工程的招標(biāo)、施工合同、竣工圖等等工程相關(guān)資料，并踏勘現(xiàn)場(chǎng)。然后根據(jù)收集的招標(biāo)文件、施工合同等資料確定審計(jì)的核心原則和方向；之后計(jì)算工程量并與施工單位進(jìn)行核對(duì)，對(duì)有疑問(wèn)的工程量，采取現(xiàn)場(chǎng)測(cè)量進(jìn)行核實(shí)、確定。工程量應(yīng)邊核對(duì)確定邊簽字認(rèn)可。待工程量最終確定后，再根據(jù)招標(biāo)文件和施工合同明確的計(jì)價(jià)原則和國(guó)家相關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定套價(jià)、取費(fèi)，確定工程的結(jié)算造價(jià)。最后，將審定工程結(jié)算造價(jià)結(jié)果和有關(guān)問(wèn)題形成審計(jì)取證記錄和審計(jì)工作底稿，并附上涉及問(wèn)題的主要證據(jù)。
3.待攤投資費(fèi)用審計(jì)（竣工決算審計(jì)）
收集勘察、設(shè)計(jì)、監(jiān)理等需要以協(xié)議或合同形式確認(rèn)的費(fèi)用的相關(guān)資料，通過(guò)審查這部分合同或協(xié)議，確定其費(fèi)用額，審查項(xiàng)目相關(guān)會(huì)計(jì)帳簿中各種待攤費(fèi)用的實(shí)際支付依據(jù)是否合規(guī)、合法，是否有尚未支付的費(fèi)用。最后，確定待攤投資的費(fèi)用總額。
七、審計(jì)工作時(shí)間
（一）審計(jì)準(zhǔn)備階段
包括進(jìn)行審前調(diào)查、編寫(xiě)審計(jì)實(shí)施方案和送達(dá)審計(jì)通知書(shū)三個(gè)階段的時(shí)間。
（二）審計(jì)實(shí)施階段
包括審計(jì)實(shí)施、編寫(xiě)審計(jì)工作底稿、編寫(xiě)審計(jì)報(bào)告征求
八、總結(jié)反思
審計(jì)實(shí)施方案10
一、服務(wù)信息
目前該項(xiàng)目前期工作正在進(jìn)行，施工招標(biāo)、合同簽訂已經(jīng)結(jié)束，近期將正式進(jìn)入開(kāi)工建設(shè)階段。我方的主要服務(wù)內(nèi)容是負(fù)責(zé)對(duì)工程實(shí)施過(guò)程及竣工后結(jié)算進(jìn)行全過(guò)程造價(jià)跟蹤審計(jì)，為建設(shè)單位合理使用資金提供技術(shù)支持與服務(wù)。
二、主要工作
1、對(duì)業(yè)主、施工單位、監(jiān)理單位的各項(xiàng)內(nèi)控制度提出合理化建議和意見(jiàn)，完善建設(shè)項(xiàng)目現(xiàn)場(chǎng)管理制度，如工程簽證管理，材料設(shè)備采購(gòu)，價(jià)格控制、驗(yàn)收、領(lǐng)用、清點(diǎn)，設(shè)計(jì)變更管理制度等。
2、檢查該項(xiàng)目相關(guān)單位和部門(mén)的合同履行情況，檢查有無(wú)違法轉(zhuǎn)包、分包現(xiàn)象。重點(diǎn)檢查：①工程進(jìn)度。②合同實(shí)質(zhì)多款內(nèi)容發(fā)生變更時(shí)有無(wú)及時(shí)簽訂補(bǔ)充合同。③有無(wú)違法轉(zhuǎn)包、分包現(xiàn)象，檢查施工單位是否與合同單位一致。
3、檢查項(xiàng)目概算執(zhí)行情況。
4、積極配合業(yè)主，控制、優(yōu)化工程變更，根據(jù)工程用途及市場(chǎng)行情，提出建設(shè)性的優(yōu)化方案。經(jīng)常深入施工現(xiàn)場(chǎng)，掌握工程進(jìn)展及變更的落實(shí)情況，為準(zhǔn)確計(jì)量掌握真實(shí)資料。檢查工程設(shè)計(jì)變更、施工現(xiàn)場(chǎng)簽證手續(xù)是否合理、及時(shí)、完整、真實(shí)。參與工程造價(jià)控制的有關(guān)會(huì)議，參加工地監(jiān)理例會(huì)，提出合理化建議，并收集整理相關(guān)會(huì)議記錄。適時(shí)對(duì)施工現(xiàn)場(chǎng)進(jìn)行查勘，核實(shí)有關(guān)設(shè)計(jì)變更及簽證，及時(shí)了解工程情況并進(jìn)行必要的拍照、攝像，留取證據(jù)，確保計(jì)量準(zhǔn)確和審核完整真實(shí)。
5、做好隱蔽工程的查看和驗(yàn)收，涉及造價(jià)增減的，要做到圖紙、文字資料齊全，及時(shí)辦理確認(rèn)手續(xù)并存檔。
6、參與特殊材料、設(shè)備的定價(jià)工作，并提出合理化建議。
7、負(fù)責(zé)對(duì)施工單位上報(bào)的已完成工作量月報(bào)進(jìn)行審核，并提供當(dāng)月付款建議書(shū)；嚴(yán)格控制管理工程量進(jìn)度款支付審核，堅(jiān)決杜絕工程款超付現(xiàn)象。
8、按照合同約定，對(duì)索賠項(xiàng)目進(jìn)行審核，合理合格的確認(rèn)工程投資。各種確認(rèn)資料及時(shí)辦理，防止索賠事件的發(fā)生。現(xiàn)場(chǎng)資料月清月結(jié)，為工程月報(bào)的編制及工程現(xiàn)場(chǎng)動(dòng)態(tài)成本控制分析提供準(zhǔn)確數(shù)據(jù)。
9、負(fù)責(zé)向業(yè)主單位，施工單位，監(jiān)理單位審傳跟蹤審計(jì)的程序、內(nèi)容及要求，最大限度地達(dá)到控制工程投資的目的。
10、及時(shí)核定分階段完工的分部工程結(jié)算，提供完整結(jié)算報(bào)告。
三、主要措施
工程實(shí)驗(yàn)階段是整個(gè)項(xiàng)目建設(shè)過(guò)程中時(shí)間跨度最長(zhǎng)，變化最多的階段。為此我們將從以下幾個(gè)方面進(jìn)行審計(jì)與控制。
（一）參與施工圖紙會(huì)審
了解施工圖紙變更情況，做到心中有數(shù)，并對(duì)圖紙會(huì)單內(nèi)容進(jìn)行造價(jià)評(píng)估，對(duì)于不合格的內(nèi)容提出參考意見(jiàn)。
（二）對(duì)施工組織設(shè)計(jì)進(jìn)行評(píng)估
對(duì)其中的主要施工方案進(jìn)行經(jīng)濟(jì)分析，查看有無(wú)因施工組織問(wèn)題而增加工程造價(jià)的內(nèi)容，并對(duì)一些施工進(jìn)度、工藝、方案提出合理化建議，進(jìn)一步優(yōu)化施工組織設(shè)計(jì)。
（三）工程進(jìn)度款支付控制
根據(jù)工程進(jìn)度進(jìn)行工程計(jì)量，參與工程進(jìn)度款支付控制，協(xié)助業(yè)主審核工程進(jìn)度款并進(jìn)行簽證，及時(shí)向業(yè)主報(bào)告項(xiàng)目的資金使用情況。
（四）工程設(shè)計(jì)變更的審計(jì)與控制
1、對(duì)擬進(jìn)行的工程設(shè)計(jì)變更進(jìn)行計(jì)量與評(píng)估，分析擬進(jìn)行的設(shè)計(jì)變更對(duì)造價(jià)的影響，從多方案變更中優(yōu)選出實(shí)際可行，最經(jīng)濟(jì)合理的變更方案，并測(cè)算出設(shè)計(jì)變更可能造成的費(fèi)用上的增減。主要有以下幾種情況：
A、對(duì)于工面層原設(shè)計(jì)不能保證質(zhì)量，設(shè)計(jì)遺漏和錯(cuò)誤以及與現(xiàn)場(chǎng)不符，無(wú)法施工非改不可的，應(yīng)按設(shè)計(jì)變更程序進(jìn)行。
B、對(duì)于變更要求可能在技術(shù)經(jīng)濟(jì)上是合理的，也應(yīng)進(jìn)行全面評(píng)估，將變更以后產(chǎn)生的效益與現(xiàn)場(chǎng)變更引起施工單位的索賠價(jià)產(chǎn)生的損失加以比較，提出合理化建議。
C、分析工程變更引起的造價(jià)增減幅度是否在控制范圍之內(nèi)，若確需變更而有可能超出控制范圍時(shí)，提醒業(yè)主注意。確需在施工中發(fā)生變更的，也要在施工之前變更，以避免索賠事件的發(fā)生。
2、和業(yè)主以及監(jiān)理單位密切合作，盡量減少設(shè)計(jì)變更的發(fā)生。
3、對(duì)設(shè)計(jì)變更進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)督和重大事項(xiàng)記錄，并簡(jiǎn)要載明變更產(chǎn)生的原因、背景，變更產(chǎn)生的時(shí)間、參與人、工程部位、技術(shù)單位等。為竣工結(jié)算提供詳實(shí)可靠的資料。
4、對(duì)設(shè)計(jì)變更實(shí)施過(guò)程進(jìn)行跟蹤，主要跟蹤以下三點(diǎn)：
①設(shè)計(jì)變更是否已全部實(shí)施。若在設(shè)計(jì)圖已實(shí)施后，才發(fā)生變更，則計(jì)算因牽扯到按原圖施工的人工費(fèi)，材料費(fèi)及拆除費(fèi)等。若原設(shè)計(jì)圖沒(méi)有實(shí)施，則要扣除變更前部分內(nèi)容的費(fèi)用。
②若發(fā)生拆除，已拆除的材料、設(shè)備或已加工好但未安裝的成品、半成品則要提請(qǐng)業(yè)主注意回收。
③特別要提請(qǐng)業(yè)主注意，對(duì)于調(diào)減或取消項(xiàng)目也要簽署設(shè)計(jì)變更，以便在結(jié)算時(shí)扣除。
5、對(duì)設(shè)計(jì)變更進(jìn)行分析，以便追究責(zé)任方的責(zé)任。可能的.情況有以下幾種：
①若由于設(shè)計(jì)部門(mén)的錯(cuò)誤或缺陷造成的設(shè)計(jì)變更費(fèi)用以及采取的補(bǔ)救措施，如返修、加固、拆除等費(fèi)用，由造價(jià)工程師協(xié)同業(yè)主與設(shè)計(jì)單位協(xié)商是否索賠。
②若由于監(jiān)理單位的失職或錯(cuò)誤指揮造成的設(shè)計(jì)變更應(yīng)有監(jiān)理單位承擔(dān)一定費(fèi)用。
③由于設(shè)備、材料供應(yīng)單位供應(yīng)的材料質(zhì)量不合格造成的費(fèi)用應(yīng)由設(shè)備供應(yīng)單位負(fù)責(zé)。
④由于施工單位的原因，施工不當(dāng)或施工錯(cuò)誤，此變更費(fèi)用不予處理，由施工單位自負(fù)，若對(duì)工期、質(zhì)量、造價(jià)造成影響的，還應(yīng)進(jìn)行反索賠。
（五）對(duì)工程簽證單進(jìn)行計(jì)量與評(píng)估
為保證隱蔽工程的及時(shí)簽證、及時(shí)計(jì)量、及時(shí)評(píng)估、及時(shí)提請(qǐng)業(yè)主注意，在工程的施工過(guò)程中，我們將派出專(zhuān)門(mén)人員深入工地，全面掌握工程實(shí)況，檢查隱蔽圖，隱蔽驗(yàn)收記錄。檢查隱蔽工程簽證是否由設(shè)計(jì)單位、監(jiān)理單位、建設(shè)單位等有關(guān)人員到現(xiàn)場(chǎng)驗(yàn)收簽字，直到手續(xù)完整，工程量與竣工圖一致方可列入結(jié)算。做到簽證在施工的同時(shí)就計(jì)算相應(yīng)工作量，以有效避免事后糾紛。
在跟蹤審計(jì)過(guò)程中，我們將從以下幾點(diǎn)進(jìn)行控制：
1、應(yīng)在合同中約定的，不能以簽證形式出現(xiàn)。例如：人工浮動(dòng)工資、議價(jià)項(xiàng)目、材料價(jià)指導(dǎo)，合同中沒(méi)有約定的，我們將提請(qǐng)業(yè)主注意以補(bǔ)充協(xié)議的形式約定。
2、對(duì)工程簽證單進(jìn)行備份，以避免添加涂改現(xiàn)象。并且要求施工單位編號(hào)報(bào)審，避免重復(fù)簽證。
3、評(píng)估簽證對(duì)工程造價(jià)的影響。分析簽證有無(wú)涉及工程整體造價(jià)的上升，并及時(shí)提請(qǐng)業(yè)主注意。
4、審查簽證的內(nèi)容有無(wú)重復(fù)計(jì)列在投標(biāo)報(bào)價(jià)時(shí)已含的內(nèi)容中。
5、做好原始資料的積累，為做好補(bǔ)充定額及正確處理可能發(fā)生的糾紛、索賠提供原始數(shù)據(jù)。
真實(shí)合理地編制可能發(fā)生的補(bǔ)充定額，維護(hù)各方應(yīng)得利益。
審計(jì)實(shí)施方案11
一、被審計(jì)項(xiàng)目基本情況
*物業(yè)公司是*控股有限公司下屬三級(jí)子公司隸屬于*房地產(chǎn)公司管理。根據(jù)數(shù)天來(lái)對(duì)物業(yè)公司總部、各項(xiàng)目管理處的走訪(fǎng)、調(diào)查、了解，發(fā)現(xiàn)物業(yè)公司分別制定了物業(yè)中心經(jīng)理職責(zé)、業(yè)主投訴處理辦法、樓層保潔員職責(zé)、每日巡查制度、院區(qū)保潔崗位制度等內(nèi)控及各項(xiàng)規(guī)章制度，同時(shí)在內(nèi)部控制制度的執(zhí)行方面尚可，執(zhí)行力相對(duì)薄弱的是財(cái)務(wù)部門(mén)的監(jiān)督、管理職能尚未完全發(fā)揮。
二、審計(jì)目標(biāo)
通過(guò)對(duì)物業(yè)公司財(cái)務(wù)收支的真實(shí)性的審計(jì)及對(duì)其內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況作進(jìn)一步的審核，揭示物業(yè)公司及各項(xiàng)目中心在財(cái)務(wù)和內(nèi)部控制制度方面存在的問(wèn)題和不足，綜合分析問(wèn)題產(chǎn)生的原因，提出切實(shí)可行的整改建議，促進(jìn)公司治理結(jié)構(gòu)的完整、改善其管理行為和提高物業(yè)公司經(jīng)濟(jì)效益水平。
三、審計(jì)范圍、內(nèi)容和重點(diǎn)
(一)審計(jì)的范圍
針對(duì)物業(yè)公司基本情況，審計(jì)的范圍將包括：物業(yè)公司及各個(gè)項(xiàng)目中心xxxxx年度財(cái)務(wù)收支的真實(shí)性、合法性；出租房屋及樓體廣告合同的簽訂及執(zhí)行情況；對(duì)內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況作進(jìn)一步的審核；對(duì)重大問(wèn)題可依法追溯到以前年度及其他相關(guān)單位。
(二)審計(jì)的內(nèi)容和重點(diǎn)
針對(duì)物業(yè)公司基本情況，審計(jì)的重點(diǎn)為：
1、以物業(yè)費(fèi)、房屋租賃收入和員工工資、日用品采購(gòu)支出為主線(xiàn)，采用財(cái)務(wù)審計(jì)與效益審計(jì)相結(jié)合的方式，核實(shí)物業(yè)公司和各項(xiàng)目中心收支真實(shí)性、合法性。
物業(yè)公司是以物業(yè)費(fèi)、網(wǎng)點(diǎn)(*房地產(chǎn)公司所有)租賃收入、樓體廣告牌收入等項(xiàng)目為主要收入來(lái)源。而員工工資、采購(gòu)費(fèi)用、維修費(fèi)用及總部業(yè)務(wù)招待費(fèi)等為主要支出項(xiàng)目。物業(yè)公司共計(jì)10個(gè)項(xiàng)目中心，因總部財(cái)務(wù)對(duì)各項(xiàng)目管理處內(nèi)部控制相對(duì)不完善，故針對(duì)各項(xiàng)目中心審核的工作量會(huì)相對(duì)增加。且各項(xiàng)目管理處員工流動(dòng)頻率高，對(duì)其員工工資管理這塊的審核難度會(huì)相應(yīng)增大。另各項(xiàng)目具體情況不一樣，如美瓴居尚有停車(chē)費(fèi)收入，福苑小區(qū)地下室租賃收入等個(gè)別項(xiàng)目需審查。
2、進(jìn)一步審核物業(yè)公司及各項(xiàng)目中心單位內(nèi)部控制制度的建立和執(zhí)行情況，審核其內(nèi)部控制制度的具體執(zhí)行情況。
通過(guò)初步的調(diào)查了解到因房地產(chǎn)售后與施工單位對(duì)涉及建筑房屋質(zhì)量等系列問(wèn)題不能協(xié)調(diào)一致及時(shí)解決，給物業(yè)的'管理帶來(lái)了一定的難度，既牽扯物業(yè)公司的人力、精力并直接導(dǎo)致天晟苑等多個(gè)項(xiàng)目的部分業(yè)主情緒不滿(mǎn)，拖欠物業(yè)費(fèi)。
另外由于報(bào)酬、工作量的原因，物業(yè)公司部分崗位人員缺失情況嚴(yán)重，衛(wèi)生保潔、保安、管家、維修人員短缺。
根據(jù)初步的調(diào)查了解，下一步的工作將側(cè)重于安全保衛(wèi)、衛(wèi)生環(huán)境和服務(wù)職能等重點(diǎn)工作環(huán)節(jié)的審核，從受理的業(yè)主投訴入手，向有關(guān)人員進(jìn)行咨詢(xún)，并深入現(xiàn)場(chǎng)實(shí)地查勘和測(cè)試，從而得出比較真實(shí)、可靠的結(jié)果。
3、對(duì)出租房屋及樓體廣告的合同的簽訂及執(zhí)行情況進(jìn)行審核。
對(duì)部分有租賃或廣告收入的項(xiàng)目中心進(jìn)行專(zhuān)項(xiàng)審查，主要采取比照附近位置、價(jià)位、合同簽訂時(shí)間和問(wèn)詢(xún)相關(guān)人員的方式，對(duì)租賃合同、廣告合同的真實(shí)性、效益性做出判斷。
根據(jù)國(guó)家及公司有關(guān)規(guī)定，審查物業(yè)公司各職能部門(mén)和各項(xiàng)目中心負(fù)責(zé)人在執(zhí)行托管合同和合同管理目標(biāo)過(guò)程中，有無(wú)不按合同執(zhí)行的情況。
四、重要事項(xiàng)的審計(jì)實(shí)施程序與步驟方法
(一)對(duì)貨幣資金進(jìn)行審計(jì)：
1、對(duì)現(xiàn)金日記賬進(jìn)行審核，對(duì)現(xiàn)金進(jìn)行突擊盤(pán)點(diǎn)，并現(xiàn)金日記賬核對(duì)相符；
2、檢查銀行存款余額調(diào)節(jié)表是否定期編制并經(jīng)復(fù)核，審計(jì)銀行賬戶(hù)開(kāi)立的合規(guī)性；
3、檢查支票領(lǐng)用情況，是否設(shè)立登記簿和支票存根，關(guān)注收款收據(jù)管理的合理性；
4、驗(yàn)證貨幣資金在會(huì)計(jì)報(bào)表上披露的真實(shí)性。
(二)對(duì)應(yīng)收應(yīng)付款審計(jì)：
1、檢查應(yīng)收賬款明細(xì)賬與總賬余額是否相符；
2、編制應(yīng)收賬款賬齡分析表，判斷其可收回性，同時(shí)進(jìn)行函證或?qū)嵉卣{(diào)查，以確定應(yīng)收賬款是否真實(shí)存在；
3、審查是否專(zhuān)款專(zhuān)用，是否設(shè)置專(zhuān)賬進(jìn)行核算管理，有無(wú)擠占挪用的情況發(fā)生。
(三)對(duì)固定資產(chǎn)、低值易耗品審計(jì)：
1、對(duì)賬面上的固定資產(chǎn)、低值易耗品進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)；
2、查看是否有已損壞未報(bào)損，或已購(gòu)買(mǎi)未入賬現(xiàn)象發(fā)生。
五、預(yù)定審計(jì)工作起訖日期
20xx年5月8日向被審計(jì)單位送達(dá)審計(jì)通知書(shū)，5月10日至31日實(shí)施審計(jì)，6月1日至5日撰寫(xiě)審計(jì)報(bào)告并征求被審計(jì)單位意見(jiàn)，6月6日至15日修改審計(jì)報(bào)告報(bào)審計(jì)長(zhǎng)審批并為董事會(huì)代擬審計(jì)決定書(shū)。后續(xù)審計(jì)從審計(jì)處理決定規(guī)定的執(zhí)行期限終了日起。
具體工作時(shí)間分配：
1、由于物業(yè)公司有*物業(yè)、*華都、內(nèi)部帳等未予合并的三個(gè)賬并行，所以在財(cái)務(wù)審計(jì)方面可能需要時(shí)間較多，約20天；
2、關(guān)于對(duì)內(nèi)部控制制度具體執(zhí)行情況進(jìn)一步審查的時(shí)間，由于項(xiàng)目較多為10個(gè)，故需七天；
3、對(duì)于出租房屋及樓體廣告合同及執(zhí)行情況的審核在某些階段可與對(duì)內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況的審查和并，需3天。
六、編制人員：
七、編制日期：20xx年3月27日
調(diào)整審計(jì)計(jì)劃事項(xiàng)：應(yīng)在審計(jì)復(fù)核性測(cè)試階段就對(duì)其與各租賃網(wǎng)點(diǎn)簽訂合同的執(zhí)行情況進(jìn)行審核。如：某網(wǎng)點(diǎn)租賃費(fèi)多少，而其在某年或某一階段入賬金額多少，其間、金額是否一致。
審計(jì)實(shí)施方案12
一、指導(dǎo)思想：
為了更好地展示我局幫扶夏莊鎮(zhèn)前蘇格村建設(shè)社會(huì)主義新農(nóng)村的工作成果，生動(dòng)地展現(xiàn)審計(jì)人員一線(xiàn)工作的風(fēng)采，提升我局機(jī)關(guān)文化檔次和審計(jì)人員的攝影技能和審美情趣，強(qiáng)化全員“不忘歷史、珍視現(xiàn)在、開(kāi)創(chuàng)未來(lái)”的歷史責(zé)任感和使命感，特舉辦此次攝影展。
二、舉辦時(shí)間：
初步定于8月20日。
三、參展作品范圍：
反映今年以來(lái)我局幫扶夏莊鎮(zhèn)前蘇格村建設(shè)社會(huì)主義新農(nóng)村活動(dòng)、審計(jì)人員一線(xiàn)工作時(shí)的`場(chǎng)景、實(shí)物資料、新舊面貌對(duì)照等攝影作品，無(wú)論作者是誰(shuí)均可按科室參展。
四、作品內(nèi)容及規(guī)格要求：
要求作品思想健康向上、表達(dá)主題鮮明、富有審美情趣，并有一定攝影水平。規(guī)格按7寸標(biāo)準(zhǔn)擴(kuò)放，并配有簡(jiǎn)潔文字說(shuō)明，注明作者科室（單位）、姓名。
五、參展地點(diǎn)：
參展地點(diǎn)設(shè)在一樓大廳，分別拿出3個(gè)看板和2個(gè)看板用于“合力建設(shè)新農(nóng)村攝影展”和“審計(jì)歷史的瞬間攝影展”。
六、前期工作：
從現(xiàn)在起，各科室要拿出專(zhuān)門(mén)人員搞好攝影作品的搜集整理、文字編輯、分類(lèi)匯總工作，并于8月10日前提交到綜合科；綜合科進(jìn)行匯總篩選和文字審核，搞好總體設(shè)計(jì)，并于8月15日前將設(shè)計(jì)好的清樣提交到分管領(lǐng)導(dǎo)和主要領(lǐng)導(dǎo)審核，8月20日正式展出。
七、評(píng)比辦法：
采取全體機(jī)關(guān)干部現(xiàn)場(chǎng)觀(guān)摩、現(xiàn)場(chǎng)投票的辦法，評(píng)出20幅優(yōu)秀作品，在此基礎(chǔ)上評(píng)出1名最佳攝影作者、4名優(yōu)勝攝影作者。
審計(jì)實(shí)施方案13
根據(jù)成都市金堂縣審計(jì)局委托，由我公司承擔(dān) “金堂縣三星垃圾處置場(chǎng)二期工程項(xiàng)目竣工結(jié)算審計(jì)”工作。根據(jù)金堂縣審計(jì)局工程結(jié)算審核業(yè)務(wù)約定書(shū)（20xx年13號(hào)）中有關(guān)要求和金堂縣三星垃圾處置場(chǎng)二期工程項(xiàng)目工程特點(diǎn)，制訂如下工程結(jié)算審計(jì)實(shí)施方案。
一、工程概況
金堂縣三星垃圾處置場(chǎng)二期工程項(xiàng)目位于四川省成都市金堂縣三星鎮(zhèn)星月村垃圾處置場(chǎng)內(nèi)，包含生活垃圾處置場(chǎng)、滲濾液處置站工程，設(shè)計(jì)規(guī)模：進(jìn)水120m3,出水口80m3/d。滲濾液處理及廠(chǎng)區(qū)內(nèi)部分設(shè)施的建筑施工，滲濾液處理采用“A2/O+MBR+納濾”相結(jié)合的處理工藝，處理后的出水含達(dá)到《生活垃圾填埋場(chǎng)污染控制標(biāo)準(zhǔn)》（GB16889-20xx）表2中的排放標(biāo)準(zhǔn)。工程內(nèi)容：垃圾場(chǎng)內(nèi)的總平施工、綜合用房建筑、裝飾以及設(shè)備安裝施工、設(shè)備間的建筑、裝飾以及設(shè)施施工、門(mén)衛(wèi)室的建筑、裝飾及其安裝施工、污水處理池的施工以及設(shè)備安裝施工等。
二、人員組織與分工
根據(jù)我公司結(jié)算審核的三級(jí)復(fù)核制度，由公司領(lǐng)導(dǎo)牽頭組織經(jīng)驗(yàn)豐富的土建、水電、暖通空調(diào)等各專(zhuān)業(yè)的造價(jià)工程師組成工程結(jié)算審核組。即：由公司領(lǐng)導(dǎo)牽頭，項(xiàng)目審計(jì)組設(shè)項(xiàng)目經(jīng)理1人，項(xiàng)目組長(zhǎng)1人，土建專(zhuān)業(yè)造價(jià)人員1人，安裝專(zhuān)業(yè)造價(jià)人員2人。具體分工為
各專(zhuān)業(yè)的造價(jià)工程師負(fù)責(zé)工程量計(jì)算、復(fù)核、資料收集與分析等具體審核工作；項(xiàng)目經(jīng)理負(fù)責(zé)檢查復(fù)核工程審核質(zhì)量及與外界一般聯(lián)系協(xié)調(diào)工作；總工程師負(fù)責(zé)對(duì)經(jīng)項(xiàng)目經(jīng)理審核后的結(jié)算審核報(bào)告、結(jié)算審核書(shū)等進(jìn)行總體審核和技術(shù)把關(guān)，涉及造價(jià)爭(zhēng)議方面工作的協(xié)調(diào)管理等；結(jié)算報(bào)告初稿經(jīng)總工程師審核無(wú)誤后出具并送審計(jì)局復(fù)核。
項(xiàng)目組人員及工作安排初步如下：
項(xiàng)目經(jīng)理：劉 萍 工程師 全國(guó)造價(jià)工程師 手機(jī)：xxxxxxxxxxx 項(xiàng)目組長(zhǎng)：代孟生 工程師 全國(guó)造價(jià)員（審） 手機(jī)：xxxxxxxxxxx 土建人員：李安浩 工程師 全國(guó)造價(jià)員（審） 手機(jī)：xxxxxxxxxxx 安裝人員：何宇瓊 工程師 全國(guó)造價(jià)員（審） 手機(jī)：xxxxxxxxxxx 唐德華 工程師 全國(guó)造價(jià)員（審） 手機(jī)：xxxxxxxxxxx 土建專(zhuān)業(yè)造價(jià)人員負(fù)責(zé)處理工藝（污水處理池的修建）、綜合用房、設(shè)備間、門(mén)衛(wèi)室的建筑、裝飾項(xiàng)目的竣工結(jié)算審計(jì)。
安裝專(zhuān)業(yè)造價(jià)人員負(fù)責(zé)總平、處理工藝、綜合用房、設(shè)備間、門(mén)衛(wèi)室的'管道敷設(shè)、電纜敷設(shè)、設(shè)備安裝、系統(tǒng)集成、調(diào)試等工程項(xiàng)目的竣工結(jié)算審計(jì)。
三、審計(jì)時(shí)間和質(zhì)量控制
根據(jù)金堂縣審計(jì)局工程結(jié)算審核業(yè)務(wù)約定書(shū)（20xx年13號(hào)）中有關(guān)要求，在20xx年05月19日完成金堂縣三星垃圾處置場(chǎng)二期工程項(xiàng)目竣工結(jié)算審計(jì)報(bào)告。據(jù)此，工程結(jié)算審核時(shí)間安排計(jì)劃如下：
我公司爭(zhēng)取在施工單位積極配合及資料完備的基礎(chǔ)上25天內(nèi)完成所有工程結(jié)算審計(jì)工作并出具審核報(bào)告書(shū)商榷意見(jiàn)稿。具體時(shí)間安
排：熟悉各項(xiàng)竣工資料3天，進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)查勘1天，完成工程量計(jì)算及上機(jī)（包括新增組價(jià)）全部計(jì)算時(shí)間10天，請(qǐng)施工單位進(jìn)行工程量核對(duì)5天，工程量核對(duì)完成后上機(jī)調(diào)整3天，我公司內(nèi)部復(fù)審2天，最后出具審核報(bào)告的商榷意見(jiàn)稿并送委托單位復(fù)審。
在審計(jì)中嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)政策法規(guī)和工程造價(jià)管理部門(mén)及審計(jì)局有關(guān)規(guī)定執(zhí)行；認(rèn)真閱讀招投標(biāo)文件、合同，審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題或資料不齊應(yīng)及時(shí)向委托單位作書(shū)面反映，決不能與被審計(jì)方私下接觸及告訴對(duì)方通訊方式，資料的增補(bǔ)必須由委托單位確認(rèn)后轉(zhuǎn)交給我公司。
四、工程審計(jì)地點(diǎn)和審計(jì)方法
1、審計(jì)工程量的地點(diǎn)和方式按委托單位要求為就地審計(jì)，每天作好審計(jì)記錄及工作進(jìn)展情況，審計(jì)中爭(zhēng)議較大的問(wèn)題及時(shí)以書(shū)面形式向委托單位反映。審計(jì)完成后初審結(jié)果先經(jīng)委托單位會(huì)審，會(huì)審后由再通知被審計(jì)方，終審結(jié)果必須由被審計(jì)方、審計(jì)方簽字認(rèn)可，作為最終審計(jì)報(bào)告。
2、審計(jì)方法及要求
1）、核對(duì)合同條款及招投標(biāo)文件，竣工工程內(nèi)容是否符合合同條件及招投標(biāo)文件要求，實(shí)際工程量是否與竣工資料相符合，合同的要求是否與招投標(biāo)文件相符。工程造價(jià)的核定應(yīng)與招投標(biāo)文件、合同約定相符合，才能進(jìn)行工程結(jié)算。
2）、審計(jì)竣工結(jié)算時(shí)應(yīng)核對(duì)隱蔽驗(yàn)收記錄簽字手續(xù)是否完備，核查簽證資料是否與竣工圖相重復(fù)等。
3）、設(shè)計(jì)變更應(yīng)由原設(shè)計(jì)單位出具設(shè)計(jì)變更通知單和修改圖紙，設(shè)計(jì)、校審人簽字并加蓋公章，經(jīng)建設(shè)、監(jiān)理單位審查同意、簽證才能列入結(jié)算。
4）、竣工結(jié)算的工程量應(yīng)依據(jù)竣工圖、設(shè)計(jì)變更和現(xiàn)場(chǎng)簽證，并按國(guó)家統(tǒng)一的計(jì)算規(guī)則計(jì)算工程量。
5）、嚴(yán)格按招投標(biāo)文件及合同，標(biāo)內(nèi)工程嚴(yán)格執(zhí)行投標(biāo)清單單價(jià)，標(biāo)外工程應(yīng)嚴(yán)格審計(jì)量、價(jià)，標(biāo)外工程的材料單價(jià)按相關(guān)規(guī)定及合同約定執(zhí)行。
6）、工程的取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)按施工單位取費(fèi)證、合同約定及有關(guān)造價(jià)規(guī)定嚴(yán)格執(zhí)行。
7）、施工組織措施費(fèi)嚴(yán)格執(zhí)行《建設(shè)工程項(xiàng)目施工安全評(píng)價(jià)書(shū)》中由主管（安檢）部門(mén)所評(píng)定、核定的分值計(jì)取施工組織措施費(fèi)率。
五、審計(jì)目的及審計(jì)內(nèi)容
根據(jù)委托單位有關(guān)要求，通過(guò)對(duì)項(xiàng)目工程造價(jià)的真實(shí)性、合法性、和效益性進(jìn)行審計(jì)鑒證，保證建設(shè)工程造價(jià)真實(shí)、準(zhǔn)確、為工程決算及審計(jì)固定資產(chǎn)價(jià)值提供依據(jù)。
工程結(jié)算審計(jì)的主要工作內(nèi)容：對(duì)建設(shè)單位移交的工程結(jié)算書(shū)進(jìn)行審計(jì)，重點(diǎn)是依據(jù)施工合同、補(bǔ)充協(xié)議、竣工圖紙、施工過(guò)程中監(jiān)理與業(yè)主審批的簽證和變更文件，對(duì)各個(gè)分項(xiàng)工程的造價(jià)通過(guò)詳細(xì)的工程量計(jì)算、定額套用及有關(guān)費(fèi)用的計(jì)取，合理的確定工程造價(jià)，并與被審計(jì)單位人員進(jìn)行核對(duì)，出具工程造價(jià)結(jié)算審計(jì)報(bào)告。
六、審計(jì)依據(jù)
1、《中華人民共和國(guó)建筑法》、《中華人民共和國(guó)招投標(biāo)法》、《中華人民共和國(guó)合同法》、《中華人民共和國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師法》；
2、建設(shè)部（149）號(hào)令《工程造價(jià)咨詢(xún)單位管理辦法》；
3、財(cái)政部、建設(shè)部《建設(shè)工程價(jià)款結(jié)算暫行辦法》；
4、金堂縣審計(jì)局工程結(jié)算審核業(yè)務(wù)約定書(shū)（20xx年13號(hào)）
5、招投標(biāo)書(shū)、招標(biāo)文件、工程承包合同、工程竣工圖、現(xiàn)場(chǎng)簽證單及工程結(jié)算的計(jì)量支付依據(jù)、計(jì)量支付清單等相關(guān)資料；
6、施工同期國(guó)家有關(guān)工程造價(jià)和工程結(jié)算方面的規(guī)定等。
七、工程造價(jià)結(jié)算審計(jì)的重點(diǎn)
工程結(jié)算的審計(jì)，主要是工程量是否正確、單價(jià)是否合理、費(fèi)用的計(jì)取是否準(zhǔn)確等方面為重點(diǎn)，在施工圖的基礎(chǔ)上結(jié)合合同、招投標(biāo)書(shū)、招標(biāo)答疑、協(xié)議、會(huì)議紀(jì)要以及地質(zhì)勘察資料、工程變更簽證、材料設(shè)備價(jià)格簽證、隱蔽工程驗(yàn)收記錄等竣工資料，按照有關(guān)的文件規(guī)定進(jìn)行計(jì)算核實(shí)，重點(diǎn)及方法如下：
（一） 項(xiàng)目相關(guān)資料審查
認(rèn)真閱讀本項(xiàng)目所涉及到的施工合同及相關(guān)法律、法規(guī)、政策性文件和工程設(shè)計(jì)圖紙，了解施工工序，收集整理相關(guān)資料，這項(xiàng)工作是開(kāi)展工程結(jié)算審計(jì)的法規(guī)性依據(jù)，往往是審計(jì)過(guò)程中雙方爭(zhēng)論的原則性問(wèn)題的支撐文件，應(yīng)予以高度重視。
審計(jì)實(shí)施方案14
一、抗旱專(zhuān)項(xiàng)資金跟蹤審計(jì)的目標(biāo)
通過(guò)跟蹤審計(jì)一是摸清抗旱專(zhuān)項(xiàng)資金的總體規(guī)模、構(gòu)成及其分配和使用情況；二是查處抗旱專(zhuān)項(xiàng)資金管理和使用中存在的截留、滯留、擠占、挪用、虛報(bào)冒領(lǐng)、揮霍浪費(fèi)及侵占貪污等嚴(yán)重?fù)p害群眾利益的違法違紀(jì)問(wèn)題；三是對(duì)有關(guān)部門(mén)或單位在抗旱專(zhuān)項(xiàng)資金管理和使用中存在的問(wèn)題，加以揭露并依法予以糾正和處理；四是對(duì)抗旱專(zhuān)項(xiàng)資金管理、使用情況進(jìn)行綜合評(píng)價(jià)，對(duì)存在的主要問(wèn)題，認(rèn)真進(jìn)行分析研究，提出具體的意見(jiàn)和建議，促使進(jìn)一步加強(qiáng)對(duì)抗旱專(zhuān)項(xiàng)資金的管理，提高資金的使用效益。
二、抗旱專(zhuān)項(xiàng)資金跟蹤審計(jì)的范圍及對(duì)象
20xx年縣財(cái)政、民政及有關(guān)部門(mén)和單位對(duì)抗旱專(zhuān)項(xiàng)資金和社會(huì)捐贈(zèng)抗旱救災(zāi)款物的管理和使用情況。跟蹤審計(jì)財(cái)政、民政、接受社會(huì)捐贈(zèng)抗旱救災(zāi)款物的相關(guān)部門(mén)，以及具體使用抗旱專(zhuān)項(xiàng)資金和捐贈(zèng)抗旱款物的有關(guān)部門(mén)、單位和鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）及村民委員會(huì)。
三、抗旱專(zhuān)項(xiàng)資金跟蹤審計(jì)的內(nèi)容
對(duì)抗旱專(zhuān)項(xiàng)資金和捐贈(zèng)款物管理使用情況的'跟蹤審計(jì)，主要包括以下內(nèi)容：
（一）20xx年中央和省、市、縣、鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）政府安排的抗旱專(zhuān)項(xiàng)資金、社會(huì)捐贈(zèng)抗旱救災(zāi)款物的總體規(guī)模，并對(duì)資金和物資的管理使用情況及使用效果進(jìn)行綜合分析和總體評(píng)價(jià)。
（二）20xx年中央和省、市、縣、鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）抗旱專(zhuān)項(xiàng)資金的安排、撥付、使用情況。跟蹤審計(jì)抗旱專(zhuān)項(xiàng)資金在會(huì)計(jì)核算和管理方面內(nèi)控制度的健全性、有效性，財(cái)政、民政等有關(guān)部門(mén)分配抗旱專(zhuān)項(xiàng)資金是否公平、公正，是否按預(yù)算安排支出，按計(jì)劃進(jìn)度及時(shí)、足額撥付資金和物資，有無(wú)不落實(shí)和欠撥、滯留抗旱救災(zāi)專(zhuān)項(xiàng)資金的問(wèn)題，具體執(zhí)行單位是否將抗旱救災(zāi)資金和物資及時(shí)如數(shù)發(fā)放到位。
（三）社會(huì)捐贈(zèng)抗旱救災(zāi)款物的管理和使用情況。主要跟蹤審計(jì)接受社會(huì)捐贈(zèng)抗旱款物的內(nèi)控制度是否健全有效，收入是否完整，并向捐贈(zèng)人開(kāi)具合法、有效收據(jù)；捐贈(zèng)物資是否登記造冊(cè)，賬物是否相符；捐贈(zèng)款項(xiàng)是否按規(guī)定存入財(cái)政專(zhuān)戶(hù)，捐贈(zèng)的款物是否及時(shí)分配，使用是否有效。
（四）抗旱專(zhuān)項(xiàng)資金是否專(zhuān)款專(zhuān)用，并遵循重點(diǎn)使用原則。抗旱資金和社會(huì)捐贈(zèng)款物的分配、使用和發(fā)放過(guò)程中是否堅(jiān)持公平、公正原則；分配依據(jù)的正確性和分配標(biāo)準(zhǔn)的合理性；有無(wú)隱瞞、套取、截留、轉(zhuǎn)移、抵扣、挪用抗旱資金和物資等問(wèn)題；有無(wú)貪污、私分、克扣抗旱資金及物資的問(wèn)題；抗旱物資采購(gòu)管理是否規(guī)范，有無(wú)利用工作職務(wù)之便，謀取私利的問(wèn)題；有無(wú)用抗旱資金購(gòu)買(mǎi)交通工具、通訊工具、彌補(bǔ)行政經(jīng)費(fèi)、亂發(fā)補(bǔ)助等問(wèn)題；有無(wú)擴(kuò)大抗旱資金及物資的使用范圍，方便親友或平均分配的問(wèn)題；基層發(fā)放抗旱資金及物資是否堅(jiān)持民主評(píng)議、登記造冊(cè)、張榜公布、公開(kāi)發(fā)放的程序，有無(wú)虛報(bào)冒領(lǐng)、損失浪費(fèi)問(wèn)題。
四、組織與分工
為確保抗旱專(zhuān)項(xiàng)資金跟蹤審計(jì)工作順利實(shí)施，經(jīng)局領(lǐng)導(dǎo)研究決定，成立抗旱資金跟蹤審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)小組，其組成人員如下：
組長(zhǎng)：段連毓（局長(zhǎng)）
副組長(zhǎng)：趙宏專(zhuān)（副局長(zhǎng)）
成員：趙正堂（副局長(zhǎng)）楊忠坤陳加國(guó)楊有恩
領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)辦公室，具體負(fù)責(zé)本次跟蹤審計(jì)協(xié)調(diào)、匯總和有關(guān)文件起草工作。辦公室設(shè)在行政事業(yè)審計(jì)科，辦公室主任由楊忠坤擔(dān)任。并由行政事業(yè)審計(jì)科具體負(fù)責(zé)實(shí)施此次抗旱資金跟蹤審計(jì)工作。
五、相關(guān)要求
（一）高度認(rèn)識(shí)抗旱救災(zāi)款物跟蹤審計(jì)工作的重要性、效益性和緊迫性。抗旱資金是受災(zāi)群眾的“救命錢(qián)”，審計(jì)人員要高度重視抗旱資金跟蹤審計(jì)工作，保證審計(jì)工作質(zhì)量。
（二）切實(shí)履行審計(jì)職責(zé)，加強(qiáng)審計(jì)監(jiān)督，對(duì)抗旱救災(zāi)款物的審計(jì)監(jiān)督要提前介入、事中監(jiān)督、全程跟蹤，摸清抗旱資金和捐贈(zèng)抗旱款物的總體情況。主動(dòng)與財(cái)政、民政、縣總工會(huì)等部門(mén)聯(lián)系，重點(diǎn)查清財(cái)政專(zhuān)項(xiàng)資金的安排、撥付情況以及捐贈(zèng)款物的接受、分配、撥付和使用情況。
（三）嚴(yán)格執(zhí)行審計(jì)紀(jì)律，注意工作方法，要通過(guò)扎實(shí)有效的監(jiān)管工作，保證抗旱救災(zāi)款物全部都用于受災(zāi)群眾，發(fā)揮最大效益，為奪取抗旱救災(zāi)全面勝利作出審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)有的貢獻(xiàn)。
（四）及時(shí)向有關(guān)部門(mén)報(bào)送抗旱救災(zāi)款物審計(jì)情況，審計(jì)局將向社會(huì)公告全縣抗旱救災(zāi)款物管理使用的審計(jì)結(jié)果。
（五）切實(shí)加強(qiáng)協(xié)作與配合，及時(shí)上報(bào)抗旱救災(zāi)款物情況。凡涉及抗旱資金和捐贈(zèng)抗旱款物的部門(mén)和單位,認(rèn)真安排專(zhuān)人負(fù)責(zé)，于每月20日前將資金撥付管理使用情況形成書(shū)面材料報(bào)送縣審計(jì)局行政事業(yè)科，并相應(yīng)報(bào)送電子文檔。
審計(jì)實(shí)施方案15
一、實(shí)施目的
通過(guò)此項(xiàng)審計(jì)的開(kāi)展，梳理相關(guān)資料，增強(qiáng)項(xiàng)目開(kāi)展的規(guī)范、節(jié)約力度，達(dá)到控制造價(jià)的目的。
二、審計(jì)對(duì)象
xxxx
三、審計(jì)期間及審計(jì)范圍
xxxx
四、審計(jì)依據(jù)：
xxxx
五、人員安排
審計(jì)組長(zhǎng)：xx
審計(jì)組員：xx
四、時(shí)間安排
檢查工作時(shí)間：xxx
五、檢查內(nèi)容
1、xx項(xiàng)目開(kāi)工至今的所有項(xiàng)目實(shí)施管理情況，重點(diǎn)關(guān)注以下內(nèi)容：
（1）項(xiàng)目管理的各項(xiàng)流程是否符合x(chóng)x制度要求。
（2）達(dá)到公開(kāi)招標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)的項(xiàng)目（包括暫估價(jià)項(xiàng)目和暫估價(jià)材料）是否進(jìn)行了公開(kāi)招標(biāo)。
（3）合同條款是否與招標(biāo)文件及投標(biāo)承諾一致，合同是否經(jīng)過(guò)xx部門(mén)的審核，簽字是否齊備。
（4）合同條款中預(yù)付款、進(jìn)度款、結(jié)算款的支付進(jìn)度和方式是否實(shí)際執(zhí)行到位。
（5）項(xiàng)目各參建方是否按合同約定的工作內(nèi)容、工作方法進(jìn)行工作。
（6）如有違反合同約定的情況，是否已按照合同約定的違約責(zé)任處理方式執(zhí)行。
2、xx開(kāi)工至今的`所有變更、簽證的管理情況。重點(diǎn)關(guān)注以下內(nèi)容：
（1）設(shè)計(jì)變更和現(xiàn)場(chǎng)簽證的程序是否符合合同條款的約定；
（2）簽證是否有拆分從而規(guī)避審批流程的；
（3）是否有書(shū)面約定計(jì)價(jià)方式的，約定是否合理；
（4）變更簽證是否經(jīng)過(guò)監(jiān)理、跟蹤審計(jì)、xxx審核，是否對(duì)變更簽證的過(guò)程造價(jià)進(jìn)行了測(cè)算；
（5）變更、簽證是否有重復(fù)申報(bào)的；
（6）變更、簽證是否真實(shí)有效。
3、xx項(xiàng)目投資控制情況。重點(diǎn)關(guān)注以下內(nèi)容：
（1）各單項(xiàng)項(xiàng)目合同金額的支付情況，占合同金額比率；
（2）所有項(xiàng)目發(fā)生費(fèi)用占批復(fù)投資額比率，是否有超概算情況。
4、xx項(xiàng)目會(huì)計(jì)核算的賬務(wù)處理情況，重點(diǎn)關(guān)注成本項(xiàng)目分類(lèi)的合理性及入賬金額的準(zhǔn)確性。
5、xx項(xiàng)目資料歸檔是否及時(shí)、完整。
六、審計(jì)方式
現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)與抽樣審計(jì)結(jié)合
七、檢查要求：
審計(jì)組將依照各項(xiàng)相關(guān)制度和規(guī)定，依照本方案獨(dú)立的開(kāi)展本次專(zhuān)項(xiàng)檢查工作，并在檢查過(guò)程中加強(qiáng)溝通協(xié)調(diào)，征求各方意見(jiàn)，保證檢查結(jié)果真實(shí)有效，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供參考依據(jù)。
xxx
x年xx月xx日
【審計(jì)實(shí)施方案】相關(guān)文章：
審計(jì)實(shí)施方案10-06
審計(jì)實(shí)施方案(經(jīng)典)12-17
審計(jì)實(shí)施方案[集合]12-17